Бизнес-план АО «Минский Дрожжевой Комбинат» по производству 20000 т дрожжей в год

Белорусский Государственный Технологический Университет

Кафедра экономики и управления на предприятии лесохимического комплекса

Курсовой проект

По теме: «Бизнес-план АО «Минский Дрожжевой Комбинат» по производству 20000 т дрожжей в год»

Студента 5 курса 6 группы

Кайданова Дмитрия Александровича

Руководитель:

Доцент Макарова З.Д

г. Минск

2002

Реферат

БИЗНЕС-ПЛАН, ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА, ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ, РЫНОК, ДРОЖЖИ, СЕБЕСТОИМОСТЬ, ПРИБЫЛЬ, МАРКЕТИНГ

В курсовой работе содержится 17 таблиц, 3 рисунка.

В данной работе составлен бизнес план для Минского Дрожжевого комбината по производству 20 000 т дрожжей/г. Произведены расчеты количества рабочих и управляющего состава, заработной платы трудящихся, себестоимости производства и прибыли предприятия за год.

Введение

Современная экономическая ситуация, связанная с рыночными взаимоотношениями, диктует предприятиям новый подход к внутризаводскому планированию. Предприятия вынуждены искать такие формы моделирования и планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.

Оптимальным вариантом достижения таких решений является новая форма плана – бизнес-план.

Бизнес-план – это технико-экономическое обоснование деятельности предприятия в рыночных условиях и рабочий инструмент, который позволяет эффективно управлять предприятием. Цель его разработки – спланировать деятельность предприятия в соответствии с потребностями рынка и возможностью получения необходимых ресурсов. Значение бизнес-плана состоит в том, что он дает возможность определить жизнеспособность предприятия в условиях конкуренции, содержит ориентиры направлений, в соответствии с которыми предприятие будет действовать на этапе развития и становления. Он является важным инструментом в получении инвестиций и кредитов. Правильно составленный бизнес-план показывает перспективы развития предприятия.

Бизнес-план включает описание предприятия, его потенциал, оценку внешней и внутренней среды на рынке, конкретные данные о стратегии и тактике маркетинга, описание конкурентов, и многое другое. Он также включает описание возможных рынков и меры, позволяющие снижать эти риски.

Всего можно выделить 4 основные функции бизнес-плана:

• Связано с возможностью использования бизнес-плана для разработки концепции стратегии развития предприятия. Эта функция необходима как для создания, так и для модернизации, расширения.

• Позволяет оценить возможности развития нового направления, контролировать процессы развития и выполнение самого бизнес-плана.

• Позволяет привлекать дополнительные средства (кредиты и ссуды)

• Позволяет привлечь к реализации плана потенциальных партнеров

Процедура разработки бизнес-плана

• первым этапом в разработке бизнес-плана является определение источников необходимой информации. Такими источниками могут стать учебники по бизнес-планированию, правительственные учреждения, консалтинговые и аудиторские фирмы, отраслевые издания и т.п.

• второй этап – определение целей разработки бизнес-плана. Цели определяются перечнем проблем, которые призван разрешить бизнес-план. Для большей привлекательности проекта имеет смысл совмещение внутренних и внешних проблем деятельности предприятия, например, предложение потенциальным инвесторам (коммерческим банкам, например) не просто выступать кредитором, а полноправно участвовать в предпринимательском проекте, то есть иметь долю в акционерном капитале, участвовать в распределении прибыли и т.д. Это не просто привлечет дополнительное внимание к проекту, но и значительно поможет в его реализации, так как привлечет к его осуществлению не только финансовые вливания инвесторов, но и их профессионализм, опыт в оценке будущих перспектив бизнеса и определении оптимальных направлений развития предприятия.

• третий этап – определение целевых читателей бизнес-плана: будущих инвесторов, которыми могут выступать акционеры, коммерческие банки, венчурные капиталисты и т.д. В зависимости от контингента читателей в бизнес-плане необходимо выделить те или иные стороны деятельности фирмы, дабы убедить инвесторов в том, что вложенные средства будут рационально использованы и принесут видимые результаты.

• четвертый этап – установление общей структуры создаваемого документа.

Бизнес-план содержит разделы:

• Возможности фирмы

• Виды товаров (услуг)

• Рынки сбыта товара (услуги)

• Конкуренция на рынке сбыта

• План маркетинга

• План производства

• Организационный план

• Правовое обеспечение деятельности фирмы

• Оценка риска

• Финансовый план и стратегию финансирования

Для получения различного рода кредитов и ссуд составляется бизнес-план несколько отличающийся по составу от основного:

• Титульный лист

• Вводная часть (резюме)

• Анализ положения дел в отрасли

• Суть проекта

• Производственный план

• План маркетинга

• Организационный план

• Финансовый план

Он абсолютно необходим для участия в конкурсе на распределение кредитов. Составляется сроком на 1 год превышающий срок окупаемости проекта. Иногда может включать перечень рисков и их описание.

Содержание

2. ОСНОВНЫЕ РАЗДЕЛЫ БИЗНЕС-ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1 ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

2.1 ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

История Минского дрожжевого комбината начинается с 1891 г. Тогда братья Раковшик основали небольшое собственное предприятие, которое выпускало спирт и дрожжи. ОАО *Дрожжевой Комбинат* создано приказом министерства по управлению государственным имуществом и приватизации РБ от 30.12.1995 г №383 путем преобразования предприятия МДК в соответствии с законодательством об акционерных обществах, о разгосударствлении и приватизации государственной собственности в РБ.

Сегодня МДК является единственным производством данной продукции на территории РБ. Предприятие включено в государственные реестры хозяйственных субъектов, занимающих доминирующее положение на товарных рынках.

Уставной фонд общества 102549300 рублей разделен на 146499 простых именных акций, стоимостью 700 рублей.

Минский дрожжевой комбинат расположен по адресу: г Минск ул. Октябрьская д. 14 . Имеется филиал комбината в Ошмянах.

