Налоговые риски

Содержание

Введение 3
1. Теоретические основы оценки налоговых рисков и их управления 6
1.1. Понятие, сущность и виды рисков 6
1.2. Методы оценки рисков 13
1.3. Методы управления налоговыми рисками 17
2. Оценка воздействия налоговых рисков на деятельность исследуемого предприятия 22
2.1. Экономическая характеристика ООО «Кедрон-Пермь» 22
2.2. Оценка налоговых рисков предприятия 35
2.3. Анализ целесообразности деятельности в условиях налоговых рисков 45
3. Рекомендации по управлению и снижению налоговых рисков на предприятии 50
3.1. Управление рисками в деятельности предприятия 50
3.2. Меры по совершенствованию управления рисками предприятия 58
Заключение 61
Список литературы 64

Введение

В связи с развитием рыночных отношений в России, все больше устанавливаются долгосрочные экономические связи, привлекается заемный капитал, осуществляются инвестиции. В современных условиях необходимо усовершенствовать систему бухгалтерского учета и анализа финансового положения компании, поскольку на основе этих данных строится политика управления компанией. Кроме того, информация необходима не только руководству предприятия, но также акционерам, будущим партнерам (инвесторам) и т.д.
Целью деятельности любой организации является увеличение прибыли всеми возможными способами, в том числе посредством применения налоговой оптимизации, на основе проведения и изучения анализа налоговой системы в Российской Федерации, оценки налоговых рисков и управления ими во взаимодействии с финансовым менеджментом.
Финансовый менеджмент – составная часть управления финансами хозяйствующего субъекта; это выработка и оценка управленческих решений исходя из целевых установок организации. Одна из его главных целей – оптимизация налоговых платежей путем выявления, оценки и снижения налоговых рисков.
Налоговые риски как разновидность финансовых рисков являются неотъемлемой составляющей финансово-хозяйственной деятельности организаций. Основным признаком налоговых рисков правомерно считать вероятность наступления негативных последствий, которые можно разделить на две группы. Во-первых, это материальные потери, в том числе финансовые (убытки, недополучение доходов, прибыли и т. п.). Во-вторых, это какие-либо негативные события, действия, в том числе правового, социального, психологического и др. характера. В связи с этим управление налоговыми рисками необходимо в целях обеспечения и поддержания стабильности финансового положения хозяйствующих субъектов.
Актуальность выбранной темы состоит в том, что сохранение финансовой устойчивости организации является главной задачей ее руководства. Финансовое состояние предприятия признается устойчивым, если на неблагоприятные изменения внешней среды у организации сохраняется способность эффективно функционировать, а так же в срок и полностью исполнять свои обязательства. А для этого необходимо учесть, оценить и минимизировать финансовые риски.
А в свою очередь для успешной работы любого предприятия в современных рыночных условиях необходим комплексный анализ рыночной ситуации, анализ и оценка всех взаимосвязанных факторов и рисков, которые влияют на финансовую деятельность предприятия.
Объектом курсовой работы выбрано предприятие ООО «Кедрон-Пермь».
Предметом курсовой работы являются финансовые показатели деятельности данной организации.
Целью работы - раскрыть основные теоретические аспекты оценки и управления налоговыми рисками, а так же применить их на практике для принятия решения о целесообразности внедрения нового вида деятельности. Для достижения установленной цели необходимо решить следующие задачи:
• рассмотреть понятие и сущность предпринимательских рисков;
• определить методы оценки рисков предприятия;
• определить методику управления рисками предприятия;
• произвести комплексную оценку рисков нового проекта;
• принять решение о целесообразности внедрения нового вида деятельности на исследуемом предприятий.
Первая глава диплома посвящена исследованию экономической сущности, классификации и теоретических основ оценки и управления рисками. Во второй главе представлено описание и организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Кедрон-Пермь», а также описание внедряемого в производство проекта по производству пластиковых конструкций, оценка налоговых рисков данного проекта. В третей главе описаны рекомендации по управлению налоговыми рисками ООО «Кедрон-Пермь».
Теоретической базой исследования являются нормативно-правовые акты, материалы научной и отраслевой периодики, непосредственно связанные с темой финансовый менеджмент, управление рисками.

