Бизнес-план производства нового продукта в ООО «Приозерск-Лес»

91 Реферат Бизнес-план производства нового продукта в ООО «Приозерск-Лес» Автор работы: Каминская В.В. Руководитель работы: старший преподаватель кафедры менеджмента и маркетинга, к.э.н. Дудырева О.А. Актуальность: Решаемые в данной дипломной работе задачи будут учтены при формировании новой стратегии развития ООО ПФ «Приозерск-Лес» , что определяет актуальность данной дипломной работы. Цель : Р азработка бизнес-плана производства новой продукции в ООО ПФ «Приозерск-Лес». Задач и: П овышение эффективности функционирования предприятия ООО ПФ «Приозерск-Лес», освоение новых рынков сбыта. Научная и практическая значимость: Проведённый комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО ПФ «Приозерск-Лес» выявил снижение эффективности экономической деятельности предп риятия и необход имость выпуска новой продукции. Новая продукция позволит выйти на новые рынки сбыта и расширить потребительский сегмент. Инвестиционная оценка показала эффективность и жизнеспособность проекта. Рекомендации: Полученные результаты экономического анализа могут быть использованы как экономическими службами ООО ПФ «Приозерск-Лес» в текущей работе , так и руководством предприятия для планирования дальнейшего развития. Разработанный бизнес-план является сформированным документом и может быть использован для обоснования целесообразности банковского кредита. Объём дипломной работы: 1 80 страниц, в том числе 20 рисунков и 67 таблиц. Оглавление Реферат 3 Оглавление 4 Введение 6 Глава 1 Бизнес-планирование и его значение 8 1.1 Понятие и значение бизнес-плана 8 1. 2 Структура и содержание бизнес-плана 12 1.3 Информационные технологии бизнес-планирования 23 Глава 2 Общая характеристика ООО ПФ «Приозерск-Лес» 27 2.1 Характеристика деятельности ООО ПФ «Приозерск-Лес» 27 2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО ПФ «Приозерск-Лес» 32 2.3 Обобщающая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО ПФ «Приозерск-Лес» 50 2.3.1 Оценка финансового состояния предприятия 50 2.3.2 Оценка прибыли и рентабельности продукции предприятия 57 2.3.3 Основные проблемы, выявленные в ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности 60 Глава 3 Бизнес-план по выпуску новой продукции в ООО ПФ «Приозерск-Лес» 63 3. 1 Резюме 63 3.2 Описание продукции 65 3.3 Оценка рынка сбыта продукции и анализ конкуренции на рынке сбыта 68 3.4 План маркетинга 74 3.5 План производства 78 3. 6 Организационный план 86 3.7 Юридический план 95 3.8 Оценка риска и страхования 97 3.9 Финансовый план 102 Заключение 111 Список использованных источников 113 Прилож ения……….…………………………………………………………… 116 Введение В современных условиях одним из ключевых элементов организации бизнеса является система планирования и управления коммерческой организацией. Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущей деятельности организации и предвосхитить то, что может случиться. Особенно важно планирование при разработке долгосрочной перспективы развития предприятия. Главная цель, которую преследует предприятие, - достижение максимума прибыли при минимуме затрат. План фирмы способствует решению этой задачи, определяя наиболее выгодные источники финансирования и рациональные направления расходования средств, обеспечивая устойчивое положение предприятия на рынке. Планирование обеспечивает основу для принятия эффективных управленческих решений и служит для формулирования и достижения ключевых целей в рамках организации. Планирование является нормой предпринимательской деятельности. С развитием рынка в России необходимость планирования бизнеса стала очевидной. Уже в 1994-1995 гг. применение бизнес-планов стало обязательным. В январе 1995 г. московское правительство опубликовало распоряжение, в котором рекомендовало использовать бизнес-план «в целях совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций в проектирование и строительство объектов и градостроительных комплексов». В рыночной экономике бизнес-план - это рабочий инструмент, используемый почти во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования фирмы (предприятия, организации), показывает, каким образом спланировать деятельность, чтобы решить тактические задачи и достичь в намеченные сроки основной стратегической цели - получить или повысить прибыльность работы. Бизнес-план может подсказать: пути роста фирмы, завоевания новых позиций на рынке, где она функционирует, получения инвестиций и кредитных ресурсов; эффективные идеи составления перспективных планов развития, разработки концепции производства новых товаров и услуг, выбора рациональных способов их реализации. Бизнес-план может предостеречь от неверных действий на данном рынке. Итак, бизнес-план - это документ, который описывает основные аспекты будущего предприятия или проекта, анализирует все проблемы, с которым оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. [28] Данная дипломная работа состоит из трех глав, введения, заключения и списка литературы. Первая глава описывает общие теоретические аспекты бизнес-планирования. Здесь так же освещены информационные технологии, применяемые при составлении бизнес-планов. Вторая глава представляет собой комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО ПФ «Приозерск-Лес». Данную главу завершают общие выводы о результатах анализа и состоянии предприятия и меры по повышению эффективности функционирования фирмы. Третья глава представляет собой разработанный бизнес-план выпуска новой продукции в ООО ПФ «Приозерск-Лес». Завершает данную главу оценка эффективности инвестиционного проекта. Глава 1 Бизнес - планирование и его значение 1.1 Понятие и значение бизнес-плана В современной быстроменяющейся экономической ситуации невозможно добиться положительных результатов, не п ланируя своих действий и не про гнозируя последствий. Планирование - это определение цели развития управляемого объекта, методов, способов и средств ее достижения, разработка программы, плана действия различной степени детализации на ближайшую и более отдаленную перспективу. План - документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. В плане харак теризуются основные аспекты ком мерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно сталкивается, и определяются пути и методы их решения. [ 7 ] Современная экономическая ситуация, связанная с активным развитием рыночных