Планирование деятельности структурного подразделения нефтяной компании

Планирование деятельности структурного подразделения нефтяной компании

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 5

Анализ деятельности структурного подразделения 8

Характеристика целевых задач и результатов деятельности 8

Анализ использования производственных ресурсов 21

Оценка резервов повышения эффективности работы структурного подразделения 30

Методические положения формирования плана деятельности структурного подразделения 40

Информационная база планирования 40

Методика расчёта основных плановых показателей 52

Формирование производственного плана предприятия 64

Разработка мер по реализации резервов повышения эффективности производства 64

Обоснование показателей производственной деятельности 70

Расчёт планового объёма ресурсов и затрат 75

Заключение 82

Список использованных источников 85

ВВЕДЕНИЕ

Успешное функционирование предприятия в новой системе хозяйствования во многом зависит от финансового состояния и эффективного использования финансовых ресурсов. Финансовый анализ представляет собой метод ретроспективного (прошлого) и перспективного (будущего) финансового состояния хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики показателей финансовой информации.

Применяя методы экономического анализа, можно не только выявить основные факторы, влияющие на финансово-хозяйственное состояние предприятия, но и изменить степень их воздействия. По состоянию финансов можно контролировать работу предприятия, своевременно принимать меры для ликвидации недостатков в производственной и хозяйственной деятельности.

Главной целью потребления средств труда является производство материальных благ. Оно осуществляется организованной совокупностью средств труда, что нахо¬дит свое отражение в создании и функционировании линий, участков, цехов и предприятий. В составе таких организационных построений средства труда выступают вещественными носителями их производственной мощ¬ности. В наиболее общем виде мощность каждой произ¬водственной единицы определяет максимальное количе¬ство продукции, которое потенциально может быть произведено, или максимальное количество сырья, которое потенциально может быть переработано с помощью данной совокупности средств труда в единицу времени.

Производственную мощ¬ность можно определять на основе производственно-технических параметров средств труда без учета общественно-экономических условий, в которых они используются. Современные орудия производства, в каком бы виде они ни выступали (систем машин, комплексов машин), используются людьми в процессе труда. А процесс труда всегда протекает при определенной общественной форме, которая определяется характером собственности на средства производства. В зависимости от этого складываются и производственные отношения.

Под влиянием научно-технического прогресса в разви¬тии техники происходят значительные качественные изменения. Они находят свое отражение в усложнении техники, увеличении ее единичной мощности. Создаются и внедряются крупные системы машин, способные зна¬чительно повысить эффективность оснащения предприя¬тий и ускорить производственный процесс за счет его поточности, непрерывности и гибкости. В результате этого возникают качественно новые возможности форми¬рования и роста производственных мощностей действую¬щих предприятий. Этим и обуславливается актуальность выбранной темы данной работы.

Актуальность планирования производственной программы предприятия заключается в том что процесс планирования один из основополагающих и наиболее важных на любом предприятии. Перед любым коммерческим предприятием стоит целью получение прибыли. Она является основой дальнейшего существования и развития. Процесс планирования обеспечивает основу для управления подразделениями организации. Решая управленческие, стратегические проблемы компания должна ориентироваться на конечный результат, для этого жизненно необходимо правильно и грамотно составить план и рассчитать затраты, необходимые для его выполнения.

Объектом исследования является трест «Сургутнефтеспецстрой» являющееся структурным подразделением ОАО «Сургутнефтегаз».

Целью дипломного проекта является формирование производственного плана структурного подразделения ОАО «Сургутнефтегаз» треста «Сургтнефтеспецстрой» с наименьшими затратами на его реализацию.

Для достижения поставленной цели необходимо выполнение следующих задач:

-проведение анализа деятельности структурного подразделения, в том числе характеристики целевых задач и результатов деятельности, анализа использования производственных ресурсов, а также оценки резервов повышения эффективности работы структурного подразделения;

-рассмотрение методологических положений формирования плана деятельности структурного подразделения, в том числе информационной базы для планирования, методики расчета основных плановых показателей;

-описание формирования производственного плана предприятия, в том числе разработка мер по реализации резервов повышения эффективности производства, обоснование показателей производственной деятельности, а также расчета планового объема ресурсов и затрат.

1. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СТРУКТУРНОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ

1.1 Характеристика целевых задач и результатов деятельности

Нефтегазодобывающая компания «Сургутнефтегаз» - одно из крупнейших предприятий нефтяной отрасли России. На его долю приходится около 13% объемов добычи нефти в стране и 25% газа, добываемого нефтяными компаниями России.

На протяжении многих лет предприятие является лидером отрасли по разведочному, эксплуатационному бурению и вводу в эксплуатацию новых добывающих скважин.

На предприятии создан первый в России полный цикл производства, переработки газа, выработки на его основе собственной электроэнергии, получения готового продукта и сырья для нефтехимии, 59 структурных подразделений предприятия осуществляют весь комплекс работ по разведке и разработке месторождений, по строительству производственных объектов и трубопроводов, по обеспечению экологической безопасности производства и по автоматизации производственных процессов. Одним из значимых конкурентных преимуществ предприятия является наличие в его составе мощных сервисных подразделений, которые обеспечивают высокую эффективность внедрения передовых технологий нефтегазодобычи. Нефть поставляется как на российские нефтеперерабатывающие заводы, так и за рубеж - в страны СНГ и Западной Европы

Основные рынки сбыта компании - регионы Северо-Запада России. В настоящее время розничная сеть Сургутнефтегаза представлена 5 торговыми компаниями: «Калининграднефтепродукт», «Киришиавтосервис», «Новгороднефтепродукт», «Псковнефтепродукт», «Тверьнефтепродукт». На конец 2009 года торговые компании располагают 301 АЗС, большая часть которых представляет собой современные автозаправочные комплексы с широким спектром услуг. Сбытовые предприятия имеют 28 нефтебаз для хранения топлива.

Трест «Сургутнефтеспецстрой» - одно из подразделений ОАО «Сургутнефтегаз» был учрежден в октябре 1965 года в составе объединения «Запсиббурнефть».

В апреле 1964 года была создана Сургутская строительно-монтажное эксплуатационное управление. Его главной задачей была подготовка площадок под буровые установки, установка подтсаницй электропитания проводка электросетей. На его базе в октябре 1965 года был образован новый трест «Тюменьнефтестройремонт», который подчинялся «Главтюменьнефтегазу». При этом аппарат треста находился в областном центре.

Затем в феврале 1971 года был подписан приказ о переводе «Тюменьнефтестройремонт» из столицы области в Сургут, он был переименован в «Сургутнефтеспецстрой».

На протяжении последующих 6 лет трест является одним из самых уникальных строительно-монтажных трестов, так как он является, своего рода, монополистом в строительстве кустовых площадок на месторождениях севера.

В ноябре 1977 года трест подвергся серьезной реорганизации. В ряде городов на базе подразделений были созданы аналогичные тресты. В «Сургутнефтеспецстрой» вошли 7 структурных организаций:

- строительные - Сургутские ССУ-1, ССУ-2, ССУ-3, Когалымское ССУ-5;

- транспортные - УМР-1, УМР-2;

- ремонтное - ЦРММ.

В системе «Главтюменьнефтегаз» тоже происходила реорганизация, в результате которой образовались объединения, базирующиеся непосредственно в городах и районах области.

Таким образом «Сургутнефтеспецстрой» вошел в состав производственного объединения «Сургутнефтегаз» и стал его структурным подразделением.

В 1998 году была создана структура треста, состоящая из трех специализированных управлений работ: СУМР-1, СУМР-2, СУМР-3 и одного ремонтного – БПО и РСТ.

Трест «Сургутнефтеспецстрой» является структурным подразделением ОАО «Сургутнефтегаз».

Взаимоотношения треста «Сургутнефтеспецстрой» и ОАО «Сургутнефтегаз» (далее Общество) строятся на основе административного подчинения. Трест «Сургутнефтеспецстрой» не является юридическим лицом, выполняет виды деятельности, предусмотренные лицензией.

Главной задачей треста «Сургутнефтеспецстрой» (далее трест «СНСС») является удовлетворение потребностей ОАО «Сургутнефтегаз» в производстве продукции, выполнении работ и услуг в целях получения Обществом прибыли.

Производственно - хозяйственная деятельность треста «СНСС» строится на принципах внутреннего хозяйственного расчета. Трест «СНСС» не является юридическим лицом и выступает в гражданском обороте от имени, по поручению и под ответственность Общества. Трест «СНСС» действует на основании доверенности, выдаваемой Обществом. Юридические действия треста создают права и обязанности для Общества. Трест «СНСС» вправе от имени Общества предъявлять иски и участвовать в арбитражном и судебном процессах, по спорам, возникающим при участии треста.

Оперативное руководство деятельностью треста «СНСС» осуществляет управляющий, который назначается Обществом и в своей деятельности подчинен и подотчетен ему и действует на основании положения о структурном подразделении и выданной ему доверенности.

Для организации производственно-хозяйственной деятельности Общество наделяет трест необходимым имуществом производственно - технического назначения, оборотными и денежными средствами.

Трест «СНСС» не имеет права совершать действия, связанные с отчуждением имущества без согласования Общества.

Трест несет ответственность за нарушение договорных обязательств, кредитно - денежной дисциплины, требований к качеству продукции; за соблюдение требований и норм по рациональному использованию, восстановлению и охране земель, вод, лесов, недр и других природных ресурсов; возмещает ущерб, причиненный в результате его деятельности.

Расчетного счета трест не имеет. Все расчеты ведутся через РКЦ ОАО «Сургутнефтегаз». Трест «СНСС» имеет отдельный незаконченный баланс, который составляется с целью организации и ведения внутрипроизводственного учета и отчетности. Баланс составляется без наличия системы показателей, отражающих финансовые результаты деятельности треста, так как эти показатели являются прерогативой юридического лица. Прибыль или убыток от реализации продукции (работ, услуг), т.е. финансовый результат от производственно - хозяйственной деятельности, определяется централизовано по всему акционерному обществу в целом.

В настоящее время трест представлен пятью структурными подразделениями: СУМР 1, СУМР 2, СУМР-3, БПО и РСТ, БВП. Они не являются юридическими лицами и выступают в гражданском обороте от имени треста и Общества.

Cпециализированное управление механизированных работ № 1 (СУМР - 1), местонахождение - г.Сургут. Специализируется на намыве грунта в штабели для производства подготовительных работ к бурению и для объектов капитального строительства. Производит работы по разработке и погрузке в автотранспорт электротехники, строительных материалов необходимых для обустройства кустовых площадок. Сфера деятельности все месторождения Сургутского района.

Специализированное управление механизированных работ № 2 (СУМР - 2), местонахождение - г.Сургут. Сфера деятельности: Федоровское, Родниковое, Вачимское, Восточно-Еловое, Западно-Сургутское, Быстринское, Конитлорское, Назаргалеевское месторождения нефти, все месторождения разведочного бурения.

Специализированное управление механизированных работ № 3 (СУМР - 3), местонахождение - г. Лянтор. Сфера деятельности: Тромъеганское, Восточно-Тромъеганское, Лянторское, Камынское, Тянское, Биттемское, Алехинское, Хорлорское, Назаргалеевское месторождения нефти, все месторождения разведочного бурения.

Специализированными управлениями выполняются следующие виды работ: строительство оснований под эксплуатационное и разведочное бурение; строительство электоро подстанций, электрофикация буровых площадок; оснащение жилых помещений, цехов; ликвидация аварий, обрывов; строительство оснований ДНС, КНС и трансформаторные подстанции.

Геологическая партия по поиску строительных материалов. Данное подразделение выполняет: поиск, оценку и разведку месторождений общераспространенных полезных ископаемых.

Аппарат треста включает в себя комплекс административно-управленческих служб, выполняющих централизованные функции обеспечения финансово-хозяйственной деятельности треста.

База производственного обслуживания и ремонта строительной техники (БПО и РСТ) местонахождение - г.Сургут.

БПО и РСТ выполняет: осуществляет услуги по капитальному ремонту, строительству и реконструкции объектов энергетики, капитальный и текущий ремонты строительной техники, ремонт двигателей внутреннего сгорания, ремонт топливной аппаратуры и гидравлического оборудования, изготовление запасных частей и инструмента, реставрация и восстановление изношенных деталей, изготовление нестандартного оборудования (секций мостов и переправ), изготовление столярных изделий.

Для выполнения работ собственными силами ОАО трест «СНСС» обладает достаточным производственно-техническим потенциалом:

- высококвалифицированный и аттестованный персонал;

- полная техническая оснащенность;

- отработанная технология производства;

- наличие резервов материально-технических и людских ресурсов;

- возможность интенсивного расширения производства;

- собственная производственно-ремонтная база.

На производственной базе осуществляются подготовительные работы, необходимые для строящихся объектов, выполняемыми трестом.

А именно изготавливаются:

- закладные детали;

- опоры ЛЭП;

- фрагменты ограждения;

- площадки и т.д.

На производственной базе также осуществляется ремонт и обслуживание автотранспортной и строительной техники, осуществляется хранение оборудования и материалов.