Структура МДК

2.2 АНАЛИЗ ПРОИЗОЙ ДЕТрисуноЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Рисунок 2.1

2.2 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

За последние годы происходит неуклонный рост использования производственных мощностей. За 2001 год произведено 17500 тонн дрожжей. С начала 2001 года предприятием было закуплено новое оборудование: стерилизатор, два фасовочных аппарата, компьютер, принтер, ксерокс, автомобиль, кондиционер, насос, сушильный шкаф, стерилизатор. На них было израсходовано 46583606 руб. Завод работает в три смены. Коэффициент использования оборудования во времени 0,96. Некоторое оборудование постепенно устарело, поэтому его необходимо менять. Качество продукции достаточно высокое и успешно конкурирует с российскими и украинскими производителями. В большинстве своём даже превосходя их продукцию по качеству, но проигрывая в подаче (т.е. в оформлении). Заработная плата на предприятии в отличии от многих в наши дни достаточно высокая. Но поскольку работа посменная – по 4 дня в каждую смену и 2 выходных, то совмещение профессий невозможно. Условия труда рабочих необходимо улучшать, т.к. помещения в своём большинстве требуют капитального ремонта, не хватает места для хранения инвентаря обслуживающего персонала. Так же необходимо построить собственную столовую. У предприятия нет и собственного общежития для предоставления жилья иногородним. Необходимо автоматизировать некоторые линии производства. Уровень автоматизации и механизации работ очень низок фактически все работы производятся вручную.

Использование производственных мощностей: Можно проследить по динамике производства дрожжей

Таблица 2.1.

Динамика производства дрожжей Минским Дрожжевым Комбинатом

годы

дрожжи

1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001

1,0 11910 11278 9833 10916 11599 13420 13988 13972 14150

0,1 1898 2514 2746 2688 2880 3000 3149 3387 3440

Динамика производства дрожжей МДК

Рисунок 2.2.

За 2001 год произведено 17500 тонн дрожжей.

На заводе сложилась сложная ситуация большинство оборудования работает уже много лет и не является прогрессивным. Износ оборудования колеблется в пределах 40-70%. Имеет место высокий моральный износ. Но нужно отметить, что постепенно проводится модернизация оборудования.

С начала 2001 года предприятием было закуплено новое оборудование: стерилизатор, два фасовочных аппарата, компьютер, принтер, ксерокс, автомобиль, кондиционер, насос, сушильный шкаф, стерилизатор. На них было израсходовано 46583606 руб. Завод работает в три смены. Коэффициент использования оборудования во времени 0,96. Некоторое оборудование постепенно устарело, поэтому его необходимо менять.

Качество продукции достаточно высокое и успешно конкурирует с Украинскими и Российскими производителями. В большинстве своём даже превосходя их продукцию по качеству, но проигрывая в подаче (т.е. в оформлении). Заработная плата на предприятии в отличии от многих в наши дни достаточно высокая. Но поскольку работа посменная – по 4 дня в каждую смену и 2 выходных, то совмещение профессий невозможно. Условия труда рабочих необходимо улучшать, т.к. помещения в своём большинстве требуют капитального ремонта, не хватает места для хранения инвентаря обслуживающего персонала.

Необходимо автоматизировать некоторые линии производства. Уровень автоматизации и механизации работ очень низок фактически все работы производятся вручную.

Из табл. 2.А видно, что на предприятии как и на многих других предприятиях РБ производственное оборудование загружено не на полную мощность. Так по всем цехам предприятия имеет место уменьшение времени работы по сравнению с запланированным. Это же показывают и коэффициенты экстенсивного использования оборудования.

Таблица 2.1А

Анализ использования производственного оборудования по времени

Цех	Фонд рабочего времени оборудования, ч	Коэффициент экстенсивного использования оборудования
плановый	фактический
дрожжевой	7940	7320	0,922
упаковочный	7800	7075	0,907
тарный	8112	7358	0,907

2.3 ПЛАН МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА.

На основании анализа состояния технического уровня, организации производства и труда на предприятии можно разработать следующие организационно - технические мероприятия, предусматривающие повышение эффективности производства. К этим мероприятиям относятся:

1. Замена сепаратора, введенного в эксплуатацию в апреле 1991, имеющего износ 96,5%, на новый, что позволит снизить потребность энергоресурсов путем сокращения нормы расхода теплоэнергии на 5 % от 258060 млн. руб. до 245157 млн. руб., и электроэнергии на 2 % от 574660 тыс. руб. до 563166.8 тыс. руб.

Рассчитаем годовой эффект от внедрения этого мероприятия в натуральном и стоимостном выражении:

Эг=(Н₁-Н₂)*В*Цс,

Где Н₁ – норма расхода сырья до введения нового мероприятия

Н₂ – норма расхода после принятия мероприятия

В – выпуск продукции в т.

Цс – планово-заготовительная цена сырья, руб.

Эг₁=(330 – 313.5)*20000*39100 + (590 – 578.2)*20000*48.7 = 12914.49 млн. руб.

Т. о. Покупка сепаратора обеспечивает суммарную экономию тепло- и электроэнергии на сумму 12914.49 млн. руб.

1. Использовать новый штамм дрожжей, заменить им ранее использованный, что позволит снизить норму расхода солей на 5 % от 366000 кг. до 347700 кг. и повысить выпуск продукции на 1 т. сырья

Годовая экономия при внедрении этого мероприятия определяется по ранее использованной формуле:

Эг₂ =(18.3 – 17.385)*20000*12063 = 220.75 млн. руб.

Замена штамма потребует инвестиций в размере 1297 млн. руб.

Срок окупаемости равен 1297 / 220.75 = 5.87 лет

1. Повысить технический уровень производства дрожжей путем автоматизации поточной линии серной кислоты.

В результате автоматизации поточной линии серной кислоты не требуется проведения приготовления среды вручную. Объем работ, выполняемых, оператором по выращиванию дрожжей уменьшится. Поэтому можно уменьшить численность операторов 5-го разряда с 3 чел. в смену до 2 чел. При этом высвобождается 5 чел. рабочих данной профессии, которые могут быть переведены в другие цеха. Тогда экономия по основной и дополнительной заработной плате и отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды составит:

Э3 = п * С1 * Тэф * (1 + 0,4) + Двр + 0,2 * ( С1 * Тэф + Двр),

где п - количество высвобожденных рабочих, чел.;

С1 - тарифная ставка 5-го разряда, руб.;

Тэф - годовой эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего, ч; (см. табл.7.)

Двр - доплата за вредные условия труда, руб.

Эг₃ = 5 *  745,5 * 1714 *(1+0,4) + 40975 + 0,2 *(745,5* 1714 +

+40975) = 10468146руб. или 10,47 млн. руб.