отношений, диктует предприят иям новый подход к внутрифирмен ному планированию. Они вынуждены иска ть такие формы и модели планиро вания, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений. Оптимальным вариантом достижения т аких решений является новая про грессивная форма плана - бизнес-план . Бизнес-план вк лючает разработку цели и задач п редприяти я на ближайшую и даль нюю перспективу, оценку текущего состояния экономики, сильных и слабых сторон производства, анализ рынка и конкурент ов . В нем дается оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов, необходимых для дости жения поставленных целей в усло виях конкуренции, определяются направления и основные этапы деятельности фирмы. Бизнес план может использоваться в двух аспектах: для управления коммерческим проектом и для управления деятельностью самой фирмы. В современной практике бизнес-план при зван выполнять че тыре функции: - и споль зование его для разработки стра тегии бизнеса; - ф ормирование и реализация плановых программ, позволяющих оцени ть потенциал развития нового на правления деятельности, контролировать процесс ы, протекающие в рамках бизнеса; - п ривлечение извне денежных средств для целей р азвития бизнеса; - п ри влечение к реализации планов бизнеса партнеров, к оторые спо собны вложить в него собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Бизнес-план имеет две группы пользователей - внутренних (инициатор бизнес-идеи, учредители и персонал фирмы) и внешних (потенциальные инвесторы, кредиторы, партнеры). Итак, бизнес-план - документ внутрифирменного планирования, излагающий все основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности предприятия, анализирующий проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач. [1] Основной целью разработки бизнес-плана является планирование хозяйственной деятельности фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов. Бизнес-план составляется как для внутренних, так и для внешних целей. Внешние цели обусловлены взаи моотношениями с другими фирмами и организациями. К ним можно отнести обоснование привлечения дополнительных инвестиций. Внутренние цели, для которых составляется бизнес-план, связанны с управлением предприятием. Например, проверка знаний управляющего персонала, понимания ими рыночной среды . При этом предусматривается постановка следующих стратегических и тактических задач: организационно-управл енческая и финансово-экономичес кая оценка сегодняшнего состояния предприятия; в ыявление потенциальн ых возможностей предприниматель ской деятельности предприятия ; формирование ин вестиционно-проектных целей дея тельности на планируемый период. [17] Бизнес-план при решении этих многофакторных задач позво ляет достичь следующих результатов: - обоснования экономической целесообразности направлений развития фирмы (стратегий, концепций, проектов); - расчета ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов про даж, прибыли, доходов на вложен ные средства; - определения намечаемо го источника финансирования реа лизации выбранной стратегии; - подбора персонала, который способен реализовать данный план. Бизнес-план должен быть нацелен на максимизац ию выполнения ставящихся задач. Бизнес-проекты могут классифи цироваться по различным ос нованиям: - т ип - по сферам деятел ьности (технический, экономичес кий, социальный, организац ионный, смешанный); - к ласс - по составу, структуре и предметной области (моно-проект - отдельный проект, мультипроект - комплексный, со стоящий из ряда монопроектов и требующий общего управления, мегапроект - целевые программы развития регионов, отраслей, других образований, включающие в свой сос тав ряд моно- и мультипроектов); - м асштаб - по размерам проекта, количеству участников и степени влияния на внешнюю и внутреннюю среду (мелкие, сред ние, крупные, очень крупны е). Масштабы проектов можно рас сматривать в более конкретной форме: межгосударственные, меж дународные, национальные, межрегиональные и региональные, межотраслевые и отраслевые, корпоративные, ве домственные, одного предприятия; - д лительность - по про должительности периода осуществ ления (краткосрочные - до трех лет, среднесрочные - от трех до пяти лет, долгосрочные - свыше пяти лет); - с ложность - по степен и технической, финансовой, орга низационной и других видов сложности (п ростые, сложные, очень сложные); - в ид - по характеру предметной области (инновационный, организационный, учебно-образовательный, исследовательский, научно-технический, смешанный и т.д.). Преобладающее большинс тво бизнес-проектов носит инвес тиционный (затратный) характер. К инвестиционным проектам относят такие, в которых главной целью является вложение средств в различные виды бизнесов с целью получения прибили. В этой группе выделяют инновационные проекты, к которым относят систему различных нововведений, обеспечивающих непрерывное развитие организационно-экономи ческих систем. Инновационные бизнес-проекты в свою очередь можно кла ссифицировать следующим образом: - э кономические проекты - приватизац ия предприятий, со здание аудиторской системы, введение новой системы налогов. Экономические результаты должны быть достигнуты в фиксированные сроки при установленных расходах, а ресурсы предоставляются по потребности. - с оциальные проекты - реформирование системы социаль ного обеспечения, здравоохра нения, социальная защита необес печенных слоев населения, преодоление последствий природных и социальных потрясений. Социальные проекты обладают наибольшей неопределенностью. - о рганизационные проекты - реформирование предприятия, реализация концепции новой системы управления, создание но вой организации или проведение международного форума. [ 15 ] 1. 