Анализ производственно-хозяйственной деятельности Новотроицкого филиала ОАО концерна "Уралэлекроремонт" за 1997 г

Содержание Введение 3 Глава 1. Трансформация экономического развития в современных условиях и необходимость повышения производительности и мотивации труда. 6 Глава 2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности Новотроицкого филиала ОАО концерна "Уралэлекроремонт " за 1997г. 17 2.1.1. Основные технико-экономические показатели Новотроицкого филиала концерна "Уралэлекроремонт " 17 2.1.2. Анализ выполнения плана производства и реализации продукции. 21 2.1.3. Анализ себестои мости продукции 24 2.1.4. Анализ численности , состава , квалификации и движения рабочей силы 34 2.2. Анализ и оценка состояния результатов финансовой деятельности Новотроицкого филиала за 1997г. 38 Глава 3. Анализ действующей в Новотроицком филиале системы оплаты труда и разработка наиболее эффективной. 50 3.1. Организация труда 50 3.2. Организация оплаты труда 53 3.3. Анализ выполнения плана по труду и з /плате. 62 Заключение 84 Список литературы 86 Введение Рыночная экономика - это экономика , основанная на отнош е ниях , возникающих при купле-продаже товара на рынке , где ста л кивается спрос как представ итель потребления и предложение как представитель производства. В рыночных отношениях участвуют различные экономич е ские субъекты . К ним относятся отдельные физические лица (предприниматели , потребители , инвесторы , вкладчики , фермеры , продавцы , покупатели ) и юридические лица (хозяйствующие суб ъ екты ). Хозяйствующие субъекты на рынке представлены предпри я тиями различных организационно-правовых форм и форм со б ственности (малые предприятия , арендные , совместные , муниц и пальные и др .), акционерными обществами , товариществами , к о оперативами , биржами,фондами , банками , компаниями , ассоци а циями , обществами , фирмами , концернами , консорциумами и др у гими юридическими лицами. Экономические субъекты рыночной экономики могут выст у пать только в качестве продавцов и покупа телей . Таким образом , в основе рыночных отношений лежат отношения между продавцами и покупателями по удовлетворению их интересов . Продавец стр е мится продать свое предложение , свою продукцию . Покупатель стремится реализовать свой спрос , купить нужную ему пр одукцию. В основе функционирования рыночной экономики лежат сл е дующие принципы. 1) Равенство производителей (продавцов ) и потребителей (пок у пателей ) перед внешними факторами. 2) Свободное ценообразование (курсов , процентных ставок ) на основе сбалансиров анности спроса и предложения 3) Использование юридических законов для экономического р е гулирования. 4) Наличие конкуренции как условие экономического прогресса и экономического регулирования. Суть рыночных отношений состоит в том , что производители и продавцы должны быть абсолютно свободными и действовать на свой страх и риск , ориентируясь лишь на рыночные регуляторы (цены , налоги , процентные ставки , курсы , дивиденды и др .). Цена является объектом конкуренции . Без конкуренции р ы ночные отношения теоре тически не мыслимы и практически не осуществимы . Соединяясь с конкуренцией , рыночные регуляторы образуют единый экономический метод рыночного хозяйствов а ния , который заставляет производителя (продавца ) учитывать и н тересы и запросы потребителей (покупателе й ), производить ту продукцию и оказывать те услуги , которые им требуются и поэт о му могут быть проданы на товарном рынке. Рыночная экономика - очень тонкий механизм и более сло ж ный , чем планово-директивная экономика . Роль государства в р ы ночной экономике заключается в том , что оно создает правила х о зяйствования (законы ) и контролирует их выполнение. Поэтому доверие потребителя к государству является неот ъ емлемой частью существования рыночной экономики. Смысл рыночной экономики заключается в разрушении м о нополии как со стороны производителей (монополия , олигоп о лия ), так и потребителей (монопсония , олигопсония ); свободной купле-продаже ; в самостоятельном выборе партнеров ; свободном ценообразовании и государственном регулировании хозяйстве н ных процессов . Об язательным условием рыночной экономики я в ляется наличие товаропроизводителей разных форм собственности Рыночная экономика в Российской Федерации набирает все большую силу . Вместе с ней набирает силу и конкуренция как о с новной механизм регулирования хозяйс твенного процесса . Конк у рентоспособность предриятию , акционерному обществу , любому другому хозяйствующему субъекту может обеспечить только пр а вильное управление движением финансовых ресурсов и капиталов , находящихся в их распоряжении. Целью настоящей дипл омной работы является исследование деятельности Новотроицкого филиала ОАО концерна "Уралэле к троремонт " в условиях рыночной экономики ; анализ действующих систем оплаты труда и разработка наиболее эффективной системы оплаты труда в условиях рынка. Глава 1. Трансформация экономического разв и тия в современных условиях и необходимость п о вышения производительности и мотивации труда. Слово реформа (от лат . reformo ) означает прогрессивное и з менение каких-либо сторон жизни с целью упрочн ения или спас е ния существующего строя . Например , реформы Петра I , Але к сандра I , Сперанского , Витте , Столыпина . Примером реализации современных экономических реформ является Япония и Китай. У реставраторов цель иная , чем у реформаторов : спешно с о здать сост оятельную прослойку общества (так называемый сре д ний класс ), которая станет экономической и политической опорой дикого капитализма. В России за семь лет объем валового внутреннего продукта (ВВП ) сократился более чем в два раза , а инвестиции на три че т верт и . По официальным данным треть населения находится за че р той бедности . Но если учесть , что прежняя минимальная зарплата и пенсия по своей покупательской способности на 50 % превышает современную среднюю заработную плату , то за чертой бедности оказалось 37 млн . пенсионеров и более половины работающих с членами своих семей. Разрыв между нищим и богатым слоем населения России ув е личивается темпами , которых не знала мировая практика . Закон Парето , согласно которому при капитализме на долю 20 % богатых приходит ся 80 % всех доходов , в современной России уже пр е взойден. Анализируя ход реформ в России с января 1992 года , убеждаемся в очевидности тех предположений , которые высказ ы вали специалисты ещё на этапе перестройки , когда переход к ры н ку поставил вопрос о меха низме вхождения в него. Лауреат Нобелевской премии В.Леонтьев в 1990 году отм е чал , что "было бы неверно полагать внедрение в России свободно функционирующей экономики американского образца . Несомне н но , это сделать невозможно , даже если очень захотеть . Иде альным результатом успешной перестройки могло быть создание в отд а лённой перспективе смешанной системы европейского образца , в которой рыночный механизм основан на конкуренции , но действ у ет под строгим контролем со стороны государства , а также со вс е ми сис темами государственных и социальных услуг , поглоща ю щими значительную часть национального дохода Экономика и жизнь : еженедельная газета -1990, - № 16 - Апрель. ". Он говорил и о сроках реформы , подчёркивая , что при самых благоприятных о б стоятельствах начал о роста производства следует ожидать не раньше , чем через 5-6, а возможно и 7 лет. В Японии в период реформ велась целенаправленная госуда р ственная политика сдерживания-замораживания вкладов , введение твёрдых цен на основные продукты и товары , избирательн ое предоставление инвестиций , распределения ресурсов и фондов . Подъём начался только после 1956 года , но и тогда роль госуда р ства оставалась достаточно значительной . Лишь к 1975 году Яп о ния пришла к модели свободного рынка. Пятилетний этап реформирования в России даёт основания для анализа и оценки результатов . Отмечается , например , резкое (более чем в два раза ) падение производства , снижение уровня жизни большей части населения , значительная дифференциация доходов. Основными причинами падения производств а , на наш взгляд , являются следующие . Во-первых , снижение общего уровня упра в ления производством : с самого начала реформ было очевидно , что механизм саморегулирования не сработает , так как только начали формироваться новые отношения собственности , финансов ая с и стема , цены , не развита была ещё и конкуренция. Отсутствие права вмешиваться в действия предприятий л и шало органы государственного управления возможности контр о лировать рациональное использование находящейся в ведении предприятий собственности , осуще ствление технической и кадр о вой политики . Предоставление полной самостоятельности пре д приятиям в соответствии с Законом РСФСР "О предприятиях и предпринимательской деятельности " при отсутствии чётких но р мативно-правовых основ их деятельности создавало почв у для служебных злоупотреблений , нерационального использования мощностей и ресурсов . Формальные отношения между предпри я тиями и органами государственного управления сохранились . О д нако ответственность за результаты деятельности ни та , ни другая сторона по закону уже не несли. В целях стабилизации производства , очевидно , должны с о храняться элементы государственного контроля управления де я тельности государственных предприятий и других организацио н но-правовых форм базовых отраслей производства. Во-вторых , от сутствие чётко выраженной структурной пол и тики . Мы имеем в виду формирование структуры предприятий , к о торые наиболее эффективно работают в условиях рыночной эк о номики . В развитых странах большая часть продукции произв о дится в мощных корпорациях. И в России следовало бы реализовать аналогичную идеологию , временно сохранить созданные за годы советской власти прои з водственные комплексы . Фактически всё было наоборот , желание предприятий получить самостоятельность в хозяйственной де я тельности вылилось в стремлен ие их структурных единиц и по д разделений иметь аналогичные права , тем более законодательно такие акции не только разрешались , но и инициировались. Соотношение численности предприятий и численность их р а ботников в период с 1970 по 1997 гг . представлены в та бл . 1.1. Число предприятий с 1990 по 1997 год увеличилось почти в 5 раз при сокращении численности рабочих на 17 %. При реализации правительственных решений по развитию м а лого бизнеса в промышленности создано 127.2 тыс . малых пре д приятий с общей численност ью 2.4 млн . чел . Средняя численность работающих на одном малом предприятии - 20 человек . А если предположить , что в общей структуре промышленных предпри я тий 1990 года сохранились основные (крупные ) по сравнению с 1997 годом , то на оставшихся (до разукрупне ния ) предприятиях средняя численность составила 370 человек . Представляется , что создание малых предприятий в целом произошло за счёт разукру п нения (с 370 до 20 человек ), хотя на самом деле всё было знач и тельно сложнее. Табл . 1.1. Соотношение численности п ромышленных предприятий и промышленно-производственного персонала (ППП ) за 1970 по 1997 гг. Показатель 1970г. 1980г. 1990г. 1991г. 1993г. 1995г. 1997г. Число предприятий , тыс. 28,5 25,4 26,9 28,0 104,1 146,8 138,0 в т . ч . малых – – – – 91,4 109,6 127,2 Численность ППП , тыс.чел. 20206 22745 20998 20117 18804 17913 17440 в т . ч . на малых – – – – 2261 2318 2382 Наибольшее разукрупнение произошло в машиностроении и металлообработке - с 5252 предприятий в 1990 г . до 46558 в 1997 г ., т.