Таблица 2.1Б

Мероприятия по повышению эффективности производства

Наименование мероприятий	Инвестиции, млн. руб.	Годовая экономия, млн. руб.	Срок окупаемости инвестиций, лет
Замена сепаратора		12914.49
Замена штамма дрожжей	13483040	220.75	5.87
Автоматизация поточной линии серной кислоты		10,47

2.4 ПЛАН МАРКЕТИНГА

Потребители продукции: Минский дрожжевой комбинат выпускает продукцию с очень высоким качеством, поэтому недостатков в потребителях комбинат не испытывает. Начиная с 1997 года, редприятие отпускает продукцию в страны СНГ. Например: Москву, Санкт-Петербург, Смоленск, Псков, Брянск. В 2001 году были подписаны договора на поставку своей продукции:

• Комбинат общепита МТЗ.

• Гастроном «Дивный» .

• Мозырьский РАЙНО.

• Слонимский ОАО «Свитанок».

• Предприятие общепита «Борисов».

• Добрушское торгово-заготовительное объединение

Поставщики ресурсов:

• Мелассу – от Слуцкого, Скидельского, Городейского, Жабинского районов.

• Диаммоний фосфат - Тольятти, Речицы, Дзержинска.

• Сернокислый аммоний – из ОАО Азот

• КСL из производственного объединения «Беларуськалий»

• NH4OH – из «Сельхозхимия»

Конкуренты:

Польские и российские производители. На территории Беларуси предприятие является монополистом.

2.5 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ.

2.5.1 Описание продукции и технологии её производства

ПРИГОТОВЕНИЕ ПИТАТЕЛЬНЫХ СРЕД

ПРИГОТОВЛЕНИЕ РАСТВОРА МЕЛАССЫ

Процесс приготовления мелассы состоит в её разбавлении до заданной концентрации.

Отвешенное количество мелассы /в пересчете на 46% содержание сахара/ в рассиропнике разбавляют в соотношении 1:1 /по весу/ до плотности раствора 39-40% СВ. Концентрация сахара в единице объёма должна быть постоянной.

При приготовлении раствора меласса хлорируется.

Количество хлорной извести определяют из расчета 0,6 –0,9 кг активного хлора на 1 т мелассы, в зависимости от её инфицированности.

После перемешивания раствора с хлорной известью мешалку выключают. При остановленной мешалке дают получасовую хлорную выдержку.

Предварительно разбавленную серную кислоту добавляют в раствор мелассы обязательно после хлорирования / при работающей мешалке / до получения рН раствора 4,5 – 5,5.

ПРИГОТОВЛЕНИЕ РАСТВОРОВ ПИТАТЕЛЬНЫХ СОЛЕЙ И ХИМИКАТОВ

Растворы сернокислого аммония и диаммонийфосфата готовят раздельно. На 1 м раствора берут 100 - 200 кг соли. Перемешивание ведут до полного растворения соли.

При приготовлении раствора диаммонийфосфата воду до засыпки соли подкисляют серной кислотой до рН 6 - 6,5.

Прозрачные растворы перекачивают в сборники и автоматически дозируют в дрожерастильные аппараты в соответствии с установленным графиком расхода.

Хлористый калий применяют в дрожжевом производстве, как источник калия при переработке мелассы, содержащей К₂О ниже 3,5%. Коэффициент пересчета К₂О составляет 1,76. Хлористый калий в необходимом количестве подают в дрожжерастильный аппарат в виде 10 – 20 %-ного раствора.

Сернокислый магний применяют, как источник магния при использовании мелассы, содержащей МgО менее 0,15%. Если в мелассе содержится магния больше нормы, то сернокислый магний добавляют на тех предприятиях, где производственная вода имеет пониженную жёсткость /ниже 5-6 град жёсткости/. Коэффициент пересчёта МgО на сернокислый магний составляет 6,1. Сернокислый магний подают в виде 10 – 20 %-ного раствора в дрожжерастильный аппарат.

Кукурузный экстракт содержит биотин в пределах 1800 - 2200 мкг/кг. Его добавляют при выращивании дрожжей из расчета 6 % к весу перерабатываемой мелассы. Кукурузный экстракт разбавляют водой в соотношении 1 : 1 или 1 : 2 и нагревают до кипения, затем охлаждают или обрабатывают биомицином из расчета 5 - 10 г на м³ среды в течении одного часа или фуразолидоном. Обработанный и охлажденный экстракт добавляют в дрожжерастильный аппарат.

Дестиобиотин – применяют в качестве источника ростовых веществ. Дозируют его из расчета 0,4 г на одну тонну перерабатываемой мелассы.

Аммиак применяют, как источник азота и для регулирования рН среды при выращивании дрожжей. 0,97 кг 25 %-ного раствора аммиака равноценно по содержанию азота 1 кг сернокислого аммония. Аммиачная вода в эквивалентном по азоту количестве подается в дрожжерастильный аппарат вместо сернокислого аммония периодически при рН среды ниже 4,0.

ВЫДЕЛЕНИЕ И ХРАНЕНИЕ ДРОЖЖЕЙ ЧК

По окончании дозревания маточные дрожжи направляют на сепараторы. Сепарирование проводят на отдельных сепараторах, по двухступенчатой схеме. Отсепарированные на первом сепараторе дрожжи непрерывно без задержки перекачивают на второй сепаратор. Холодную воду для промывки дрожжей подают в промежуточный сборник после первого сепарирования и на второй сепаратор. Промытые и сгущенные дрожжи направляют в сборник дрожжевого молока, в котором они хранятся при температуре не превышающей + 8 °С оптимальная температура хранения дрожжей составляет 4 °С.

Сборник должен быть изготовлен из нержавеющей стали, снабжен мешалкой, охлаждающим устройством и указателем уровня. Для хранения дрожжей ЧК необходимо предусмотреть два сборника ёмкостью по 6 м³ каждый.

Допускается хранение дрожжей чистой культуры и естественночистой культуры в жидком виде.

СЕПАРИРОВАНИЕ И ФИЛЬТРОВАНИЕ ДРОЖЖЕЙ

Для сохранения исходного качества товарных дрожжей сепарирование ведут по непрерывной трехступенчатой схеме, при которой отделение дрожжей от среды, промывание и сгущение дрожжевого концентрата происходит на отдельных сепараторах.