2 Структура и содержание бизнес-плана Структура бизнес-плана инвестиционного проекта не регламентирована законодательством, поэтому каждая фирма разрабатывает собственные подходы и структуру бизнес-плана, которые будут зависеть от характера бизнеса, основных целей составления бизнес-плана и предъявляемых к нему требований от размеров предлагае мого рынка сбыта, наличия конкурентов и перспектив роста создаваемого предприятия . Структура бизнес-плана может быть представлена в виде трех блоков. Первый блок - это словесное описание проекта или того состояния бизнеса, которого фирма хотела бы достичь. Во второй и третий блоки выносятся те из разделов первого, которые поддаются количественному выражению: план административных мероприятий, направленных на достижение целей, и финансовый план. Механизм контроля необходимо создать до того, как приступать к составлению бизнес-плана. Существует д ве системы контроля бизнес-плана: контроль мероприятий (второй блок) и финансовый контроль (третий блок), - вводятся в него автоматически, то есть интегрируются с существующими системами контроля в компании. [ 9] Обычно основны ми элементами бизнес-плана явля ются: титульный ли ст, вводная часть (резюме проек та), аналитический раздел, содержательный раздел (сущность проекта) и р азделы внутрифирменного планиро вания. В общем виде бизнес-план включает в себя основные разделы и приложения. В соответствии со стандартами UNIDO основные разделы бизнес-плана: - р езюме ; - о писание предприятия и отрасли ; - о писание продукции (услуг) ; - м аркетинг и сбыт продукции (услуг) ; - п роизводственный план ; - о рганизационный план ; - ю ридический план ; - р иски и гарантии ; - ф инансовый план ; - приложения. Б изнес-план , как и любой официальный документ, начинается с титульного листа. На титульном листе отражают следующую информацию: на звание и адрес предприятия, име на и адреса учредителей , имя и телефон директора пред приятия, суть проекта (очень кратко), общая стоимость проекта и источники средств (выпуск акций, кредиты), заявление о коммерческой тайне. Весь лист включает не более двадцати пяти строк. Резюме - это само стоятельный рекламный документ. В нем содержатся основные положения всего бизнес-плана , его суть и основные выводы. Этот раздел готовится после того, как составлен весь план. На трех-четырех страницах должны быть кратко, четко и убедительно изложены основные положения предполагаемого проекта . Описание предприятия и отрасли . Этот раздел содержит инфор мацию о компании, ее полные реквизиты, информацию об учредителях и их реквизиты . Здесь необходимо охарактеризовать предприятие, обратив внимание на его отличия от других компаний, присутствующих на рынке: цели и задачи на ближайший период и на перспективу; перечень основных владельцев; финансирование предприятия; организационная структура и кадровый состав; тенденции в сбыте продукции (услуг); основные достижения предприятия; показатели финансовой эффективности предприятия за последние три года; о бъем рынка продукции или услуг, предоставляемых предприятием; доля предприятия на рынке и тенденции; возможности рекламы; используемые ноу-хау; уровень технологии; анализ издержек; анализ сильных и слабых сторон предприятия ; географическое положение предприятия; ближайшие транспортные магистрали. В данном разделе так же описываются отрасль экономики и ее перспективы, масштабы, партнерские связи и социальная активность. [24] Описание продукции (услуг) . В этом разделе примерно на пяти страницах необходимо дать описание тех видов продукции или услуг, которые будут предложены на рынок. Здесь следует указать некоторые аспекты технологии, необходимой для производства продукци и или услуг, текущее состояние продукта (идея, рабочий проект, опытный образец, серийное производство и т.п.). Указываются требования к контролю качества, к подготовке пользователей, к гарантийному и послегарантийному обслуживанию. Необходимо описать имеющиеся патенты или авторские права на изобретения или привести другие причины, которые могли бы воспрепятствовать вторжению конкурентов на рынок, например, эксклюзивные права на распространение или торговые марки. Так же д ается описание функциональных и потребительских свойств конкурирующих продуктов. Маркетинг и сбыт продукции (услуг) . Первой частью плана маркетинга является оценка рынка сбыта продукции. В ыдел яют следующие этап ы оценки будущего рынка сбыта: о ценка потенциальной емкости рынка ; оценка потенциальной суммы продаж ; п ро гноз объемов продаж ; с егментация рынка ; х арактеристика потребителей продукции . После того, как проведена оценка рынка сбыта, надо провести анализ конкуренции на данном рынке. Необходимо установить крупнейших производителей аналогичных товаров, их объемы продаж, доходы, внедрение новых моделей, технический сервис (если речь идет о машинах и оборудовании), реклама, основные характеристики продукции, уровень качества, дизайн, мнение покупателей, уровень цен, политика цен. Итогом данного раздела является стратегия маркетинга. [ 14 ] Производственный план . Этот раздел готовится только предпринимателями, собирающимися заниматься производством. Главная задача здесь - доказать потенциальным партнерам, что фирма будет в состоянии реально производить нужное количество товаров, в нужные сроки и требуемого качества. Примерный объём раздела - 5 страниц. Р аздел включает информацию о выбранной технологии производства, мотивации ее выбора, описание технологических процессов предприятия, схему его работы, расстановку оборудования. Если предполагается реконструкция или строительство, то приводится описание технических решений и расчеты затрат на реконструкцию или строительство. В разделе приводятся расчеты потребности в материалах и сырье на производство продукции, затраты на их закупку, анализ поставщиков, затраты на обслуживание и плановые ремонты оборудования. По поставщикам приводится информация об их местонахождении, дается их краткая характеристика и приводятся реквизиты. Е сли это строительное или сервисное предприятие отражается также информация о подрядчиках, дается их характеристика и реквизиты. В случае если специфика производства того требует, приводится информация о необходимости приобретения лицензий и прочих разрешений, требования по технике безопасности труда. Необходимо представить схему производственных потоков на предприятии . Данные этого раздела бизнес-плана обосновываются на перспективу в два-три года, а для крупных предприятий - на четыре-пять лет вперед. [20] Организационный план . В этом разделе на двух-трех стра ницах раскрываются основы право вой форм ы функционирования предприятия. Н еобходимо указать, какие именно специалисты (какого профиля, с каким образованием, каким опытом) и с какой заработной платой понадобятся для успешного ведения дел, как планируется заполучить этих специалистов: на постоянную работу или в качестве совместителей (внешних экспертов). В этом разделе нужно привес ти и организационную схему пред приятия, из которой должно быть четко видно: кто и чем будет