Основным направлением деятельности треста «СНСС» является:

Осуществление услуг по капитальному ремонту, строительству и реконструкции объектов энергетики. Комплексное обследование, проектные, строительно-монтажные и пуско-наладочные работы Электрификация площадок под разведочное бурение, строительство временных линий электропередачи ВЛ - 6 кв.,

Также ОАО трест «СНСС» имеет лицензию на весь спектр строительно-монтажных работ в промышленном строительстве:

1. забивка свай;

2. строительство фундаментов, ростверков;

3. возведение стен, ограждений;

4. отделочные работы;

5. подготовка жилых помещений;

6. сантехнические работы;

7. проектные работы.

Для проведения данных видов работ трест также располагает высококвалифицированный, обученный персонал.

Организация выполняет данные работы самостоятельно без участия подрядных организаций.

Структура управления треста:

- аппарат треста;

- СУМР - 2, СУМР - 3 - генподрядные подразделения;

- СУМР - 1 - субподрядное подразделение;

- БПО и РСТ.

Трест «СНСС» не имеет права совершать действия, связанные с отчуждением имущества без согласования Общества.

Основные показатели работы предприятия в отчетном году представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Основные технико-экономические показатели

ОАО трест «СНСС»

Показатель Базисный год Отчетный год Отклонение от базиса Отклонение от плана

Факт План Абсо-лютное Относи-тельное % Абсо-лютное Отно-сительное %

1 2 3 4 5 6 7 8

Выполнено СМР, тыс.руб. 98072 91440 99182 -6632 93,2 -7742 92,19

Себестоимость работ, тыс.руб. 83336 80892 84556 -2444 97,1 -3664 95,67

Затраты на 1 руб. СМР, руб. 0,85 0,88 0,93 0,03 104,1 -0,05 94,62

Прибыль от выполнения работ, тыс.руб. 14736 10548 15993 -4188 71,6 -5445 65,95

Продолжение таблицы 1.1

1 2 3 4 5 6 7 8

Рентабельность работ, % 15,03 11,54 16,58 -3,49 76,8 -5,04 69,60

Численность, чел. 1553 1561 1582 12 101,3 31 102,2

Фонд заработной платы, тыс.руб. 39462 38224 42534 -1237 96,9 -4310 89,87

Среднемесячная зарплата, руб. 30170 27225 34645 -2944 90,2 -7420 78,58

Принято работников, чел. 22 20 25 -2 90,9 -3 93,21

Выбыло работников, чел. 14 17 18 3 121,4 -4 99,8

Коэффициент приема, ед. 0,02 0,07 0,073 -0,05 84,7 -0,003 97,45

Коэффициент текучести кадров, чел. 0,016 0,018 0,018 0,02 113,1 -0,008 99,56

Производитель-ность труда, тыс.руб./чел. 899,74 781,54 921,12 -118,2 86,9 -139,6 84,85

Материальные затраты, тыс.руб. 7616 11966 8925 4350 157,1 3041 134,07

Материалоем-кость, руб. 0,078 0,131 0,091 0,053 168,5 0,04 143,96

Материалоотдача, руб. 12,88 7,64 13,56 -5,24 59,3 -5,92 56,34

Стоимость ОПФ, тыс.руб. 194145 203853 195200 9707 105,0 8653 104,43

Фондоемкость, руб. 1,980 2,229 2,080 0,250 112,6 0,149 107,16

Фондоотдача, руб. 0,505 0,449 0,614 -0,057 88,8 -0,165 73,13

В отчетном году объем строительно-монтажных работ сократился на 6632 тыс.руб. в связи снижения заказов. По этой причине затраты на 1 руб. СМР выросли на 4,1%, прибыль сократилась на 4188 тыс.руб., рентабельность снизилась на 3,49%. Таким образом, в отчетном году результаты деятельности предприятия снизились. Численность работников была увеличена на 8 чел. В связи с ожидаемым приростом работ. За отчетный год фонд оплаты труда снизился на 3,1%, при этом наблюдается снижение средней заработной платы на 2944 руб. или 9,8%. Коэффициенты приема и текучести кадров свидетельствуют о высоком уровне движения кадров, основной причиной является низкая средняя зарплата работников. Производительность труда в отчетном году снизилась на 13,1%. Таким образом, можно говорить о снижении эффективности использования трудовых ресурсов.

Материальные затраты в отчетном году выросли на 57,1%, основной причиной является рост потребления основных материалов и запчастей. Соответственно материалоемкость повысилась на 68,5%, материалоотдача снизилась на 40,7%. В целом это свидетельствует о снижении эффективности использования материальных ресурсов.

Затраты на выполнение производственной программы в отчетном периоде представлены в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Затраты на выполнение производственной

программы, тыс.руб.

Статья затрат Базисный период, тыс.руб. Отчетный период, тыс.руб. Отклонение от плана Отклонение от базиса

план факт тыс.руб. % тыс.р. %

1 2 3 4 5 6 7 8

Материальные затраты 7616 8601 11966 3365 39,1 4350 57,1

Материалы

4018 4895 4841 -54 -1,1 823 20,5

Основные материалы 2975 3767 3745 -22 -0,6 770 25,9

Вспомогательные материалы 151 240 225 -14 -6,0 74 49,1

Прочие 892 889 871 -18 -2,0 -21 -2,4

Запасные части 2883 2920 6413 3493 119,6 3531 122,5

Продолжение таблицы 1.2

1 2 3 4 5 6 7 8

Топливо

349 415 390 -25 -6,1 41 11,8

Энергия 282 279 263 -17 -6,0 -19 -6,7

Прочие материальные затраты 85 91 59 -32 -35,0 -26 -30,4

Оплата труда с отчислениями 48426 50604 46676 -3928 -7,8 -1750 -3,6

Фонд оплаты труда 39462 40415 38224 -2191 -5,4 -1237 -3,1

Выплаты социального характера 2559 2835 1900 -935 -33,0 -659 -25,8

Отчисления на соц.нужды 6405 7354 6552 -802 -10,9 147 2,3

Амортизация основных фондов 12351 12516 13037 521 4,2 686 5,6

Прочие затраты 14942 9933 9213 -720 -7,2 -5730 -38,3

Капитальный ремонт подрядным способом 7782 2856 2246 -610 -21,4 -5536 -71,1

Услуги транспорта

5702 5550 5589 39 0,7 -113 -2,0

Налоги и платежи 1152 1211 1114 -97 -8,0 -37 -3,2

Другие расходы 307 315 264 -51 -16,2 -43 -14,1

Эксплуатационные расходы всего 83336 81654 80892 -762 -0,9 -2444 -2,9

Затраты на производство работ в отчетном периоде снизились по сравнению с планом на 0,9% и по сравнению с прошлым годом на 2,9%. Значительно возросли материальные затраты – на 39,1%, в том числе запасные части – в 1,2 раза. В отчетном периоде было произведено списание запасных частей для ремонта роторов на сумму 3 млн.руб., что не было предусмотрено в смете затрат. Кроме того в виду невыполнения плана собственного производства запасных частей и деталей данные детали пришлось закупать у поставщиков.

Получена экономия по статье «материалы» в сумме 54 тыс.руб., в том числе как по основным материалам – 22 тыс.руб., так и по вспомогательным материалам – 14 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом затраты на материалы возросли на 20,5%, в том числе увеличилось потребление основных материалов на 25,9% и вспомогательных материалов – на 49,1% в результате значительного роста цен на материалы.

Экономия затрат по статье «Энергия» относительно плана в сумме 17 тыс.руб. и относительно прошлого года на 19 тыс.руб. связана с установкой на производственной базе счетчиков учета тепла, воды, электроэнергии. Расчеты с поставщиком происходили на основании акта сверки потребляемой электроэнергии, теплоэнергии.

Проведя анализ израсходованных средств на оплату труда за 12 месяцев отчетного года выявлены следующие причины экономии доведенного лимита: основная заработная плата - экономия составила 2191 тыс.руб.или 5,4% что обусловлено снижением объемов работ; выплаты социального характера – экономия составила 935 тыс.руб. за счет экономией по выплатам при выходе на пенсию в связи с задержками по оформлению пенсии, а также экономией по выплатам при рождении ребенка в связи с невозможностью планирования данной статьи. По тем же причинам изменились затраты относительно прошлого года.

Амортизация основных фондов: перерасход относительно плана 521 тыс.рублей или 20,7% связан с поставкой основных средств и получением оборудования не предусмотренного планом. В связи с ростом стоимости ОПФ амортизация по сравнению с прошлым годом возросла на 686 тыс.руб.

Снизились прочие расходы – на 23%, что связано с сокращением субподрядных работ, по отношению к плану экономия составила 3,6% или 610 тыс.руб. Экономия достигнута за счет сокращения ремонта подрядным способом. Услуги транспорта по сравнению с планом увеличились на 0,7% несмотря на снижение объемов СМР, что связано с дополнительной потребностью в технике для провоза тяжеловесных грузов.

При анализе затрат важно изучить не только абсолютное и относительное отклонение затрат, но и структуру затрат.

Структура затрат позволит выявить основные резервы сни-жения и разрабатывать конкретные мероприятия по их реализа-ции на предприятии. Структура затрат в целом по промышленности и ее отраслям ежегодно меняется.

Структура затрат, сложившаяся в отчетном периоде представлена на рисунке 1.1.

Рисунок 1.1. Структура затрат в отчетном периоде.

Основной удельный вес в затратах занимают расходы на оплату труда с отчислениями – 57,7%, удельный вес прочих затрат – 11,4%, материальных затрат – 14,8%, доля амортизации – 16,1%. Необходимо отметить рост удельного веса материальных затрат на 4,3%, увеличение доли амортизации на 0,8% и сокращение удельного веса оплаты труда на 4,3%.

Затраты на 1 руб. выполненных работ представлены в таблице 1.3.

Таблица 1.3

Затраты на 1 руб. выполненных работ, руб.

Статья затрат План Факт Выполнение плана, %

Объем СМР, тыс.руб. 96512 91440 94,7

Материальные затраты

10,5 14,8 140,4

Материалы

5,1 5,3 104,4

основные материалы 3,9 4,1 104,9

Запасные части 3,0 7,0 231,8

Топливо 0,4 0,4 99,1

Энергия

0,3 0,3 99,2

Оплата труда с отчислениями 52,4 51,0 97,4

Амортизация основных фондов

13,0 14,3 109,9

Прочие затраты 10,3 10,1 97,9

Эксплуатационные расходы всего 84,6 88,5 104,6

В отчетном периоде затраты на 1 руб. работ были выше плана на 4,6%, при этом в основном рост удельных затрат наблюдается по материальным затратам – на 40,4%, в том числе по основным материалам на 4,9% и запасным частям – в 2,3 раза.

Увеличились также амортизационные отчисления на 1 руб. работ на 9,9% в связи с обновлением техники. В целом можно отметить, что рост затрат в отчетном периоде опережал рост объемов работ, что свидетельствует о низкой эффективности управления затратами.

Также необходимо отметить рост удельного веса материальных затрат на 4,3%, увеличение доли амортизации на 0,8%.

В целом анализ показал, что результаты деятельности предприятия в отчётном году снизились, объёмы СМР упали, расходы на выполнение работ

также снизились, но темпы снижения были недостаточны.

1.2. Анализ использования производственных ресурсов

Общая сумма затрат на выполнение производственной программы может изменить¬ся из-за:

- объема работ и их структуры;

- уровня переменных затрат на единицу работ;

- суммы постоянных расходов.

Влияние изменения объема выполнения работ, постоянных и переменных затрат рассчитывается методом абсолютных разниц, формула 1.1:

З_общ = ?(?VВП?_общ ? У_дi ? b_i) + А, (1.1)

где Зобщ – общая сумма затрат на выполнение производственной программы,

тыс.руб.;

VВП – объем производства работ, тыс.руб.;

Удi – удельный вес каждого вида работ в общем объеме, доли ед.;

bi - уровень переменных расходов на единицу продукции, руб.;

А - абсолютная сумма постоянных расходов на весь объем работ, тыс.руб.

Анализ структуры производственной программы представлена в таблице 1.4.

Таблица 1.4

Структура производственной программы, %

Вид работ План Факт Отклонение от плана, %

1 2 3 4

Капитальный ремонт 49,0 50,4 1,4

Диагностика оборудования 7,8 7,9 0,1

?

Продолжение таблицы 1.4

1 2 3 4

Прокладка электросетей 17,7 18,4 0,8

Обслуживание 0,9 0,9 0,0

Прочие электромонтажные работы 24,6 22,3 -2,3

Итого 100 100 0

Основной удельный вес в структуре работ занимает капитальный ремонт на объектах – 50,4%, при этом его удельный вес в отчетном периоде увеличился на 1,4%. Относительно высокий удельный вес в структуре работ занимают работы, связанные с прокладкой электросетей – 18,4%, их удельный вес также увеличился – на 0,8%. Увеличилась также доля диагностических работ – на 0,1%. Удельный вес прочих работ снизился на 2,3%. Необходимо отметить, что капитальный ремонт и прокладка электросетей являются наиболее затратоемкими видами работ, соответственно рост их доли в структуре работ влечет за собой рост затрат.

Затраты по видам работ представлены в таблице 1.5.