е . почте в 9 раз , при уменьшении численности рабочих с 7.5 до 5.42 млн . чел ., т . е . почти на 25 %. Со значительным опоздан и ем вышли нормативные документы по созданию холдингов и ф и нансово-промышленных групп . До их выхода органы госуда р ственного управления не вели пл аномерной структурной политики : многие объединения , концерны можно было сохранить в виде холдингов , не лишая самостоятельности предприятия и оказывая им всемерную поддержку . Попытки создания холдинговых стру к тур , предпринимаемые многими министерствами и в едомствами , так и не увенчались успехом или осуществились со значительной задержкой . В-третьих , в разделе структурной политики , в рабочих пр о граммах Правительства РФ не были рельефно определены приор и теты в государственной поддержке предприятий отдельных отра с лей и ведомств с позиции стабилизации производства . Выживание базовых отраслей и предприятий , кроме , может быть , топливно-энергетического комплекса , которые бы стали основой последу ю щего развития народного хозяйства , так и не обеспечено. Отмеченные три группы факторов имеют по сути стратегич е ский и тактический характер . Сюда же можно отнести проблемы неплатежей , финансовой системы и бюджетного финансирования , инвестирования , каждая из которых является предметом отдельн о го анализа. Можно говорить и о б объективных факторах падения прои з водства , вызванных неудовлетворительной структурой произво д ства и переходом на новые экономические отношения. В условиях общего падения производства в наибольшей ст е пени страдают предприятия , выпускающие средства произ водства , ибо при дефиците денег резко сократилось обновление техники . То же самое можно сказать и о ремонтно-строительной сфере . Б о лее того на большинстве предприятий оказались не загруженными ранее введённые мощности . По данным Госкомстата РФ , в 1990 г . коэффициенты обновления и выбытия основных фондов составили соответственно 6 и 1.8 %, в 1997 г . -1.3 % каждый . Степень износа основных фондов в 1997 году достигла 56.8 %. Использование производственных мощностей по выпуску отдельных видов пр о дукции состави ло , например , по кузнечно-прессовому оборудов а нию 28 %, металлорежущим станкам 34 %, сборным железобето н ным конструкциям и изделиям 51 %, цементу 62 %. Действител ь ную потребность в тех или иных видах продукции и услуг можно выявить лишь механизм спроса , и предложения. Экономика многих предприятий подрывалась в связи с нал и чием на их балансе мощной социальной инфраструктуры . На о б служивании жилья , например , используется до 25 % и более пр о изводственных затрат . Возрастают расходы на топливо и электр о энергию, сырьё , материалы , транспорт , услуги . Все это приводит к увеличению цен на продукцию и снижает возможность её реализ а ции . Снизилась производительность труда на предприятиях в св я зи с недостаточным обновлением техники и применением новых технологий , отсут ствием оборотных средств , падением произво д ственной и технологической дисциплины и разрушением сложи в шейся за многие годы системы обучения и повышения квалифик а ции кадров. Отрицательно сказываются и социальные факторы : большой разрыв в доходах и снижение их общего уровня , отсутствие у р а ботников заинтересованности в повышении квалификации , отток молодых и наиболее эффективных кадров в коммерческие стру к туры. Для стабилизации положения в отдельных отраслях , а там , где она уже достигнута - подъёма , предос тавляется целесообра з ным ввести определённые коррективы в осуществляемые реформы . Особое внимание следует обратить на следующие моменты : · на период реализации реформ восстановить управление гос у дарственными предприятиями со стороны министерств и коо р дин ации деятельности ограниченного числа предприятий др у гих организационно-правовых форм , законодательно закрепить возможность контроля за расходованием выделяемых госуда р ством средств . Это позволит повысить взаимную ответстве н ность органов государственного у правления и самих предпр и ятий ; · сформировать единую структурную политику организационн о го построения предприятий преимущественно на корпорати в ной базе в сочетании с частным предпринимательством в сф е ре обслуживания . Поскольку корпоративную систему пре д ст авляют акционерные общества , необходимо соблюдать предусмотренные законом основы их жизнедеятельности . Пр е имущество корпоративных систем реализуются главным обр а зом через механизм объединения и реорганизации . Мелкие корпорации , как правило , нежизнеспособны , а масштаб де я тельности корпоративных систем представляет гораздо больше возможностей для саморазвития за счёт привлечения акци о нерного капитала ; · исходя из сложившихся условий , определять приоритетные отрасли , виды деятельности , требующие государственн ой по д держки ; · создать необходимые условия для инвестирования техническ о го перевооружения отраслей и видов производств , в которых достигнут прогресс по сравнению с зарубежными аналогами , причём инвестирование следует осуществлять адресное - ко н кретным пр едприятиям , по конкретным проектам , что уже п ы тается предпринимать Министерство экономики России . Нео б ходимо всемерно способствовать конкуренции , ибо только ч е рез её механизм появляется высокое качество продукции и поддерживается уровень цен ; · выработать активную политику дифференциации и уровня д о ходов , стимулирования технического прогресса , подготовке кадров , привлечь к разработке и реализации указанных мер кроме территориальных органов управления отраслевые фед е ральные власти. На уровне отдельно взятог о предприятия должна быть разр а ботана своя программа экономической стабилизации и стратегич е ского развития . В основу программы прежде всего должны быть положены разработки , направленные на повышение эффективности производства и рост производительности труд а . Это является з а логом конкурентоспособности предприятия в условиях действия рыночных механизмов. Наиболее распространённым показателем повышения эффе к тивности является производительность труда - соотношение р е зультата и затрат труда. Главным стержнем в с овременных условиях является разр а ботка и внедрение более рациональных методов труда в произво д ственных процессах на каждом рабочем месте за счёт коренной перестройки в области организации и нормирования труда , опр е деление технологической численности работ ников , исходя из фа к тического объёма работ , комплекса мер по сокращению потерь р а бочего времени . Необходим новый подход к оценки труда рабо т ников при совмещении профессий и должностей , при неполной з а грузке сменных работников. Проблемы производительности т руда , её уровня и управления динамикой как самостоятельной научной проблемы , имеющий со б ственный способ разрешения (механизм прямого , непосредстве н ного воздействия на исследуемый объект ), не существует . Задача повышения уровня производительности труда явл яется более о б щей проблемы сбалансированного развития факторов произво д ства , их рациональной взаимосвязи , выбора наиболее эффективной формы хозяйствования , обеспечивающих полное использование как технологического , так и трудового потенциала . Таким обр а зом, речь идёт , по существу , о комплексной проблеме соверше н ствования организации общественного труда. Основная проблема организации труда - недостаточная сб а лансированность технической и кадровой политики , не обеспеч и вающей должного взаимного соответствия тех нического базиса и организации труда . Внедрение новой техники не даёт должной о т дачи , если оно не сопровождается существенными изменениями в организации труда , во взаимосвязи работников друг с другом и со средствами труда. Несомненно , организация труда мож ет стать важнейшим средством реализации возможностей современного производства , обеспечения динамизма экономики и использование технического и трудового потенциала общества . Однако для этого требуется к о ренное изменение взгляда на организацию труда , причём как в теоретическом , так и в практическом плане. Во-первых , организацию труда необходимо понимать не только как пассивно складывающийся итог общественного пр о цесса , но в первую очередь как одну из его активнейших движ у щих сил. Во-вторых , все основные на правления осуществления мер о приятий в области организации труда ( формы разделения и к о операции труда , нормативная база , методы повышения трудовой активности работников и их участие в управлении производством , принципы распределения результатов труда и ме тоды его стим у лирования , способы воспроизводства рабочей силы ) должны орг а нически сочетаться с работой по совершенствованию всего хозя й ственного механизма , стать его естественной составной частью. В-третьих , необходимо учитывать современные особенности вза имосвязи технического базиса производства и организации тр у да , преодолеть односторонний взгляд на совершенствование о р ганизации труда как на деятельность по исправлению легко вид и мых недостатков производства . Эффективность труда , темпы роста его производ ительности не могут быть высокими , если сам техн и ческий базис производства не создаёт условия для применение прогрессивных форм организации труда. Увеличивающиеся возможности технологии , техники и мат е риалов реализуются под воздействием организации труда , прои з водства и управления и в сочетании с ними . Последние обеспеч и вают интеграцию и направленное функционирование всей сов о купности производительных сил . Труд может быть эффективным только тогда , когда его организация осуществляется в комплексе с организац ией производства и управления , но это условие не всегда соблюдается . Организация производства - это , по существу , обе с печение функционирования вещественных элементов труда , а о р ганизация управления - функционирования трудовых отношений . Это значит , что не обходима комплексная организация трудовой деятельности применительно к рабочему месту , структурной ед и нице и предприятию в целом , т . е . переход от узкого понимания организации труда к формированию системного подхода к реш е нию научно-технических , производст венных и социальных задач путём установления необходимого взаимодействия людей с вещ е ственными элементами труда и трудовых отношений между учас т никами совместной или увязанной технологической цепочкой де я тельности. Проблема несоответствия организации труда и управления , например , в основном и вспомогательных производствах , является в настоящее время особенно острой . Ежегодно в промышленности более трети основных производственных фондов используется не полностью из-за недоделок и ошибок в проектах , а так ж е нед о статков в организации труда и производства , необеспеченности квалифицированными кадрами и т . д . . На вновь вводимых объе к тах не всегда имеются тщательно проработанные проекты орган и зации труда , производства и управления , тесно увязанные с техн и ко-техн ологическими параметрами . По этой причине уровень о р ганизации труда и управления производством , а также числе н ность работников на предприятиях , работающих в одинаковых условиях , выпускающих один и тот же вид продукции на одинак о вом оборудовании , часто суще ственно различаются. Активизация человеческого фактора и ускорение научно-технического прогресса - это взаимосвязанные проблемы сбала н сированности и динамичного развития факторов производства . Способ соединения работников со средствами производства с о ставл яет основу организации общественного труда . Необходимо различать организацию общественного труда как способ определ е ния , управления и поддержания наиболее рациональной взаим о связи техники и людей и с точки зрения особенностей уровней развития средств прои зводства , и рабочей силы , а также характера и масштабов распространения существующих форм хозяйствов а ния (тип организации ). Развитие этого типа определяет прогресс обобществления производства и характеризуется уровнем кооп е рации труда , степенью его концент рации , формами обмена де я тельностью . Совершенствование организации общественного тр у да обеспечивает развитие техники и улучшение профессиональн о го состава кадров , а также способа их взаимодействия. Решая проблемы эффективности труда , нельзя не учитывать ус иление роли социальных факторов или гуманизацию труда . Только в этом случае могут быть найдены оптимальные решения двух взаимосвязанных задач : обеспечит высокорезультативные производство и реализацию конкурентоспособных товаров и услуг и одновременно с эт и м - расширенное воспроизводство работн и ков путём предоставления каждому человеку соответствующих с о циальных гарантий . Гуманизация труда предполагает признание приоритетного значения человека при определении содержания его труда , возможностей использования новых технологий , условий охраны окружающей среды , а также при разработке систем стим у лирования труда и пр. Адаптаций предприятий и их трудовых коллективов к рыно ч ной системе хозяйствования означает существенное изменение о р ганизации внутри предприятия . Ко мплексное улучшение разли ч ных сторон его деятельности для достижения высоких результатов труда требует системного и планомерного подхода к соверше н ствованию техники , технологии , организация производства и тр у да , а также форм , методов управления и мотивации труда. Глава 2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности Новотроицкого филиала ОАО концерна "Уралэлекроремонт " за 1997г. 2.1.1. Основные технико-экономические показатели Новотроицк о го филиала концерна "У ралэлекроремонт " Новотроицкий филиал входит в концерн «Уралэлектрор е монт» , находящийся в г . Екатеринбурге . До 1992 года объедин е ние было в государственной собственности и с июля 1992 года после приватизации и закрепления за объединением с татуса А.