заниматься, как все службы будут друг с другом взаимодействовать и как их деятельность намечается координировать и контролировать. П рив одится штатное расписание, должностные инструкции ведущих менеджеров, их роль в управленческом процессе по данному бизнес-плану. Все данные приводятся на последующие два года. Окончательным шагом при подготовке штатного расписания будет распределение заработной платы и премий. Юридический план . Конкретное содержание этого раздела зависит от выбранной организационно-правовой формы предприятия (кооператив, акционерное общество (открытое, закрытое), товарищество (полное, коммандитное), общество с ограниченной ответственностью). Необходимо раскрыть все положительные и отрицательные стороны выбранной формы предпринимательства. Юридический план может содержать сведения о владельцах предприятия, директоре, ведущих специалистах, экспертах, аудиторах, советниках. В данном разделе планируется разработка Устава нового предприятия, отражаются все стороны его деятельности, а так же различных договоров (об аренде, с партнёрами, поставщиками, учредителями, потребителями и т.п.). Риски и гарантии . В этом разделе на трёх-четырёх листах дается описание возможных рисков проекта и их характеристика, стратеги и по их минимизации. Оценка риска про водится по стадиям проекта: подготовительной, строительства и функционирования. Одним из важнейших критериев оценки стратегии предприятия является приемлемость риска, заложенного в стратегии. Анализ риска позволяет выявить з оны риска для данной стратегии и оценить его количественные и качеств енные параметры, то есть опреде лить вероятность его наступления и последствия для успеха стратегии. По характеру воздействия риски делятся на простые и составные. Составные риски являются композицией простых, каждый из которых в композиции рассматривается как простой. Простые риски определяются полным перечнем не пересекающихся событий, т.е. каждое из них рассматривается как не зависящее от других. [12] В последние годы часто для характер истики степени рисков стали при менять показатели чувствительности и устойчивости проекта. Анализируется устойчивость проекта к возможным изменениям как экономической ситуации в целом (изменение структуры и темпов инфляции, увеличении сроков задержки платежей), так и внутренних показателей проекта (изменение объемов сбыта, цены продукции). Степень устойчивости проекта по отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями границ безубыточности (предельных уровней) объемов производства, цен производимой продукции и иных параметров. Наиболее часто граница безубыточности определяется для объема производства. Она рассчитывается только в период эксплуатации предприятия и носит название уровня безубыточности (точки безубыточности). Уровнем безубыточности называется отношение «безубыточного» объема продаж (т. е. объема, которому отвечают нулевая прибыль и нулевые убытки) на некотором шаге к проектному. С целью определения точки безубыточности, себестоимость разделяют на условно-постоянные и переменные издержки. Формула для расчета точки безубыточности: Q min =С упр * Q max /(Ц р -С пер ) , ( 1 ) где С упр - условно-постоянные издержки производства единицы продукции , ден . ед. ; С пер - переменные издержки прои зводства единицы продукции, ден . ед .; Q max - максимальный выпуск продукции, нат. ед. ; Ц р - цена реализации единицы продукции, ден . ед. Так же приводят график безубыточности. [29] Анализ чувствительности заключается в определении значений ключевых параметров, которые могут подвергнуть сомнению успех бизнеса. Под чувствительностью проекта понимаются минимальные значения его показателей эффективности при отклонении показателей проекта (капитальные вложения, объем продаж, текущие затраты и макроэкономические факторы) на 10% в худшую сторону. Если бизнес является слишком чувствительным к некоторым изменениям параметров, руководство компании должно их контролировать. Существуют следующие группы методов позволяющих уменьшить риск: технические, правовые, организационно-экономические. Технические м етоды основаны на внедрении раз личных технических средств, например, систем проти вопожарного контр оля, банковских электронных рас четов, охранной сигнализации и т. п. К группе прав овых методов относятся страхова ние, залог, неустойка (штраф, пеня), поручительство (гарантия), задаток. Организационно-экономические методы включают комплекс распорядительных мер, направленных на предотвращение потерь от риска в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, а также на их компе н сацию в случае возникновения потерь. Они реализуются с помощью управленческих регламентов. Сюда можно отнести, например, запрет на курение в огнеопасных местах, систему поглощения рис ка и т.п. [3] Финансовый план. В данном разделе определяется общая потребность в инвестировании, предполагаемые источники и схемы финансирования, рассчитывается срок окупаемости проекта и график достижения точки безубыточности, определяется потребность в оборотном капитале и в оптимальных запасах ресурсов и т.д. В финансовом плане рассчитываются все денежные потоки предприятия - затраты, выручка от реализации, налоги и прибыль. Финансовый план должен включать следующие пункты: - о бъем финансирования проекта по источникам; - ф инансовые результаты реализации инвестиционного проекта ; - о ценка эффективности инвестиционного проекта . Надо подготовить несколько документов: прогноз объемов реализации; баланс денежных расходов и поступлений; таблицу доходов и затрат; сводный баланс активов и пассивов предприятия; график прибыльности. Итогом раздела является разработка финансовой стратегии. Необходимо изложить план получения средств для создания или расширения предприятия. При этом необходимо определить, сколько нужно средств для реализации проекта, откуда намечается получать эти деньги, в какой форме и когда можно ожидать полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода на них, а так же каков будет доход? Необходимо решить, какую долю средств можно и нужно получить в форме кредита, а какую привлечь в виде паевого капитала. Для оценки сроков возврата заемных средств необходимо определить срок окупаемости вложений. В результате предполагаемого баланса на конец первого года следуют выводы о сроке окупаемости капитальных вложений и ликвидности фирмы. [27] Оценка эффективности инвестиционного