На первой ступени происходит отделение дрожжей от бражки. Непромытые дрожжи через промежуточную ёмкость, в которую одновременно поступает холодная вода для промывки, подают на вторую ступень сепараторов, где дрожжи отделяются от промывной воды. Затем они поступают во вторую промежуточную ёмкость, в которую также подают холодную воду. Здесь происходит повторная промывка дрожжей, после чего они вместе с промывной водой подаются на третью ступень сепараторов, где происходит сгущение дрожжей до концентрации не менее 400 г/л.

Промывные и сгущенные дрожжи в виде дрожжевого молока поступают в сборники, оборудованные устройством для охлаждения дрожжей до температуры +4 - +8 °С, мешалкой и измерителем уровня. Наличие сборников на заводе должно обеспечить двухсменную работу отделений фильтрации и упаковки дрожжей.

Для получения готовой продукции высокого качества длительность процесса сепарирования не должна превышать 1,5 часа.

Из сгущенного дрожжевого молока дрожжи отфильтровывают на фильтрпрессах.

ФОРМОВКА, УПАКОВКА, ХРАНЕНИЕ И ТРАНСПОРТИРОВКА ПРЕССОВАННЫХ ДРОЖЖЕЙ.

Отпрессованные на фильтрпрессе дрожжи поступают в формовочную машину, где их при необходимости, увлажняют для получения требуемой консистенции дрожжевой массы. В некоторых случаях для придания эластичности в дрожжи при перемешивании добавляют растительное масло.

Перемешанные дрожжи отправляют в упаковочно-расфасовачные, формующие дрожжевую массу в виде прямоугольных брусков весом 1000 и 100 г . Бруски дрожжей завертывают в бумагу. При расфасовке разрешается отклонение в массе бруска до +/- 1,0%.

Упакованные дрожжевые брикеты укладывают в картонные короба или деревянные ящики, которые должны быть чистыми, сухими и без постороннего запаха. Общий вес дрожжей в одном ящике не должен превышать 12 кг.

Для внутригородских перевозок допускается упаковывать дрожжи в бумажные прессованные ящики при общем весе дрожжей от 5 до 12 кг.

Упакованные в соответствующую тару дрожжи передают в холодильную камеру, где хранят при температуре +1 - +4 °С. Запрещается держать дрожжи в упаковочном отделении более 3ч. Дрожжи хранят на напольных стеллажах, предусматривающих механическую загрузку и разгрузку холодильной камеры. Ёмкость хранилища загружают дрожжами из расчета не более 400 кг/м² площади холодильной камеры.

Потребителю отпускаются дрожжи, охлажденные до температуры, не превышающей +4 °С.

В процессе хранения дрожжей допускается изменение веса бруска в размере, соответствующем уменьшению его влажности.

На большие расстояния дрожжи перевозят в вагонах холодильниках и авторефрижераторах при температуре +1 - +4 ?С.

Мелкие партии можно отправлять багажом при сроке транспортирования их не более суток.

ПРОИЗВОДСТВО СУШЕНЫХ ДРОЖЖЕЙ.

Одним из методов консервирования хлебопекарных дрожжей является их высушивание, т.е. переведение дрожжевых клеток в состояние, близкое к анабиозу. При анабиозе потеря воды в дрожжах сводит к минимуму обмен веществ с окружающей средой, что увеличивает сохранность дрожжевых клеток, их способность к дальнейшей жизнедеятельности в благоприятных условиях.

На сохранность сушеных дрожжей большое влияние оказывает качество прессованных дрожжей, поступающих на сушку, и процесс обезвоживания дрожжевых клеток.

При получении прессованных дрожжей, предназначенных для сушки, придерживаются специальных режимов выведения чистой культуры дрожжей и выращивание товарных дрожжей.

2.5.2 Расчёт производственной мощности предприятия

Производственная мощность предприятия (М) определяется:

М=n*П*Тэф,

Где n – количество единиц оборудования; П – часовая производительность единицы оборудования ( техническая норма съёма продукции в час); Тэф – эффективный фонд времени работы оборудования в год, ч.

Для определения эффективного фонда времени работы оборудования составляется баланс рабочего времени работы оборудования по таблице 2.2.

К ведущему относится оборудование основных цехов, составляющее техническую основу производственного процесса и определяющее мощность предприятия.

Таблица 2.2.

Баланс рабочего времени работы оборудования

ЭЛЕМЕНТЫ ВРЕМЕНИ	Для непрерывного производства, дней
1. Календарное время, Ткал	365
2. Выходные и праздничные дни	—
3. Номинальный фонд времени, Тном (1-2)	365
Планируемые остановки: а) на капитальные ремонты б) на текущие ремонты в) по технологическим причинам	1 4 2
5.Эффективный фонд времени работы оборудования, Тэф (3-4)	349
6. Коэффициент использования оборудования во времени (5-1)	0,96

Ресурс между ремонтами:

между текущими – 60

между капитальными – 365

Продолжительность простоя в ремонте:

Текущими – 1

капитальными –10

Рассчитаем количество капитальных ремонтов в межремонтном цикле по формуле (1.2)

Lк = Ц/Цк , (1.2)

где Ц – длительность межремонтного цикла, дней

Цк – ресурс между ремонтами, дней

Lк = 365/365 = 1

Рассчитаем число капитальных ремонтов в год:

Nк = (N*Тэф*К/Ц)*lк ,

где N – количество единиц однотипного оборудования,

Тэф – эффективный фонд времени работы оборудования;

К – коэффициент использования оборудования во времени

Nк = (1*365*0,96/365)*1 = 0,96

Рассчитаем количество текущих ремонтов в межремонтном цикле:

Lт = (Ц/Цт ) – 1 = (365/60) – 1 = 5,08 = 5

Рассчитаем число текущих ремонтов в год:

nт = (N*Тэф*К/Ц)*lт

nт = (1*365*0,95/365)*5 = 4,75 = 5

Рассчитаем годовой простой оборудования в ремонте:

Пг = nк*Пк+ nт*Пт,

Где Пк – простой в одном капитальном ремонте, дней

Пт – простой в одном текущем ремонте, дней

Пг = 1*10+5*1 = 15 дней

Коэффициент экстенсивной нагрузки оборудования характеризует его использование во времени, определяется как отношение эффективного фонда времени к календарному

Примем, что на предприятии в качестве ведущего оборудования функционирует однотипное, которое не отличается по своему техническому состоянию.

Необходимое количество оборудования (n) на планируемый выпуск продукции рассчитывается:

n = B/П*Тэф

где В – плановый выпуск продукции за год в натуральном выражении.