Таблица 1.5

Затраты по видам работ

Вид работ План Факт Отклонение от плана, %

Перемен-ные на 1 руб. работ, Постоян-ные, тыс.руб. итого Переменные на 1 руб. работ, руб. Постоян-ные, тыс.руб. итого Перемен-ные на 1 руб. работ,. Постоянные, тыс.руб. Итого

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Капиталь-ный ремонт оборудова-ния 0,202 20551 40835 0,228 19909 40770 13,1 -3,1 -0,2

Диагнос-тика оборудо-вания 0,032 3271 6500 0,036 3121 6390 11,4 -4,6 -1,7

Прокладка электро-сетей 0,073 7423 14750 0,083 7268 14884 14,4 -2,1 0,9

Продолжение таблицы 1.5

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Обслужи-вание 0,004 377 750 0,004 356 728 10,0 -5,8 -2,9

Прочие СМР 0,101 10317 20501 0,101 8809 18039 -0,3 -14,6 -12,0

Итого 0,411 41940 83336 0,453 39502 80892 10,0 -5,8 -2,9

Переменные затраты на 1 руб. работ превысили план на 10%, при этом перерасход наблюдается практически по всем видам работ. Постоянные расходы предприятия снизились на 5,8%, при этом экономия наблюдается по всем видам работ.

Расчет влияния факторов на изменение общей суммы затрат представлен в таблице 1.6.

Таблица 1.6

Влияние факторов на сумму затрат по выполнению

производственной программы

Фактор Влияние фактора на выполнение плана по затратам, тыс.руб.

Объем выполненных работ -4621

Структура выполненных работ 852

Переменные затраты на 1 руб. работ 3763

Постоянные затраты на весь объем работ -2438

Итого изменение затрат -2444

В отчетном периоде невыполнение плана по объему работ обусловило экономию затрат на 4621 тыс.руб., при этом увеличились затратоемкие виды работ, то есть структура выполненных работ изменилась так, что затраты возросли на 852 тыс.руб. Значительный перерасход средств был допущен в связи с увеличением переменных затрат на 1 руб. работ – за счет данного фактора затраты возросли на 3763 тыс.руб. Постоянные затраты снизились, что вызвало экономию себестоимости работ на 2438 тыс.руб.

Анализ использования основных показателей использования персонала предприятия представлен в таблице 1.7.

Таблица 1.7

Анализ использования персонала в

тресте «Сургутнефтеспецстрой» за 2009-2011 г.г.

Показатели 2009 г. 2010 г. 2011 г. Изменения, 2009-2010 г.г., +/- Изменения, 2010-2011 г.г.,+/-

Численность персонала на начало года 1553 1561 1582 12 31

Приняты на работу 22 20 25 -2 5

Выбыли 14 17 18 3 1

в.т.ч. по собственному желанию и за нарушения трудовой дисциплины 6 9 6 3 -3

Коэффициент оборота по приему работников 0,10 0,22 0,09 0,13 -0,13

Коэффициент оборота по выбытию работников 0,08 0,11 0,06 0,03 -0,06

Коэффициент текучести кадров 0,03 0,01 0,06 -0,02 0,04

Производительность труда, тыс.руб./чел. 899,74 781,54 921,12 -118,2 -139,6

Коэффициент постоянства кадров 1,24 1,07 0,93 -0,16 -0,15

Выработка на 1 рабочего тыс.руб./чел. 78,5 74,3 73,2 -4,2 1,1

Потери рабочего времени на 1 работника, чел-час 112 487 238 -375 -149

По полученным результатам таблицы можно сказать, текучесть кадров в тресте «Сургутнефтеспецстрой» не наблюдается. Коэффициент текучести кадров составляет 6%. В то же время коэффициент постоянства кадров имеет достаточно высокое значение

Анализ показывает, что основным негативным фактором, повлиявшим на затраты является рост переменных затрат на 1 руб. работ. В основном это обусловлено увеличением прямых материальных затрат. Экономия на постоянных издержках связана в основном с сокращением затрат на привлечение субподрядчиков (работы в основном выполнялись собственными силами).

Анализ динамики основных средств представлен в таблице 1.8.

Таблица 1.8

Анализ динамики основных средств за 2009-2011 гг.

Показатели 2009 г. 2010 г. 2011 г. Темп роста 2009-2010 г.г.,% Темп роста 2010-2011 г.г.,%

тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу

Здания 12543 32,73 12543 34,15 12543 43,59 100 100

Сооружения и передаточные устройства 18554 48,42 18413 50,13 10931 37,99 99,24 59,37

Машины и оборудование 4924 12,85 3516 9,57 2680 9,31 0 0

Транспортные средств 1470 4,99 1244 3,39 1181 4,10 84,63 94,94

Производст-венный и хозяйственный инвентарь 818 2,13 971 2,64 1396 4,85 0 0

Другие виды основных средств 13 0,03 44 0,12 44 0,15 338,46 100,00

Итого 38322 100 36731 100 28775 100 95,85 78,34

По полученным данным таблицы видно, что основные средства в основном состоят из следующий статей:

- здания (2009 г. – 32,73%, 2010 г. – 34,15%, 2011 г. – 43,59%);

- сооружения и передаточные устройства (2009 г. – 48,42%, 2010 г. – 50,13%, 2011 г. – 37,99%);

- машины и оборудование (2009 г. – 12,85%, 2010 г. – 9,57%, 2011 г. – 9,31%);

- транспортные средства (2009 г. – 4,99%, 2010 г. – 3,39%, 2011 г. – 4,10%);

- производственный и хозяйственный инвентарь (2009 г. – 2,13%, 2010 г. – 2,64%, 2011 г. – 4,85%);

- другие виды основных средств (2009 г. – 0,03%, 2010 г. – 0,12%, 2011 г. – 0,15%).

По полученным результатам основную долю основных средств занимают здания и сооружения и передаточные устройства.

По зданиям значение не менялось на протяжении 2009-2011 г.г.

Сооружения и передаточные устройства снизились на 141 тыс. руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г., и на 7482 тыс.руб. в 2011 г. по сравнению с 2010 г.

Машины и оборудование, транспортные средства также снизились (на 1408 и 226 тыс.руб. соответственно в 2010 г. по сравнению с 2009 г., на 836 и 63 тыс.руб. в 2011 г. по сравнению с 2010г.).

Увеличение произошло только по производственному инвентарю (на 153 тыс.руб. в 2010 г. по сравнению с 2009 г., и на 425 тыс.руб. в 2011 г. по сравнению с 2010 г.).

Анализ состояния основных средств показывает определение обеспеченности структурных подразделений и предприятия в целом основными средствами, уровень использования основных средств по обобщающим и частным показателям, определение причин их изменения, расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции, определение степени использования производственных мощностей организации.

Состояние основных средств представлено в таблице 1.9.

Таблица 1.9

Состояние основных средств за 2009-2011 гг.

Основные средств Первоначальная стоимость, тыс.руб. Сумма амортизацион-ных отчислений, тыс.руб. Коэффициент износа, % Остаточная стоимость, тыс.руб. Коэффициент годности, %

1 2 3 4 5 6

2009 год

Здания, сооруже-ния и переда-точные устройства 23537 10785 0,46 23474 1,00

Машины и оборудование, транспортные средства 3878 2574 0,66 3861 1,00

Другие виды основных средств 1591 4308 2,71 1440 0,91

Итого 29006 17667 0,61 28775 0,99

2010 год

Здания, сооруже-ния и переда-точные устройства 23474 10991 0,47 40097 1,71

Машины и оборудование, транспортные средства 3861 2825 0,73 6394 1,66

Другие виды основных средств 1440 3961 2,75 831 0,58

Продолжение таблицы 1.9

1 2 3 4 5 6

2011 год

Итого 28775 17777 0,62 47322 1,64

Здания ,сооруже-ния и переда-точные устройства 30957 18413 0,59 31097 1,00

Машины и обору-дование, транспортные средства 4761 3516 0,74 6394 1,34

Другие виды основных средств 1015 44 0,04 831 0,82

Итого 36733 21973 0,60 38322 1,04

По полученным данным таблицы 1.9 можно сказать, что состояние основных средств в целом может быть оценено положительно, если коэффициент годности выше коэффициента износа. За 2009 г. в целом коэффициент годности выше, чем коэффициент износа. Что касается отдельных статей, то за период 2009 г. и по зданиям и сооружениям, транспортным средствам, машинам коэффициент годности выше коэффициента износа. Следовательно, можно говорить о положительном состоянии основных средств на 2009 г.

Что касается 2010 г., то в целом коэффициент годности выше, чем коэффициент износа. Что касается отдельных статей, то за период 2010 г. и по зданиям и сооружениям, транспортным средствам, машинам коэффициент годности выше коэффициента износа. Следовательно, можно говорить о положительном состоянии основных средств на 2010 г.

В 2011 г. также коэффициент годности выше, чем коэффициент износа. Что касается отдельных статей, то за период 2011 г. и по зданиям и сооружениям, транспортным средствам, машинам, другим основным средствам коэффициент годности выше коэффициента износа. Следовательно, можно говорить о положительном состоянии основных средств на 2011 г.

Анализ использования основных фондов представлен в таблице 1.10.

Таблица 1.10

Анализ использования основных фондов

Показатель Базисный год Отчетный год Отклонение от базиса Отклонение от плана

Факт План Абсолю-тное Относи-тельное % Абсолю-тное Относи-тельное %

Материальные затраты, тыс.руб. 7616 11966 8925 4350 157,1 3041 134,07

Материалоемкость, руб. 0,078 0,131 0,091 0,053 168,5 0,04 143,96

Материалоотдача, руб. 12,88 7,64 13,56 -5,24 59,3 -5,92 56,34

Стоимость ОПФ, руб. 194145 203853 195200 9707 105,0 8653 104,43

Фондоемкость, руб.

1,980 2,229 2,080 0,250 112,6 0,149 107,16

Фондоотдача, руб. 0,505 0,449 0,614 -0,057 88,8 -0,165 73,13

Материальные затраты в отчетном году выросли на 57,1%, основной причиной является рост потребления основных материалов и запчастей. Соответственно материалоемкость повысилась на 68,5%, материалоотдача снизилась на 40,7%. В целом это свидетельствует о снижении эффективности использования материальных ресурсов.

Таким образом, в отчетном периоде прослеживается прямая связь между объемами и структурой работ и затратами на их выполнение, но также анализ показывает, что за период были допущены нерациональные затраты, что вызвало прирост удельных переменных расходов, не связанный ростом объемов работ. Перерасход переменных затрат относительно плана является резервом снижения издержек. Среди постоянных затрат анализ динамики показал рост амортизации, увеличение услуг транспорта, поэтому по постоянным расходам также можно выявить резервы снижения затрат.

Для выявления возможностей роста производства необходимо обнаружить и оценить возможные резервы повышения эффективности работы структурного подразделения.

1.3. Оценка резервов повышения эффективности работы структурного подразделения

Внутрипроизводственные резервы в промышленности предназначены дляпоиска лучшего использования производственных ресурсов, выделенных в распоряжение предприятия или др. хозяйственного звена, с целью увеличения объёма производства продукции, улучшения её качества и роста внутрипромышленных накоплений.

Резервы развития производства различают на общехозяйственные, отраслевые и внутрипроизводственные. Такое разграничение резервов показывает, от кого зависит возможность использования тех или иных резервов повышения производительности.[4]

Общехозяйственные резервы возникают при прогрессивном изменении валового национального продукта в сторону увеличения наукоемких производств и увеличения инвестиций в развитие инфраструктуры страны.

Отраслевые резервы появляются в результате прогрессивного изменения отраслевой структуры, ввода в действие новых предприятий с оптимальной фондовооруженностью, развитием наиболее эффективных форм специализации предприятий отрасли, совершенствованием системы управления отраслью, улучшением нормативной базы, устойчивостью капиталовложений в отраслевую науку и современные технологии.

Внутрипроизводственные резервы обусловлены технико-экономическими и организационными особенностями предприятия.

Под внутрипроизводственными резервами понимают имеющиеся в наличии или изыскиваемые вновь возможности достижения лучших результатов производства на основе простого количественного изменения и более эффективного использования всех его факторов.

В результате изыскания и использования внутрипроизводственных резервов решаются задачи совершенствования подготовки производства в современных условиях: ускорение процессов создания и внедрения в производство новой техники, повышение эффективности подготовки производства и освоения новых видов продукции.[15]

Внутрипроизводственные резервы можно подразделить на: реальные и потенциальные, обнаруженные и предполагаемые, использованные и упущенные и.т.п. Очень важно различать явные и скрытые внутрипроизводственные резервы.

Явные резервы - это возможности улучшения результатов производства, которые видны невооруженным глазом - устранение разного рода потерь, простоев, непроизводительных расходов и затрат. Сюда же относятся и такие возможности производства, которые непосредственно не видны, но обнаруживаются в процессе экономического анализа в виде отклонения от норм, нормативов, смет, данных прошлых периодов и.т.п. Такие отклонения производства - свидетельство недоиспользования ресурсов или использования их с перерасходом, что выражает потерю какой-то их части. Устранение такого рода отклонений - явный резерв производства.