О ., собственность стала смешанной без участия иностранного кап и тала. АООТ концерн «Уралэлектроремонт» (в дальнейшем имену е мое «общество» ) учреждено в соответствии с Указом Президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию госуда р ственны х предприятий , добровольных объединений государстве н ных предприятий в АО» от 01.07.92. № 721. АООТ концерн «Уралэлектроремонт» является полным прав о преемником ПО «Уралэлектроремонт». Учредителем общества является Комитет по управлению им у щества при Правит ельстве Екатеринбургской области . В состав общества входят семь филиалов : · Асбестовский · Среднеуральский · Краснотурьинский · Екатеринбургский · Кировоградский · Новотроицкий · Челябинский Филиалы общества действуют на основании положения о ф и лиа лах. Общество несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества . Новотроицкий филиал основан в декабре 1970 года . Общая площадь , занимаемая филиалом , составляет 1.04 гектара . Назнач е ние филиала - специализация на ремонте про мышленного электр о оборудования : электродвигателей мощностью до 100 кВт , свыше 100 кВт высоковольтные , /сетевые /, силовых и сварочных тран с форматоров , сварочных преобразователей , а также машин пост о янного тока , и другие виды услуг . По застройке Новотроицки й ф и лиал имеет два блока цехов , административный корпус , социал ь ный центр , проходную , открытые и закрытые помещения складов , гаражи. Филиал имеет цеховую структуру производства и подраздел я ется на отделения основного и вспомогательного производства. К цех у основного производства относятся : · участок по ремонту машин мощностью до 100кВт ; · участок по ремонту машин мощностью свыше 100 кВт ; · участок по ремонту трансформаторов ; · участок по ремонту машин постоянного тока ; · сборочное отделение ; · покрас очное отделение ; · пропиточное отделение ; · печное отделение ; · контрольно-испытательная станция. К цеху вспомогательного производства относятся : · инструментальное отделение ; · ремонтно-механическое отделение ; · ремонтная группа ; · транспортное отд еление. Филиал относится к предприятиям машиностроительного пр о филя. Новотроицкий филиал имеет : 1) Основные производственные фонды (здания , сооружения , п е редаточные устройства , машины и оборудование , измерител ь ные и регулирующие приборы и устройства , лабо раторное оборудование , вычислительную технику , прочие машины и оборудование : транспортные средства , инструмент , произво д ственный инвентарь и принадлежности ; прочие основные фо н ды ). 2) Оборотные средства (сырьё , основные материалы и покупные полуфабрикаты, вспомогательные материалы , топливо , тара , запасные части для текущего ремонта , малоценные и быстр о изнашиваемые предметы , незавершенное производство и п о луфабрикаты собственного производства ). Режим работы ф и лиала : односменный - для руководителей , специал истов и р а бочих цехов . Трёхсменный - для охраны. Основные профессии : обмотчики электрических машин , из о лировщики , расточники , слесари , электросварщики , грузчики , намотчики катушек , водители , экономист , бухгалтер , кладовщик. Основное оборудование филиала - мостовые краны , токарные станки , фрезерные , расточные , тельфера , ножницы гильотинные , станки сверлильные , балансировочный станок , намоточные станки , сварочные аппараты , аппараты окрасочные , автомобили грузовые и другие . По данным таблицы 2.1 фактическ ая реализация товарной продукции Новотроицкого филиала за 1997 год составила 116,6% против плана и 307,6% против факта 1996г . Фактический выпуск товарной продукции за 1997г . составил 120% против планового и 292% против фактического выпуска 1996г . По ном е нклатуре : р е монт электродвигателей мощностью до 100кВт составил 120% против планового и 314,3% против 1996г ., ремонт электродвигат е лей мощностью свыше 100кВт за 1997г . составил 133,8% против плана и 339,0% против факта 1996г ., ремонт трансформаторов с о став ил 55,6% против плана и 88,4% против факта 1996г . Себест о имость товарной продукции Новотроицкого филиала составила 120,2% против плана и 233,8% против 1996г . за счет увеличения стоимости материалов . Фактический уровень рентабельности за 1997г . составил 100 ,0% против плана и 145,7% против факта 1996г ., следует вывод , что филиал - не убыточное предприятие . Прибыль составила 115,8% против плана и 446,6% против 1996г . Фонд оплаты труда равен 108,5% против плана и 116,5% против факта 1996г . Численность ППП сос т авила за 1997г . 112,3% против плана и 101,2% против факта 1996г . Среднемесячная з /плата с о ставила 97,0% против плана и 116,4% против факта 1996г . Выр а ботка на одного работающего (среднемесячная ) составила по Н о вотроицкому филиалу за 1997г . 105,9% против плана и 285,7% против 1996г . следует вывод : Новотроицкий филиал за 1997г . п е ревыполнил план по всем важнейшим показателям хозяйственной деятельности и добился роста основных показателей , характер и зующих эффективность производства по сравнению с 1996г . Табл . 2.1. Основные технико-экономические показатели работы Новотроицкого фил и ала концерна "Уралэлектроремонт " за 1997г. № п /п Показатели Ед . измер. Факт 1996г. 1997г. 1997г . факт в % к План Факт факту 1996г. плану 1997г. 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Реализация тов . прод. млн . руб. 1134,5 2992,3 3490,2 307,6 116,6 2 Выпуск товар . прод. млн . руб. 1229,9 2992,3 3588,2 292,0 120,0 3 в т . ч . централиз . рем. млн . руб. 1229,9 2992,3 3588,2 292,0 120,0 4 -эл . двиг . мощн . до 100 кВт млн . руб. 499,6 1304,9 1570,1 314,3 120,0 5 -эл . двиг . мощн . св . 100 кВТ млн . руб. 467,8 1185,0 1585,9 339,0 133,8 6 -трансформаторов млн . руб. 248,2 394,2 219,4 88,4 55,6 7 Прочие работы пром . Характера млн . руб. 14,3 16,0 212,8 14,88 раза 13,30 раза 8 С /ст-тв тов . прод. млн . руб. 854,7 1662,4 1998,8 233,8 120,2 9 Уровень рент . продаж % 30,4 44,4 44,4 145,7 100 10 Прибыль от реализации продукции млн . руб. 345,1 1329,9 1541,2 446,6 115,8 11 Фонд оплаты труда млн . руб. 267,9 287,7 312,1 116,5 108,5 12 Численность ППП чел. 81 73 82 101,2 112 13 Среднемесяч . з /пл 1 работ. млн . руб. 0,275 0,33 0,32 116,4 97,0 14 Выработка на 1 работ . (среднемесячная ) млн . руб. 1,26 3,4 3,6 285,7 105,9 2.1.2. Анализ выполнения плана пр оизводства и реализации продукции. Анализ выполнения плана производства и реализации проду к ции состоит в определении результатов работы филиала по в ы полнению производственной программы в номенклатуре и по об ъ ёму производства. Объём выполненн ых на филиале работ определяется их тр у доёмкостью , т.е . количеством затраченного труда . Общий объем производства в стоимостном выражении лучше всего характериз у ется товарной продукцией , которая зависит не только от трудое м кости , но и от материалоемкости и рентабельности изготовля е мой продукции. Табл . 2.2. Анализ динамики объёма (выпуска ) производства продукции Новотроицкого филиала за 1995-1997 г /г. Показатели Базисный год 1995г. 1996г. 1997г. 1 2 3 4 Товарн . прод . по плану : млн . р. факт : млн . р. % выполнения : 1254,7 1301,2 103,7 1601,4 1229,9 76,8 2992,3 3588,2 120,0 Товарн . прод . в % к плану базисного года по плану : факт : 100,00 103,7 127,6 98,0 238,5 286,0 Товарн . прод . в % к выпуску базисного года 100,0 94,5 275,8 Товарн . прод . в % к предшеств . году по плану : факт : - - 127,6 94,5 186,9 291,8 Плановая тов . прод . в % к факт . выпуску предшеств . года. - 123,1 243,3 По дан ным таблицы 2.2 выпуск товарной продукции Нов о троицкого филиала за 1995г . составил 103,7% против плана , за 1996г . 76,8% против плана , за 1997г . 120,0% против плана . Това р ная продукции в процентах к плану базисного года по плану : за 1995г . составила 10 0,0% , за 1996г . - 127,6%, за 1997г . - 238,5% по факту : за 1995г . составила 103,7%, за 1996г . - 98,0%, за 1997г . - 286,0%. Товарная продукция в процентах к выпуску базисного г о да за 1995г . составила 100,0%, за 1996г . - 94,5%, за 1997г . - 275,8%. Товарная продукция в процентах к предшествующему г о ду по плану : за 1996г . составила 127,6%, за 1997г . - 186,9% по факту : за 1996г . составила 94,5%, за 1997г . - 291,8%. Плановая товарная продукция в процентах к фактическому выпуску предш е ствующего года за 1996г . составила 123,1%, за 1997г . - 243,3%. Табл . 2.3. Анализ выполнения плана производства Новотроицкого филиала в нат у ральном и стоимостном выражении за 1997г. Виды продукции Ед . измер. Объёмы 1997г . факт к плану в % факт . объём 1996г. факт 1997гк факту 1996г . в % план Факт 1 2 3 4 5 6 7 Ремонт эл . двиг . мощностью до 100 Квт млн.руб 1304,9 1570,1 120,3 499,6 3,1 раза шт. 2340 1806 77,2 2283 79,1 кВт 25400 25486 100,3 25064 101,7 Ремонт эл . двиг . мощностью свыше 100 кВт млн . руб. 1185,0 1585 ,9 133,8 467,8 3,4 раза шт. 130 158 121,5 131 120,6 Ремонт трансфо р маторов млн . руб. 394,2 219,4 55,7 248,2 88,3 Прочая продукция млн . руб. 16,0 212,8 13,3 14,3 14,88 раза По данным таблицы 2.3 ремонт электродвигателей мощн о стью до 100кВт Новотроиц кого филиала в стоимостном выраж е нии за 1997г . составил 120,3% против плана и 310% против 1996г . В натуральном выражении ремонт электродвигателей составил в штуках 77,2% против плана и 79,1% против 1996г . по мощности 100,3% против плана и 101,7% против 199 6г . Ремонт электродвиг а телей мощностью свыше 100кВт в стоимостном выражении за 1997г . составил 133,8% против плана и 340% против 1996г . В натуральном выражении ремонт электродвигателей мощностью свыше 100кВт в штуках составил 121,5% против плана и 120,6% п ротив 1996г . Ремонт трансформаторов в стоимостном выражении за 1997г . составил 55,7% против плана и 88,3% против 1996г . Прочая продукция в стоимостном выражении за 1997г . составила в 13,3 раза больше , чем план и в 14,88 раза больше , чем в 1996г. Объём р еализованной продукции в основном зависит от об ъ ёма производства и выпуска продукции . Поэтому анализ выполн е ния плана и динамики реализации продукции опирается на итоги анализа объёма производства и выпуска товарной продукции . Табл . 2.4. Анализ реализаци и продукции Новотроицкого филиала за 1996-1997гг ., млн . руб. Показатели 1996г. 1997г. Факт 1997г . в % к факту 1996г. План Факт 1 2 3 4 5 Выручка от реализации в действ . оптовых ценах 1625,9 2992,3 3493,3 214,9 Выручка от реализации в оптовых ц енах , прин я тых в плане 1625,9 2992,3 3490,2 214,7 На рост объёма реализации продукции повлияло : 1) изменение действующих цен против плановых : 3493,3 - 3490,2 = +3,1 (млн . р .); 2) абсолютное отклонение от плана реализации : 3490,2 - 2992,3 = +497,9 (м лн . р .); 3) процент выполнения плана по реализации : 3490,2 / 2992,3 * 100% = 116,6% 4) реализованная продукция в процентах к предшествующему году : в действующих оптовых ценах : 3493,3 / 1625,9 * 100% = 214,9% в сопоставимых (плановых ) оптовых цен ах : 3490,2 / 1625,9 * 100% = 214,7% Изменение действующих цен против плановых составило +3,1 млн . р ., а абсолютное отклонение от плана реализации равно +497,9 млн . р . Процент выполнения плана реализации составил 116,6%. Реализованная продукция в процента х к предшествующ е му году : в действующих оптовых ценах составила 214,9%, в соп о ставимых (плановых ) оптовых ценах составила 214,7%. Табл . 