В = 20000 тонн в год

П = 72 кг/ч

n = 20000/0,072*349*24

n = 33.16 т.е. 34 аппарата

Баланс производственной мощности предприятия приводится в табл. 2.3.

Расчет входной мощности цеха:

Мвх = n*Тэф*Пч

Мвх = 34*349*24*72

Мвх = 20 504.4 т.

Расчет вводимой мощности за год:

Мвв = Nвв*Пвв*Тэф

Nвв – количество вводимого оборудования. В апреле вводятся 2 сепаратора производительностью 74 кг/ч

Мвв = 2*74*349*24

Мвв = 1239.65 т

Расчет выбывающей мощности за год:

Мвыб = Nвыб*Пвыб*Тэф

Nвыб – количество выводимого оборудования за год. В мае было выведено 2 сепаратора с производительностью 60 кг/ч

Мвыб = 2*60*349*24

Мвыб = 1005.12 т.

Расчет среднегодовой мощности предприятия

Мсг = Мвх+(Мвв*n)/12-Мвыб*(12-n)/12

n – количество месяцев работы вводимого или выводимого оборудования

Мсг = 20504400+(1239648*9)/12-1005120*(12-4)/12

Мсг = 20764056 т.

Коэффициент использования производственной мощности определяется:

К = В/Мс,

где В – плановый годовой выпуск продукции в натуральном выражении;

Мс – среднегодовая производственная мощность предприятия (цеха).

К = 20000/207641

К = 0,96

Результаты расчетов сведены в таблицу 3

Таблица 2.3

Баланс производственных мощностей предприятия

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ	ПОКАЗАТЕЛИ
Производственная мощность на начало года (входная)	20 504.4 т.
Вводимая мощность за год	1239.65 т
Выбывающая мощность за год	1005.12 т.
Среднегодовая производственная мощность	21276.6
Годовой выпуск продукции	20000 т
Коэффициент использования производственной мощности	0.96

2.5.3 Расчёт производственной программы

Производственная программа в натуральном выражении рассчитывается согласно форме табл. 2.4.

Таблица 2.4

Производственная программа предприятия

Наименование	Объём производства в натуральном выражении, т	Оптовая цена, тыс. руб.	Товарная продукция, млн. руб.	Объём продаж, млн. руб.
1	2	3	4	5
Дрожжи	20 000	345	6900	6900

В таблице 2.4 товарная продукция определяется произведением оптовой цены на объем производства в натуральном выражении.

Между выпуском готовой продукции, сдачи ее на склад и моментом реализации проходит какое-то время, величина которого зависит от работы транспорта.

2.6. ПЛАНИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК ПРЕДПРИЯТИЯ

В данном разделе рассчитывается потребность в материальных и энергетических ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы; определяются затраты на оплату труда работающих; составляется смета общепроизводственных расходов. В результате расчётов составляются смета затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции.

2.6.1. Расчёт потребности предприятия в материальных и энергетических ресурсах.

Таблица 2.5

Расчёт стоимости сырья и материалов

Наименование сырья, материалов	Норма расхода на единицу продукции (на тонну)	Потребность на программу	Планово-заготовительная цена сырья, материалов, руб.	Стоимость сырья, материалов на производственную программу, тыс. руб.
Патока-меласса 46%	1692,6	33852000	85277	2886797
Диаммоний фосфат	18,3	366000	12063	4415.1
Сернокислый аммоний	58	1160000	1489	1727.2
Хлористый калий	10,2	204000	247	50.4

Таблица 2.6

Расчёт стоимости энергоресурсов

Наименование	Норма расхода на тонну продукции	Потребность на программу	Тариф	Стоимость на производственную программу, тыс. руб.
Вода	4,8	96000	250	24000
энергия	590	11800000	48,7	574660
Пар	330	6600000	39100	258060000
конденсат	585	11700000	405	4738500

2.6.2. Определение затрат на оплату труда рабочих

2.6.2.1. Расчёт эффективного фонда времени работы одного среднесписочного рабочего в год.

Таблица 2.7

Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ	КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ ИЛИ ЧАСОВ
1. Календарный фонд времени, дней	365
2. Нерабочие дни	112
3. Номинальный фонд рабочего времени, дней	253
4. Планируемые невыходы, дней а. Очередной отпуск б. Неявка по болезни в. декретные отпуска г. выполнение государственных и общественных обязанностей д. Прочие уважительные причины итого невыходов	30 2 1 1.5 0.5 35
5. Эффективный фонд рабочего времени, дней	218
6. Максимальное количество рабочих часов, в год	1744
7. Планируемые внутрисменные потери, в год	30
8. Эффективный фонд рабочего времени, ч	1714

2.6.2.2. Расчёт численности и фонда оплаты труда рабочих

Таблица 2.8

Расчет численности и тарифного фонда з/п рабочих

Наименование профессии рабочих	Расчет численности рабочих	Расчет тарифного фонда зарплаты
Тарифный разряд	Явочное число	Списочное число	Эффективный фонд рабочего времени, руб	Часовая тарифная ставка, руб	Тарифный фонд зарплаты
В смену	В сутки	1 рабочего	Всех рабочих
1 основные производственные рабочие:
1.1 оператор выращивания дрожжей	5	3	9	11	1714	18854	745,5	14055,7
1.2 оператор выращивания дрожжей	4	1	3	3	1714	5142	676,6	3479,1
1.3 Оператор выращивания ЧК	5	1	3	5	1714	8570	745,5	6388,9
1.4Оператор приготовления ПС	5	1	3	5	1714	8570	745,5	6388,9
1.5 Оператор приготовления раствора солей	5	1	3	3	1714	5142	745,5	3833,4
итого				27				34145,97
2. вспомогательные рабочие
а) по обслуживанию оборудования
Машинист моечн. машины по мойке тех обор	3	1	3	4	1714	6856	581,8	3988,8
Машинист моечн. машины по мойке ф. полотен	3	1	3	3	1714	5142	581,8	2991,6
Сепараторщик биомассы	5	1	3	5	1714	8570	745,5	6388,9
Сепараторщик биомассы ЧК и ЕЧК	5	1	3	3	1714	5142	745,5	3833,36
Прессовщик-отжимщик дрожжей	4	2	6	8	1714	13712	676,6	9247,5
б) по текущему ремонту оборудования
Наладчик оборудования	5	1	3	6	1714	10284	820,1	8433,9
Слесарь ремонтник	5	1	3	3	1714	5142	820,1	4216,95
Электрогазо-сварщик	6	1	3	3	1714	5142	900,7	4631,4
Слесарь КИП и А	5	1	1	1	1714	1714	820,1	1405,65
итого	36		45168,185
в) прочие
Уборщик		1	3	5	1714	8570	100,640	882,5
швея	3		1	1	1714	1714	581,8	997,2
весовщик			1	1	1714	1714	840,00	439,76
итого				7				2319,3
Всего								81833,455

