Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
566812 |
| Дата создания |
2019 |
| Страниц |
83
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 15 ноября в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ 8
1.1 Структура и принципы налоговой системы России 8
1.2 Сущность и значение налогового планирования на малом предприятии..17
1.3 Возможности оптимизации налогообложения при различных налоговых
режимах 33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 43
2.1 Краткая организационная характеристика ООО «ТрансАгроКонсалтинг»
43
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО
«ТрансАгроКонсалтинг» 46
2.3 Анализ налоговой нагрузки ООО «ТрансАгроКонсалтинг» 47
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 49
3.1 Пути совершенствования налогового планирования предприятия 49
3.2 Экономическая оценка предложенных мероприятий 53
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 55
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 80
Введение
Экономика - необходимая сфера жизни человека, выполняющая функции производства, распределения, обмена, потребления; экономические отношения не лишены противоречий, в частности, между государством и предпринимателем может возникнуть конфликт интересов по поводу обязательных отчислений в бюджет и страховые фонды. Различные инструменты и методики налогового планирования направлены на достижение налогового равновесия, баланса между налоговой нагрузкой на предприятии, его доходами и пополнением государственной казны.
Анализ теоретических и практических аспектов налогового планирования востребованы, поскольку рыночные отношения в Российской Федерации, ее налоговая система находятся на стадии активного развития. Государство принимает различные меры поддержки частного бизнеса, в первую очередь, малых и средних хозяйственных субъектов, инновационных и социальных проектов.
Несмотря на относительно благоприятную среду и широкие возможности, многие организации терпят убытки, банкротство, подвергаются мерам юридической ответственности. Причиной этого являются не только объективная трудность ведения прибыльного дела, но и правовая безграмотность и некомпетентность в вопросах финансового менеджмента. Исследователи отмечают «дефектность» рыночных институтов и дефицит рыночной культуры в российском обществе в целом» . Толерантность к нарушению законодательства части предпринимателей способствует сохранению негативных тенденций в отечественной экономике. Поэтому изучение вопросов налогового планирования и налоговой оптимизации является чрезвычайно актуальной темой.
Объект данного исследования - налоговое планирование на малом предприятии.
Предмет исследования - система категорий, методов, принципов расчета налоговой нагрузки и налогового планирования малого предприятия в Российской Федерации с учетом действующего законодательства.
Субъектом исследования стало общество с ограниченной ответственностью «ТрансАгроКонсалтинг» - микропредприятие, зарегистрированное в г. Воронеже. Общество создано в 2017г., специализируется на программном обеспечении, продаже, установке и обслуживании многофункциональных систем мониторинга автотранспорта. Рассматриваются возможности налогового планирования данного малого предприятия.
Целью исследования является исследование современных законных инструментов налогового планирования в сфере хозяйствования малого бизнеса.
В связи с объектом, субъектом, предметом и целью исследования были поставлены следующие задачи:
- провести анализ российской системы налогообложения с использованием статистических данных;
- показать важность налогового планирования в макро- и микроэномических масштабах;
- проанализировать финансово-хозяйственную деятельность субъекта малого предпринимательства;
- определить возможности оптимизации налоговых обязательств;
- осуществить вычислительный эксперимент в целях верификации эффективности выбранного метода оптимизации.
Методологическую и теоретическую базу исследования составили труды отечественных и западных экономистов в области теории и практики функционирования налоговой системы. Применены общенаучные методы анализа и обобщения, а также узкоспециализированные, такие как: методы моделирования, прогнозирования, статистического сравнения, эконометрического исследования.
Информационной базой исследования стали законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, касающиеся налогообложения и корпоративной налоговой политики, официальные статистические данные, комментарии специалистов по проблемным вопросам налогообложения, материалы периодической экономической печати.
Теоретическая и практическая значимость работы заключается в разработке вопросов налогового планирования, эффективные инструменты которого при реализации в деятельности хозяйствующего субъекта способны привести к налоговому равновесию, повысить экономические показатели, способствовать росту благосостояния как собственника производства и наемных рабочих, так и государства, и общества в целом. Дальнейшие разработки по данной теме способствуют предотвращению негативных социально-экономических явлений.
Объем и структура исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
Фрагмент работы для ознакомления
Экономика - необходимая сфера жизни человека, выполняющая функции производства, распределения, обмена, потребления; экономические отношения не лишены противоречий, в частности, между государством и предпринимателем может возникнуть конфликт интересов по поводу обязательных отчислений в бюджет и страховые фонды. Различные инструменты и методики налогового планирования направлены на достижение налогового равновесия, баланса между налоговой нагрузкой на предприятии, его доходами и пополнением государственной казны.