проекта призвана определить, насколько цена приобретаемого актива (размер вложений) соответствует будущим доходам с учетом рисков проекта. Все расчеты показателей эффективности рекомендуется выполнять с учетом притока денежных средств (П i ) и оттоком денежных средств (О i ) в каждом периоде i реализации проекта. Сумма поступлений включает: поступления от сбыта продукции (услуг), поступления от других видов деятельности, поступления от реализации активов, доходы по банковским вкладам. Сумма выплат включает в себя: прямые производственные издержки, (кроме амортизации), затраты на заработную плату, выплаты на другие виды деятельности, общие издержки, налоги, затраты на приобретение активов, другие некапитализируемые издержки подготовительного периода, выплаты процентов по займам, банковские вклады . Дисконтирование служит для приведения разновременных экономических показателей к какому-либо одному моменту времени; обычно к начальному периоду. Дисконтирование осуществляется при помощи коэффициента дисконтирования, который рассчитывается по формуле: б i =1/(1+Е) i ; ( 2 ) где Е – постоянная норма дисконта , % ; i – номер шага расчёта. Чистым доходом (Net Value - NV) называется накопленный эффект (сальдо денежного потока) за расчетный период: NV= Ф i = (Д i -И i ), ( 3 ) где Ф i - эффект (сальдо) денежного потока на i -шаге, а сумма распространяется на все шаги в расчетном периоде. Д i - доход на i -шаге, ден.ед.; И i – инвестиции в проект на i -шаге, ден.ед. Важнейшим показателем эффективности проекта является чистый дисконтированный доход (Net Present Value - NPV) - накопленный дисконтированный эффект за расчетный период. Он определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу. Он определяется по формуле: NPV = Ф i * б i , ( 4 ) где б i - коэффициент дисконтирования на i -шаге. NV и NPV характеризуют превышение суммарных денежных поступлений над суммарными затратами для данного проекта соответственно без учета и с учетом неравноценности их разновременности. Для признания проекта эффективным, с точки зрения инвестора, необходимо, чтобы его NPV был положительным; при сравнении альтернативных проектов предпочтение должно отдаваться проекту с большим значением NPV (при условии, что он положителен). [16] Индекс рентабельности ( PI ) - относительный показатель и характеризует уровень доходов на единицу затрат. Формула для расчёта: PI = (Д i *б i )/ (И i *б i ) , ( 5 ) Если PI >1 - проект эффективен, PI <1 - не эффективен. РI=1,0 - рассматриваемое направление инвестиций в точности удовлетворяет выбранной ставке отдачи, которая равна IRR. Следующий показатель возникает, когда NPV проекта рассматривается как функция от нормы дисконта Е. Внутренней нормой доходности (Internal Rate of Return - IRR) называют такое положительное число Е', что при норме дисконта Е=Е' чистый дисконтированный доход проекта обращается в 0. Уравнение NPV(Е)=0 может вообще не иметь корней или иметь несколько положительных корней. Тогда внутренней нормы доходности не существует. Чтобы избежать этих трудностей, лучше определять IRR иначе, по формуле (1). При нахождении IRR таким способом должно выполняться условие: r 1 - такая ставка, при которой NPV 1 положительный, а r 2 - такая ставка, при которой NPV 2 отрицательный. IRR=r 1 +NPV 1 /NPV 1 – NPV 2 *(r 2 – r 1 ) . ( 6 ) Экономический смысл IRR - коммерческая организация может принимать любые решения инвестиционного характера, уровень рентабельности которых не ниже значения цены капитала. Цена капитала ( CC ) - общая сумма средств, которую необходимо уплатить за использование определённого объема финансовых ресурсов, выраженная в процентах к этому объему. Если IRR > CC - проект эффективен, IRR < CC - не эффективен. [25] Сроком окупаемости («простым» сроком окупаемости) называется продолжительность наименьшего периода, по истечении которого текущий чистый доход в текущих или дефлированных ценах становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Он рассчитывается по следующей формуле: Т ок. = И i /Д ср/г , ( 7 ) где Д ср/г - среднегодовой доход, ден. ед.; Среднегодовой доход определяется по формуле: Д ср/г = Д i / n , ( 8 ) где n - количество лет реализации проекта, год . Сроком окупаемости с учетом дисконтирования называется продолжительность наименьшего периода, по истечении которого текущий чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Есть два варианта расчёта. 1 Упрощенный вариант. Используется формула: Т ок д = И i /Д ср/г д , ( 9 ) где Д ср/г д – дисконтированны й среднегодовой доход, ден. ед. 2 Точный вариант. Используется формула: Т ок д = m +(И– У D m )/( D m +1 /(1+ r ) m +1 ) , ( 10 ) где m - количество лет реализации проекта, при котором УD m <И . Для формулы (10 ) должно выполнят ь ся условие: УD m <И< УD m +1 Предпочтительным считается тот проект, у которого Т ок меньше. [ 13 ] Целесообразно проводить комплексный расчет эффективности инвестирования средств по всем перечисленным показателям. Приложения к бизнес-плану - э то документы, на базе которых был составлен бизнес-план : данные маркетинговых исследований, спецификации и подробные описания продуктов, характеристики конкурентов и их продуктов, патенты, копии рекламных материалов, прайс-листов, каталогов, контракты и прочие документы. 1. 3 Информационные технологии бизнес-планирования Сложившаяся на отечественном рынке конкурентная ситуация характеризуется противостоянием двух подходов к созданию программных систем для бизнес-планирования. Первый подход - так называемая « закрытая система » . Она представляет собой « черный ящик » (в математическом смысле), в который пользователь закладывает исходные данные, а на выходе получает результаты. Пользователь не может вмешаться в процесс расчетов, алгоритм вычислений известен ему в общих чертах, конкретные формулы « закрыты » внутри расчетного блока и не подлежат корректировке пользователем. « Открытая система » характерна тем, что пользователь может отслеживать процедуру вычислений и вносить изменения в конкретные расчетные формулы. Организ ация по промышленному развитию сама ведет работу как по совершенствованию и вопросам всемирного использования своей методики, так и ее реализации в форме компьютерных программ. Результатом этой деятельности стало программное средство «COMFAR III Expert» , созданное непосредственно UNIDO . «COMFAR» представляет собой программное средство для Windows