2.5. Анализ факторов , повлиявших на объём реализации продукции Новотрои ц кого филиала в 1997г ., млн . руб. Факторы реализ ации План Факт Отклонение 1 2 3 4 Выпуск товарной продукции 2992,3 3588,2 +595,9 Изменение остатков нереализ . прод. - -98,0 -98,0 Объём реализации продукции 2992,3 3490,2 +497,9 Исходные данные таблицы 2.5 показывают , что отклонение фактического вып уска товарной продукции Новотроицкого фили а ла от планового составило +595,9млн . р ., а отклонение объёма фактически реализованной продукции от планового составило +497,9млн . р. 2.1.3. Анализ себестоимости продукции В современных условиях хозяйствования планомерное сниж е ние себестоимости продукции является важнейшим фактором ра з вития экономики . Возрастает роль себестоимости как основного фактора образования прибыли . Задание устанавливается в виде измерения затрат на рубль товарно й продукции . Себестоимость , представляя собой затраты предприятия на производство и реал и зацию продукции , служит основой соизмерения расходов с дох о дами. На предприятиях планируются и учитываются следующие о с новные показатели издержек производства : затра ты на произво д ство , себестоимость товарной и реализованной продукции , затраты на 1 рубль товарной и реализованной продукции , себестоимость сравнимой продукции , себестоимость отдельных важнейших изд е лий . При анализе издержек производства используются также п о казатели : затраты предметов труда на 1 рубль товарной проду к ции , затраты трудовые (заработная плата и расходы на социальное страхование ) на 1 рубль товарной продукции , производство на 1 рубль затрат (полной себестоимости ) чистой продукции и това р ной пр одукции. Анализ себестоимости продукции направлен на выявление э ф фективности использования материальных , трудовых и денежных ресурсов в процессе производства , снабжения и сбыта продукции . Изучение себестоимости продукции позволяет полнее оценивать показат ели рентабельности , достигнутые на предприятии. Затраты на производство охватывают все материальные , тр у довые и денежные расходы , необходимые для производственно-хозяйственной деятельности . Издержки на производство проду к ции состоят из затрат средств труда (амортизация ), предметов труда , а также части затрат самого труда работников , которая возмещается или в форме заработной платы , и прочих денежных расходов . Для анализа данных о затратах на производство и реал и зацию продукции рассмотрим таблицу 2.6 соста вленную на основе годового отчета филиала. Табл . 2.6. Анализ затрат на производство и реализацию продукции Новотроицкого ф и лиала за 1996-97 гг ., млн . руб. Элементы затрат Всего за год (факт ) 1996 год 1997 год сумма уд . вес в % к з а тратам на пр о извод- ство сумма уд . вес в % к з а тратам на пр о извод-ство 1 2 3 4 5 Объём продукции (в действ . ценах без НДС ) 1229,9 х 3588,2 х Себестоимость продукции 854,7 х 1998,8 х Продолжение табл . 2.6. 1 2 3 4 5 Затраты на производство и реализ . продукции 861,9 100 2000,2 100,0 Материальные затраты : в т.ч. 296,6 34,4 920,9 46,0 Сырьё , материалы 226,6 26,3 633,6 31,7 Покупные полуфабрикаты 4,4 0,5 30,6 1,5 Энергия 65,5 7,6 256,6 12,8 Затраты на оплату труда 271,8 31,5 323,9 16,3 Отчисления на соц . нужды 105,7 12,3 126,3 6,3 Амортиз . основ . произв . средств 25,9 3,0 95,9 4,8 Прочие затраты 162,0 18,8 533,2 26,6 В том числе : Процент по кредитам банков 51,2 6,0 115,5 5,8 Суточные и подъёмные 0,7 0,06 2,2 0,01 Налоги , включ . вс /ст-тв прод. 25,4 3,0 87,5 4,39 Оплата услуг сторонних организ а ций из них : 0,5 0,04 33,7 1,7 связи 19,1 0,95 ведомственной охране 0,5 9,1 0,45 банков 5,5 0,3 Другие затраты 84,1 9,7 294,2 14,7 Прирост или уменьшение (-) оста т ка незавершенного производства , полуфа брикатов , инструментов и приспособлений собственной в ы работки , не включаемых в сто и мость продукции +7,2 х +1,4 х По данным таблицы 2.6 затраты на производство и реализацию продукции Новотроицкого филиала в 1997г . возросли на 232% прот ив 1996г. Эффективность использования материальных и трудовых р е сурсов с наибольшей полнотой раскрывается при изучении себ е стоимости товарной продукции . Этому способствует , во-первых то , что объектом анализа становятся ресурсы предприятия , и с пользованные д ля основной его деятельности , т.е . на произво д ство и реализацию товарной продукции . Кроме того , постатейная форма отражения расходов при калькулировании себестоимости повышает аналитические возможности этого показателя и делает сам анализ действенным и це ленаправленным , позволяет анализ и ровать затраты по месту их возникновения и тем самым изменения их уровня по различным подразделениям предприятия и даже по отдельным рабочим местам. Анализ показателя затрат на 1 рубль товарной продукции направлен на то , ч тобы раскрыть издержки на производство и р е ализацию разнородной продукции . Этот показатель определяется отношением полной себестоимости товарной продукции к това р ной продукции в оптовых ценах предприятия. Затраты на 1 рубль товарной продукции изменяются п од вли я нием следующих факторов : · снижения себестоимости изделий ; · ассортиментных сдвигов в составе продукции ; · изменения цен на материальные затраты , тарифов на энергию и грузовые перевозки ; · изменения оптовых цен на продукцию. Уменьшаются затраты на рубль продукции при соблюдении режима экономики , снижении себестоимости производства о т дельных видов продукции , рациональном использовании ресу р сов . Увеличение удельного веса в общем объёме производства м а лорентабельной продукции ведет к росту затра т на рубль това р ной продукции . При переходе к массовому производству новых и более качественных изделий затраты на рубль товарной продукции должны снизится , т.к . прирост прибыли на эти изделия обгоняет прирост затрат на их производство. Повышение уровня этого показателя , вызванное изменением оптовых цен , при равных условиях не должно снижать оценки де я тельности производственных коллективов . Те цены , которые устанавливаются по соглашению производителя и потребителя продукции , отражают действия работников этих предприятий . О т клонения в затратах на рубль в результате изменения таких цен обуславливает усилия этих коллективов в проведении режима эк о номии. Табл . 2.7. Динамика себестоимости товарной продукции Новотроицкого филиала за 1996-1997гг ., млн . руб. На именование статей Всего за год 1996г. (факт ) 1997г. 1997г . в % к 1996г. 1 2 3 4 Сырье и материалы 199,6 600,3 300,8 в т . ч . транспортно-заготов . расходы 25,2 41,6 165,3 Покупные изделия , полуфабрикаты 4,4 30,6 693,8 З /плата основная 140,4 129,6 92,3 З /плата дополнительная - 13,0 - Отчисление соцстраху 54,6 55,6 101,8 Итого прямых затрат 399,1 829,2 207,8 Местный налог 12,9 5,7 43,9 Расходы на содержание оборудования 87,8 170,1 193,6 Цеховые расходы 213,5 628,9 294,5 Командировочные расходы 1,1 4,6 415,3 Всего : 714,5 1638,4 229,3 Общезаводские расходы 76,5 163,0 213,0 Дорожный фонд 12,5 81,8 654,3 Проценты за банковский кредит 51,2 115,5 225,5 Полная себестоимость 854,7 1998,8 233,8 Затраты на руб . тов . Прод ., коп /руб 69,50 55,70 80 Как видно из таблицы 2.7 затраты на рубль товарной пр о дукции снизились по сравнению с 1996г . на 20% (100 - 55,70 / 69,50). Фактическое снижение затрат на рубль товарной продукции в ценах , действовавших в 1997г . составило 23% (100 - 54,90 / 69,50), или (54,9 0 - 69,50)* 14,6 коп . Табл . 2.8. Анализ расходов по содержанию и эксплуатации оборудования Новотрои ц кого филиала за 1997г ., млн.р. Наименование статей 1997 г. Выполн е ние плана План Факт 1 2 3 4 I Расходы по содержанию и эксплуат а ции оборудования . Амо ртиз . произв . обор . и транспорт . ср-в 57,3 61,4 107,2 Эксплуатация оборудования 365,2 65,5 122,4 1. Материалы 6,3 5,6 88,9 Продолжение табл . 2.8. 1 2 3 4 2. З /плата 13,6 17,1 125,7 3. Энергия 340,0 36,1 10,6 4. Отчисления на соц . страхов. 5,3 6,7 126,4 Текущий ремонт обор . и тран . средств 27,4 28,7 104,7 1. Материалы 2,4 5,2 216,7 2. З /плата 18,0 16,9 93,9 3. Отчисления на соц . страхов. 7,0 6,6 94,3 Внутризаводское перемещение грузов 15,1 14,5 96,0 1. Материалы 1,2 0,6 50,0 2. З /плата 10,0 10,0 100,0 3. Отчисления на соц . страхов. 3,9 3,9 100,0 Итого расходов , связан . с работой оборудования. 465,0 170,1 36,6 II Цеховые расходы Содержание аппарата управления 109,6 115,5 104,5 1. З /плата 76,0 79,9 105,3 2. Отчисления на соц . страхов. 29,6 31,1 104,7 3. Командировочные расходы 4,0 4,5 112,5 Содержание прочего цехового перс о нала. 18,2 18,5 101,6 1. З /плата 7,1 7,2 101,6 Амортиз . зданий , сооруж ., инвентаря. 31,0 34,4 111,0 Содержание зданий , сооруж ., инвент а ря. 187,2 267,6 142,9 1. Материалы 2,4 6,4 266,7 2. З /плата 28,6 29,3 102,1 3. Отчисления на соц . страхов. 11,2 11,4 101,8 4. Энергия за отопл ., освещ . для хоз . нужд. 145,0 220,5 152,1 Текущий ремонт зданий и сооружений. 5,4 19,0 351,9 1. Материалы 1,7 5,9 352,9 2. З /плата 2,6 9,5 365,4 3. Отчисления на соц . страхов. 1,0 3,7 371,0 Испытания , опыт и исследования , р а ционализация и изобретательство. Проверка приборов 0,5 2,3 460,0 Охрана труда и ТБ 19,6 18,2 92,9 1. Износ спецодежды 1,4 1,1 78,6 2. С тоимость спецпитания 17,5 16,8 96,0 3. На предупреждение заболеваем о сти. 0,7 0,2 28,6 Износ малоценного и быстроизнаш и вающегося инвентаря. 2,3 7,2 313,0 Прочие расходы 38,0 138,9 365,5 Итого цеховых расходов 418,8 628,9 150,1 По данным таблицы 2.8 расходы по содержанию и эксплуат а ции оборудования зависят от численности вспомогательных раб о чих , обслуживающих оборудование и транспортные средства , норм амортизационных отчислений , норм расхода вспомогательного м а териала , топлива , энергии , а также ц ен на вспомогательные мат е риалы . Цены принимаются по прейскурантам , на электроэнергию со стороны - по тарифам . Расчет амортизации производственного оборудования и транспортных средств производится исходя из среднегодовой оценки первоначальной стоимости каж дого вида основных производственных фондов . По плану 57,3 млн . р . факт и чески израсходовано 91,4 млн . р ., что составило 107,2%. По ст а тье эксплуатация оборудования з /плата вспомогательных рабочих , обслуживающих оборудование , определяется по тем профессиям вспомогательных рабочих (наладчики , слесари и др .), которые з а няты обслуживанием оборудования и рабочих мест . Сумма з /платы определяется на основе численности рабочих и их тарифных ст а вок . Дополнительная з /плата определяется по среднему проценту всех вс помогательных рабочих . Отчисления на социальное стр а хование рассчитываются в процентах к общей сумме з /платы (о с новной и дополнительной ) вспомогательных рабочих в размере , установленном для филиала . Аналогично находят затраты на энергию . На эксплуатацию оборудования запланировано 365,2 млн . р ., израсходовано 65,5млн . р ., что составляет 122,4%. План о вые затраты по материалам составляют 6,3млн . р ., факт - 5,6млн . р ., з /плата плановая 13,6 млн . р ., факт 17,1 млн . р ., плановые ра с ходы по энергии 340 млн . р ., фактические 36,1 млн . р . При опр е делении затрат по текущему ремонту оборудования и транспор т ных средств включаются расходы на з /плату с отчислениями на социальное страхование ремонтных рабочих (слесарей , станочн и ков и др .), занятых на работах по ремонту , стоимость материалов , энергии и др ., расходуемых при текущем ремонте . Плановые з а траты на текущий ремонт оборудования и транспортных средств составили 27,4 млн . р . фактические затраты 28,7 млн . р ., что с о ставило 104,7% (см . табл .2.8). Плановая стоимость материалов с о ставила 2,4млн . р ., фактическая 5,2млн . р . произошло удорожание стоимости материалов . По статье внутризаводское перемещение грузов затраты по з /плате и отчисления на социальное страхование рассчитываются аналогично статье эксплуатация оборуд ования по профессиям рабочих , занятых перемещением грузов (водители а в то - и электрокаров , крановщики , стропальщики ). Расходы на мат е риалы рассчитываются на основе норм расхода на установленную планово-учетную единицу (тонно-км , час работы транспортных сред ств , единицу оборудования ) и действующих цен . Плановые расходы на внутризаводское перемещение грузов составило 15,1млн . р . факт 0,6млн . р . Цеховые расходы - это затраты , производимые на филиале , управление и обслуживание производства , которые не могут быт ь прямо отнесены на какое-либо изделие , изготовляемое на фили а ле . В состав цеховых расходов включаются все виды затрат фил и ала , кроме тех затрат , которые непосредственно и прямо относятся на себестоимость продукции. На статью содержание аппарата управл ения относят з /плату (основную и дополнительную ) с о т числениями на социальное страхование персонала управления , к о мандировочные расходы . Плановые расходы на содержание апп а рата управления составили 109,6млн . р . фактические расходы с о ставили 115,5млн . р . Эт о произошло за счет перерасхода з /платы с 76,0млн . р . по плану до 79,9млн . р . фактического , командирово ч ные расходы по плану 4,0 млн . р . фактически израсходовано 4,5млн . р . (см . табл . 