Анализ теоретических и практических аспектов налогового планирования востребованы, поскольку рыночные отношения в Российской Федерации, ее налоговая система находятся на стадии активного развития. Государство принимает различные меры поддержки частного бизнеса, в первую очередь, малых и средних хозяйственных субъектов, инновационных и социальных проектов.
Несмотря на относительно благоприятную среду и широкие возможности, многие организации терпят убытки, банкротство, подвергаются мерам юридической ответственности. Причиной этого являются не только объективная трудность ведения прибыльного дела, но и правовая безграмотность и некомпетентность в вопросах финансового менеджмента. Исследователи отмечают «дефектность» рыночных институтов и дефицит рыночной культуры в российском обществе в целом» . Толерантность к нарушению законодательства части предпринимателей способствует сохранению негативных тенденций в отечественной экономике. Поэтому изучение вопросов налогового планирования и налоговой оптимизации является чрезвычайно актуальной темой.
Объект данного исследования - налоговое планирование на малом предприятии.
Предмет исследования - система категорий, методов, принципов расчета налоговой нагрузки и налогового планирования малого предприятия в Российской Федерации с учетом действующего законодательства.
Субъектом исследования стало общество с ограниченной ответственностью «ТрансАгроКонсалтинг» - микропредприятие, зарегистрированное в г. Воронеже. Общество создано в 2017г., специализируется на программном обеспечении, продаже, установке и обслуживании многофункциональных систем мониторинга автотранспорта. Рассматриваются возможности налогового планирования данного малого предприятия.
Целью исследования является исследование современных законных инструментов налогового планирования в сфере хозяйствования малого бизнеса.
В связи с объектом, субъектом, предметом и целью исследования были поставлены следующие задачи:
- провести анализ российской системы налогообложения с использованием статистических данных;
- показать важность налогового планирования в макро- и микроэномических масштабах;
- проанализировать финансово-хозяйственную деятельность субъекта малого предпринимательства;
- определить возможности оптимизации налоговых обязательств;
- осуществить вычислительный эксперимент в целях верификации эффективности выбранного метода оптимизации.
Методологическую и теоретическую базу исследования составили труды отечественных и западных экономистов в области теории и практики функционирования налоговой системы. Применены общенаучные методы анализа и обобщения, а также узкоспециализированные, такие как: методы моделирования, прогнозирования, статистического сравнения, эконометрического исследования.
Информационной базой исследования стали законодательные и нормативно-правовые акты Российской Федерации, касающиеся налогообложения и корпоративной налоговой политики, официальные статистические данные, комментарии специалистов по проблемным вопросам налогообложения, материалы периодической экономической печати.
Теоретическая и практическая значимость работы заключается в разработке вопросов налогового планирования, эффективные инструменты которого при реализации в деятельности хозяйствующего субъекта способны привести к налоговому равновесию, повысить экономические показатели, способствовать росту благосостояния как собственника производства и наемных рабочих, так и государства, и общества в целом. Дальнейшие разработки по данной теме способствуют предотвращению негативных социально-экономических явлений.
Объем и структура исследования. Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.
Список литературы
Нормативно-правовые акты, документы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации, ч. 1, от 30.11.1994 N 51-ФЗ(ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2019) // Электронный ресурс: URL: http:// www.consultant.ru (дата обращения: 05.05.2019).
2. Единый реестр субъектов малого и среднего
предпринимательства. Статистика // Электронный ресурс: URL: https://ofd.nalog.ru/statistics.html?statDate=&level=0&fo=1&ssrf=36 (дата обращения: 14.04.2019).
3. Инвестиционный паспорт городского округа город
Воронеж. Департамент экономического развития Воронежской области ОГБУ «Агентство по инвестициям и стратегическим проектам». Воронеж, 2018. 155 с.
4. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993), (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Электронный ресурс: URL: http:// www.consultant.ru (дата обращения: 17.03.2019).
5. Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 N
117-ФЗ (ред. от 01.05.2019) // Электронный ресурс: URL: http://
www.consultant.ru (дата обращения: 11.05.2019).
6. Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 N 702 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» //Электронный ресурс: URL: http:// www.consultant.ru (дата обращения:
14.04.2019) .
7. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 N 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В. Л. Соколовского и Н. И. Таланова //Электронный ресурс: URL: http:// www.consultant.ru (дата обращения: 11.05.2019).
8. Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53
//Электронный ресурс: URL: http:// www.consultant.ru (дата обращения:
20.05.2019) .
9. Постановление ФАС Уральского округа от 25.02.14 № Ф09-
495/14//Электронный ресурс: URL: http:// www.consultant.ru (дата
обращения: 10.04.2019).