или Windows’ 95. Система реализован а полностью на английском языке. Эта система имеет ряд преимуществ перед отечественными разработками : - ввод исходных данных и просмотр результатов органи зованы в форме вложенных таблиц ; - различные длительности интервал а планирования, кратные месяцу; - многовалютный расчет ( количество валют может достигать 20); - м етодика создавалась для стран с высоким уровнем инфляции и включает все необходимые для таких условий аналитические инструменты ; - л оготип ООН (и спользование продукта разработанного комитетом при ООН создает хороший имидж ) ; - к роме краткого резюме , можно распечатать и расширенный вариант ; - с истема отображения модулей с исходными данными - это дерево, которое можно раскрывать или сворачивать, пока зывая только необходимые модули; п о мере заполнения данных становятся доступны новы е ветви дерева . Основным недостатком программы является отсутствие структурно обособленного блока описания налогов. [ 11 ] Самым ярким представителем « закрытых систем » , является программа « Project Expert » московской фирмы « Pro-Invest Consulting » . В основу « Project Expert » положена методика UNIDO по оценке инвестиционных проектов и методика финансового анализа, определенная международными стандартами IAS. « Project Expert » позволяет гибко учитывать изменения в экономическом окружении и оперативно их отражать. Представление результатов возможно на русском и на английском языке. К возможностям « Project Expert » относятся: проектирование стратегии развития бизнеса; определение потребности в инвестициях и кредитных средствах и их привлечение; определение оптимального способа финансирования; оценка возможных вариантов производства, закупок и сбыта; контроль выполнения проектов. Интервал планирования жестко определен и составляет один день. И нтервал представления результатов может быть задан и изменяется дискретно (месяц-квартал-год), количество интервалов не ограничено. Г ибко организован блок задания налогов. Пользователь не ограничен в количестве возможных налогов и в выборе базы налогообложения. В программе предусмотрены различные системы учета и списания НДС. Единственные недостатки имеются в разделе « Финансирование » . Так, использование заемных средств организовано как получение некоторого числа кредитов на заданный срок по фиксированной ставке. Это усложняет работу с займами типа открытых кредитных линий. Ввод данных о кредитах занимает существенное время, и при изменении параметров проекта финансовую схему приходится корректировать « вручную » . Программа « Project Expert » позво ляет вести детальное сопровождение проекта 15 - 30 лет при произ водстве товаров и услуг и до восьм и лет в строительстве. « Project Expert » - головн ая систем а в семействе программ фирмы « Pro-Invest Consulting » : на рынке также представлены продукты « Forecast Expert » - система прогнозирования, « Marketing Expert » - система построения маркетинговой стратегии, « Audit Expert » - система анализа финансового состояния предприятия, « Project Questionnaire & Risk » - система анализа рисков. Э ти программы реализованы для оболочек Windows и Windows’ 95. Класс « открытых систем » бизнес-планирования представлен на рынке целым рядом программных средств, наиболее продвинутая из которых - « Альт-Инвест » петербургской фирмы « Альт » . Она также является головной в группе программ, таких как « Альт-Прогноз » (прогнозирование), « Альт-План » (стратегическое планирование), « Альт-Финансы » (анализ финансового состояния). Кроме того, существует сокращенный вариант программы под названием « Альт-Инвест-Прим » дл я экспресс-оценки эффективности . Программа « Альт-Инвест » реализована в среде электронных таблиц « Microsoft Excel 5.0 » . Каждое поле такой таблицы либо служит для ввода начальных числовых данных, либо содержит расчетную формулу, которую пользователь может редактировать. К п реимущества м программы «Альт-Инвест» можно отнести MS Excel и л егкость составления отчетов . К недостаткам программы относят ся : н еудобная работа с исходными данными ( нет средств (кроме стандартных средств Excel) для работы с повторяющимися в течение проекта событиями ) ; н едостаточные возможности описания проекта (м ожно описать только примитивные проекты, нет возможности указывать график производства, отличающийся от графика продаж, нет расчета потребностей в оборотном капитале ) . « Альт-Инвест-Прим » предназначен для оценки проектов на основании укрупнённых данных о проекте. Возможности программного продукта « Альт-Инвест-Прим »: - учет действующего предприятия - можно осуществлять укрупненное моделирование финансового плана действую щего предприятия; - р асчет NPV с учетом (без учета ) остаточной стоимости проекта; - р асчет б юджетной эффективности проекта; - в озможность задавать переменные затраты на оплату т руда по каждому виду продукции; - у чёт законодательных особенностей лизинговых операций; - а втоматичес кий расчет гра фика оптимального кредитования. К недостаткам данной программы относятся: выполнение рас четов только в постоянных ценах; использование одной расчетной валюты ; укрупненное описание налогового окружения. Программа используется при подготовке финансовых разделов ТЭО и бизнес-планов проектов различных отраслей, с различными объемами инвестиций и схемами финансирования. Так же достаточно распространены программ ы « Бизнес План PL» и «ИНЭК-Аналитик». Программный продукт « Бизнес План PL » предназначен для финансового прогнозирования в будущем периоде. Эта программа создана для написания бизнес - планов, ТЭО и разработки различных направлений финансового прогнозирования. Программа работает в операционной среде Windows и совместима с Microsoft Оffice 95 и выше Программный комплекс « ИНЭК-Аналитик » позволяет подготовить, соответствующие российским и международным стандартам инвестиционный проект, план финансового оздоровления, ТЭО , кредита, программу реструктуризации предприятия и т.п. При разработке бизнес - плана программный комплекс автоматич ески формирует протокол ошибок и предлагает способы их устранения. [ 18 ] Глава 2 Общая характеристика ООО ПФ «Приозерск-Лес» 2.1 Характеристика деятельности ООО ПФ «Приозерск-Лес» Предприятие ООО ПФ «Приозерск-Лес» представляет собой общество с ограниченной ответственностью. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава и Учредительного договора, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс. Учредителями организации являются Шкута Д.В. и Автаев С.Н. Уставный капитал составляет 500 000 рублей. Предприятие ООО ПФ «Приозерск-Лес» учреждено в 1997 году. Располагается оно на территории Приозерского мебельного деревообрабатывающего комбината (ПМДК). Первоначально к основным фондам предприятия относились только здание цеха раскроя пиломатериалов и изношенное оборудование, ранее принадлежавшее ПМДК. Основным видом деятельности организации было пильное производство. Производили заготовки для погонажного участка ПМДК, полуфабрикаты для сушильных камер, обрезные пиломатериалы. В 1999 году было закуплено оборудование для цеха раскроя пиломатериалов , что позволило нарастить мощность производства. Основной продукцией предприятия являлись вагонка, брусок, обрезные пиломатериалы. В 2002 году началось строительство нового цеха, открытие которого состоялось 30 апреля 2003 года. Было закуплено новое оборудование и налажено производство профильного погонажа. Продукция изготавливалась на заказ в достаточно узком ассортименте. Затем была куплена линия сращивания, что позволило увеличить выпуск продукции и немного расширить ассортимент. В 2004 году массив начали ламинировать – облицовывать в плёнку, что позволило в большей степени удовлетворить потребности потребителя и расширить цветовую гамму производимых изделий. Источниками финансирования предприятия являются краткосрочные банковские кредиты, бюджет организации (собственное производство). ООО ПФ «Приозерск-Лес» сотрудничает с ОАО «Банк Санкт-Петербург». Отрасль, в которой организация осуществляет свою деятельность - деревообрабатывающая промышленность. Основными видами экономической деятельности ООО ПФ «Приозерск-Лес» являются: производство пиломатериалов и изделий из древесины; оптовая и розничная торговая деятельность; оказание услуг населению и юридическим лицам по изготовлению запасных частей и выполнению различных строительных и ремонтных работ; предоставление услуг по найму рабочей силы. Производимая ООО ПФ «Приозерск-Лес» продукция способна полностью удовлетворить потребности потребителей. Производятся следующие виды продукции: брусок (категории А, В, С, ЭКСТРА); вагонка категории ЭКСТРА; добор; наличник (гладкий, фигурный, сфера); плинтус: (гладкий, фигурный); штапик; коробка дверная. Продукция, производимая предприятием, предназначена для внутренней и наружной отделки или ремонта помещений с любой влажностью и температурным режимом. Основным материалом является древесина хвойных пород. Изделия производятся стандартные. Но их размеры и рельефы могут корректироваться в соответствии с требованиями заказчиков. Цветовая гамма изделий представлена декорами : белый; бук; орех; дуб; вишня; махагон; ольха. Продукция ООО ПФ «Приозерск-Лес» рассчитана на таких потребителей, как строительные организации, торговые фирмы, а так же частные лица. Потребителями продукции организации являются следующие фирмы: ООО «Строй-Микс» (г. Приозерск); фирма «Хорошие Двери» (Санкт-Петербург); ООО «Хопёр» (Санкт-Петербург); ООО «Дилер» (Санкт-Петербург); ООО «Ремстройсервис» (Санкт-Петербург); т орговый дом «Лаверна» (Санкт-Петербург); фирма «Строймаркет» (Санкт-Петербург); фирма «Марибелл» (Москва); ООО «Алавус» (Москва); ООО «Неостек» (Москва); ООО ПФ «Приозерск-Лес» имеет в своём составе отдел продаж, который находится в Санкт-Петербурге. Специалисты отдела проводят необходимые маркетинговые исследования рынка потребителей. Политика маркетинга ООО ПФ «Приозерск-Лес» сводится к завоеванию новых, более отдалённых рынков сбыта и более глубокому проникновению в уже освоенные путём улучшения качества выпускаемой продукции. Маркетинговую стратегию фирмы можно сформулировать как «Лидерство в области затрат». Фирма стремится к минимизации затрат. Планирование объёма выпуска продукции производится исходя из объёма заказов. Реализация продукции производится напрямую, без торговых посредников. Высшим органом управления ООО ПФ «Приозерск-Лес» является Совет учредителей. Общее руководство деятельностью предприятия ведет генеральный директор, принимаемый по контракту Советом учредителей. На рисунке Ж. 1 представлена схема управления предприятием. В данной схеме управления служащие расположены по иерархии подчинения. На предприятии имеется 4 отдела (производственный отдел, бухгалтерия, отдел продаж, отдел кадров), деятельность которых контролируется дирекцией. Организационная структура пред приятия приведена на рисунке Ж. 2. Как видно из рисунка Ж. 2 , организация построена по правилам линейно-функциональной структуры. Выпуском основной продукции занимается производственный отдел. Схема т ехнологическ ого процесс а производства продукции на предприятии представлен а на рисунке Ж . 3 . В соответствии с рисунком Ж . 3 д оставка сырья осуществляется транспортом поставщиков. Древесина подаётся в цех раскроя пиломатериалов на ленточнопильный транспортёр с помощью автопогрузчика. Затем производится распилка брёвен на брус и пиломатериалы на ленточнопильном станке Wood -М izer LT -40 и круглопильных станках KARA IS - II , Laimet. Полученные заготовки подаются на торцовку на станок Ц-6, где корректируются их размеры. Получаемые пиломатериалы сортируются и укладываются в пакеты, а затем доставляются в сушильную камеру, в которой хранятся в течение 5-7 дней. Сухой материал подаётся в цех обработки профильного погонажа. Первоначально пиломатериалы подаются на станок Optikat , где производится выторцовка сучков. Далее материал подаётся на линию Ultra , где происходит его сращивание, а затем фрезеруется на станке Гидромат, в результате чего получают различные виды изделий профильного погонажа. Если требуется облицовка продукции (по желанию заказчика), то после фрезеровки заготовок, они подаются на облицовочный станок, где облицовываются (закатываются в облицовочную плёнку различных артикулов). Торцовка облицованных заготовок на нужные длины производится на станке Altendorf C -45. Если облицовка не требуется, то заготовки сразу торцуются в размер на станке Altendorf C -45. Готовая продукция подаётся на станок Термопак, где упаковывается и отгружается на склад. Все отходы, образующиеся при распиловке, торцовке, фрезеровке перерабатываются на рубительной машине в опилки и дрова, и используются в котельной для отопления. Продукция выполняется в соответствии с Российскими государственными стандартами качества (ГОСТ 8242-88 «Детали профильные из древесины и древесных материалов для строительства» Технические условия). На предприятии нет специальной службы, осуществляющей контроль качества. Осуществляется самоконтроль. Для инженерно-технических работников и служащих предприятия предусмотрены должностные оклады, установленные в зависимости от занимаемых должностей, квалификации, объёма и сложности выполняемых работ. Для оплаты труда производственных рабочих так же используется система окладов. Заработная плата работникам выплачивается 2 раза в месяц по мере поступления денег. Материальное стимулирование труда осуществляется в виде премий. Премия выплачивается рабочим за фактически отработанное время в данном месяце при условии выполнения плана по товарной продукции. Договора поставки сырья и материалов заключены с поставщиками, перечень которых представлен в таблице Ж . 