Явочный коэффициент : К = 253 / 218 = 1,16

Таблица 2.9

Расчет годового фонда заработной платы рабочих

Элементы годового фонда зарплаты рабочих	Годовой фонд зарплаты, тыс руб
Основных производственных рабочих	Вспомогательных рабочих
По обслуживанию оборудования	По текущему ремонту оборудования	прочих
1 Тарифный фонд зарплаты	34145,97	28450,16	18687,9	2319,3
Доплаты
а)сдельный приработок	3414,6	2845,016	868,79	231,93
б) премии	6829,2	5690,03	3737,58	463,86
в) за работу в вечернее и ночное время	13658,4	11380,06	7475,16	957,72
г) прочие	4097,5	3414,02	2242,5	278,316
2 Часовой фонд зарплаты	62145,67	51779,286	33011,93	4251,126
3 Доплата к часовому фонду	1068,9	890,6	567,8	73,12
4 дневной фонд зарплаты	63214,57	52669,89	33579,73	4324,246
5 Доплаты к дневному фонду	9279,9	7731,9	4929,5	634,8
6 Годовой фонд зарплаты	72494,47	60401,79	38509,23	4959,046

Таблица 2.10

Расчет численности и фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей

Наименование должности	Количество человек	Месячный должностной оклад	Годовой фонд оплаты труда, млн. руб.
По должностным окладам	Надбавки и доплаты	всего
1	2	3	4	5	6
Начальник дрожжевого цеха	1	270000	270000	65000	335000
Ст. мастер дрожжевого цеха	1	205000	205000	50000	255000
Начальник тарно-формовочного цеха	1	270000	270000	65000	335000
Начальник смены дрожжевого цеха	4	220000	220000	20000	900000
Мастер смены тарно-формовочного цеха	3	192000	192000	20000	996000
Начальник транспортного цеха	1	270000	270000	65000	335000
Ст. мастер ж.д. ветки	1	205000	205000	20000	225000
Мастер тарного цеха	1	192000	192000	20000	212000
Итого	13	2868000			3593000

Часовой фонд является основной заработной платой, доплаты включают 10% за сдельный приработок, 20% премии, 40% за работу в вечернее время, 12% от тарифного фонда за каждый час за вредное производство.

Доплаты к часовому и дневному фондам рассчитываются на основании таблицы 6.

Процент доплат к часовому фонду определяется как отношение внутрисменных потерь к максимальному количеству рабочих часов в год:

Дчф= 30/1744*100%=1,72 %

Процент доплат к дневному фонду определяется как отношение планируемых невыходов (за исключением неявок по болезни и декретных отпусков) к эффективному фонду рабочего времени в днях.

Ддф=(30+1,5+0,5)/218*100%=14,68 %

Дневной фонд равен сумме часового фонда зарплаты и доплаты к нему.

Годовой фонд зарплаты состоит из дневного фонда и доплат к нему за время отпусков, выполнения государственных и общественных обязанностей.

Численность цехового персонала определяется по данным предприятия. Расчет численности и фонда оплаты труда руководителей

ГФоо - годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих по обслуживанию оборудования, руб.;

ГФтр - годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих по текущему ремонту оборудования, руб.;

ГФпр - годовой фонд оплаты труда прочих вспомогательных рабочих, руб.;

ГФрст - годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей, руб.

Гфппп = 72494470+ 60401790 + 38509230+ 4959046 + 3593000=179957536 руб.

Чсп =70 + 13 = 83 чел.

Зпсг = 179957536/ 83 = 2168163,1руб.

Производительность труда одного работающего :

ПТ = ТП / Чсп ,

где ТП - объем товарной продукции, руб.

ПТ = 6900000000/ 83 = 83. 133 млн. руб. / чел.

ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО

В данном подразделе составляется калькуляция себестоимости продукции на основе расчетов, выполненных в предыдущих разделах. В калькуляции отражаются общая сумма затрат и затраты на единицу вырабатываемой продукции.

Предварительно следует произвести расчет амортизационных отчислений и сметы общепроизводственных расходов.

Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам ОПФ. Она определяется как произведение среднегодовой балансовой стоимости ОПФ производства на дифференцированные по элементам ОПФ нормы амортизации. Причем для вводимого оборудования норма амортизации равна 10%. Стоимость отдельных видов ОПФ производства, для которого составляется план , берется с предприятия.

Сумма амортизационных отчислений и стоимость ОПФ рассчитана в табл.2.11

Таблица 2.11

Расчет амортизационных отчислений

Группы основных фондов	Стоимость основных фондов, тыс. руб	Амортизационные отчисления
Норма, %	Сумма, тыс. руб.
1	2	3	4
Здания	665226542	1	6652665,42
Сооружения	16269715	1	162697,15
Передаточные устройства	25694427	2	513888,54
Машины и оборудование: Старое Вводимое	734908436 729866227 5042209	5 10	36997532.25
Транспорт	14031231	14	1964372.34
Инструменты, производственный инвентарь, др.	47053207	10	4705320.7
Измерительные и регулирующие приборы	28203874	20	5640774,8
Всего	1531427432		56637251.2

Смета общепроизводственных расходов является комплексной и рассчитывается по нижеследующим статьям расхода с применением укрупненных показателей (табл.10.)

При этом расходы, рассчитанные ранее, переносятся в смету из соответствующих таблиц, указанных в примечаниях.