2.8). В статью содержание прочего цехового персонала входит з /плата (о сновная и дополнительная ). План о вые затраты возросли с 18,2 млн . р . до 18,5млн . р . за счет перера с хода з /платы с 7,1млн . р . до 7,2млн . р . Расчет величины аморт и зационных отчислений зданий , сооружений и инвентаря проводи т ся аналогично расчету амортизацион ных отчислений произво д ственного оборудования и транспортных средств . Затраты возро с ли с 31,0млн . р . до 34,4млн . р . По статье содержание зданий с о оружений и инвентаря величина з /платы вспомогательных раб о чих , занятых на разных хозяйственных работах (убор ке помещений цеха , очистке территории около филиала и др .), определяется ан а логично статье по содержанию оборудования. Расходы по статье текущий ремонт зданий и сооружений ос у ществляются аналогично статье расходов по содержанию обор у дования. В статью испы тания , опыты и исследования , рационализато р ство и изобретательство входят : стоимость материалов и изделий , израсходованных на эти цели , з /плата рабочих , занятых на указа н ных работах , стоимость услуг , оплата работ сторонних организ а ций и др . Поверка прибор ов увеличилась с 0,5млн . р . до 2,3млн . р . за счет увеличения стоимости услуг. В статью охрана труда относятся текущие расходы по устройству и содержанию огражд е ний , машин , вентиляционных устройств , з /плата рабочих , обсл у живающих средства охраны труда , сто имость спецпитания , износ спецодежды , предупреждение заболеваемости . Затраты по охране труда уменьшились с 19,6млн . р . по плану до 18,2млн . р . по факту (см . табл . 2.8) за счет сокращения числа заболеваемости , стоим о сти спецпитания , износа спецодежды. Износ маломощного и быстроизнашивающегося инвентаря в денежном выражении определяется в зависимости от принятой системы списания их на производство , а именно : по полной или половинной стоимости при передаче инструментов в цех или по установленным нормам износ а. В статью прочие расходы включаются расходы , не предусмо т ренные предыдущими статьями . На филиале цеховые расходы определяются на себестоимость продукции пропорционально сумме прямой з /платы основных рабочих , относимой на единицу продукции . Прочие расходы возросли с 38,0млн . р . по плану до 138,9млн . р . по факту за счет увеличения стоимости материалов , удорожания содержания аппарата управления . Важнейшими фа к торами , влияющими на экономию прочих расходов , являются : внедрение прогрессивных технологических процессов , механиз а ция транспортных операций , рациональное использование вспом о гательных материалов , упрощение структуры и удешевление с о держания аппарата управления. К цеховым расходам относятся затраты на управление и о б служивание филиала в целом и не относящиеся ни к одному цеху , ни к какой продукции . Цеховые расходы составляют 216 по отн о шению к прямой з /плате основных рабочих . Списание цеховых расходов на единицу продукции производится пропорционально сумме основной з /платы производственных рабочих (без доплат и премий ). За цеховыми расходами устанавливается систематич е ский контроль и проводятся мероприятия по их снижению путем рационализации и сокращения плановой и учетной документации , механизации управленческих и инженерных работ. Пути снижения се бестоимости : три основных производственных фактора - средства труда , предметы труда и сам труд - определяют себестоимость проду к ции. Анализ путей снижения себестоимости можно вести в разрезе основных экономических элементов затрат : 1) опережающий рост п роизводительности труда по сравнению со средней з /платой , что приводит к сокращению доли з /платы в стоимости продукции (в неизменных оптовых ценах ); 2) экономия предметов труда , что приводит к росту материал о отдачи и сокращению доли затрат предметов тру да в стоим о сти продукции ; 3) рациональное использование техники и основных произво д ственных фондов в целом , что приводит , как правило , не тол ь ко к росту фондоотдачи , но и к сокращению доли амортиз а ции в стоимости продукции . Резервы снижения себестоимос ти товарной продукции можно объединить в следующие основные группы : · повышение производительности труда рабочих , относительное снижение прямых затрат по з /плате ; · внедрение передовой техники и технологии , лучшее использ о вание оборудования , сокращение р асходов по его содержанию и эксплуатации ; · удешевление заготовок и лучшее использование предметов труда , сокращение прямых материальных затрат ; · сокращение административно-управленческих расходов ; · сокращение и ликвидация потерь. 2.1.4. Анализ численности , состава , квалификации и движения рабочей силы Анализ обеспеченности предприятия кадрами зависит от с о става и структуры работников. Стабильность состава кадров на предприятии является сущ е ственной предпосылкой роста произв одительности труда и эффе к тивности производства. Движение рабочей силы определяется коэффициентами обор о та по приему или выбытию рабочих. Табл . 2. 9. Численность , приём и выбытие промышленно-производственных рабочих Новотороицкого филиала в 1996-97гг ., чел. Наименование Численность промышленно-производственных рабочих. 1996г. 1997г. 1 2 3 Состояло по списку на начало года : 78 63 Принято - всего : 12 8 Выбыло - всего : 27 10 По собственному желанию : 27 10 Состояло по списку на конец года : 63 61 Число рабочих , совершивших прогул , с начала года : 7 Число случаев прогула с начала года : 10 По данным таблицы 2.9 просматривается текучесть промы ш ленно-производственных рабочих Новотроицкого филиала . В 1996г . выбыло 27 человек , в 1997г . - 10 человек . В 1996г . были случаи прогулов , их число с начала года 10, а число рабочих их совершивших 7 человек. Важнейший показатель эффективности производства - прои з водительность труда . Анализ влияния использования труда на об ъ ём выпуска продукции рассмотрим по таблице 2.10. Табл . 2. 10. Анализ производительности труда Новотроицкого филиала за 1997 г. Показатели Ед . измер. План Факт % выполн. Откл о нение от плана. 1 2 3 4 5 6 Товарн . продукция (Т ) млн . р. 2992,3 3588,2 120,0 +595,9 Численность ППП ( R) чел. 73 82 112,3 +9 Выработка на 1 работ . (D) млн . р. 36,49 38,53 105,6 +2,04 Используя данные таблицы 2.10 произведем расчет : а ). увеличения объёма товарной продукции за счет изменения численности работающих : T r = D n х R + ( D х R)/2 = 36.49 х 9 + (2,04 х 9) /2 = +337,6 млн . р. б ). увеличение объёма товарной продукции за счет изменения производительности труда : T D = R n х D + ( D х R)/2 = 73 х 2.04 + (2.04 х 9)/2 = +258.3 млн . р. Суммарное изменение составляет +595,9млн . р . Значение влияния приращения численности работающих и их производительности труда неодинаково. Прирост товарной продукции на 56,7% (337,6/595,9 х 100) обеспечен за счет увеличения численности работающих и на 43,3% (258,3/595,9 х х 100) за счет повышения производительности труда . Из анализируемых данных в идно , что каждый процент ув е личения производительности труда ППП дает филиалу 30млн . р . (2992,3/100), что равносильно экономии в численности рабочих в 8 человек ( 30:3,6). Вывод : I фактор - "численность работающих ", которая отражает эк с тенсивное направлен ие использования труда , способствовал ув е личению объёма выпуска товарной продукции на 337,6млн . р. II фактор - качественный , отражая интенсивность труда , сп о собствовал увеличению выпуска объёма продукции на 258,3млн . р . Анализ заработной платы состоит в выявлении степени обо с нованности размера планируемого фонда з /платы и правильности его расходования . Табл . 2. 11. Анализ фонда заработной платы Новотроицкого филиала за 1996-97г . г. Показатели 1996г. 1997 год Отклонение в 1997 г. Темпы роста в 1997г .,% План Факт плана от 1996г. факт от плана. Факт к 1996г факт к пл а ну 1 2 3 4 5 6 7 8 Численность ППП , чел. 81 73 82 +1 +9 101,2 112,3 В т . ч . рабочих , чел. 63 68 70 +7 +2 111,1 103,0 Фонд з /платы ППП , млн . руб. 267,9 287,7 312,1 +44,2 +24,4 116,5 108,5 В т . ч . рабочих , млн . руб. 199,7 211,8 213,7 +14,0 +1,9 107,0 100,9 Среднегодовая з /пл . ППП,млн.р. 3,4 3,94 3,8 +0,4 -0,14 111,7 96,4 В т.ч . рабочих , млн . р. 3,16 3,11 3,05 -0,11 -0,06 96,5 98,0 Выпуск товар . прод ., мл н . р. 1229,9 2992,3 3588,2 +2358,3 +595,9 291,7 119,9 Среднегодовая выра-ботка на 1 раб ., млн . р. 19,5 44,0 51,26 +31,76 +7,26 262,9 123,3 По данным таблицы 2.11 проведем анализ обоснованности планового фонда заработной платы . Плановый фонд зараб отной платы ППП больше фактической величины заработной платы за 1996г . на 19,8млн . р . Влияние факторов на изменение величины заработной платы ( V ): а ).увеличение численности персонала ( R ): V R = U o х R + ( U х R)/2 = 3.4 х (-8) +((-8) х 0.3)/2 = -28.4 млн . р. б ).увеличение средней заработной платы ( U) : Vu = Rou + ( U х R)/2 = 81 х 0.3 + ( (-8) х 0,3)/2 = +48,2млн . р. Суммарное влияние составит : +19,8 млн.р . . Увеличение планового фонда з /платы рабочих по сравнению с данными 1996г . на 12,1млн.р . предусматривалось за счет увеличения численности рабочих и за счёт повышения среднего уровня их з /платы. Общий фонд з /платы ППП увеличился по плану против 1996г . только за счёт роста фонда з /платы рабочих , т.к.предусматривало сь сокрашение численности рабочих других категорий персоонала. Относительное отклонение в численности рабочих составило 68-(63 х 2,433)= -85 чел. Плановые превышения объёма фонда з /платы рабочих оправданно дополнительным ростом товарной продукции . Абсолют ное отклонение ППП от планового фонда з /платы составляет (312,1-287,7)=24,4 млн.р . Факторами отклонения (перерасхода ) размера з /платы от планового фонда являются : изменение численности персоонала и изменение их среднегодовой з /платы . Расчет влияния факто р ов : а ) влияние изменения числености работающих : U R = U O U + (+9)х 3,94=+35,4 млн.р. б ) влияние изменения средней з /платы : U U = R O U + 82х ( -0,14)=11 млн.р. Суммарное влияние составляет : 24,4 млн.р. Относительное отклонени фактически выплаченной з /платы от планового фонда :(312,1-287,7х 1,199)= -32,9 млн.р. Относительная экономия 32,9 млн.р . пофонду з /платы означает экономию в затратах на пр оизводство продукции на такую сумму . От планового фонда з /платы эта сумма составит 11,4%. Установим , какое влияние оказала экономия по з /платы на выполнение плана по себестоимости . Для этого найдём удельный вес з /платы в полной себестоимости продукции : 3 12,1/1998,8=0,156. Снижение полной себестоимости продукции за счет опережающего прироста производительности труда над средней з /платой составило (11,4х 0,156)=1,8%. При перевыполнении плана по товарной продукции на 119,9% филиал имеет право выдать з /плату н а 9,95% больше , чем запланированно (19,9х 0,5) т.е . скорректированный фонд з /платы составит : (287,7х 1,0995)=316,3. Фактически выплаченно з /платы 312,1 млн.р ., т.е . имеет место перерасход в размере 4,23 млн.р . Рост объёма производства дал возможность сэкономи т ь по элементу з /платы : (287,7х 1,199 - 287,7х 1,0995)= 28,6 млн.р . Соблюдение режима экономии по филиалу обеспечило дополнительно 4,23 млн.р . экономии по элементу з /платы , а общее влияние на себестоимость по этому элементу составило 24,4 млн.р. 2.2. Анализ и оценка состояния результатов финансовой деятельности Новотроицкого филиала за 1997г. Финансовое состояние хозяйствуешего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е . платежеспособности , кредитосп особности ), использование финансовых ресурсов и капитала , выполнение обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Движение любых товарно-материальных ценностей , трудовых и материальных ресурсов сопровождается образованием и расходов анием денежных средств , поэтому финансовое состояние хозяйствующего субъекта отражает все стороны его производственно торговой деятельности. Характеристика финансового состояния хозяйствующего субъекта включает анализ : · доходности (рентабельности ) ; · финансовой устойчивости ; · кредитоспособности ; · использования капитала ; · уровня самофинансирования ; Доходность Новотроицкого филиала характеризуется абсолютными и относительными показателями . Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли или до ходов . Относительный показатель - уровень рентабельности. Рентабельность представляет собой доходность , или прибыльность производственно-торгового процесса . Её величина измеряется уровнем рентабельности . Уровень рентабельности филиала определяется процентн ым отношением прибыли от реализации продукциии к себестоимости продукции : Р =П /И х 100, (2.1.) где Р - уровень рентабельности , %; П - прибыль от реализации продукции , млн.р .; И - себестоимость продукции , млн.р. Этот по казатель характеризует окупаемость производственных затрат , а также эффективность для филиала и реализации продукции. Табл . 