Явные резервы также выражаются как отставания фактически сложившегося технического, технологического, организационного и управленческого уровня производства от запланированного или спрогнозированного уровня, недоучета конъюнктуры рынка, отсутствия или плохо поставленного контроля, недостатка информации и т.д. Отличительная особенность явных резервов в том, что они в принципе известны и учтены в плане или прогнозе производства по линии его факторов и результатов, но по каким-то причинам не были использованы, оказались упущенными и потому образовали резерв.

Скрытые резервы в отличие от явных к моменту разработки плана или прогноза производства не были известны и учтены в плане (прогнозе). Их поиск и обнаружение ведутся в ходе осуществления текущего производства с целью его корректировки или для учета их в предстоящем плане (прогнозе) производства. Как правило, скрытые резервы связаны с развитием научно-технического прогресса, изобретательства, рационализацией производства, разработкой организационно-технических мероприятий. Скрытые резервы есть результат применения того или иного технического, технологического новшества, они отражают отставание запланированного (спрогнозированного) организационно-технического уровня производства от возможного его уровня при использовании последних достижений науки и техники. Это обстоятельство объясняет существенное количественное различие между явными и скрытыми резервами. Первые всегда имеют предел своей величины в виде наличных ресурсов (терять, непроизводительно использовать можно пока есть ресурсы, истратив которые терять уже нечего). Вторые практически беспредельны как безгранично развитие науки и техники, использование их результатов в производстве. По мере развития научно-технического прогресса будут множиться и скрытые резервы производства.[1]

Помимо явных и скрытых резервов существуют и другие виды внутрипроизводственных резервов.

К явным резервам относятся:

-резервы совершенствования подготовки производства к выпуску новой продукции;

-резервам повышения технического уровня и экономичности создаваемой техники.

К скрытым резервам относятся производственно - организационные резервы.

Резервами совершенствования подготовки производства к выпуску новой продукции являются неиспользованные возможности сокращения сроков и затрат на создание новой техники, повышения качества и эффективности создаваемой техники. Эти резервы делятся на три большие группы: ускорения подготовки производства к выпуску новой продукции; сокращения затрат на разработку и освоение производства новых изделий; повышения технического уровня и экономичности новых видов продукции.[8]

Использование резервов ускорения подготовки производства обеспечивает сокращение периода разработки, освоения и внедрения в производство новых видов продукции. Это достигается за счет сокращения времени рабочего периода и устранение всякого рода перерывов между частями процесса.

Использование резервов сокращения затрат на подготовку производства обеспечивает снижение затрат труда, материальных ресурсов и денежных средств на создание конкретных видов новой продукции.

Резервы ускорения подготовки производства и сокращения затрат по способам их реализации могут быть подразделены на следующие группы:

- организационные резервы - это резервы сокращения времени подготовки производства и затрат на ее осуществление путем улучшения организации по созданию новой техники и организации труда работающих;

- технические резервы - резервы сокращения времени подготовки производства и затрат за счет механизации и автоматизации работ и развития материально-технической базы подготовки производства;

- резервы совершенствования управления подготовкой производства, т.е. сокращения сроков и затрат, на основе повышения качества управления процессами создания и внедрения новой продукции.

Внутрипроизводственные резервы можно не только учесть, но и задействовать в производстве, они так же являются главными резервами роста производства и обеспечивают деятельность предприятия на рынке. Согласно рассматриваемой классификации, учитывающей всю совокупность ресурсов, в состав внутрипроизводственных резервов роста объемов производства входят, прежде всего, резервы, обуславливающие повышение эффективности производственной деятельности предприятия.[22]

Классификация внутрипроизводственных резервов роста объёмов производства представлена на рисунке 1.2.

Рисунок 1.2. Классификация внутрипроизводственных резервов

роста объема производства.

Поиск внутрипроизводственных резервов облегчается при наличии их классификации, которая основана на оценке ресурсного потенциала организации как способности выполнять предусмотренный технологический процесс. Всю совокупность ресурсов с данной точки зрения удобно подразделять на три группы: средства производства, предметы труда, и рабочую силу. [18]

Проведенный анализ показал рост затрат на 1 руб. работ по основным материалам, запчастям, амортизации, транспортным услугам. Кроме того факторный анализ показал, что рост затрат связан с увеличением переменных расходов на 1 руб. работ.

Соответственно рассмотрев данные статьи затрат более подробно можно выявить резервы снижения затрат.

Материальные затраты изменяются под влиянием трех факторов: объема работ, удельного расхода материалов на 1 руб. работ и цен на материалы.

Для факторного анализа изменения сум¬мы материальных затрат на весь объем работ используется следующая факторная модель.

?МЗ?_общ = ?(?VВП?_общ ? ?УР?_ij ? Ц_i) , (1.2)

где VВПобщ – общий объем работ, тыс.руб.;

УРij – уровень расхода i-того вида материала на 1 руб.работ;

Цj – цена на i-тый вид материала тыс.руб.

Влияние факторов исследуется методом относительных разниц, результаты анализа представлены в таблице 1.11

Таблица 1.11

Влияние факторов на изменение материальных

затрат, тыс.руб.

Вид материальных затрат Изменение затрат всего В том числе под влиянием факторов:

объем работ удельный расход на единицу работ цена ресурсов

1 2 3 4 5

Металл листовой 52 -21 11 62

Резина 21 -18 -15 54

Труба -98 -11 -6 -81

Продолжение таблицы 1.11

1 2 3 4 5

Металлоконструкции -108 -38 -39 -31

Пиломатериалы

-120 -12 -87 -21

Кабельные линии, кабель 454 -106 519 41

Смазочные, отбирочные материалы -111 -6 -96 -9

Химреагенты -96 -14 -49 -33

Детали собственного производства -12 -18 -14 20

Автозапчасти -36 -13 -20 -3

Запчасти к оборудованию 3493 -153 3078 569

Топливо

-25 -22 -54 51

Электроэнергия -17 -15 -16 14

Прочие -32 -5 -58 31

Итого 3365 -452 3154 663

За счет снижения объемов работ экономия затрат составила 452 тыс.руб., из-за отклонения фактического потребления материалов от нормативного на единицу работ рост затрат составил 3154 тыс.руб. Ценовые факторы оказали негативное влияние на затраты – они увеличились на 663 тыс.руб.

Необходимо отметить, что по большинству позиций МТР были закуплены по ценам ниже плановых, что было обеспечено тщательным отбором поставщиков. Вне плана были закуплены роторы по высоким ценам, что и вызвало рост затрат.

Фактическое потребление на единицу ремонта выше нормативного по следующим материальным ресурсам: кабельные линии, запчасти. Перерасход против норм является резервом снижения материальных затрат. Реализация данного резерва связана с организацией эффективного управленческого учета, исключающего перерасход, совершенствование нормативной базы, использование новых более прогрессивных материалов, повторное использование материалов, производство их собственными силами и др.[44]

Таким образом, резервом снижения материальных затрат является: сокращение потребления кабельной продукции (резерв составляет 519 тыс.руб.), сокращение потребления запчастей (резерв составляет 3078 тыс.руб.).

Анализ показал перерасход по статье «амортизация». Затраты на амортизацию изменяются под влиянием двух факторов: стоимости ОПФ и норм амортизации. Так как в отчетном году нормы амортизации не изменялись, то единственным фактором роста амортизационных отчислений стало увеличение стоимости ОПФ, то есть закупка новых ОПФ. В этом случае резервы сокращения данной статьи видятся в сокращении неиспользуемых ОПФ. Резерв снижения амортизационных отчислений за счет реализации неиспользуемых ОПФ можно рассчитать по формуле:

РvЗ_ам=РvОПФ?НА , (1.3)

где РvЗ_ам – резерв снижения амортизационных отчислений, тыс.руб.;

РvОПФ - резерв снижения стоимости ОПФ, тыс.руб.;

НА - норма амортизации, %.

На предприятии в процессе деятельности накапливается большое количество отработанного несамортизированного кабеля б/у. реализация данного кабеля является резервом снижения стоимости ОПФ и соответственно снижения амортизационных отчислений. В настоящее время накопленная стоимость несамортизированного кабеля составляет 5250 тыс.руб. при средней норме амортизации 10% резерв снижения затрат составляет 525 тыс.руб.

Затраты на транспортные услуги зависят от двух факторов: объема транспортной работы в машино-часах и стоимости 1 маш-часа услуг. Факторная модель имеет вид:

З_тр=К_(м-ч)?С_(1м-ч) , (1.4)

где З_тр - затраты на транспортные услуги, тыс.руб.;

Км-ч - объем транспортной работы, маш-час;

С1м-ч - стоимость 1 маш-часа транспортных услуг, руб.

Оценка влияния факторов проводится методом абсолютных или относительных разниц. Результаты оценки представлены в таблице 1.12.

Таблица 1.12

Влияние факторов на транспортные услуги

Фактор Влияние фактора на выполнение плана по затратам, тыс.руб.

Объем транспортной работы 416

Стоимость 1 маш-часа транспортных услуг -377

Итого 39

Объем транспортной работы был выше план на 7,5%, что вызвало рост затрат на 416 тыс.руб. Транспортные услуги оказываются сторонними организациями. Стоимость данных услуг за счет заключения выгодных договоров была ниже плановой, что позволило сэкономить 377 тыс.руб.

Увеличение объема транспортной работы на фоне сокращения объемов СМР является нерациональным использованием ресурсов, соответственно затраты, вызванные сверхплановой транспортной работой являются резервами снижения затрат по данной статье.

Выявленные резервы снижения затрат на электромонтажные работы по предприятию объединены в таблице 1.13.

Таблица 1.13

Выявленные резервы снижения затрат на

электромонтажные работы

Источник Статья Сумма резерва, тыс.руб. Возможность реализации

1 2 3 4

Сверхнормативных расход кабельной продукции Материалы 519 Использование новых технологий, повторное использование.

Сверхнормативное потребление запчастей Запчасти 3078 Использование новых технологий, производство запчастей собственными силами, реставрация.

Продолжение таблицы 1.13

1 2 3 4

Содержание на балансе неиспользуемых ОПФ Амортизация 525 Реализация отработанных ОПФ.

Сверхплановая работа стороннего транспорта Транспортные услуги 416 Сокращение маршрутов, нерациональных ездок.

Итого 4538

Выявленные резервы снижения затрат составляют 4538 тыс.руб.

Данные резервы дают возможность роста эффективности производства, увеличение объёма продукции и повышение её качества за счёт лучшего использования ресурсов.

2. ФОРМИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

2.1. Информационная база для планирования

Информационная база планирования - это совокупность систематизированных за определенными признаками данных, которые используются для разработки планов на разных уровнях управления предприятием. К ним принадлежат показатели, лимиты, экономические нормативы, отображенные в форме, пригодной для передачи и обработки с помощью разных арифметических и логических операций и которые составляют систему технико-экономической информации. В планировании используется значительный объем информации, которая предопределяет необходимость ее классифицировать и систематизировать. К исходной информации относят контрольные цифры, лимиты, экономические нормативы и нормы, которые определяются государственными органами власти или вышестоящими органами управления предприятием, государственные заказы и отчетные дани о выполнении планов за прошлый период. К промежуточной информации - показатели и технико-экономические нормативы проектов стратегических и текущих планов, а также расчетные показатели, предназначенные для обеспечения сбалансированности планов и расчетов потребности в ресурсах. К результативной информации относят показатели и технико-экономические нормативы стратегического и текущего планов, установленные вышестоящими органами управления предприятием.[32]

В составе информационной базы особое место занимает нормативно-справочная база, которая представляет собой совокупность данных нормативного и справочного характера, систематизированных по видам ресурсов и функциональными задачами, и, в частности, база технико-экономических норм и нормативов. Норматив - это расчетная величина, которая применяется в нормировании и планировании и определяет расходы ресурсов по отношению к определенной базовой величине (например, при планировании дополнительной заработной платы ее размер устанавливают в процентах к основной). Нормы и нормативы, согласно методам их установление, делятся на две большие группы: научно обоснованные и опытно-статистические. За объектом нормирования всю многогранность норм, которые используются в народном хозяйстве и, в частности, в машиностроении, можно разграничить на такие группы: 1. нормы расходов ресурсов 2. нормы режимов (работы и отдыха); 3. нормативы эффективности. Нормы расходов играют особенно важную роль во внутрихозяйственном планировании, поскольку непосредственно имеют отношение к величины используемых ресурсов. Нормы режимов регламентируют использование и условия работы исполнителей (время работы и отдыха), оборудование (режимы резания, температура, давка, скорость движения), производственных площадей (м 2 на 1 рабочее место, освещенность), а также организационный распорядок производства и его обслуживание. К группам эффективности принадлежат такие нормативы, которые характеризуют в абсолютных и относительных величинах развитие одной или нескольких сторон деятельности предприятия, цеха, участка: 1. нормативы расходов на 1 ед. ТП; 2. нормативы заработной платы и ее изменений; 3. нормативы отчислений от прибыли. При составлении годовых планов применяются дифференцированные нормы и нормативы, а при стратегическом планировании - более масштабные с учетом их возможного изменения.[26]

Качество норм и нормативов, их способность выполнять свои функции во многом зависит от метода их установления.