Таблица 2.12

Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей расходов	Сумма, руб	Примечания
1	2	3
А. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
1. Амортизация оборудования, транспортных средств	38961904.59	Из таблицы 2.11
2. Содержание оборудования	108741705	Из таблицы 2.9
3. Ремонт оборудования и транспортных средств	92422452	Из таблицы 2.9
4. Внутризаводское перемещение грузов	140312,31	1 % от стоимости транспортных средств
5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений и инструмента	1411596,21	3 % от их стоимости
6.Прочие расходы	2416779,7	1 % от суммы предыдущих затрат
Б. Расходы по организации, обслуживание и управление производством
7.Содержание аппарата	5030200	Из табл. 2.10 с учетом отчислений 40 %
8.Содержание неуправленческого цехового персонала	1863400	Из табл. 2.10 с учетом отчислений 40 %
9. Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	7285894,64	Из таблицы 2.11
10. Содержание зданий, сооружений и инвентаря	7438569	Из таблицы 2.9
11. Ремонт зданий, сооружений и инвентаря	223157,07	3 % от их стоимости
12. Испытания, опыты, исследования	1449889,4	2 % от зарплаты производственных рабочих
13.Рационализаторские предложения и изобретения	1449889,4	2 % от зарплаты производственных рабочих
14. Охрана труда	8997876,8	5 % от зарплаты всех работающих
15. Износ и ремонт малоценного быстроизнашивающегося инвентаря	150643,4	0,5 % от суммы пунктов 5-14
16. Прочие расходы	1506,43	1 % от суммы предыдущих затрат
ИТОГО	277985773,4

Статья “Содержание оборудования“ (п.2) включает зарплату рабочих, занятых обслуживанием оборудования ( табл. 2.9) и отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, составляющие 40% от этой зарплаты, а также стоимость вспомогательных материалов (смазочных, обтирочных и др.), которую примем в размере 10 % от зарплаты указанной категории рабочих, и равна:

50101500 * (1 + 0,4 + 0,1 ) = 75152250 руб.

Статья “Ремонт оборудования и транспортных средств” включает зарплату с отчислениями рабочих, занятых ремонтом оборудования (табл. 8.), и стоимость материалов в размере 100% от зарплаты:

43511300* (1 +0,4 + 1 ) = 104427120руб.

Калькуляция себестоимости продукции приведена в табл. 2.12

Данные по статьям 1, 2, 4, включающие стоимость сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, а также энергоресурсов на технологические нужды, рассчитаны ранее и переносятся в калькуляцию себестоимости из табл. 2.5.

Затраты на оплату труда производственных рабочих - из табл. 2.9.

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды составляют 40% от зарплаты и включают: отчисления в фонд социальной защиты населения - 35%,в единый фонд - 5% (в чрезвычайный фонд - 3%, в пенсионный фонд - 1%,в фонд занятости -1%).

Что касается смет общехозяйственных и коммерческих расходов, то они подробно не рассчитываются, а определяются по данным предприятия в процентном отношении к цеховой и производственной себестоимости.

Так по данным предприятия общехозяйственные расходы составляют 29,4% от цеховой себестоимости, а коммерческие - 10% от производственной себестоимости.

Тогда в нашем случае общехозяйственные расходы равны:

220440000 * 0,294 = 64809360руб.

Таблица 2.13

Калькуляция стоимости продукции

Продукция Годовой выпуск

Статьи расхода	Затраты
На единицу продукции	На весь выпуск
1	2	3
1. Сырье и материалы	99076	1981520000
2.Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	0	0
3.Возвратные отходы(вычитаются)	0	0
4. Топливо и энергия на технологические нужды	13169,87	263397400
5. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих	4027,47	80549400
6.Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	34264	685280000
7. Расходы на подготовку и освоение производства	0	0
8. Общепроизводственные расходы Цеховая себестоимость	20740	414800000
Цеховая себестоимость	12246,7	244934000
9. Общехозяйственные расходы	3600,52	72010400
10. Прочие производственные расходы Производственная себестоимость	0	0
Производственная себестоимость	271242,2	5424844000
11. Коммерческие расходы	27124,2	542484000
Полная себестоимость	283488,9	5669778000

Таблица 2.14

Смета затрат на производство продукции

Наименование статей затрат	Сумма, млн. руб.
Сырье и материалы	1981.52
Возвратные отходы	0
Топливо со стороны	0
Затраты на оплату труда работающих	1541,881
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды	29
Амортизация основных фондов	11.6582865
Прочие расходы	2,4372
Итого затрат на производство	3566,4964865
Коммерческие расходы	542.484
Итого себестоимость товарной продукции	4108,9804865

2.7 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Этот раздел бизнес-плана в курсовой работе рассчитывается не в полном объеме и сводится к определению:

• балансовой прибыли (прибыли от реализации продукции) и ее распределению;

• рентабельности продукции и производства.

Расчет условий достижений безубыточности производства новой продукции (точки безубыточности) осуществляется по формуле:

В=Зп/Ц-Зпер,

Где В-объем производства продукции , обеспечивающий безубыточность производства или сбыта, т.е. при котором финансовые поступления от продажи равняются издержкам ее производства; Зп-сумма постоянных издержек; Зпер-переменные затраты на единицу продукции; Ц-отпускная цена единицы продукции.

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности осуществляется согласно форме таблицей 2.15

Таблица 2.15

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

Наименование продукции	Полная себестоимость	Оптовая цена, руб	Объем продаж по оптовым ценам, млн. руб	Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	Рента- бель- ность, %
Единицы продукции, тыс. руб.	Годового выпуска, млн. руб
Дрожжи	283.5	5670	345	6900	1230	21б.7

Прибыль от реализации продукции определяется как разность между стоимостью объема продаж в действующих ценах и полной себестоимостью:

6900 – 5670 = 1230 млн. руб.,

Рентабельность продукции - как отношение прибыли от реализации продукции к ее полной себестоимости:

1230 / 5670 = 0,217 или 21,7%.

Распределение планируемой прибыли производится согласно табл. 2.16. При этом балансовая прибыль принимается равной прибыли от реализации продукции.

Налог на недвижимость составляет 1% от стоимости ОПФ, которая рассчитана в табл.2.11 и равна 52402460,05 тыс. руб.

Тогда сумма налога на недвижимость равна

0,01 * 52402460,05 = 524024,6 тыс. руб. или 524,025 млн. руб.

Таблица 2.16

Распределение планируемой прибыли

Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
Балансовая прибыль	1230
Налог на недвижимость	524,025
Налогооблагаемая прибыль	705,975
Налог на прибыль	211,7925
Чистая прибыль	494,1825

Разница между балансовой прибылью и налогом на недвижимость равна 1230 – 524,025 = 705,975 млн. руб. и составляет налогооблагаемую прибыль.

С нее берется налог на прибыль, равный 30%, сумма которого равна

0,3 * 705,975 = 211,7925 млн. руб.