Заключение

Налоги играют важнейшую роль в механизме формирования прибыли организаций и индивидуальных предпринимателей, а получение максимальной прибыли это основная цель любой предпринимательской деятельности.
Кроме того, своевременный расчет по налогам и сборам с бюджетом и внебюджетными фондами свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии предприятия. В случае нарушения хозяйствующим субъектом порядка и сроков расчетов с бюджетом к нему применяются финансовые санкции, что может существенно ухудшить финансовое положение предприятия.
Размер налоговых сумм, которые организации, уплачивают ежегодно, напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. Организации выбирают между общей системой и упрощенной, руководствуясь объемом выручки, оборотом денежных средств, численностью работников и рядом других немаловажных факторов.
Выбор системы налогообложения осуществляет руководитель предприятия. Но немаловажная роль отведена главному бухгалтеру, состоящая в том, что бы пояснить все преимуществами той или иной системы налогообложения и уберечь организацию от споров с контролирующими организациями.
Хозяйствующие субъекты имеют право отстаивать свои имущественные права любыми способами, которые не противоречат законодательству РФ. Налоговые платежи в бюджет являются значительной частью финансовых потоков хозяйствующего субъекта. Нередко от принятых профессиональных решений, которые связаны с учетом налоговых рисков, зависит возможность развития бизнеса компании. Поэтому налоговый менеджмент (управление налогообложением) как вид деятельности все чаще входит в практику хозяйственной жизни многих компаний.
Корпоративный налоговый менеджмент является составной частью управления финансами организации. Налоговый менеджмент - это разработка и оценка управленческих решений руководства компании, для которых за основу взяты целевые установки организации с учетом величины возможных налоговых последствий. Главная цель налогового менеджмента – оптимизация налоговых платежей в бюджет с применением всех особенностей налогового законодательства. В процессе управления налогами регулирующие воздействия со стороны менеджеров следует рассматривать в общем контексте финансового менеджмента. Поэтому оптимизация налоговых платежей на уровне предприятий и организаций может быть представлена налоговым контролем (внутренним контролем) и налоговым планированием.
В этой связи следует отметить, что для эффективного управления налоговыми рисками и устранения налоговой неэффективности необходим комплексный подход к построению системы управления налоговыми обязательствами в организации. Задача такой системы выявление и оценка налоговых рисков с целью уменьшения вероятности их возникновения или минимизации негативных последствий, связанных с процессом налогообложения.
Проанализировав налоговые риски проекта по производству пластиковых конструкций, можно сделать вывод, что проект характеризуется как довольно рискованный и ненадежный. Предприятию необходимо перед внедрением проекта тщательно взвесить все «за» и «против». Возможно, стоит поискать более надежного партнера-поставщика сырья и материалов.
Для целей налогового менеджмента некриминальные способы минимизации налоговых платежей могут быть включены в систему корпоративного налогового менеджмента, а криминальные (обход и уклонение от уплаты налогов) должны быть исключены из нее.
Для ритмичной работы и четкого определения ответственности целесообразно ввести должность аудитора, осуществляющего внутренний контроль (налоговый аудит). Внутренний налоговый аудит организации следует проводить ежемесячно для предотвращения значительных налоговых нарушений и ошибок.
Налоговое планирование – многогранный процесс. Это деятельность, которая ведется компанией на протяжении длительного времени. Начиная от выбора системы налогообложения при регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя – и до оценки нюансов сделки. У каждой компании этот процесс индивидуален, но состоит из похожих элементов: системы налогообложения, видов сделок, положений учетной политики, типов контрагентов. А значит, оценив каждую составляющую процесса, можно сложить по кирпичикам единое целое.