Различают два основных метода нормирования: суммарный и аналитический.

При суммарном методе нормы (нормативы) расходования тех или иных ресурсов устанавливаются на единицу продукции или работы в целом, без расчленения их на составные части. При этом они могут устанавливаться на основе опыта, на основе наблюдений или на основе фактических (статистических) данных о затратах ресурсов на подобную продукцию (работу) в прошлых периодах. Отсюда разновидности суммарного метода: опытный, по аналогии, опытно-статистический.

Норматив - это расчетная величина затрат рабочего времени, материальных и денежных ресурсов, применяемых в нормировании труда, планировании производства и хозяйственной деятельности предприятия.

Расчетные нормы и нормативы одновременно могут быть как абсолютными, так и относительными величинами. Так при планировании трудовых затрат исходными чаще всего служат нормативы времени, а производными - расчетные нормы времени. При установлении плановых показателей материальных затрат, наоборот норма расхода различных видов сырья служит основой для получения производственного норматива оборотных средств и т.д.[4]

Нормативы - это фундаментальная экономическая категория, которая имеет свое конкретное научное и практическое содержание, а также форму проявления, например, трудовые или материальные затраты на единицу продукции: мин/шт. или кг/шт. Таким образом, норматив - это всеобщая мера потребления и использования различных экономических и производственных ресурсов. С их помощью устанавливаются и регламентируются важнейшие показатели плановой, организационной и управленческой деятельности предприятий, определяется ход производственных процессов, их продолжительность и повторяемость. Они служат мерилом эффективности работы предприятия, своего рода стандартом развития техники, технологии и организации производства, уровня качества и конкурентоспособности продукции. Нормативы являются унифицированной межотраслевой величиной и должны обеспечить полное соответствие развития планируемых объектов с учетом изменений внутренних и внешних условий деятельности предприятия.

Нормы в отличие от нормативов имеют конкретное отраслевое или внутрипроизводственное назначение. Они устанавливаются для соответствующих локальных условий рабочего места или определенного типа производства и должны отражать как общие закономерности, так и специфические особенности развития предприятия и изменение затрат экономических ресурсов при допустимых ограничениях в планируемые сроки их использования. Нормы разрабатываются обычно на краткосрочный, заранее установленный период их применения, в заданных производственных условиях с учетом различных производственно-хозяйственных факторов. Нормы подлежат пересмотру в соответствии с изменением нормообразующих факторов. По своему значению нормы и нормативы могут быть абсолютными и относительными, общими и частными, плановыми и фактическими, перспективными и текущими, количественными и качественными и т.д.[9]

Аналитический метод основывается на определении тех или иных затрат по отдельным элементам с последующим их суммированием в затраты на единицу продукции или работы. Затраты ресурсов по элементам могут устанавливаться на основе физических измерений в процессе непосредственных наблюдений; путем расчета по формулам или по первичным нормативам. Различают две разновидности аналитического метода: аналитически-исследовательский и аналитически-расчетный.

Возможно также применение комбинированного метода нормирования ресурсов, когда определение расхода отдельных элементов ресурсов осуществляется аналитическим методом, а ресурсов в целом – суммарным методом, или когда в процессе установления норм применяются оба метода.

Нормативы затрат средств труда и производства определяют потребность предприятия в рабочих местах, производственной площади, технологической оснастке, режущем и измерительном инструменте и других основных фондах на выполнение установленного объема работ или услуг.[17]

К важнейшим нормативам, характеризующим плановый или фактический уровень использования основных средств труда и производства, относятся такие показатели, как режим работы оборудования, коэффициенты сменности и загрузки станков, нормативы фондоотдачи и рентабельности основных фондов, коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования, нормы производительности станков и съема продукции с единицы производственной площади, нормы простоя оборудования и т. д.

Один из важнейших нормативов использования средств труда – производственная мощность. Исходя из наличия производственных мощностей и с учетом спроса на выпускаемую продукцию формируются план производства и план реализации продукции.[11]

К числу нормативов рассматриваемой группы относятся также нормы расхода инструмента. Под ними понимается количество инструментов, которое необходимо для выполнения определенного объема работ. В массовом и крупносерийном производствах нормы расхода инструмента обычно устанавливаются на 1, 10, 100, 1000 деталей, а в мелкосерийном и единичном производствах - на 100, 1000 станко - часов работы определенного оборудования.

В основе расчета норм расхода инструмента лежат нормы износа. Под ними понимается время работы инструмента в часах до его окончательного выбытия. Нормы износа зависят от качества инструмента, характеристик обрабатываемых материалов, режима работы оборудования, квалификации рабочих. Устанавливаются нормы аналитическим методом в лабораториях или опытным путем.

Материальные нормативы - важная составная часть планово-экономической нормативной базы предприятия, характеризующая величину расхода основных производственных ресурсов на изготовление продукции, выполнение работ и услуг.

Нормы затрат предметов труда определяют планируемую величину расхода основных материалов, топлива или электроэнергии и других затрат овеществленного труда на производство единицы продукции либо выполнение заданного объема работы.

В норму расхода основных ресурсов не включаются отходы и потери материала, вызванные отступлением от установленной технологии и организации производства, методики планирования расходов, а также обусловленные браком продукции, испытанием изделий и изготовлением оснастки, наладкой оборудования и другими работами вспомогательного характера.[43]

Норматив использования ресурсов определяется значением коэффициентов, характеризующих отношение полезно расходуемого материала к установленной норме на единицу продукции. Норматив, или коэффициент использования материала по своему значению служит важным плановым показателем, определяющим не только степень использования материалов на данном предприятии, но и экономическую эффективность действующей технологии производства и форм его организации. Чем выше коэффициент и чем он ближе к единице, тем экономичнее производство, меньше отходов и потерь, ниже трудоемкость и себестоимость продукции.

При планировании и оценке степени использования материальных ресурсов могут применяться также расходные коэффициенты и нормативы выхода продукта. Расходный коэффициент это обратная величина фактического норматива использования материалов. Его значение всегда больше единицы и определяется отношением установленной нормы расхода сырья или материала к полезной массе изделия. Коэффициент выхода продукции выражает соотношение общего объема производства изделий или выполнения работ и количества фактически израсходованного сырого материала. Этот показатель позволяет оценивать эффективность использования материальных ресурсов на предприятии в целом и может быть применен как при предварительном планировании объемов производства продукции и потребности материалов, так и для оценки сбалансированности планов производства и материально-технического обеспечения предприятий.

Нормы расхода сырья и основных материалов разрабатываются по чертежам, технологическим картам и прочей технологической документации.

Порядок нормирования вспомогательных материалов зависит от их назначения.

Расход вспомогательных материалов для осуществления технологических процессов, а также процессов, связанных с подготовкой продукции к реализации (на изготовление тары, упаковки) нормируется так же, как расход сырья и основных материалов на единицу продукции или на одну тысячу рублей планируемого объема производства продукции, требующей упаковки.

Материалы, используемые на изготовление инструментов и другой технологической оснастки, нормируются на единицу инструмента (оснастки) или на одну тысячу рублей планируемого объема производства продукции по всем видам инструмента и оснастки собственного производства.

Нормы расхода материалов на изготовление нестандартного оборудования, осуществление мероприятий по механизации и автоматизации производственных процессов разрабатываются на единицу изготавливаемого нестандартного оборудования или единицу средств механизации и автоматизации производственных процессов, а также на одну тысячу рублей планируемой стоимости изготовления указанного оборудования.

Расход материалов на ремонт оборудования обычно устанавливается на единицу ремонтной сложности или на один станко-час работы оборудования.

Материалы, используемые для эксплуатации оборудования и помещений (смазочные, обтирочные и т. д.), обычно нормируются на один час работы оборудования или 1 м2 площади.[31]

К материальным затратам относятся также затраты на топливо, электроэнергию, газ и другие виды энергии. Их нормирование осуществляется по-разному в зависимости от вида энергии и ее назначения.

Электроэнергия для технологических целей, а также технологическое топливо нормируются на единицу производимой продукции.

Электроэнергия, сжатый воздух, пар, используемые для приведения в движение оборудования, нормируются исходя из мощности двигателей.

Расход топлива на отопление помещения нормируется в расчете на 1 куб.м. помещения.

Электроэнергия на освещение нормируется в зависимости от мощности установленных светильников и количества часов их использования в сутки.[25]

Система трудовых нормативов - это совокупность регламентированных затрат труда на выполнение различных элементов и комплексов работы персоналом предприятия. Они выражают величину затрат труда на осуществление самых разнообразных видов производственной, хозяйственной, предпринимательской и иных сфер трудовой деятельности человека. В состав трудовых норм и нормативов входят следующие их виды.

Нормы времени - выражают необходимые или научно обоснованные затраты рабочего времени на изготовление единицы продукции, выполнение одной работы или услуги в минутах или часах.

Нормы выработки - устанавливают необходимый объем изготовления продукции за соответствующий плановый период рабочего времени. Выражаются в штуках, метрах и других единицах за смену, час или иной отрезок времени.

Нормы обслуживания - характеризуют количество рабочих мест, размер площади и других производственных объектов, закрепленных за одним рабочим, группой, бригадой или звеном персонала.

Нормы численности - определяют необходимое количество работников соответствующих категорий для выполнения заданного объема работы или обслуживания производственных процессов.

Нормы управляемости - регламентируют число подчиненных работников у одного руководителя соответствующего подразделения предприятия.

Нормированные производственные задания устанавливают одному работнику или бригаде плановые объемы и номенклатуру изготовляемой продукции, выполняемых работ или услуг за данный период рабочего времени (смену, неделю, месяц, квартал). Величина производственных заданий измеряется в натуральных, трудовых, стоимостных единицах (штуках, тоннах, нормо-часах, нормо-рублях).

С целью планирования и рационального использования ресурсов необходимо также выражать нормы труда в двух объективно существующих формах затрат: рабочего времени и рабочей силы. Первые устанавливают величину затрат рабочего времени на выполнение единицы работы одним или несколькими работниками. Вторые определяют величину расхода физической и нервной энергии человека в единицу рабочего времени или на одно изделие. К нормам затрат рабочего времени относятся нормативы длительности трудовых процессов, трудоемкости работ и численности работников.[46]

Норматив длительности определяет расчетную величину рабочего времени, в течение которого может быть выполнена единица работы на одном станке или рабочем месте.

Норматив трудоемкости содержит плановую величину затрат живого труда на производство одного изделия, выполнение единицы работы или услуги, а также одного комплекта различных работ.

В плановой деятельности предприятий и фирм необходимо применять нормативы технологической, производственной и полной трудоемкости продукции.

Технологическая трудоемкость продукции выражает затраты труда основных рабочих, осуществляющих технологическое воздействие на предметы труда: получение и производство заготовок, разработка и изготовление деталей, сборка и монтаж машин и т. п. Измеряется в мин/шт.

Производственная трудоемкость продукции включает затраты труда основных и вспомогательных рабочих на производство единицы продукции, выполнение работы или услуги.

Полная трудоемкость продукции характеризует общую величину затрат труда промышленно-производственного персонала на производство единицы или определенного объема работ.

При планировании полной трудоемкости необходимо выделять прямые и косвенные затраты труда на производство продукции. Прямые затраты на единицу продукции определенного вида и качества устанавливаются соответствующими расчетами. Косвенные затраты на единицу изделия или работы распределяются в процентном отношении к прямым. [18]

В зависимости от главных целей или основных подходов используемой исходной информации, нормативной базы, применяемых путей получения и согласования тех или иных конечных плановых показателей принято различать следующие методы планирования:

- балансовый метод;

- метод экономического анализа;

- нормативный метод;

- метод экономико-математического моделирования, в том числе сетевое планирование;

- метод технико-экономического обоснования;

- деловое планирование (бизнес-планирование).

Балансовый метод является господствующим в планировании и представляет собой совокупность приемов, используемых для обеспечения увязки и согласования взаимозависимых показателей с целью добиться их равновесия (баланса). Балансы на уровне предприятия позволяют судить о наличных производственных мощностях, их динамике и использовании; об обеспеченности ресурсами и т. д. Данный метод позволяет получить четкое представление об использовании фонда времени работы оборудования, а также о фонде рабочего времени персонала и его структуры и др.[41]

Метод экономического анализа заключается в применении сопоставлений затрат и результатов в сравниваемых периодах, выявлении степени и динамики влияния внешних и внутренних факторов на результаты производства, в разложении процессов на составные части и определении ведущих звеньев и на этой основе – «узких мест» и ключевых проблем развития и др. При реализации системного подхода экономический анализ преобразуется в комплексный метод анализа и синтеза проблем планирования.

Нормативный метод базируется на системе норм (расхода материальных ресурсов, использования мощностей и рабочего времени, амортизационных отчислений и т. п.) и нормативов (влияния на окружающую среду, трудоемкости и др.), используемых в технико-экономических расчетах.

Метод экономико-математического моделирования представляет собой совокупность экономико-математических приемов и методов, используемых в планировании: методов линейного, динамического, нелинейного и стохастического программирования; моделей сетевого планирования, оценки эффективности бизнес-планов и инвестиционных проектов и др.

