Налоговая политика государства по налогу на прибыль

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….. 3
1. Налог на прибыль и его значение в формировании доходов бюджета 6
1.1 Механизм налогообложения прибыли…………………………………. 6
1.2 Роль налога на прибыль в налоговой системе………………………… 11
1.3 Система льгот и преференций по налогу на прибыль………………… 14
2. Анализ федеральной и региональной налоговой политики налогообложения прибыли………………………………………………….
19
2.1 Обзор изменений по налогу на прибыль за 2015-2019 гг. на федеральном и региональном уровне………………………………………
19
2.2 Оценка эффективности мер налоговой политики по налогу на прибыль ………………………………………………………………………
24
2.3 Перспективы изменений в налогообложении прибыли………………. 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………... 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………. 37

ВВЕДЕНИЕ

Налоги являются необходимым звеном экономических отноше¬ний в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопрово¬ждаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налого¬вый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, так же важное место отводится налогам. В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.
В системе налогов РФ одним из наиболее значимых является налог на прибыль. Вопросы, связанные с этим налогом имеют большое значение как для государства, так как он является важной доходной статьей бюджета, так и для отдельных предприятий, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. В последнее время возникает множество споров по поводу эффективности применения этого налога.
Налог на прибыль имеет двоякое значение: фискальное и регулирующее. Во-первых, налог является важным доходом бюджета, во-вторых, налог на прибыль играет роль экономического инструмента регулирования экономики. Государство, лишенное собственности, не может управлять производственным процессом административными методами. Спущенные сверху директивные указания, не подкрепленные экономическими стимулами, вряд ли будут выполняться частными предприятиями, акционерными обществами, деятельность которых определяется в первую очередь требованиям рынка и законом стоимости. В связи с этим управление хозяйственными процессами возможно лишь экономическими методами, и, прежде всего, набором элементов налогообложения прибыли: ставками, расчетом объекта обложения, льготами и санкциями. Изменяя обложение прибыли юридических лиц этими методами, государство способно оказать серьезное давление на динамику производства: стимулировать его развитие либо сдерживать движение вперед. Действующий налог на прибыль предприятий и организаций в России регулирующую роль выполняет слабо в силу неустойчивой экономической ситуации в стране, а также существования слабой налогооблагаемой базы. Налог на прибыль предприятий и организаций действует на всей территории страны.
Актуальность рассмотрения данной темы выражается в том, что налог на прибыль представляет собой часть отношений экономического субъекта с государственными и контролирующими органами и нарушения в данной области могут повлечь за собой существенные последствия для экономического субъекта. Также актуальность темы подтверждается и тем фактом, что налог на прибыль является одной из основных доходных статей бюджетов большинства развитых стран, а в бюджете Российской Федерации занимает второе место после налога на добавленную стоимость.
Целью настоящей работы является рассмотрение теоретических и практических аспектов налога на прибыль организаций, раскрыть основные проблемы и пути их совершенствования.
Данная цель предполагает решение следующих задач: изучить сущность налоговой политики государства, рассмотреть теоретические основы налога на прибыль, провести анализ налоговой политики государства по налогу на прибыль.
Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка используемой литературы.
При написании курсовой работы были использованы нормативные документы, законодательные акты, специальная литература по налогообложению таких авторов, как Алиева Э. Б., Воронко В. Е., Дубинина Ю.Ю., Егоров С.Ю., Ильина В.Н., Качур О.В., Косарева Т.Е., Крохина Ю. А., Пономарев А.И., Топоров И.В., Тютин Д.В. и др.

Актуальность рассмотрения данной темы выражается в том, что налог на прибыль представляет собой часть отношений экономического субъекта с государственными и контролирующими органами и нарушения в данной области могут повлечь за собой существенные последствия для экономического субъекта. Также актуальность темы подтверждается и тем фактом, что налог на прибыль является одной из основных доходных статей бюджетов большинства развитых стран, а в бюджете Российской Федерации занимает второе место после налога на добавленную стоимость.