Вексельное кредитование предприятий и пути его совершенствования (на примере ПАО «Сбербанк»)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПОНЯТИЯ ВЕКСЕЛЬНОГО КРЕДИТОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ 6
1.1 Сущность понятия вексельного кредитования 6
1.2 Виды векселей и их особенности 13
1.3 Учет векселей в банке 19
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ И УЧЕТ ВЕКСЕЛЬНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» 26
2.1 Общая характеристика ПАО «Сбербанк России» 26
2.2 Анализ вексельных операций Сбербанка 35
2.3 Проблемы и перспективы развития вексельного кредитования на примере ПАО «Сбербанк» 45
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 57
ПРИЛОЖЕНИЯ 60
Приложение А 60
Приложение Б 61
Приложение В 62
Приложение Г 63

Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что вексельное кредитование помогло многим предприятиям выйти из кризиса, поэтому тема операций с векселями актуальна ввиду их непосредственного влияния на практику реализации кредитных отношений и на дальнейшее развитие этого финансового инструмента. Развитие рыночных механизмов продемонстрировало множество преимуществ и дополнительных возможностей векселей, поэтому все больше руководителей организаций выбирают расчет векселями для реализации различных хозяйственных сделок.
Целью данной выпускной квалификационной работы является изучение особенностей вексельного кредитования предприятий и возможных направлений его совершенствования.
Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи:
 Рассмотреть сущность вексельного кредитования;
 Изучить виды векселей и их особенности;
 Выявить особенности процесса учета векселей;
 Дать общую характеристику ПАО «Сбербанк»;
 Провести анализ вексельных операций, производимых в банке;
 Дать оценку проблемам и перспективам развития вексельного рынка России.
Предметом выпускной квалификационной работы являются проблемы и особенности вексельного кредитования предприятий в России.
Объектом исследования выступает вексельное кредитование ПАО «Сбербанк».

г. Казань, 2016 год
В данной выпускной квалификационной работе были исследованы вопросы вексельного кредитования предприятий на примере ПАО «Сбербанк». В ходе исследования было дано понятие вексельного кредитования, рассмотрены виды векселей и их особенности, выявлены особенности учета векселей. В практической части выпускной квалификационной работы дана общая характеристика ПАО «Сбербанк», проведен анализ вексельных операций. производимых банком, оценены ключевые проблемы и перспективы развития вексельного кредитования в России, а также предложены меры совершенствования вексельного кредитования в ПАО «Сбербанк».
В процессе исследования были сделаны следующие выводы. Вексельное кредитование – это хороший способ финансирования для фирмы, что не располагает большим количеством денежных средств. После займа векселей у банка, ими можно рассчитываться с поставщиками, продавать их как ценные бумаги с дисконтом, закладывать их в банке, получая в конце срока денежные средства, которые можно немедленно пустить в оборот. Такая экономия и другие выгоды положительно сказываются на развитии предприятия.
Сбербанк является крупнейшим банком Российской Федерации, а также одной из крупнейших системообразующих компаний страны. По рыночным позициям, по объему активов и капитала, по финансовым результатам работы и масштабам инфраструктуры ПАО «Сбербанк» в несколько раз превосходит ближайших конкурентов. Это уникальная позиция на домашнем рынке, которая дает неоспоримое конкурентное преимущество. Банк заметно эффективнее как рынка в целом, так и ближайших конкурентов.
Основными факторами роста активов Банка в 2015 году были кредиты юридическим и физическим лицам: прирост активов на 71,5% обеспечен чистой ссудной задолженностью. На рост балансовых статей значительно повлияла положительная переоценка их валютной составляющей из-за ослабления курса рубля по отношению к основным иностранным валютам.
Сбербанк России выпускает простые процентные и дисконтные векселя, номинированные в рублях, в долларах США и евро. Векселя Сбербанка России выдаются и принимаются к оплате в любом регионе Российской Федерации - всеми филиалами банка, а также уполномоченными дополнительными офисами.
В 2015 году ПАО «Сбербанк» выпускал в среднем 10 векселей в день. Наиболее часто встречаемые векселя, это векселя по предъявлению, их удельный вес составляет более 37% в общей массе выпуска данного вида ценных бумаг. Если рассматривать динамику выпуска, следует отметить, что за анализируемый период ПАО «Сбербанк» значительно расширил спектр выпускаемых векселей, вводя в год по два новых вида. Общий объем выпуска ценных бумаг возрос на 86%, что в натуральном выражении составляет 2 820 единиц.
Доходность по векселям в 2015 году снизилась, данный факт предположительно связан с кризисной ситуацией в стране и резким снижением платежеспособности должников. Тем не менее привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности остаются основой бизнеса банка. За последний период доля кредитов собственными векселями увеличилась и составила 9%, т. к. выдавая вексель, банк не изымает из оборота денежные ресурсы, как при обычном банковском кредите. Векселедержатель использует полученный банковский вексель как средство оплаты товаров, поэтому финансовый вексель при данной операции конвертируется в коммерческий.
В ПАО «Сбербанк» ответственно подходят к процессу выдачи вексельных кредитов. Операции с векселями имеют четкую регламентацию, а их количество с каждым годом увеличивается. Политика банка в плане вексельного кредитования нацелена на развитие данного направления, и в последние годы отмечается устойчивая тенденция роста данного вида услуг.
Рассматривая проблемы вексельного кредитования предприятий, следует отметить, что для банков она носит первостепенно внутренний характер. Основная сложность здесь связана с возвратностью заемных средств, выданных под вексель.
Следует отметить, что данная проблема касается не только вексельного кредитования, но и любых видов кредита, в особенности весомую роль здесь играет кредитование не физических, а юридических лиц, в связи с его масштабностью и большими суммами займов. Например, сложное экономическое положение в стране резко сказалось на возвратности займов, в ПАО «Сбербанк» просроченная задолженность выросла более чем в 2 раза. Для того, чтобы минимизировать невозвратность задолженности по кредитам, займам и ссудам следует рассмотреть пути уменьшения кредитного риска.
Одним из путей минимизации кредитного риска банков является создание эффективной системы банковского контроля. Для этого в ПАО «Сбербанк» предлагается ввести систему кредитного мониторинга, которая будет включать в себя систему автоматизации и систему контроля за деятельностью бухгалтерии и сотрудников филиалов.
Таким образом, своевременный контроль кредитоспособности должников может повысить общую рентабельность предоставляемой банком услуги, и положительно скажется на всех показателях деятельности банка. Помимо этого бухгалтерский учет кредитов и займов будет более оперативным, и требующим меньших затрат времени для сотрудников.