10. Постановление Высшего арбитражного суда РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» //Электронный ресурс: URL: http:// www.consultant.ru (дата обращения: 20.05.2019).
11. Письма Минфина от 11.01.2017 N 03-01-15/208, ФНС от
22.03.2013 N ЕД-3-3/1026@// Электронный ресурс: URL: http://
www.consultant.ru (дата обращения: 21.05.2019).
12. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» // Электронный ресурс: URL: http:// www.consultant.ru (дата обращения: 21.05.2019).
13. Стратегия развития малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 г. Утверждена распоряжением Правительства РФ от 02.06.2016 г. № 1083- р // Электронный ресурс: URL: http:// www.consultant.ru (дата
обращения: 30.04.2019).
14. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N
197-ФЗ (ред. от 01.04.2019)// Электронный ресурс: URL: http:// www.consultant.ru (дата обращения: 11.04.2019).
15. Федеральный закон «О развитии малого и среднего
предпринимательства в Российской Федерации» от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ// Электронный ресурс: URL: http:// www.consultant.ru (дата
обращения: 13.04.2019).
16. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от
23.04.2018) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Электронный ресурс: URL: http:// www.consultant.ru (дата обращения:
13.04.2019) .
17. Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении
эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» // Электронный ресурс: URL:
https://www.minfin.ru (дата обращения: 18.04.2019).
Пособия
18. Аксёнов П.А. и др. Экономика США в XXI веке: вызовы и тенденции развития / отв. ред. В.Б. Супян. М.: Издательство «Весь Мир», 2018. 424 c.
19. Алексейчева Е. Ю. и др. Налоги и налогообложение. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2017. 380 с.
20. Алешина Н.Ф. Налоговое планирование. Учебное пособие. Челябинск: Издательский центр ЮУрГУ, 2015. 54 с.
21. Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России // Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова / Электронный ресурс: URL: https://www.rea.ru/ru/Pages/analiz-tendencij- v-budzhetno-nalogovoj-sfere-rossii.aspxи (дата обращения: 10.04.2019).
22. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент Учебное пособие. М: Омега-Л, 2007. 272 стр.
23. Бушмин Е.В. Налоговая система России и роль налогов в формировании доходов бюджета: учеб. пособие. М: Издательство РГСУ, 2014. 410 с.
24. Ворожейкина И. В. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса // Молодой ученый. 2017. №51. С. 148-151. / Электронный ресурс: URL: https://moluch.ru/archive/185/47384/ (дата обращения: 27.05.2019).
25. Вылкова Е., Романовский М. Налоговое планирование. СПб.: Питер, 2004. 634 с.
26. Максютов А. А. Экономика предприятия. М.: Издательство «Альфа-Пресс», 2005. 528 с.
27. Митюкова Э. С. Налоговое планирование: более 60 законных схем. М.: Издательство АйСи, 2017. 360 с.
28. Мищенко Я.П. Девиантность в экономических стратегиях молодёжи. Новочеркасск: ЮРГТУ, 2007. 22 с.
29. Никулина О. М. Налоговая нагрузка в России: основные подходы // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2017. № 18. С. 22-38.
30. Панявина Е.А., Сафонова Н.А., Гузеева О. Г. Малое инновационное предпринимательство в Воронежской области: состояние и перспективы // Социально-экономические явления и процессы. 2014.Т. 9. № 10. С.148-153.
31. Плеслов А.А. Факторы и возможности развития малого предпринимательства // Российское предпринимательство. 2018. Т. 19. № 2. С. 508-518.
32. Поляк Б. и др. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для академического бакалавриата. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2016. 474 с.
33. Практическое налоговое планирование. Электронный журнал // Электронный ресурс: URL: http://www.nalogplan.ru (дата обращения: 10.04.2019).
34. Тихонов Д. Н., Липник Л.Г. Налоговое планирование и минимализация налоговых рисков. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004. 253 с.
35. Селезнева Н.Н. Налоговый менеджмент.
Администрирование. Планирование. Учет. М.: ЮНИТИ - ДАНА. 2007. 381 с.
36. Смольнякова М. В. Влияние амортизационной политики экономического субъекта на его финансовые показатели и налоговую оптимизацию // Научный журнал КубГАУ. 2016. №124(10). С. 2-28.
37. Федоров Е.А. Управление налоговым бременем: учеб. пособие. М.: ИНФРА М, 2015. 396 с.
38. Шуртакова Т.А. и др. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / ред. Е.Б. Шувалова. М.: Евразийский открытый институт, 2009. Ч. I. 327 с
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00498