2.11. Динамика рентабельности производства Новотроицкого филиала за 1997г .,% На 01.04.97 На 01.07.97 На 01.10.97 На 01.01.98 T R T R T R T R 1 2 3 4 5 6 7 8 47.5 42.9 49.7 53.7 40.3 53.2 45.6 52.7 Исходные данные таблицы 2.11 показывают , что рентабел ь ность Новотроицкого филиала за 1997 г . по товарной продукции (T ) составила 44,4%, по реализованной продукции (R) 50,6%. О с новным направлением в повышении рентабельности , следовател ь но , и эффективности филиал должно быть снижение произво д ственных затрат в расчете на единицу продукции или повышение темпов выхода продукции над темпами роста затрат. Анализ прибыли от производства продук ции оценивается по величине прибыли от производства продукции филиала По выпу с ку и себестоимости товарной продукции рассмотрим табл .2.12, х а рактеризующую выполнение плана по прибыли от производства товарной продукции по филиалу. Табл . 2.12 Анализ выполнени я плана по прибыли от производства товарной продукции Новотроицкого филиала за 1996-1997 г.г ., млн.р. Показатели 1996 г. 1997 г Отклонение в % факта от плана План Факт в 1996 г. в 1997 г. 1 2 3 4 5 6 Полная себестоимость 854,7 1662,4 1998,8 233,9 120,2 Товарн . продукция в ценах , принятых в плане 1229,9 2992,3 3588,2 291,7 120,0 Прибыль от производства т о варной продукции 375,2 1329,9 1589,4 423,6 119,5 План по прибыли выполнен на 210,7% (см . табл . 2.12). Пер е выполнению плана по прибыли со действовал рост объема проду к ции на 120,0%. Но в большей пропорции , чем объем продукции , выросли затраты на эту продукцию на 120,2%, т.е . затраты на 1 руб . товарной продукции увеличились . Резкий рост прибыли об ъ ясняется повышением действовавших цен в 1997 г. Важным преимуществом анализа прибыли от производства т о варной продукции является то , что результаты анализа смыкаются с показателем затрат на 1 руб . товарной продукции. Прибыль от реализации продукции - это разность между в ы ручкой от продажи товаров по оптовым ценам филиала (без НДС ) и их себестоимостью . Прибыль от реализации продукции отлич а ется по величине от прибыли , заключенной в товарной продукции , т.к . объем продажи продукции редко совпадает с величиной в ы пуска . Прибыль от реализации товарной прод укции является р е зультатом как производственной деятельности , так и процесса обращения . Скорость прохождения продукции через процесс о б ращения - важный фактор увеличения прибыли , полученной от р е ализации продукции . Фактическая прибыль , получаемая от реал и зации продукции , отклоняется от плановой под влиянием многих факторов , имеющих различный характер . Основными факторами , определяющими величину прибыли от реализации продукции я в ляются приращение объема реализуемой продукции и себесто и мость этой продукции. Финансово-устойчивым является такой хозяйствующий суб ъ ект , который за счет собственных источников покрывает средства , вложенные в активы (основные фонды , нематериальные активы , оборотные средства ), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской за долженности и расплачивается в срок по своим обязательствам . Главным в финансовой деятельности является правильная организация и использование оборотных средств . Х а рактеристика финансовой устойчивости включает в себя анализ : · состава и размещения активов хозяйствующего субъекта ; · динамики и структуры источников финансовых ресурсов ; · наличия собственных оборотных средств ; · кредиторской задолженности ; · наличия и структуры оборотных средств ; · дебиторской задолженности ; · платежеспособности. Табл . 2.13 Анализ состава и размещения активов Новотроицкого филиала за 1997 г. Активы На начало г о да На конец года Изменение млн.р. % млн.р. % млн.р. % 1 2 3 4 5 6 7 Основные средства (остато ч ная стоимость ) 994,8 76,5 3614,2 82,6 +2619,4 +6,1 Оборотн ые средства 305,9 23,5 759,3 17,4 +453,4 -6,1 Итого : 1300,7 100 4373,5 100 +3072,8 - Из данных табл . 2.13 видно , что активы филиала возросли за год на 3072,8 млн . р . - с 1300,7 до 4373,5 млн.р . или на 240%. Средства в активах были размещены следующим о бразом : осно в ные средства - 3614,2 млн.р . или 82,6%; оборотные средства 759,3 млн.р . или 17,4%. Важным показателем оценки финансовой устойчивости явл я ется темп прироста реальных активов . Реальные активы - это р е ально существующее собственное имущество и финансовые вл о жения по их действительной стоимости . Темп прироста реальных активов характеризует интенсивность наращивания имущества и определяется по формуле : A = ((C1 + D1)/(C0 + D0) - 1) x 100, (2.2) где A - темп прироста реальных активов , % C - основные средства D - денежные средства , расчеты и прочие активы. Индекс "0" - на начало года Индекс "1" - на конец года Имеем : A = ((3614,2 + 759,3)/(994,8 + 305,9)) -1 х 100 = 240% Таким образом , интенсивность прироста реальных активов за год составила 240%, что свидетельствует об улучшении финанс о вой устойчивости филиала. Табл . 2.14 Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов Новотроицкого филиала за 1997 г. Виды источников финансовых ресурсов На начало года На к онец года Изменение млн.р. % млн.р. % млн.р. % 1 2 3 4 5 6 7 1. Собственные средства 1.1. Уставный капитал 48,3 3,7 1044,2 23,8 +995,9 +20,1 1.2 Добавочный капитал 946,5 72,8 2570,0 58,8 +1623,5 -14 Итого : 994,8 76,5 3614,2 82,6 +2619,4 6,1 Продолж ение табл . 2.14 1 2 3 4 5 6 7 2. Привлеченные средства 2.1. Расчеты с учредителями 94,9 7,3 564,6 12,9 +469,7 +5,6 2.2. Прочие кредиторы 211,0 16,2 194,7 4,5 -16,3 -11,7 Итого : 305,9 23,5 759,3 17,4 +453,4 -,61 Всего : 1300,7 100 4373,5 100 +3072,8 - Из данных табл . 2.14 видно , что сумма всех источников ф и нансовых ресурсов филиала за год возросла на 3072,8 млн . р . с 1300,7 до 4373,5 млн . р . или на 236%, в т.ч . собственные средства на 2619,4 млн . р . с 994,8 до 3614,2 млн . р . или на 263%. Привл е ченн ые средства увеличились на 453,4 млн . р . с 305,9 до 759,3 млн . р . За 1997г . изменился состав источников средств : доля со б ственных средств возросла на 6,1% (с 76,5 до 82,6%), доля привл е ченных средств снизилась на 6,1% (с 23,5 до 17,4%). Рост доли собственн ых средств положительно характеризует работу филиала. Для оценки финансовой устойчивости филиала используется коэффициент автономии и коэффициент финансовой устойчивости . Коэффициент автономии характеризует независимость финансов о го состояния филиала от пр ивлеченных средств . Он показывает долю собственных средств в общей сумме источников : К а = М / И , (2.3) где К а - коэффициент автономии, М - собственные средства , млн . р., И - общая сумма источников , млн . р. Имеем : на начало года К а = 994,8/1300,7 = 0,7648 на конец года К а = 3614,2/4373,5 = 0,8264 Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости и снижении риска финансовых затру д нени й . Рост данного коэффициента и его величина свидетел ь ствуют о полной финансовой независимости филиала . Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение собственных и привлеченных средств : К у = М /К , (2.4) Где К у - коэффициент финансовой устойчивости, М - собственные средства , млн . р., К - привлеченные средства , млн . р. Повышение собственных средств над привлеченными означ а ет , что филиал обладает достаточным запасом финансовой усто й чивости и относительно независим от внешних фин ансовых исто ч ников . Имеем : на начало года : 994,8/305,9 = 3,3 на конец года : 3614,2/759,3 = 4,8 Таким образом , филиал является финансово устойчивым , и за 1997г . коэффициент финансовой устойчивости вырос на 1,5 пункта - с 3,3 до 4,8 или на 45,5% (1,5/3,3 х 100). Табл . 2.15 Анализ движения кредиторской задолженности Новотроицкого филиала за 1997 г ., млн . р. Виды кредиторской задо л женности На начало года Возникло обяз а тельств Пог а шено обяз а тельств На конец года Изм е нение 1 2 3 4 5 6 1. Расчеты с кре диторами за товары , работы , услуги 190,2 17,0 173,2 по оплате труда 45,0 75,0 22,6 97,4 + 52,4 по соц . страхов . и обеспечению 50,0 20,0 30,0 с прочими кредиторами 172,4 20,5 235,4 2,5 - 170,0 с бюджетом 25,0 13,0 12,0 Итого : 217,4 405,7 308,0 315,1 + 97,7 2. Авансы , полученные от п о купат . и заказчиков 151,2 42,6 108,6 3. Кредитор . задол-ть - всего 217,4 556,9 350,6 423,7 + 206,3 Данные табл . 2.15 показывают , что кредиторская задолже н ность филиала составила на начало года 217,4 м лн . р . Возникло обязательств на сумму 556,9 млн . р . и погашено обязательств за год на сумму 350,6 млн . р . Остаток на конец года 423,7 млн . р . : 217,4 + 556,9 - 350,6 = 423,7 млн . р. Общая сумма кредиторской задолженности за год повысилась на 206,3 млн . р. Это повышение произошло по оплате труда 52,4 млн . р ., в то время как произошло снижение задолженности по расчетам с прочими кредиторами ( - 170,0 млн . р .). Табл . 2.16 Анализ динамики оборотных средств Новотроицкого филиала за 1997г. Виды оборотных средс тв На начало года На конец года Изменение млн.р. % млн.р. % млн.р. % 1 2 3 4 5 6 7 Произв-ные запасы 128,1 41,9 354,5 46,7 + 226,4 + 4,8 Малоценные и быстроизнаш-ивающиеся предметы (остат . ст-ть ) 16,4 5,4 34,7 4,6 + 18,3 - 0,8 Незавершенное пр-во 9,9 3,2 11,3 1,5 + 1,4 - 1,7 Готовая продукция 93,6 30,6 151,4 20,0 + 57,8 - 10,6 Товары отгруженные 53,1 17,4 123,1 16,2 + 70,0 - 1,2 1 2 3 4 5 6 7 Дебиторск . задол-ть 4,6 1,5 5,9 0,8 + 1,3 - 0,7 Денжные ср-ва всего : 0,16 0,1 78,4 10,3 + 78,2 +10,2 в т.ч 1). касса 0,06 0,02 0,003 - - - 2). расчетный счет прочие денежн . ср-ва - - - - - - 3).прочие денежн . ср-ва 0,1 0,03 74,8 - - - Прочие оборотные активы - - - - - - Итого оборотные средства 305,9 100 759,3 100 + 453,4 - Из данных табл . 2.16 видно , что общая сумма оборотных средств за год возросла на 453,4 млн . р . - с 305,9 до 759,3 млн . р . или на 148,2% При этом наибольший рост произошел за счет пр о изводственных запасов ( сырьё , материалы ) - на 226,4 млн . р . - 128,1 до 354,5 млн . р . ил и на 176,7%. Дебиторская задолженность возросла всего на 1,3 млн . р . с 4,6 до 5,9 млн.р . или на 28,3%. М а лоценные и быстроизнашивающиеся предметы возросли на 18,3 млн . р . с 16,4 до 34,7 млн . р . или на 111,6%. Незавершенное пр о изводство возросло на 1,4 млн . р ., с 9,9 до 11,3 млн . р . или на 14%. Готовая продукция возросла на 57,8 млн . р . с 93,6 до 151,4 млн . р . или на 61,8%. Товары отгруженные возросли на 70 млн . р . с 51,3 до 123,1 млн . р . или на 132%. Денежные средства возросли на 78,2 млн . р . за год с 0 ,16 до 78,4 млн . р. Анализируя изменения структуры размещения оборотных средств , можно сделать вывод , что в 1997г . доля производстве н ных заказов возросла на 4,8% (с 41,9 до 46,7%), доля малоценных и быстроизнашивающихся предметов снизилась на 0,8% (с 5,4 д о 4,6%), доля незавершенного производства снизилась на 1,7% (с 3,2 до 1,5%), доля готовой продукции снизилась на 10,6% (с 30,6 до 20%), доля отгруженных товаров снизилась на 1,2% (с 17,4 до 16,2%), доля дебиторской задолженности снизилась на 0,7% (с 1,5 д о 0,8%), доля денежных средств возросла на 10,2% (с 0,1 до 10,3%). Анализ платежеспособности осуществляется путем соизмер е ния наличия и поступления средств с платежами первой необх о димости . Наиболее четко платежеспособность выявляется при анализе её за отн осительно короткий срок (неделю , полмесяца ). Платежеспособность выражается через коэффициент платежесп о собности , представляющий собой отношение имеющихся в нал и чие денежных сумм к сумме срочных платежей на определенную дату или на предстоящий период. Табл. 2.17 Ликвидность Новотроицкого филиала в 1997 г ., млн . р. Денежные средства Предстоящие платежи Виды денежных средств Сумма Виды предстоящ . платежей Сумма платежей На 01.01.97 На 01.01.98 На 01.01.97 На 01.01.98 1 2 3 4 5 6 Касса 0,5 0,3 Налоги 6,0 5,3 Расчетный счет 43,5 35,0 расчеты с орг . соц . страхов ., пенсион . фонда 1,5 0,8 Прочие денеж . ср-ва 1,3 0,7 Оплата услуг стор . орг-ций 2,0 1,2 Итого : 45,3 36,0 Оплата труда 27,5 20,0 Итого 37,0 27,3 Из приведенных в табл . 2.17 данных видно , что поступление денежных средств филиала превышает предстоящие платежи по состоянию на 01.01.1997г . на 8,3 млн . р . (45,3 - 37,0) и по состо я нию 01.01.1998г . на 8,7млн . р . (36,0 - 27,3). Таким образом филиал является платежеспособным . Коэффициент абсолютной ликви д нсоти составляет на 01.01. отчетного года 45,3/37,0 = 1,224 после отчетного года 36,0/27,3 = 1,319 т.