Метод технико-экономического обоснования применяется для разработки обоснования мероприятий, включаемых в планы, и показателей плана.[6]

Деловое планирование (составление бизнес-плана) применяется как при открытии новых предприятий, так и при изменении предпринимательской стратегии уже существующих предприятий.

В процессе планирования ни один из рассмотренных методов не применяется в чистом виде. В основе эффективного внутрифирменного планирования должен лежать системный научный подход, основанный на всестороннем и последовательном изучении состояния предприятия и его внутренней и внешней среды.

Нормы и нормативы затрат рабочего времени и рабочей силы служат основой для планирования самых разнообразных показателей производственно-хозяйственной и социально-экономической деятельности. Нормы затрат рабочей силы, характеризующие величину расхода умственной и физической энергии человека, находят практическое применение при планировании разнообразных социально-трудовых показателей.

Полный состав нормативов позволяет обеспечивать комплексную экономическую оценку процессов труда как по величине затрат рабочего времени, так и по уровню сложности выполняемых работ и степени интенсивности труда.

Нормы оборотных средств разрабатываются методами прямого расчета по каждому элементу оборотных средств: сырью, основным материалам, покупным полуфабрикатам; вспомогательным материалам; таре; запчастям для ремонтов; малоценным и быстроизнашивающимся предметам; незавершенному производству и полуфабрикатам собственного изготовления; расходам будущих периодов; готовым изделиям. Нормы устанавливаются в относительных величинах: в днях (в расчетах норматива по сырью, материалам и т. д.); в рублях - на 1 млн руб. объема производства продукции, стоимости оборудования и т. д., а также в рублях на одного работающего. Нормы по элементам оборотных средств действуют в течение ряда лет до существенных изменений номенклатуры, технологии и организации производства и т. д.[12]

Каждый год предприятие рассматривает план мероприятий по улучшению норм и нормативов, что даёт возможность эффективнее использовать ресурсы.

Все нормы и нормативы доходят до структурных формирований заблаговременно. Исходные нормативы для расчета определяются обработкой статистических рядов, экстраполяции, индексного метода корректировки базисных норм, метода статистических зависимостей, метода регрессионного анализа.

2.2. Методика расчета основных плановых показателей

Производственная программа предприятия представляет собой развернутый или комплексный план производства работ, характеризующий годовой объем, номенклатуру, качество и сроки выполнения требуемых рынком работ и услуг. Главная цель плановой работы состоит в удовлетворении потребностей заказчика и получении максимальной прибыли.

Проблема организации использования производственных мощностей действующих предприятий охватывает широкий круг вопросов и обусловливает необходимость решения двуединой задачи: во-первых, мобилизации резервов повышения пропорциональности мощностей путем совершенствования построения системы машин отдельных подразделений и предприятий в целом; во-вторых, рационального использования производствен¬ных мощностей путем совершенствования хозяйственно¬го механизма, системы материального стимулирования. Эти вопросы являются стержневыми в проводимой ради¬кальной экономической реформе на уровне предприятия. Хозрасчетное стимулирование интенсивного использова¬ния производственных мощностей обеспечивается путем нормативного распределения прибыли или дохода. Это является действенным рычагом мобилизации внут¬ренних резервов увеличения выпуска продукции и улуч-шения всех технико-экономических показателей деятель¬ности предприятий.[33]

Производственная мощность - максимальный возможный выпуск продукции производственной единицы (отрасли промышленности, предприятия, его подразделения, рабочего места) за определенный период.

Производственная мощность, как правило, определяется по мощности основных цехов или ведущего оборудования и находится по формуле 2.1:

M=t_э?N/T_ед, (2.1)

где М – производственная мощность выраженная в натуральных единицах;

tЭ – максимально возможный годовой фонд времени работы одной

машины,маш-час;

N – количество однотипного ведущего оборудования,ед.;

Тед. – норма времени на производство единицы продукции ед/час.

Планирование потребности фирмы в персонале, необходимом для выполнения плана производства и реализации продукции, осуществляется в плане по труду и персоналу.

Производственная мощность ведущих подразделений определяется по формуле 2.2:

M=n?H_m?Ф, (2.2)

где М – производственная мощность подразделения натуральных единицах;

n - количество единиц одноименного ведущего оборудования, ед.;

Нm - часовая техническая мощность единицы оборудования, ед.;

Ф - фонд времени работы оборудования, часов.

При расчете производственной мощности нужно исходить из имею-щегося оборудования и площадей, передовой организации производства, применения полноценного сырья, наиболее совершенных инструментов и приспособлений, режима работы предприятия.

Исходными данными для расчёта производственной мощности служат число установленного оборудования по видам, производственные площади сборочных цехов, режим работы предприятия (две, три, одна смена), трудоёмкость изготовления изделия, коэффициент выполнения (перевыполнения) норм.

На участке мощность определяется по ведущему оборудованию. Ведущее оборудование - это оборудование, на котором выполняются основные наиболее трудоёмкие операции. Если существует несколько групп оборудования, то производственная мощность определяется по той группе, где обработка деталей наиболее трудоёмкая. При этом необходимо учесть все оборудование, закреп¬ленное за цехом, включая бездействующее вследствие не¬исправности, находящееся в ремонте и подлежащее уста¬новке в плановом периоде. Не учитывается только обору¬дование, находящееся в резерве, а также на опытно-экспе¬риментальных и специальных участках для профессио¬нально-технического обучения. [47]

Существует 2 основные методики определения производственной мощности:

Для цехов, где можно выделить основное, общее оборудование, рассчитывает по формуле 2.3:

M=Т_э/t_i?q, (2.3)

где Тэ – эффективное время работы оборудования, час.;

ti – трудоемкость изготовления i – го изделия, час/ед. продукции;

q – количество однотипного оборудования, в натуральных еденицах.

Для цехов, где нет ведущего оборудования (монтажный, сборочный и т.д.), формула 2.4:

M=(T_н?S)/(t_i?s), (2.4)

где ТH – номинальный фонд времени цеха;

ti – трудоемкость изготовления i – го изделия, час/ед. продукции;

S – площадь цеха, кв. м.;

s – площадь одного рабочего места, кв м.

При расчете производственной мощности необходимо учитывать производственные пло¬щади. Расчет выполняется по формуле 2.5:

М=(S/S_H -P)?T/t, (2.5)

где S - производственная площадь цеха, выделяемая для организации

производственных потоков, кв. м.;

SH - производственная нормативная площадь (с учетом прохо¬дов) на одно

рабочее место, кв. м.;

Т - эффективный фонд времени использования производственной площади

цеха, час.;

t -количество квадратных метро-часов, необходимых для изготовления

(сборки, формовки и так далее, в зависимости от отрасли производства)

единицы продукции, час.

Таким образом, расчёт производственной мощности предприятий различных отраслей имеет свои особенности, которые должны учитываться в каждом конкретном случае.[18]

Цена отдельного товара может отклониться от его стоимости под воздействием случайных рыночных факторов, в том числе и инфляции. Расчет цены производится по методу «средние издержки плюс прибыль» и имеет вид, формула 2.6:

СРЦ=С+П+НДС+СН+НТ, (2.6)

где СРЦ - свободная рыночная цена, руб.;

С - себестоимость изделия, руб.;

П – прибыль, руб;

НДС – налог на добавленную стоимость, руб.;

СН – специальный налог, руб.;

НТ – торговая надбавка, %.

Трудоёмкость, показатель, характеризующий затраты рабочего времени на производство определённой потребительной стоимости или на выполнение конкретной технологической операции.

В общем виде на предприятиях трудоемкость определяется величиной затрат труда (рабочего времени) на производство единицы продукции по формуле 2.6:

Т_H=З_HB/B_r, (2.7)

где ТH - трудоемкость единицы продукции, нормо-ч / шт.;

ЗHB - нормируемые затраты рабочего времени соответствующей категории

основных рабочих, человеко-ч /год;

Вг - годовой объем выпуска продукции, шт/год.

Трудоемкость годового объема производства определенной продукции можно рассчитать по формуле 2.8:

T_r=T_H?B_r, (2.8)

где Тг - трудоемкость годового выпуска, ч/год;

Вг - годовой объем выпуска продукции, шт/год.

Технологическая (нормированная) трудоемкость изделия находится суммированием операционной, детальной и узловой трудоемкости по всем комплектующим позициям, формула 2.9:

T_m=T_on+T+T_y, (2.9)

где Тm - технологическая трудоемкость изделия, ч/шт;

Тоn - операционная трудоемкость продукции, ч/операцию;

Т - детальная трудоемкость продукции, ч/деталь;

Ту - узловая трудоемкость продукции, ч/узел.

При расчете технологической трудоемкости и составляющих ее элементов следует учитывать действующие нормы обслуживания. Норма трудоемкости находится отношением нормы длительности к норме обслуживания машин, оборудования и т.д..[45]

Рассчитанная на основе действующих нормативов технологическая трудоемкость является по методам обоснования и своей сущности нормативной величиной. Фактическую трудоемкость можно определить по формуле 2.10:

T_Ф=T_H/K_BH, (2.10)

где Тф - фактическая трудоемкость, человеко-час;

ТH - нормативная трудоемкость, нормо-час;

КBH - средний коэффициент выполнения норм рабочими.

Трудоемкость обслуживания определяется суммированием затрат труда вспомогательных рабочих всех подразделений предприятия на производство единицы продукции.

Средняя нормативная трудоемкость обслуживания на предприятии в расчете на одно изделие может быть найдена отношением затраченного времени всеми вспомогательными рабочими к годовому объему выпуска валовой продукции, формула 2.11:

T_обс=З_ВР/В_В, (2.11)

где Тобс - трудоемкость обслуживания производства, ч/шт;

ЗBP - затраты рабочего времени вспомогательных рабочих, человеко-часов

в год, тыс.руб.;

ВB - годовой выпуск валовой продукции, шт/год.

Затраты рабочего времени вспомогательных рабочих можно установить на соответствующую продукцию по расчетной (нормативной) или фактической их занятости. В общем виде величину времени занятости можно найти как произведение годового фонда рабочего или отработанного времени на численность персонала.[36]

Приведенная выше формула может быть также использована для расчета трудоемкости обслуживания при однопродуктовом производстве. При многономенклатурном выпуске продукции необходимо учитывать долю затрат труда на обслуживание производства, приходящуюся на соответствующую модель автомобиля, с помощью так называемых удельных коэффициентов:

Коэффициент удельного выпуска i-той продукции рассчитывается по формуле 2.12:

K_yi=T_mi/T_общ, (2.12)

где Kyi - коэффициент удельного выпуска i-той продукции;

Tmi - технологическая трудоемкость i-той продукции, ч.;

Тобщ - общая технологическая трудоемкость всего годового выпуска

продукции.

Удельная трудоемкость обслуживания i-того вида продукции в этом случае будет составлять следующую нормативную величину, формула 2.13:

Т_обс=Т_обсi?К_yi, (2.13)

где Tобсi - трудоемкость обслуживания i-той продукции, ч/шт;

Kyi - коэффициент удельного выпуска i-той продукции.

Производственная трудоемкость соответствующей продукции определяется величиной затрат труда основных и вспомогательных рабочих, выражаемых нормативной трудоемкостью изготовления и обслуживания производства, формула 2.14:

T_ПР=T_mi+T_обсi , (2.14)

где T_ПР - производственная трудоемкость соответствующей продукции;

Tmi - технологическая трудоемкость i-той продукции, ч;

Tобсi - трудоемкость обслуживания i-той продукции, ч/шт.

Полная трудоемкость продукции равна сумме затрат труда всего промышленно-производственного персонала предприятия на изготовление, обслуживание и управление производством, рассчитанных по соответствующим нормативам, формула 2.15:

T_n=T_mi+T_обсi+К_упр, (2.15)

где Тn - полная трудоемкость продукции, ч/шт;

Купр, - коэффициенты, учитывающие соответственно соотношение затрат

труда на обслуживание и управление производством и технологической

себестоимости.

При определении полной трудоемкости могут быть использованы как дифференцированные, так и укрупненные нормативы и методы расчета. В первом случае затраты труда на производство продукции конкретного вида находятся методами прямого аналитического нормирования труда. Во втором случае используются укрупненные методы расчета трудоемкости, при которых затраты на обслуживание и управление производством распределяются косвенно в процентном отношении к технологической трудоемкости, рассчитывается по формуле 2.16:[21]

T_n=T_mi (1+К_обс+К_упр), (2.16)

где Кобс - коэффициент, учитывающий соотношение затрат труда на

обслуживание и технологической себестоимости;

Купр - коэффициент, учитывающий отношение управления производством

и технологической себестоимости;

Tmi - технологическая трудоемкость i-той продукции, ч.

На предприятии эти коэффициенты могут быть определены как уточненными, так и приближенными методами расчета. Уточненные методы основаны на использовании соотношений нормативов затрат труда соответствующих категорий персонала, приближенные - нормативов численности, обслуживания, управляемости и т.д.

Приведенные формулы могут служить основой как для определения нормативной трудоемкости на самые разнообразные виды продукции, так и для управления затратами труда на всех стадиях ее проектирования и производства на предприятиях.