1. Поставка сырья осуществляется собственным транспортом поставщиков (автомобильным, либо железнодорожным). Оплата производится наличным и безналичным расчетом в течение срока, указанного в договоре поставки. Предприятие пользуется наёмными транспортными средствами. Транспорт предоставляется фирмой ООО «Приозерск-Транс». Для межцехового сообщения используются автокара и автопогрузчик. Основные фонды организации составляют здание цеха профильного погонажа, погрузочно-разгрузочная площадка, рабочие машины, силовое оборудование, передаточные устройства, инструмент, ангар, офис. Предприятие использует следующие категории помещений: производственные (цех, сушилка, пилорама); технологические (котельная); офисные; вспомогательные (наземный гараж, навес). Здания и сооружения, оборудование и хозяйственный инвентарь, находящиеся в собственности ООО ПФ «Приозерск-Лес», их балансовая стоимость и номы амортизации приведены соответственно в таблицах Ж.2 и Ж.3 . Охрана труда и окружающей среды рассмотрена в П риложении С . В П риложении Т рассмотрен порядок организации гражданской обороны на предприяти и ООО ПФ «Приозерск-Лес». 2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО ПФ «Приозерск-Лес» Основными источниками информации для анализа финансово-хозяйственного состояния предприятия в данном случае будут служить бухгалтерский баланс (форма Ф-1) и отчёт о прибылях и убытках (форма Ф-2). Формы Ф-1 и Ф-2 ООО ПФ «Приозерск-Лес» приведены в Приложени ях А , Б, В и Приложени ях Г, Д, Е соответственно. Данные взяты за несколько лет: 2003, 2004, 2005 года. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности начинается с оценки финансового состояния предприятия, который проводится по данным бухгалтерского баланса. Методика проведения анализа финансового состояния фирмы включает следующие разделы: горизонтальный и вертикальный анализ баланса; анализ состава активов пассивов в балансе; анализ оборотного капитала; анализ финансовой устойчивости предприятия; анализ платежеспособности и ликвидности; анализ показателей деловой активности; общие выводы. [2] Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными – темпами роста (снижения). Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО ПФ «Приозерск-Лес» за 2003-2005 года приведён в таблице И. 1 . Вертикальный анализ баланса показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ баланса ООО ПФ «Приозерск-Лес» представлен в таблице И. 2 . Сравнительный аналитический баланс получается из исходного баланса путём дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за отчётный период. Такой баланс, применительно к исследуемому предприятию, представлен в таблицах И. 3 , И. 4 , И. 5 . Финансовая устойчивость предприятия определяется степенью обеспечения запасов и затрат собственными и заемными источниками их формирования, соотношением объемов собственных и заемных средств и свидетельствует о способности предприятия свободно маневрировать денежными средствами в бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования. Для характеристики источников формирования запасов, применяют 3 основных показателя. 1 Собственные оборотные средства: СОС=СИ-ВА, (1 1 ) где СИ – собственные источники, руб.; ВА – внеоборотные активы, руб. 2 Величина собственных и долгосрочных заёмных источников формирования запасов и затрат: СД=СОС+ДП, ( 1 2 ) где ДП – долгосрочные пассивы, руб. 3 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат: ОИ=СД+КЗС, ( 1 3 ) где КЗС – краткосрочные заёмные средства, руб. Трём показателям источников формирования запасов и затрат соответствуют показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования. 1 Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств: Д СОС=СОС-З, ( 1 4 ) где З – запасы, руб. 2 Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных источников формирования запасов: Д СД=СД-З. ( 15 ) 3 Излишек (+) или недостаток (-) общеё величины основных источников формирования запасов: Д ОИ=ОИ-З. ( 16 ) С помощью этих показателей можно определить трёхфакторный показатель типа финансовой ситуации: S = Д СОС; Д СД; Д ОИ ( 1 7 ) При Д СОС>0, Д СД>0, Д ОИ>0, S = 1; 1; 1 – абсолютная устойчивость финансового состояния фирмы. Это означает, что все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами. При Д СОС<0, Д СД>0, Д ОИ>0, S = 0; 1; 1 - нормальная устойчивость финансового состояния фирмы. Предприятие платёжеспособно. При Д СОС<0, Д СД<0, Д ОИ>0, S = 0; 0; 1 - неустойчивое финансовое состояние фирмы. Нарушение платёжеспособности предприятия. Равновесие восстанавливается путём пополнения источников собственных средств и ускорения оборачиваемости запасов. При Д СОС<0, Д СД<0, Д ОИ<0, S = 0; 0; 0 - кризисное финансовое состояние фирмы. Предприятие является неплатежеспособным и находится на грани банкротства. [ 22 ] Оценка финансового положения с помощью абсолютных показателей финансовой устойчивости приведена в таблице И. 6 . Все относительные показатели финансовой устойчивости можно разделить на 2 группы: показатели, определяющие состояние оборотных средств и показатели, определяющие состояние основных средств. Коэффициент обеспеченности собственными средствами К осс характеризует степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами (К осс >1). К осс =(СИ-ВА)/ОА=(стр.490-стр.190)/ стр.290, ( 1 8 ) где ОА – оборотные активы, руб. Коэффициент манёвренности собственного капитала К м характеризует способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников (0,2