е . он возрос за год на 0,095, что свидетельствует об увелич е нии уровня абсолютной ликвидности . Следовательно , на дату сл е дующей регулировки финанс овое состояние будет устойчивым. Под кредитоспособностью филиала понимается наличие пре д посылок для получения кредита и способность возвратить его в срок . Кредитоспособность заемщика характеризуется его аккура т ностью при расчетах по ранее полученным кредит ам , его текущим финансовым состоянием и перспективами изменения , способн о стью при необходимости мобилизовать денежные средства из ра з личных источников . При анализе кредитоспособности используе т ся целый ряд показателей . Наиболее важными из них являются норм а прибыли на вложенный капитал и ликвидность . Норма пр и были на вложенный капитал определяется отношением суммы прибыли к общей сумме пассива по балансу : Р = П / К , (2.5) где Р - норма прибыли, П - сумма прибыли з а отчетный год , млн . р., К - общая сумма пассива , млн . р. Рост этого показателя характеризует тенденцию прибыльной деятельности заемщика , его доходности . Имеем : за прошлый год (1996г .) 375,2/1300,7 = 0,288 за отчетный год ( 1997г .) 1589,4/4373,5 = 0,363 Таким образом , сумма прибыли , получаемой с одного рубля вложенного капитала , возросла на 7руб . 50 коп . с 28 руб . 80 коп . до 36 руб . 30 коп ., или 19,7%. Ликвидность филиала - это способность его быстро погашать свою задолженнос ть . Ликвидность можно определить с помощью коэффициента т е кущей ликвидности , который представляет собой отношение зап а сов , дебиторской задолженности денежных средств , готовых для платежей и расчетов , к краткосрочным обязательствам : К л = Д + Б /К + З, (2.6) где К л - коэффициент текущей ликвидности, Д – дебиторская задолженность , запасы , денежные сре д ства ( в кассе , на расчетном счете , в пути , прочие д е нежные средства ), млн . р., Б - ценные бумаги , краткосрочные вложения , млн . р., К - краткос рочные кредиты и заемные средства , млн.р., З - кредиторская задолженность и прочие пассивы , млн . .р. Этот коэффициент характеризует возможность филиала моб и лизовать денежные средства для покрытия краткосрочной задо л женности . Нормальным считается Кл 2 Имеем : на начало года К л = 340,6/305,9 = 1,113 на конец года К л = 875,8/759,3 = 1,153 Таким образом , ликвидность филиала , а , следовательно , его кредитоспособность , возросла за год на 3,5% ( 1,153 - 1,113/1,153 х 100). Лик видность филиала также характеризуется коэффициентом финансовой устойчивости. Из проведенного анализа производственно-хозяйственной деятельности Новотроицкого филиала за 1997г . следует вывод : филиал перевыполнил план по выпуску товарной продукции , ре а ли зованной продукции , прибыли , рентабельности , остался фина н сово устойчивым . Этому способствовало следующее : отработанная система работы с заказчиками , стабильные цены на выпускаемую продукцию , порядок сбыта. Глава 3. Анализ действующей в Нов отроицком филиале системы оплаты труда и разработка наиболее эффективной . 3.1. Организация труда Организация труда в рамках отдельного трудового коллектива - это система мероприятий , обеспечивающая рациональное и с по льзование рабочей силы . Она включает соответствующую ра с становку людей в процессе производства , разделение и коопер а цию труда , методы нормирования и стимулирования труда , орг а низацию рабочих мест , их обслуживание и необходимые условия труда. Иначе говоря , организация труда устанавливает количестве н ную пропорциональность качественно различных видов труда , что является необходимым условием эффективности как всего колле к тивного процесса труда , так и участия в нем каждого отдельного работника. Научная организац ия труда (НОТ ) решает три задачи : Экон о мическую - повышение производительности общественного труда ; психофизиологическую - сохранение в процессе труда здоровья и повышение работоспособности трудящихся , обеспечение содерж а тельности и привлекательности тру да ; социальную - всестороннее и гармоничное развитие работающих и постепенное превращение труда в первую жизненную потребность. Все работающие на предприятии разделяются на две группы : промышленную и непромышленную . К промышленной группе о т носятся все рабо тники , непосредственно связанные с произво д ственной деятельностью предприятия . Эта группа подразделяется на такие категории : рабочие , специалисты , руководители , служ а щие . К непромышленной группе относятся работники различных хозяйств , подсобных предприятий , учреждений , принадлежащих филиалу ; жилищно-коммунального хозяйства. С разделением труда связано распределение работ по исполн и телям и расстановка рабочих. Разделение труда идет по следующим трем направлениям : 1) По характеру участия в производственном п роцессе : Рабочие , выполняющие основные операции , относятся к основным , а выполняющие вспомогательные операции - к вспомогател ь ным. 2) По технологической характеристике выполняемых работ раб о чие делятся по профессиям : токари , слесари , фрезеровщики и т.д ., а внутри профессий - по специальностям : например , сл е сарь-сборщик , слесарь-инструментальщик и т.п. 3) По сложности выполняемых операций рабочие различаются по квалификации . Квалификация рабочего должна соответств о вать квалификации выполняемой работы . За в ыполнение раб о ты более низкого разряда , чем разряд рабочего , последнему доплачивается разница между его часовой тарифной ставкой и тарифной ставкой на данную работу , что приводит к перера с ходу з /платы и повышению себестоимости продукции. При расстановке р абочих по рабочим местам необходимо учитывать , что операции могут выполняться либо одним рабочим (индивидуальная работа ), либо несколькими рабочими (бригадная работа ). Для правильной организации труда работы бригад необходимо : а ) обеспечивать специализацию бригад путем закрепления за каждой из них одного постоянного рабочего места и н о менклатуры изготовляемых предметов ; б ) определять целесообразный состав бригады (количество и квалификацию рабочих ), чтобы себестоимость работ и суммарные затраты труда на них были наименьшими ; в ) правильно расставлять рабочих в бригаде и правильно распределять между ними их функции - отдельные части операций или работ ; г ) сохранять постоянство персонального состава бригады , т.к . частая замена членов бригады может нарушить сл а ж енность работы , привести к снижению производительн о сти труда. Рабочие места классифицируются в зависимости от раличного сочетани рабочей силы , орудий и предметов труда . Рабочие места с несколькими единицами основного оборудования могут быть двух видов : сло жные или комплексные , где каждая единица об о рудования связана с другими и предназначена для выполнения определенной функции. По степени специализации все рабочие места делятся на раб о чие места единичного , серийного и массового типов. Для правильной организ ации труда необходимо , чтобы каждый рабочий (бригада ) работал на одном рабочем месте в течение дл и тельного времени. Переход рабочего с одного рабочего места на другое обычно требует определенного времени на освоение , что приводит к снижению производительно сти труда в этот период. Основная задача организации и обслуживания рабочих мест - обеспечение необходимых условий для высокопроизводительной и качественной работы . Решение этой задачи достигается оснащением рабочего места всем необходимым , наиболее удобно й производственной планировкой рабочего места , созданием нормальной трудовой обстановки и обеспечением безопасности работы , организацией бесперебойного обслуживания рабочего места , и , наконец , рациональной организацией труда. Под режимом работы понимается время ее начала и окончания и порядок чередования работы и отдыха . Время начала и окнчания работы зависит от числа рабочих смен в сутки на соответствующем рабочем месте , участке или цехе и от продолжительности рабочего дня . Для прерывных производственных п роцессов число рабочих смен в сутки , как правило , равно двум . Для непрерывных производственных процессов организуется круглосуточная работа - в три смены. Трудовая дисциплина требует от всех участников производства точного соблюдения установленного распоря дка работы : своевременного начала и окончания работ , соблюдения установленных перерывов на обед , отдых и т.д ., точного выполнения всех закрепленных за работником обязанностей , безусловного выполнения распоряжений и указаний руководящего персонала , Для кон т роля за трудовой дисциплиной организуется табельный учет выхода на работу и времени работы и подача сигналов о начале и окончании работы , для чего используются табельные часы. 3.2. Организация оплаты труда Труд , затраченный кажд ым работником предприятия , должен оплачиваться в зависимости от его количества и качества. Оплата по результатам труда создает личную материальную заинтересованность работников в росте производительности труда , в развитии и совершенствовании производства , способствует п о вышению квалификации и росту технического и культурного уровня кадров. Правильная организация оплаты труда на предприятии пре д полагает одинаковый , обоснованный подход к определению меры труда и меры его вознаграждения , а также точный учет выработки , отработанного времени и начисленной з /платы. Мера вознаграждения определяется действующей тарифной системой (для рабочих ), окладной системой (для специалистов , руководителей , части рабочих ) и принятой на предприятии для оплаты данной категории работников формой и системой з /платы , а мера труда - нормами времени или нормами обслуживания. При организации з /платы и оплаты труда необходимо , чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста з /платы Для рациональной организации з /платы следует учитывать конкретные организационно-производственные условия работы не только на предприятии в целом , но и в каждом цехе , на каждом участке , для каждой группы рабочих мест. Тарифная система служит основой для установления оплаты рабочих в зависимос ти от квалификации , условий и интенсивности труда ; ее элементами являются тарифная сетка , тарифные ставки и тарифно-квалификационный справочник. Повременная форма з /платы основана на оплате труда рабочих в зависимости от их квалификации и фактически отрабо танного времени . Эффективность применения повременной формы з /платы зависит от соблюдения следующих условий : 1) организации строгого контроля и учета фактически отработа н ного рабочим времени ; 2) правильной тарификации труда рабочих в соответствии с их кв алификацией и разрядом выполняемых работ ; 3) правильного применения нормы обслуживания и численности рабочих. Повременная форма з /платы применяется в виде простой п о временной и повременно-премиальной оплаты. Простая повременная форма оплаты труда может бы ть почас о вой и помесячной . При почасовой повременной оплате месячная з /плата рабочего (З пвр .) определяется его часовой тарифной ста в кой (З чр ) и количеством фактически отработанных за месяц часов (Т фр ), т.е . З пвр .= Т фр х З чр. Т.к . число рабочих дней в меся це различно , размер з /платы рабочего при почасовой оплате не будет постоянным . При пом е сячной оплате з /плата рабочего определяется установленным ему окладом (З окр ) и фактическим количеством рабочих дней Д фр , о т работанным в течение месяца , т.е . (З пвр .)= (З окр )/Д р х Д фр , где Д р - количество рабочих дней в месяце. Повременно-премиальная оплата труда применяется с целью усиления материальной заинтересованности рабочих в результатах своего труда и улучшения качества выполняемой работы . Эта с и стема оплаты предст авляет собой простую повременную оплату , дополненную премированием за достигнутые в работе определе н ные количественные и качественные показатели . Размер месячной з /платы рабочего при почасовой повременно-премиальной опл а те (З пм . пвр .) определяется его поврем енной часовой тарифной ста в кой , количеством фактически отработанных за месяц часов (Т фр ) и суммарным процентом премии по показателям премирования (Р пм ), т.