Задачи производственной программы:

- Согласование объемов производства и реализации, формула 2.17:

N_пр=N_P-O_H+O_K+N_вп, (2.17)

где Nпр – объем производства работ, тыс. руб.;

Nр – планируемый объем электромонтажных работ, тыс. руб.;

Он, Ок – незавершенные работы на начало и конец периода, тыс. руб.;

Nвп – выполнение работ для собственных нужд, тыс. руб.

- Загрузка оборудования рассчитывается по формуле 2.18:

K_з=(S_n/S_y )?100?75%, (2.18)

где Кз – загрузка оборудования, %.

Sп – потребное количество оборудования, ед.;

Sу – установленное (наличное) оборудование, ед.;

- Занятость персонала рассчитывается по формуле 2.18:[11]

K_n=P_п/P_f ?100?75%, (2.19)

где Кп – коэффициент занятости персонала, %.

Рп – потребность в производственном персонале, чел.;

Pf – фактическое наличие производственного персонала, чел.;

4. Обеспеченность материалами рассчитывается по формуле 2.19:

M_d=max?[(M_n-M_з )], (2.20)

где Мd – величина срочной закупки, ед.;

Мп – потребность в материале, ед.;

Мз – запас материала на начало периода, ед.

Производственная программа разрабатывается по предприятию в соответствии с установленными сроками реализации продукции потребителям. Для серийного производства планирование выпуска продукции на протяжении года производится с учетом незавершенного производства на всех стадиях производственного процесса. и изменения номенклатуры запускаемых в производство изделий.

В целях достижения полной и равномерной загрузки оборудования и рабочих мест предприятие имеет возможность разрабатывать различные варианты производственной программы выпуска продукции во времени. Расчет производственной программы производится в едином алгоритмическом блоке вычислений.

Схема формирования производственной программы изображена на рисунке 2.1.

Рисунок. 2.1. Принципиальная схема планирования производственной программы.

Этапы формирования годовой производственной программы:

Уточнение потребности в строительно-монтажных работах в плановом периоде – на основе исследования и прогнозирования рынка, заключенных контрактов, прямых связей с заказчиками, предварительных соглашений с ними.

Формирование номенклатуры работ для включения в производственную программу, при этом учитываются следующие основные положения:

а) в производственную программу включаются только те работы, которые соответствуют специализации организации и на которые есть потребность в плановом периоде;

б) организация должна иметь конкретные преимущества в производстве данного вида работ: возможность использовать более дешевые материальные и трудовые ресурсы, отлаженную прогрессивную технологию и оборудование, квалифицированные кадры, устойчивые связи с поставщиками или заказчиками;

в) наличие конкретных преимуществ позволяет организации обеспечить конкурентоспособность своих работ либо за счет их более высокого качества, либо за счет более низких цен по сравнению с конкурентами;

г) в производственную программу следует включать рентабельные виды работ, по которым соотношение сметной стоимости и себестоимости обеспечивает рентабельность, достаточную для нормальной деятельности организации;[42]

Планируемая номенклатура выполняемых работ должна в целом обеспечивать равновесие спроса и предложения, а также сбалансированность годового объема работ с производственной мощностью предприятия.

Расчет объема выполнения работ в сметной стоимости СМР.

Распределение годовой производственной программы по кварталам, при котором необходимо соблюдать следующие требования: а) обеспечение выполнения работ в строгом соответствии с договорными обязательствами; б) равномерная загрузка оборудования, производственных площадей и рабочих.

3. ФОРМИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЛАНА

3.1. Разработка мер по реализации резервов повышения эффективности производства

Эффективность хозяйственной деятельности предприятия определяется степенью управляемости издержками на производство. Управление затратами необходимо прежде всего для получения максимальной прибыли, для улучшения финансового состояния предприятия. [15]

На основе выявленных резервов можно предложить следующие мероприятия по повышению эффективности ОАО трест «СНСС» (рисунок 3.1).

Рисунок 3.1. Комплекс мероприятий по повышению эффективности затрат

Каждое из предложенных мероприятий окажет влияние на затраты.

Произведем оценку этого влияния.

1. Увеличение процента восстановления кабеля при ремонте кабельных линий.

Данное мероприятие направлено на снижение объемов приобретения нового кабеля за счет повторного использования кабеля б/у после восстановления.

В настоящее время при ремонте кабельных линий при количестве повреждений свыше 3-х на 10 м кабеля он заменяется на новый. Предлагается увеличить процент восстановления кабеля на 1%, то есть при наличие свыше 4-х повреждений кабеля на 10 м он будет заменен на новый. Изменение норм потребления нового кабеля при ремонтных работах на кабельных линиях представлено в таблица 3.1.

Таблица 3.1

Изменение норм расхода кабеля при ремонтах

на кабельных линиях

Показатель Применяемые нормы Предлагаемые нормы Изменение Изменение, %

Норма расхода нового кабеля на 1 км кабельных линий, км 0,292 0,285 -0,007 -2,4

Коэффициент восстановления кабеля 0,708 0,715 0,007 1,0

При увеличении коэффициента восстановления кабеля на 1% норма расхода нового кабеля снизится на 2,4%.

Дополнительные затраты на восстановление поврежденного кабеля представлены в таблице 3.2.

Таблица 3.2

Дополнительные затраты на восстановление

поврежденного кабеля

Наименование показателя Значение

Объем восстановления кабеля при ремонте кабельных линий, км. 243

Удельный расход на восстановление 1 км кабеля, тыс.руб. 0,249

Затраты на восстановление кабеля, тыс.руб. 60,6

Дополнительные затраты на восстановление поврежденного кабеля составят 60,6 тыс.руб.

Экономический эффект от предложенного мероприятия заключается в экономии затрат на закупку нового кабеля за вычетом затрат на его восстановление. Экономический эффект можно рассчитать по формуле 3.1:

Э=(HP_0-HP_1 )?L_K?Ц_K-З_восст, (3.1)

где Э – экономический эффект;

НР0 – норма расхода кабеля до преобразований;

НР1 – норма расхода кабеля после преобразований;

Lк – протяженность ремонта кабельных линий, км;

Цк – цена 1 км кабеля, руб.;

Звосст – дополнительные затраты на восстановление кабеля, тыс.руб.

Экономический эффект представлен в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Экономический эффект от увеличения процента

восстановления кабеля

Показатель Значение

Норма расхода кабеля до преобразований 0,292

Норма расхода кабеля после преобразований 0,285

Протяженность ремонта кабельных линий, км. 34649

Экономия кабеля, км. 243

Цена 1 км кабеля, руб. 1526,5

Экономия затрат на покупку нового кабеля, тыс.руб. 370,2

Дополнительные затраты на восстановление кабеля, тыс.руб. 60,6

Экономический эффект, тыс.руб. 309,6

Экономический эффект от предложенного мероприятия составит 309,6 тыс.руб.

Реставрация запасных частей для ремонта электрооборудования позволит снизить затраты на закупку новых запасных частей.

На предприятии ведется постоянное расширение объемов и номенклатуры восстанавливаемых деталей и узлов электрооборудования. Для реализации данного мероприятия ОАО трест «СНСС» располагает всем необходимым оборудованием и ресурсами. В плановом году предлагается расширить номенклатуру реставрируемых запчастей на 1200 ед.

Данное мероприятие потребует дополнительных затрат на заработную плату мастера участка, слесарей-ремонтников и электромонтеров, затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, на материалы и др. (таблица 3.4).

Таблица 3.4

Дополнительные затраты, связанные с изготовлением

и реставрацией запасных частей

Элемент затрат Затраты на 1 ед., руб. Сумма, тыс.руб.

Материальные затраты 421,8 506,1

Материалы 376,1 451,3

Топливо 12,7 15,2

Энергия 30,8 37,0

прочие материальные затраты 2,2 2,7

Оплата труда с отчислениями 78,4 94,1

Амортизация основных фондов 12,1 14,5

Прочие затраты 1,8 2,1

Дополнительные расходы всего 514,1 616,9

Дополнительные затраты, связанные с изготовлением и реставрацией запасных частей составят 616,9 тыс.руб.

Экономический эффект от реставрации запасных частей собственными силами можно рассчитать по формуле 3.2:

Э=З_зак-З_изг, (3.2)

где Ззак – затраты на закупку запасных частей, подлежащих реставрации,

тыс.руб.

Зизг – затраты на изготовление запасных частей вместо их покупки, тыс.руб.

Эффект от предложенного мероприятия представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Эффективность реставрации запасных частей

Наименование показателя Значение

Затраты на закупку новых запасных частей, подлежащих реставрации, тыс.руб. 1336,7

Дополнительные затраты, связанные с реставрацией запасных частей, тыс.руб. 616,9

Экономический эффект, тыс.руб. 719,8

Предложенное мероприятие позволит сократить затраты на закупку новых запасных частей для ремонта электрооборудования на 1336,7 тыс.руб., но затраты на реставрацию запасных частей составят 616,9 тыс.руб. Экономический эффект от реализации предложенного мероприятия составит 719,8 тыс.руб.

Реализация отработанного несамортизированного кабеля позволит предприятию сократить амортизационные отчисления. Эффективность мероприятия представлена в таблице. 3.6.

Таблица 3.6

Эффективность реализации отработанного

несамортизированного кабеля

Период Стоимость 1 тн/км кабеля б/у, руб. Объем реали-зации кабеля, тн/км. Среднегодовая норма амортизации, % Снижение аморти-зационных отчисле-ний, тыс.руб.

1 2 3 4 5

Январь 3500 125 10 43,75

Продолжение таблицы 3.6

1 2 3 4 5

Февраль 3500 125 10 43,75

Март 3500 125 10 43,75

Апрель 3500 125 10 43,75

Май 3500 125 10 43,75

Июнь 3500 125 10 43,75

Июль 3500 125 10 43,75

Август 3500 125 10 43,75

Сентябрь

3500 125 10 43,75

Октябрь 3500 125 10 43,75

Ноябрь 3500 125 10 43,75

Декабрь 3500 125 10 43,75

Итого экономический эффект, тыс.руб. - - - 525

Реализация несамортизированного кабеля позволит сократить амортизационные отчисления на 525 тыс.руб.

Результаты расчета экономии от внедрения всех предложенных мероприятий по повышению эффективности затрат представлены в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Возможное снижение расходов под влиянием мероприятий

Мероприятие Объем внедрения Сумма экономии, тыс.руб. Статья затрат

Увеличение процента восстановления кабеля при ремонте кабельных линий 243 км 309,6 Сокращение материальных затрат:

- за счет снижения удельных норм расхода новых кабельных удлинителей

Увеличение затрат на оплату труда, материалы на восстановление кабеля.

Реставрация запасных частей 1200 ед. 719,8 Снижение материальных затрат:

- за счет снижения цен на используемые запчасти.

Увеличение затрат на оплату труда, материалы, амортизацию и прочие затраты на изготовление запчастей собственными силами.

Реализация отработанного несамортизированного кабеля б/у 1 500 т/км 525,0 Снижение амортизационных отчислений за счет сокращения стоимости ОПФ.

Итого - 1554,4 -

Общая экономия от всех предложенных мероприятий составит 1554,4 тыс. руб.

Мероприятия обоснованы, так как являются экономически выгодными для предприятия и ведут к экономии затрат.

Полученную экономию необходимо учитывать при планировании затрат на выполнение производственной программы в плановом периоде.

3.2. Обоснование показателей производственной деятельности

В настоящее время поступили задания на выполнение строительно-монтажных работ от заказчиков.

Планируемые объемы строительно-монтажных работ согласно заключенным договорам с заказчиками представлены в таблице 3.8.

Таблица 3.8

Планируемые объемы электромонтажных работ

Заказчик Наименование видов работ Объем работ по договору, тыс.руб.

1 2 3

ОАО «Сургутнефтегаз» трест «Сургутнефтеремстрой» Капитальный ремонт электрокабельной эстакады 16325

УБР – 2 Ремонт трансформаторной установки 2069

Быстринское месторождение Общестроительные, электромонтажные работы 3201

Лянторское месторождение нефти ВЛ-10 кВ, Общестроительные, электромонтажные, ремонтные работы КТГШ, проектные работы 11652

Конитлорсоке месторождение нефти Электромонтажные работы 13242

Продолжение таблицы 3.8

1 2 3

Рагоженсоке месторождение нефти Проектные, земляные, общестроительные, электромонтажные работы 10559

Когалымское месторождение Электромонтажные работы 9856

СургутНИПИнефть Ремонт электроосвещения помещений 598

НГДУ Быстринскнефть Общестроительные работы и электромонтажные работы по увеличению мощности ЦГФУ 1254

Кальчинское месторождение нефти Обустройство кустовых площадок 21548

Итого - 90304

Объем электромонтажных работ по договорам подряда в плановом периоде составит 90304 тыс.руб.

Увеличение объёма работ обусловлено ростом заказов работ выполняемых собственными силами.

Расчет объемов производственной деятельности в плановом году представлен в таблице 3.9.

Таблица 3.9

Объем производственной деятельности в

плановом году, тыс.руб.

Вид работ Незавершенные работы на начало года Объем работ по договорам Незавершенные работы на конец года Плановый объем работ

1 2 3 4 5

Капитальный ремонт оборудования 1521 41036 1285 41272

Диагностика оборудования 213 7152 0 7365

?