В остатке образуется прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль) равная

705.975 – 211.7925 = 494.1825 млн. руб.

Рентабельность производства рассчитывается по формуле:

Р=(П / Ф + Нос) * 100%,

Где П - балансовая прибыль, млн. руб.; Ф - среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. ; Нос – среднегодовая сумма нормируемых оборотных средств, млн. руб.

Потребность предприятия в собственных оборотных средствах может быть определена укрупненно по формуле:

Нос = Рп / К

Где Рп – объем продаж, млн. руб.; К- коэффициент оборачиваемости оборотных средств, равный 8 -10.

Нос=6900 / 8 = 862,5 млн. руб.

Р = 1230 / (5240,25 + 862,5) * 100% = 20.15 %

На основании ранее выполненных расчетов составляется сводная таблица основных технико-экономических показателей бизнес-плана в сравнении с аналогичными отчетами показателями работы предприятия.

Таблица 2.17

Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

Наименование показателей	показатели
отчет	план
Годовой выпуск продукции в натуральном выражении	20764	20000
Коэффициент использования производственной мощности	0,96	0,96
Объем продаж, млн. руб.	6158	6900
Численность работающих, чел.:	78	83
В том числе работающих
Производительность труда одного работающего, тыс. руб.	78948,72	74819,3
Полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	335,8	283,5
Материалоемкость продукции, %	45,6	39,5
Основные производственные фонды и нормируемые оборотные средства	5905,7	6016,5
Прибыль балансовая, млн. руб.	347,83	1230
Прибыль чистая, млн. руб.	128,25	494,1825
Рентабельность производства, %	5,8	20.15 %
Годовая экономия, млн. руб.

2.8 ОЦЕНКА РИСКА

В этом разделе бизнес-плана ставится задача оценить и обосновать меру неопределенности достижения целей предприятия, а также проанализировать основные виды риска, его источники и разработать мероприятия по снижению ущерба от предполагаемого риска.

2.8.1. Недостаточный спрос на производимую продукцию

На сегодняшний день риск недостаточного спроса в республике на продукцию, производимую ОАО ”Дрожжевой комбинат ”, может быть обусловлен как насыщением рынка, так и низкими финансовыми возможностями потенциальных покупателей, особенно государственных предприятий. Также особенно остро стоит проблема неплатежеспособности потребителей.

Для решения этих проблем ОАО “Дрожжевой комбинат ” прорабатывает возможности развертывания своей деятельности за пределами Беларуси. В настоящее время наиболее перспективным является рынок России и Украины, а также ведутся переговоры с Германией.

2.8.2. Активизация деятельности конкурентов

Активизацию деятельности конкурентов на дрожжевом рынке можно отнести к группе повышенных рисков. Местные заводы по производству кормов сейчас в погоне за доходами стремятся расширить занимаемые ими сегменты рынка путем начала производства дрожжей, а также захватить наиболее прибыльные и перспективные направления его развития. Иностранные компании также прикладывают максимум усилий, чтобы утвердить и без того достаточно крепкие позиции на белорусском рынке Украина и Россия.

2.8.3. Технологические риски

ОАО “Дрожжевой комбинат ” использует оборудование, аналогов которого на сегодняшний день в республике мало, поэтому нельзя абсолютно исключить технологические риски. Для их уменьшения постоянно привлекаются специалисты фирм-поставщиков для обучения персонала предприятия работе на новом оборудовании. Снижению этого риска способствует тот факт, что иностранные партнеры предприятия имеют большой опыт работы на таком оборудовании, и постоянно поддерживаемое сотрудничество позволит белорусским специалистам получить хорошие навыки работы в максимально сжатые сроки.

Уменьшению технологических рисков будет также способствовать работа заводской лаборатории, которая ведет строгий контроль проверки качества вводимых в производство ресурсов, промежуточных продуктов и выпускаемой продукции.

2.8.4. Риски по поставке сырья.

Управление сырьевыми рисками осуществляется предприятием на достаточно высоком уровне. Практика последних 5-ти лет показывает, что возникающий риск, как правило минимален, и не приводит к срыву поставок сырья. В целях нейтрализации фактора роста издержек на сырье опытными менеджерами заключаются форвардные контракты, контракты с отсрочкой платежа (на внутреннем рынке), контракты с дисконтом. Таким образом, риски в этой области будут сведены к минимуму.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сопоставив технико-экономические показатели бизнес-плана с отчетными данными предприятия за предыдущий год, дадим экономическую оценку бизнес-плана.

За счет увеличения выпуска продукции с 7185 до 18000 тыс. тонн с одной стороны возрастет коэффициент использования производственной мощности с 0,96 до 0,97, а с другой стороны увеличится объем продаж с 6158 до 6210 млн. руб. За счет уменьшения численности работающих на 5 чел. И увеличения объема продаж производительность труда одного работающего возрастет на 4129,42млн. руб.

Полная себестоимость продукции снизится на 52,3 руб. при уменьшении материалоемкости продукции с 45,6% до 39,5%. Снижение себестоимости продукции вызовет рост прибыли балансовой (с 347,83 до 1107,2 млн. руб.) и чистой. В результате рентабельность производства, несмотря на некоторое увеличение основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, возрастет.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Макарова З. В. «Организация и планирование производства. Управление предприятием. Методические указания к курсовой работе по одноименной дисциплине для студентов спец. Т.15.02.00, Т.15.03.00, Т.15.05.00.» Мн.: БГТУ, 1997. -25 с.

1. «Пищевая промышленность.» 2002.- № 1-2.- с. 9

1. «Организация, планирование и управление производством на предприятиях пищевой промышленности. Под ред. Р. В. Кружковой.» М.: Агропромиздат,1985. - 495с.

1. Афитов Э. А. «Планирование на предприятии.» Мн.: Высшая школа, 2001. - 285с.

1. «Бизнес-план: Технико-экономическое обоснование проекта предпринимательской деятельности в условиях разгосударствления и приватизации, а также получения кредитов» В. Н. Давыденко, Л. Р. Чечетко, В. С. Халымская и дрю - Мн.: Парадокс, 1996.

1. 6.Ивуть Р. Б., Пилипук Н. Н. «Бизнес-план предприятия: Учеб. пособие.» Мн.: Выш. шк., 2000. - 222 с.

1. Макарова З.В. «Конспект лекций по курсу «Организация и планирование производства. Управление предприятием.» Минск БГТУ 2002