Анализ и диагностика финансового состояния организации

Введение……………………………………………………… 3
1. Теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия. 6
1.1 Значение, сущность и содержание анализа финансового состояния предприятия ……………………………………………………………… 6
1.2 Методы, цель и функции финансового анализа ……………………..… 10
1.3 Финансовая отчетность предприятия как информационная база финансового анализа ……………………………………………………. 14
2. Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия ……………………………………………………………… 18
2.1 Последовательность проведения анализа финансового состояния предприятия ……………………………………...…………..…………... 18
2.2 Показатели оценки ликвидности и платёжеспособности ……….…... 22
2.3 Анализ имущественного положения предприятия…………….……... 26
3. Анализ финансового состояния ООО «Газпром бурение»……………. 30
3.1 Анализ финансовых коэффициентов ………………………………….. 30
3.2 Анализ ликвидности баланса…………………………………………… 34
3.3 Пути улучшения финансового состояния предприятия. ……………. 38
Заключение……………………………………………………..………… 43
Список используемых источников…………………………..…………. 46
Приложение 1. Бухгалтерский баланс на 31.12.2020 г….………….... 47
Приложение 2. Отчет о финансовых результатах за 2020 г…………. 48
Приложение 3. Состав сбалансированных показателей для ООО «Газпром бурение»………………………………………………… 49
Приложение 4. Бухгалтерский баланс на плановый год……………… 50
Приложение 5. Отчет о финансовых результатах на плановый год.... 51

Актуальность темы работы обусловлена тем, что одним из основополагающих условий успешного управления финансами предприятия в рыночной экономике служит оценка его финансового состояния. Характеристикой финансового состояния служит совокупность показателей, которые представляют процесс использования и формирования финансовых средств предприятия. Финансовое состояние предприятия в рыночной экономике отражает конечные результаты. Собственники предприятия всегда заинтересованы в конечных результатах. Основополагающим этапом оценки финансового состояния предприятия служит анализ его финансовой устойчивости и платежеспособности, который помогает создать финансовую политику предприятия и дать оценку его финансовой деятельности. Если предприятие финансово устойчиво и платежеспособно, то оно имеет преимущества перед другими предприятиями той же ниши для получения кредитов, привлечения инвестиций, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на грани банкротства.
Вопросы анализа и улучшения финансового состояния предприятий, достаточно широко изучаются современными отечественными и зарубежными специалистами, среди которых можно выделить: Дж. Ван Хорна, К.В. Екимову, Г.В. Савицкую, А.Д. Шеремета. Однако до сих пор учеными не выработано единого определения финансового состояния и подходов к его оценке, что составляет проблему исследования и свидетельствует о недостаточной разработанности данной темы.
Отсутствие единого подхода к анализу финансового состояния предприятия обуславливает необходимость изучения и систематизации теоретических и методологических основ проведения финансового анализа коммерческой организации. Практический аспект данных проблем связан с тем, что в современных условиях кризиса экономики своевременное и верное проведение финансового анализа позволяет предпринять меры по устранению финансовых рисков и обеспечить устойчивое финансовое развитие экономического субъекта.
Актуальность темы дипломной работы связана со значительным распространением финансового анализа и заключается в необходимости разработки рекомендаций по совершенствованию работы в области анализа и диагностики финансового состояния организации.
Объект исследования – финансовое состояние ООО «Газпром бурение».
Предмет исследования – пути улучшения финансового состояния ООО «Газпром бурение».
Целью дипломной работы является разработка мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Газпром бурение» на основе проведенного анализа.
Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:
 раскрыть теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия;
 систематизировать систему показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия;
 проанализировать имущественное положение предприятия;
 провести анализ финансового состояния предприятия;
 определить пути улучшения финансового состояния предприятия.
Методы исследования:
 анализа литературы;
 анализа нормативно-правовой документации по теме дипломной;
 изучение и обобщение отечественной и зарубежной практики;
 сравнение;
 синтез;
 обобщение;
 вертикальный и горизонтальный анализ;
 коэффициентный финансовый анализ;
 метод экспертных оценок.
Теоретическая значимость исследования состоит в систематизации теоретико-методологических основ анализа финансового состояния коммерческой организации.
Научная новизна исследования заключается в разработке мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Газпром бурение» на основе внедрения системы сбалансированных показателей.
Практическая значимость исследования состоит в проведении анализа финансового состояния ООО «Газпром бурение» и в возможности использования полученных результатов в практической деятельности предприятия.
Структура работы обусловлена предметом, целью и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав и заключения.
Введение раскрывает актуальность, определяет степень научной разработки темы, объект, предмет, цель, задачи и методы исследования, раскрывает теоретическую и практическую значимость работы.
В первой главе раскрыты теоретические аспекты оценки финансового состояния предприятия. Во второй главе систематизированы показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия, а так же проведен анализ имущественного положения ООО «Газпром бурение». Третья глава посвящена оценке финансового состояния ООО «Газпром бурение» и разработке мер по его улучшению.
В заключении подводятся итоги исследования, формируются окончательные выводы по рассматриваемой теме.