Продолжение таблицы 3.9

1 2 3 4 5

Прокладка электросетей 986 16315 1089 16212

Обслуживание 0 2767 0 2767

Прочие электромонтажные работы 1213 23034 1643 22604

Итого 3933 90304 4017 90220

Объем электромонтажных работ в плановом году составит 90220 тыс.руб.

Потребное количество оборудование и его загрузка в плановом году представлены в таблице 3.10.

Таблица 3.10

Потребное количество оборудование и его

загрузка в плановом году

Вид оборудования Потребное количество оборудования, ед. Наличное оборудование, ед. Загрузка оборудования, %

1 2 3 4

Механизмы - - -

Бульдозер 1 1 100

Экскаватор 1 1 100

Автогрейдер 1 1 100

Сварочный агрегат 9 10 90

Электростанция передвижная 1 1 100

Гусеничный тягач 2 2 100

Кран пневмоколесный 1 2 50

Итого

16 18 88,9

Автосамосвальная техника - - -

МАН 4 4 100

МАЗ 3 4 75

Итого 7 8 87,5

Специальная техника - - -

Седельный тягач МАН 2 2 100

Седельный тягач МЗКТ 2 2 100

Бортовая 4 5 80

Автокран 1 1 100

Прицеп, полуприцеп 5 6 83,3

Продолжение таблицы 3.10

1 2 3 4

Погрузчик вилочный 3 3 100

Автогидроподъемник 2 2 100

Итого 19 21 90,5

Всего 42 47 89,4

Потребность в технике составит 42 ед. Наличная техника предприятия составляет 47 ед. Таким образом, плановые объемы работ будут полностью обеспечены техникой. Загрузка машин и механизмов составит 89,4%, то есть будет на высоком уровне.

Потребность в производственном персонале и его занятость в плановом году представлены в таблице 3.11.

Таблица 3.11

Потребность в производственном персонале

и его занятость в плановом году

Основные профессии Потребность, чел. Фактическое наличие с учетом текучести, чел. Занятость персонала, %

Электромонтер 11 12 91,7

Электрогазосварщик 9 10 90,0

Монтажник 18 18 100,0

Слесарь-ремонтник 13 14 92,9

Водитель спецтехники 16 19 84,2

Прочие 7 7 100,0

Итого 74 80 92,5

Потребность в производственном персонале на плановый год составит 74 чел., на данный момент предприятие располагает необходимой численностью. Занятость персонала в плановом году составит 92,5%.

Потребность в материально-технических ресурсах на плановый год представлена в таблице 3.12

Таблица 3.12

Потребность в материально-технических ресурсах

на плановый год

Вид МТР Потребность

Металл листовой, т. 888

Резина, т. 415

Труба, т. 814

Металлоконструкции, т. 1874

Пиломатериалы, м3. 3368

Кабельная продукция, км. 9875

Смазочные, обтирочные материалы, т. 41

Авторезина, компл. 20

Спецодежда, компл. 192

Запчасти к оборудованию, ед. 97115

Бензин, т. 286

Дизельное топливо, т. 746

Электроэнергия, кВтч. 1096205

Таким образом, предприятие на плановый период будет обеспечено необходимыми ресурсами для выполнения планового объема работ.

Изменение производственных показателей в плановом году по сравнению с отчетным периодом представлено в таблице 3.13.

Таблица 3.13

Изменение производственных показателей

Показатель Отчетный год Плановый год Отклонение %

1 2 3 4 5

Объем СМР, тыс.руб. 91440 90220 -1220 98,7

Численность, чел. 117 115 -2 98,3

В т.ч. производственных рабочих, чел. 76 74 -2 97,4

Производительность труда, тыс.руб./чел. 781,5 784,5 3,0 100,4

?

Продолжение таблицы 3.13

1

2 3 4 5

Количество машин и механизмов, ед. 43 42 -1 97,7

Использование техники, % 87,6 89,4 1,8 102,0

В плановом году объем СМР сократится на 1,3%, численность персонала снизится на 2 чел., но производительность увеличится на 0,4%. Количество используемых машин и механизмов сократиться на 1 ед., но использование техники улучшится на 1,8%.

3.3. Расчет планового объема ресурсов и затрат

Определение затрат на сырье и материалы базируется на данных об объеме производства работ, предусмотренном производственной программой предприятия, и технически обоснованных норм расхода материальных ресурсов на одну условную единицу работ. В денежном выражении эти затраты определяются по формуле 3.3:[41]

M_з=(K_i?Ц_i), (3.3)

где M_з - материальные затраты, тыс.руб;

Ki - годовой расход i-го вида материала, тыс,руб;

Цi - цена i-го вида материала, руб.

Затраты на запасные части рассчитываются исходя из норм потребления запасных частей на единицу работ.

Затраты на электроэнергию определяются по формуле 3.4:

З_Э=Э?T_Э, (3.4)

где З_Э - затраты на электроэнергию, руб/кВт;

Э – расход электроэнергии, кВт-ч;

T_Э – тариф за один кВт-ч потребленной энергии, руб.

Затраты на топливо определяются по формуле 3.5:

З_Т=Р_тут?Ц_тут, (3.5)

где З_Т – затраты на топливо тыс.руб;

Ртут – расход топлива в условных единицах, т.у.т.;

Цтут – цена одной условный тонны топлива, руб./т.у.т.

Годовой фонд заработной платы производственных рабочих планируется на основе данных трудоемкости и сложности работ по формуле 3.6:

?ФЗП?_ЭФ=?[Ч_i??ФРВ?_ЭФ?С_ТЧ?(1+%П)?Р_К?С_Н], (3.6)

где ?ФЗП?_ЭФ - годовой фонд заработной платы производственных рабочих,

тыс.руб;

Чi – численность рабочих i-го разряда, чел.;

?ФРВ?_ЭФ - эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, час.;

С_ТЧ - часовая тарифная ставка рабочего соответствующего разряда, руб,

%П - коэффициент (процент) премии,%;

Р_К - районный коэффициент, %;

С_Н- северная надбавка, %.

Годовой фонд заработной платы административно-управленческого персонала планируется на основе окладов по формуле 3.7:

?ФЗП?_ауп=?[O_i?(1+%П), (3.7)

где ?ФЗП?_ауп - фонд заработной платы административно - управленческого

персонала, тыс.руб.;

O_i - оклад i -го вида занимаемой должности, руб.;

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой балансовой стоимости основных производственных фондов (по группам основных фондов) рассчитывается по формуле 3.8:[16]

А=С_(ср.год)?N/100, (3.8)

где А - амортизационные отчисления, тыс.руб.;

С_(ср.год) – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.;

N - норма амортизационных отчислений, %.

Прочие затраты рассчитываются исходя из лимитов расходов, а также исходя из норм расхода и расценок сторонних организаций.

Материальные затраты на производственную программу с учётом экономия основных материалов (кабеля) и запчастей в результате внедрения мероприятий в плановом периоде представлены в таблице 3.8.

Таблица 3.8

Материальные затраты на производственную

программу в плановом периоде

Наименование статьи Потребление, ед. Цена, руб. Затраты, тыс.руб.

1 2 3 4

1. Материальные затраты всего - - 10103

1.1. Материалы - - 4405

основные материалы: - - 3324

Металл листовой, т 865 610 528

Резина, т 215 1216 261

Труба, т 214 2300 492

Металлоконструкции, т 174 1890 329

Пиломатериалы, м3 168 1230 207

Кабельная продукция, км 987 1526,5 1507

вспомогательные материалы - - 222

Смазочные, обтирочные материалы, т 41 600 25

Авторезина, компл. 20 6500 130

Продолжение таблицы 3.8

1 2 3 4

Спецодежда, компл. 52 1300 68

прочие материалы - - 859

1.2. Запасные части - - 4991

Запчасти к оборудованию, ед. 7115 701,5 4991

1.3. Топливо - - 387

Бензин, т 9,6 15100 145

Дизельное топливо, т 21,6 11200 242

1.4. Энергия - - 260

Электроэнергия, кВтч 274205 0,95 260

1.5. Прочие материальные затраты - - 59

Материальные затраты на плановый период составят 10103 тыс.руб., при этом в расчетах учтена экономия основных материалов (кабеля) и запчастей в результате внедрения мероприятий.

Затраты на оплату труда в плановом периоде представлены в таблице 3.9.

Таблица 3.9

Затраты на оплату труда в плановом периоде

Наименование статьи На 1 чел., тыс.руб. Затраты, тыс.руб.

1. Оплата труда с отчислениями всего 398,9 45878

1.1. Фонд оплаты труда 326,7 37571

1.2. Выплаты социального характера 16,2 1868

1.3. Отчисления на социальные нужды 56,0 6440

Затраты на оплату труда в плановом периоде составят 45878 тыс.руб., в том числе фонд оплаты труда – 37571 тыс.руб.

Амортизационные отчисления на плановый период представлены в табл. 3.10.

Таблица 3.10

Амортизационные отчисления на плановый период

Показатель Значение

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб. 198603

Укрупненные нормы амортизации, % 6,3

Амортизационные отчисления, тыс.руб. 12512

Амортизационные отчисления в плановом периоде составят 12512 тыс.руб., при этом учтена экономия на амортизации за счет реализации предложенных мероприятий.

Прочие затраты на плановый период представлены в таблице 3.11.

Таблица 3.11

Прочие затраты на плановый период

Наименование статьи Затраты, тыс.руб.

Прочие затраты всего 7918

1.1. Капитальный ремонт подрядным способом 1026

1.2. Транспортные услуги 5514

1.2. Налоги и платежи 1114

-транспортный налог 714

-другие налоги и сборы 294

-налог на предельно допустимые выбросы 65

-плата за сверх нормативные выбросы вредных веществ 41

1.4. Другие расходы 264

-арендная плата 60

- подготовка кадров 35

- мероприятия по охране труда и ТБ 15

- услуги связи 88

- командировочные и другие разъездные расходы 50

- другие расходы в прочих 16

Прочие затраты в плановом периоде составят 7918 тыс.руб., в том числе услуги сторонних организаций по подрядным работам составят 1026 тыс.руб., транспортные услуги – 5514 тыс.руб.

Смета затрат на плановый период представлена в таблице 3.12.

Таблица 3.12

Смета затрат на плановый период

Статья затрат Отчетный период факт, тыс.руб. Плановый период факт, тыс.руб. Отклонение, тыс.руб. Темп прироста, %

1 2 3 4 5

Материальные затраты 11966 10103 -1863 -15,6

Материалы

в т.ч.: 4841 4405 -436 -9,0

основные материалы 3745 3324 -420 -11,2

Продолжение таблицы 3.12

1 2 3 4 5

вспомогательные материалы 225 222 -3 -1,3

Прочие 871 859 -12 -1,4

Запасные части 6413 4991 -1422 -22,2

Топливо 390 387 -3 -0,8

Энергия 263 260 -2 -0,8

Прочие 59 59 0 0,1

Оплата труда с отчислениями 46676 45878 -798 -1,7

Фонд оплаты труда 38224 37571 -653 -1,7

Выплаты социального характера 1900 1868 -32 -1,7

Отчисления на соц.нужды 6552 6440 -112 -1,7

Амортизация основных фондов 13037 12512 -525 -4,0

Прочие затраты 9213 7918 -1295 -14,1

Капитальный ремонт подрядным способом 2246 1026 -1220 -54,3

Транспортные услуги 5589 5514 -75 -1,3

Налоги и платежи 1114 1114 0 0,0

Другие расходы 264 264 0 -0,1

Эксплуатационные расходы всего 80892 76411 -4481 -5,5

Затраты на 1 руб. работ, руб. 0,885 0,847 -0,038 -4,3

Эксплуатационные расходы в плановом периоде составят 76411 тыс.руб., что ниже показателя отчетного года на 5,5% или 4481 тыс.руб. Снижение затрат ожидается как вследствие внедрения предложенных мероприятий, так и по причине снижения объемов электромонтажных работ.

Материальные затраты снизятся на 15,6% или 1863 тыс.руб. Сократятся затраты на основные материалы на 420 тыс.руб. или 11,2%, что в большей степени будет связано с восстановлением кабеля. Сократятся затраты на запчасти на 1422 тыс.руб. или 22,2% за счет реставрации запчастей собственными силами.

Затраты на оплату труда снизятся на 798 тыс.руб. или 1,7%, что связано с сокращением численности работников на 2 чел. вследствие падения объемов СМР.

Амортизация ОПФ снизится на 525 тыс.руб. за счет реализации отработанного несамортизированного кабеля.

Ожидается снижение прочих затрат на 1295 тыс.руб. или 14,1% за счет сокращения потребности в субподряде на 1220 тыс.руб.

Затраты на 1 руб. работ в плановом периоде составят 0,847 руб., что ниже показателя предприятия в отчетном периоде на 4,3%.

Полученные данные свидетельствуют, что в плановом периоде себестоимость единицы работ будет ниже, чем в отчетном периоде. Таким образом можно говорить о повышении производственно-экономических результатов и эффективности хозяйственной деятельности предприятия в плановом году.