Анализ денежных потоков и платежеспособности в туристическом бизнесе

Введение 2
1. Теоретические основы оптимизации денежных потоков компании 4
1.1. Понятие и сущность денежных потоков компании 4
1.2. Анализ денежных потоков компании как основа их оптимизации 8
2. Анализ результативности управления денежными потокамив ООО ТК «Санта» 12
2.1. Характеристика деятельности ООО "Туристическая компания "Санта" 12
2.2. Оценка состава, структуры и динамики денежных потоков 19
2.3. Проблемы управления денежными потокамив ООО ТК «Санта» 30
3. Направления улучшения управления денежными потоками и повышения платёжеспособности на предприятии 33
Заключение 43
Список литературы 45

Денежные потоки компании во всех их формах и видах, а соответственно и совокупный денежный поток выступают важнейшим самостоятельным объектом управления финансами. Оптимизация денежных потоковвыступает тем инструментом, при помощи которого можно получить желаемый результат деятельности компании – необходимую сумму прибыли. Тщательно проведенный анализ денежных потоков является основой эффективнойоптимизации денежных потоков предприятия.Данными обстоятельствами был обусловлен выбор темы выпускной квалификационной работы.
Объектом исследования является производственно-хозяйственная дея-тельность ООО ТК «Санта».
Предметом исследования выступает механизм оптимизации денежных потоковв компании.
Цельюработыявляется анализоптимизации денежных потоковкомпании и разработка рекомендаций по улучшению механизма оптимизацииее денежных потоков.
Соответственно, для выполнения указанной цели является необходимым решить такого рода задачи:
- исследоватьтеоретико-методологические основы пооптимизации де-нежных потоковкомпании;
- провести анализрезультатовоптимизации денежных потоков в компа-нии;
- проанализировать денежные потоки ООО ТК «Санта» за 2013-2015гг.
- на основе проведенного анализа разработать рекомендации по улучшению механизма оптимизации денежных потоковООО ТК «Санта».
Потребность в исследовании оптимизации денежных потоковкомпании определяет актуальность дальнейшей разработки теоретических и методиче-ских вопросов, касающихся анализа денежных потоков компании.
Теоретической и методологической основой выполнения работы явились труды отечественных и зарубежных экономистов. В работе были использованы законодательные нормативно-правовые акты. Помимо этого, источниками необходимых сведений послужили данные первичного, синтетического и аналитического учета, а вместе с тем и материалы бухгалтерской отчетности ООО ТК «Санта» за 2013-2015гг.
В работебыли использованы методы табличного и графического анализа, методы вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности предприятия, а также метод группировки и классификаций.
 

В работе представлены теоретические и практические основы управления движением потоков денежных средств в организации. В компании с движения денежных средств начинается и им заканчивается его производственно-коммерческий цикл. Денежные потоки выступают наиболее дефицитным ресурсом в транзитивной экономике, и успех компаниив большинстве своем устанавливается способностью ее руководящего состава мобилизовать и эффективным образом использовать имеющиеся денежные средства.
В работе был проведен анализ движения денежных потоков ООО ТК «Санта». Анализ показателей платежеспособности позволил отметить, что в ООО ТК «Санта» существует высокий финансовый риск, который связан с тем, что организация не может стабильно оплачивать текущие счета; у организации низкая платежеспособность. Положительными моментами управления денежными потоками являются следующие. Оценка чистые потоков денежных средств по видам деятельности ООО ТК «Санта» позволяет сделать следующие выводы:
- чистые денежные потоки от текущей деятельности должны быть поло-жительными, что наблюдается у рассматриваемого предприятия только в 2015 году. Наблюдается прирост чистых денежных потоков от текущей деятельности;
- чистые денежные потоки от инвестиционной деятельности должны быть отрицательными. По ООО ТК «Санта» в 2015 году платежи превышают поступления (их нет вообще). Следовательно, осуществляются значительные инвестиции во внеоборотные активы, расширяются мощности;
- чистые денежные потоки от финансовой деятельности должны быть положительными. По ООО ТК «Санта» в 2014 году они были положительны. Однако в 2015 году величина снижается и становится отрицательной. Это говорит о том, что ООО уменьшает финансирование своей деятельности за счет внешних источников.
Основной приток денежных средств ООО ТК «Санта» к концу 2015 года был от реализации работ (услуг) строительных, который составил 63570 тыс. руб. На конец 2015 года по сравнению с началом года произошло уменьшение суммарного оттока денежных средств на 47,4%. Наиболее заметным образом снизились расходы на приобретение основных средств на 92%. Заметно уменьшились прочие расходы на 66,4%, это связано с тем, что снизились расходы на выдачу займов другим организациям. ООО ТК «Санта», управляя потоками денежных средств, уменьшило краткосрочные кредиты в 2015 году.
Основными проблемами в управлении денежными потоками ООО ТК «Санта» были определены следующие: большое накопление средств на счетах дебиторов; повышение суммы кредиторской задолженности; накопление запасов на складах; отсутствие планирования и контроля за формированием финансовых показателей.
Были предложены следующие рекомендации по улучшению управления денежными потоками ООО ТК «Санта»: для улучшения управления денежными средствами было предложено улучшения управления дебиторской задолженности в виде предоставления скидки. Было предложено применение контроля за кредиторской и дебиторской задолженностями, улучшение управления запасами компании посредством применения метода «АВС-анализа». Также была предложена модель по оптимизации денежного потока, согласно которой была определена минимально необходимая потребность в денежных активах для осуществления текущей хозяйственной деятельности в размере 700,8 тыс.руб.
Все представленные направления по улучшению управления потоками денежных средств ООО ТК «Санта» позволят улучшить поступление денежных средств на предприятия и сделать эффективными его финансовые потоки.