Налоги и их роль в экономике

1.1 Сущность и функции налогов

1.2 Виды налогов

2.1.Вклад А. Смита

Рисунок 1 – Принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом [2]

Заключение.

Список использованных источников

1.1 Сущность и функции налогов

Налоги представляют собой один из основных регуляторов рыночной экономики. Они значительно влияют на такие аспекты как денежное обращение, ценообразование, ведение инвестиционной политики, проведение социальной политики по отношению к населению страны.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. [8]
Налоги – один из самых надежных инструментов контролирования экономики со стороны государства.
Функции налогов представляют собой сущность и свойства налогов, благодаря которым невозможно рассмотреть данное понятие и его влияние на экономику. Стоит отметить, что в налогах реализуется их социальное значение как инструмента распределения и перераспределения налогов.
...

1.2 Виды налогов

Но как можно контролировать экономику государства, не дав точные классификации налогам? Для этого стоит обозначить наиболее значимые виды налогов.
Во-первых, налоги делятся на прямые и косвенные. Основное различие между ними состоит в том, что прямые налоги уплачиваются непосредственно человеком, когда как косвенные, или по-другому добавочные, включены в стоимость товаров и услуг.
Что же представляют из себя прямые налоги? Стоит отметить, что они относятся только к доходу и имуществу налогоплательщика. Другими словами, они включают такие аспекты как ценные бумаги, заработная плата, движимое и недвижимое имущество. Определенное число, то есть процент налога зависит от величины заработка, вида деятельности, которой занимается налогоплательщик, и от других обстоятельств.
...

2.1.Вклад А. Смита

Налоги можно определить, как доходы государства, собираемые на регулярной основе с помощью принадлежащего ему права принуждения. Кроме того, налоги можно определить, как обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи, взыскиваемые государственными учреждениями с целью удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах. Влияние государства на систему налогообложения требует установления термина налогового бремени.
Налоговое бремя – это меры экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов. [11, c. 344] Поиск приемлемого налогового бремени для малого бизнеса и населения – одна из остростоящих проблем многих стран, в особенности в России. На сегодняшний день, к сожалению, невозможно с точностью указать уровень налогового бремени, поскольку параметры, используемые для расчета, не всегда являются объективно верными.
...

2.2. Принципы налогообложения

Поиск модели оптимальной пропорции налогов для решения социально-экономических проблем означал переход к экономике с социальной спецификой. А. Лаффер провел исследования, в ходе которых была выявлена кривая, отражающая влияние уровня налогообложения и уровня налоговых поступлений в госбюджет. Суть данной кривой подразумевает наличие наиболее выгодного уровня налогообложения, при котором поступления налогового характера приобретают максимальное значение. Сама кривая Лаффера изображена на рисунке 2.



Рисунок 2 – Кривая Лаффера и налоговые доходы государственного бюджета [1]

Таким образом, должна быть найдена такая величина ставок, при которой налоговые поступления будут занимать высший уровень. Наряду с общими теориями стали появляться частные, отдельные теории. Одна из первых частных теорий, теория прямого и косвенного обложения, подразумевала идею о гармоничном сочетании прямых и косвенных налогов.
...

Глава 3 Влияние налогов на экономику России

Нельзя отрицать важную роль налогов в развитии многих стран, в том числе и России. Значительную роль в определении того, как выплачиваются налоги, кем и каким образом, играет Налоговый кодекс Российской Федерации, состоящий из двух частей. Первая часть представляет собой совокупность общих принципов налогообложения, а вторая регламентирует принципы уплаты каждых налогов и сборов.
Как известно, благодаря налогам, государство решает одну из немаловажных проблем в стране – социальную. В этом ему помогают социальные налоги. Однако в России данная проблема пока что не имеет эффективного метода ее решения в рамках экономических и социальных перемен.
Создание социальных налогов и сборов – ключевой аспект в реализации данной программы государства, однако следует понимать, что в современности в налоговой системе России понятие социальных налогов не входит в классификацию данного термина.
...