При исследовании понятия финансового состояния предприятия было выявлено, что единое определение отсутствует, как среди отечественных, так и среди зарубежных специалистов. Однако все определения дополняют друг друга, что свидетельствует о значении анализа финансового состояния. В целом было определено, что финансовое состояние предприятия характеризуется следующими составляющими:
 структурой имущества и источников его формирования, то есть активов и пассивов;
 степенью обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами;
 эффективностью использования финансовых ресурсов предприятием;
 способностью предприятия финансировать свою деятельность за счет собственных средств;
 способностью своевременно погашать обязательства перед кредиторами.
Наиболее распространение получили следующие методы анализа: горизонтальный и вертикальный анализ баланса, метод коэффициентов. Коэффициентный анализ включает в себя расчет показателей финансовой устойчивости, рентабельности и платежеспособности.
Главным источником информации, в котором содержатся данные, необходимые для оценки финансового положения предприятия и диагностики банкротства, является бухгалтерская отчетность. В системе экономической информации бухгалтерская (финансовая) отчетность является одним из важнейших инструментов управления, содержащих синтезированную и обобщенную информацию, а также основой объективной оценки хозяйственной деятельности предприятия, базой текущего и перспективного планирования, действенным инструментом для принятия эффективных управленческих решений.
На основе проведенного исследования сформированных подходов и методов к анализу финансового состояния коммерческих предприятий, был разработан собственный алгоритм проведения финансового анализа:
 оценка имущественного положения предприятия;
 расчет коэффициентов финансовой устойчивости;
 определения уровня финансовой устойчивости предприятия на основе абсолютных показателей;
 оценка ликвидности баланса;
 оценка платежеспособности предприятия;
 определение вероятности наступления банкротства компании.
Финансовая устойчивость предприятия относится к основным условиям функционирования, обеспечения и развития высокого уровня конкурентоспособности предприятия. Именно благодаря финансовой устойчивости организации осуществляется определение эффективности операционного, финансового, а также инвестиционного развития, включающая для инвесторов необходимую информацию, а также отражающая умение фирмы отвечать по своим обязательствам и долгам. Ликвидность и платежеспособность являются неотъемлемыми компонентами финансовой устойчивости компании, так как отражают уровень ее финансовой независимости в краткосрочной перспективе.
В качестве базы исследования выступило предприятие ООО «Газпром бурение», которое является одним из крупнейших буровых предприятий в России, так же оно осуществляет управление проектами по строительству скважин на суше и на шельфе.
Проведенный анализ имущественного положения компании показал, что в структуре активов в течение трех последних лет преобладают оборотные активы. Существенными строками баланса предприятия являются дебиторская задолженность, денежные средства и основные средства. В источниках формирования имущества основную долю, свыше 50 %, занимает кредиторская задолженность.
Проведенный анализ финансовых коэффициентов показал, что в течение 2018-2020 годов финансовая устойчивость ООО «Газпром бурение» снижалась. Так, если в 2018-2019 годах собственного капитала предприятию было достаточно для формирования внеоборотных активов, то в 2021 году – нет, что привело к снижению уровня финансовой устойчивости со второго до третьего. Другими словами, в 2018-2019 годах финансовое состояние компании было нормальное, но с 2020 года – неустойчивое.
Проведенный анализ ликвидности ООО «Газпром бурение» показал, что ликвидность баланса так же снижается. В 2018 году не соблюдалось соотношение исключительно между высоколиквидными активами и наиболее срочными обязательствами, но в 2020 году так же не соблюдалось соотношение между низколиквидными активами и долгосрочными пассивами, собственным капиталом и неликвидными активами. Так же расчет коэффициентов ликвидности показал, что предприятие едва сможет рассчитаться по текущим обязательствам оборотными активами в 2020 году, когда в 2018 году такая возможность была значительно выше.
Оценка риска банкротства показала по модели Э. Альтмана показала, что с годами вероятность наступления банкротства ООО «Газпром бурение» возрастает.
Для решения выявленных проблем было порекомендовано внедрить систему сбалансированных показателей в деятельность ООО «Газпром бурение». Она позволит увязать стратегические цели и задачи компании с ее реальными возможностями и оценивать степень их достижения. По экспертному мнению следует ожидать рост выручки в размере 9,50 % при снижении себестоимости на 7,18 %, что позволит повысить коэффициенты финансовой устойчивости и платежеспособности до нормативного уровня.
Таким образом, объект и предмет исследования раскрыты, цель и задачи работы решены.