е. (З пм . пвр .) = Т фр х З чр х (1+ Р пм /100). (3.1) Улучшение качественных показателей ( экономия м атериал ь ных ценностей , качество продукции и др .) оказывает влияние на рост прибыли и повышение рентабельности , поэтому премиров а ние рабочих в данном случае производится из фонда материальн о го поощрения. При полном совмещении профессий из-за недостатка рабо чих соответствующих категорий руководителям предприятий пред о ставлено право по согласованию с профсоюзным органом произв о дить доплату за счет экономии фонда з /платы в размере до 30 % тарифной ставки или оклада заменяемого рабочего. При повреме н ной оплате труда сверхурочная работа оплачивается из расчета полуторной часовой ставки за первые два часа сверхурочной раб о ты и удвоенной часовой ставки за последующие часы. Брак на производстве может быть окончательным и исправ и мым . Если брак произошел по вине рабоч его , то окончательный брак не оплачивается вообще , а исправимый оплачивается в пон и женном размере , устанавливаемом администрацией (не свыше 2/3 повременной тарифной ставки разряда рабочего ). Оплата труда руководителей и специалистов производится по штатно- окладной системе . Основу этой системы составляют шта т ное расписание и схема должностных окладов , в которых прив о дятся размеры месячных окладов по отдельным должностям. В целях повышения материальной заинтересованности руков о дящих работников , специалистов и руководителей в выполнении плана и в более полном использовании резервов производства оплата их труда осуществляется по повременно-премиальной с и стеме . Эта система представляет собой оплату по установленным окладам , дополненную премированием за достигнуты е в работе определенные показатели . Работники аппарата управления пре д приятия премируются за выполнение и перевыполнение плана ре а лизации (прибыли ) продукции и рентабельности , при условии в ы полнения плана по важнейшей номенклатуре. Важным элементом в орган изации премирования является определение условий премирования , которые должны стимулир о вать систематическое улучшение важнейших показателей работы , учитывать степень влияния отдельных работников на ход прои з водства , содержать ограниченное число показателей премиров а ния , позволяющих обоснованно исчислять премии . Условия дол ж ны быть едиными (унифицированными ) для всего круга премиру е мых работников . Размер месячной з /платы работника при повр е менно-премиальной оплате З пм . пвр . определяется должностным окладом (З окр ), количеством отработанных дней (Д фр ) и процентом премии (Р пм ). Проиводительность труда измеряется количеством продукции (объемом работ ), произведенной работником в единицу времени (час , смену , месяц , квартал , год ), или количеством времени , затр а чен ного на призводство единицы продукции (на выполнение опр е деленной работы ). Производительность труда в плане устанавливается в абс о лютном выражении и в процентах роста к предыдущему периоду. Рост производительности труда основывается на быстром те х ническом прогрессе и улучшении использования техники , сове р шенствовании организации производства , улучшении методов х о зяйствования , повышении культурного и технического уровня тр у дящихся , на материальной заинтересованности в результатах сво е го труда. Планируемый пр оцент роста производительности труда Р тр может быть выражен формулой : Р тр = (П пл - П ф )/П ф х 100% (3.2) где П пл и П ф - соответственно плановая и фактическая выр а ботка на одного среднесписочного рабочего в базисном периоде. Рост часовой производительност и труда происходит за счет повышения интенсивности работы. Годовая производительность зависит также и от числа отр а ботанных дней в году , от внутрисменных потерь и трудоемкости работы. С целью обеспечения максимального роста производительн о сти труда , устан овления систематического контроля за ходом в ы полнения мероприятий , обеспечивающих его рост , производится планирование производительности труда по следующим основным факторам : изменение объема и структуры производственной пр о граммы ; повышение технического у ровня производства ; повыш е ние уровня организации производства и труда ; улучшение кач е ства продукции. Повышение производительности труда за счет роста объема производства достигается в результате относительного уменьш е ния удельного веса численности вспомога тельных рабочих , спец и алистов и др . категорий работающих . Рост производительности труда за счет этого фактора Р тро определен по формуле : Р тро = (100Р т.п. /(У ор х Р ор + У о.к х Р о.к )) – 100 (3.3) где Р т.п - товарная продукция , % к базисному году ; У ор - уде льный вес основных рабочих в общей численности работа ю щих ; Р о.р - численность основных рабочих , % к базисному году ; У о.к - удельный вес остальных категорий работающих в общей численности ППП ; Р о.к - численность остальных категорий , % к б а зисному периоду. П роизводительность труда за счет изменения структуры пр о изводственной программы может как повышаться , так и понижат ь ся. Повышение производительности труда за счет улучшения о р ганизации производства и труда достигается за счет сокращения потерь рабочего врем ени (ликвидация прогулов , сокращение пр о стоев и др . внутрисменных потерь ), лучшей организации обслуж и вания рабочих мест (по доставке инструмента , материалов и др .), улучшения структуры управления , снижения числа рабочих , не выполняющих нормы выработки , и т .д . Положительное влияние на рост производительности труда оказывает фактор снижения брака. Численность основных рабочих-повременщиков S о.п , когда р а бочие закрепляются за определенными местами с учетом их з а грузки в течение смены , определяется так : S о.п. = Q р.м /Q об х К см (1 + Р н /100), (3.4) где Q р.м - количество рабочих мест , обслуживаемых данной группой рабочих ; Q об - число рабочих мест , обслуживаемых одним рабочим ; К см -количество смен работы на участке ; Р н - неявки и потери рабочего времени , % к номин альному фонду времени. Численность вспомогательных рабочих весьма незначительна и составляет 24% от общего числа рабочих . При определении численности вспомогательных рабочих необходимо учитывать намечаемые мероприятия повышения эффективности производства по механизации тяжелых и трудоемких работ , по совмещению профессий , организации централизованного ослуживания ремонтными работами . Расчет численности вспомогательных рабочих осуществляется по трудоемкости планируемого объема работи по нормам обслуживания М ожет определяться также и по бригадам , которые организуются для совместного выполнения определенных функций и операций . При определении общей численности рабочих в бригадах следует учитывать сменность работы , планируемые невыходы на работу и внутрисменные потери рабочего времени. Суммируя численность основных и вспомогательных рабочих , получим среднесписочное число всех рабочих. Расчет потребности в специалистах и руководителях производится согласно схеме управления предприятием и разработанному в соответст вии с ней штатному расписанию. Численность обслуживающего персонала определяется , исходя из норм обслуживания (размеры убираемой площади , число людей ). При расчете фонда з /платы последовательно определяются часовой , дневной и месячный (годовой ) фонды з /пла ты , различающиеся между собой не по длительности периодов , а по составу включаемых элементов з /платы. В фонд часовой з /платы входят : а ) основная з /плата повременной системы оплаты труда ; б ) доплаты до часового фонда : по премиальным системам , за работу в ночное время , за обучение учеников , неосвобожденным бригадирам за организацию работы бригады ; за дежурства в праздничные дни ; непланируемые доплаты - за аккордные работы , за отклонения от нормальных условий труда ; за бракованную продукцию не по вине рабо ч его. Фонд з /платы основных и вспомогательных рабочих-повременщиков рассчитывается так : З пов . = З ч.п х Ф р х S пов ., (3.5) где З ч.п - среднечасовая тарифная ставка рабочих-повременщиков,руб /ч ; Ф р - фонд времени работы одного рабочего , ч /чел х год ; S пов . - численность рабочих-повременщиков , чел. Премии при повременно-премиальной системе оплаты труда могут выплачиваться рабочим основным за изготовление проду к ции высокого качества , за достижение др . показателей качества работы при условии выполнения плана п роизводства и устано в ленных нормированных заданий , а также за экономию сырья , м а териалов и инструмента . Вспомогательным рабочим-повременщикам премия выплачивается за качественное и своевр е менное выполнение работ по обслуживанию производства , а раб о чим ремо нтной службы - за качественное и досрочное выполнение работ по ремонту оборудования. В фонд дневной з /платы включаются : фонд часовой з /платы ; доплаты до дневного фонда з /платы ; подросткам за сокращенный рабочий день ; непланируемые доплаты - за сверхурочные работы , внутрисменные простои . В фонд месячной (годовой ) з /платы включаются : фонд дне в ной з /платы ; доплаты до фонда месячной (годовой з /платы : оплата очередных и дополнительных отпусков ; оплата времени выполн е ния государственных и общественных обязанност ей : выплаты р а ботникам , откомандированным на другие предприятия или на уч е бу ; непланируемые доплаты - выходные пособия и компенсации за неиспользованный отпуск. Оплата отпусков производится по средней з /плате . Поэтому при исчислении суммы оплаты отпусков п ринимаются в расчет все виды доплат , включенных в дневной фонд з /платы. Премиальные фонды и доплаты образют дополнительную з /плату. Все виды дополнительной з /платы рассчитываются на основ а нии трудового законодательства и коллективного договора с уч е том отч етных данных за базисный год. Тарифный фонд з /платы вместе с дополнительной з /платой основных и вспомогательных рабочих составляет общий годовой фонд з /платы рабочих : З год = (1 + Р д.з ./100) х З тар , (3.6) где З тар - годовой фонд з /платы основных и вс помогательных рабочих по тарифу ; Р д.з - дополнительная з /плата. Делением общего фонда з /платы на среднесписочное число рабочих определяется средняя з /плата рабочих . З /плата и числе н ность подростков не включаются. При определении средней з /платы учитыва ются премии из фонда материального поощрения , кроме единовременной помощи , но в общий фонд з /платы не включаются. З пм.пвр = З окр /Д р х Д фр х (1 + Р пм /100), (3.7) где Д р - количество рабочих дней в месяце . Применяется несколько систем учета выработки про дукции рабочими . Из них основными являются : нарядная система , система сменных заданий-рапортов и маршрутная система. Учет фактически отработанного времени осуществляется в т а белях , которые ведут табельщики или специально уполномоченные лица. Учет фактическ и отработанного времени непосредственно в первичных документах ведется только в отдельных случаях . Так, фактически отработанное время следует учитывать в брига д ных нарядах , когда з /плата между членами бригады распределяе т ся пропорционально отработанному вр емени и разрядам рабочих. Начисление з /платы руководителям , специалистам и рабочим при повременной оплате производится по табелю в соответствии с отработаным временем и окладами или часовыми тарифными ста в ками. План по труду и з /плате разрабатывается на основе произво д ственной программы и плана повышения эффективности произво д ства. Планирование роста производительности труда - ведущий раздел плана по труду. Фонд з /платы руководителей и специалистов определяется на основе численного состава этих работник ов по штатному распис а нию и должностных окладов . Сумма должностных окладов , умн о женная на количество месяцев планируемого периода , образует фонд з /платы по окладам . Этот фонд включает прямую и дополн и тельную з /плату. Средняя з /плата определяется по кате гориям работающих путем деления соответствующего фонда з /платы на их списочное число. 3.3. Анализ выполнения плана по труду и з /плате. Анализ выполнения плана по труду и з /плате включает из у чение численности работающих , использова ния рабочего времени , роста производительности труда , использования фонда з /платы , соотношения темпов роста производительности труда и з /платы. Численность работающих анализируется с целью определения обеспеченности рабочей силой основных и вспомогательны х ц е хов. Согласно коллективного договора ОАО концерна "Уралэле к троремонт " за 1997 г . раздела III - "Обязательства сторон в области оплаты труда " устанавливается тарифная ставка рабочего 1 -го квалификационного разряда для промышленного персон а ла , занятого в нормальных условиях труда и работающего брига д но . При этом зарплата рабочих зависит от тарифной ставки и фа к тически отработанного времени . Оплата труда членов бригады , работающих на коллективном подряде , производится согласно д о говоров , заключенных межд у администрацией и бригадой . Колле к тивный заработок начисляется на каждую одну тысячу рублей фактически выпущенной товарной продукции в прейскурантных ценах. Для каждой бригады начисляется фонд оплаты труда , кот о рый зависит от количества выпущенной продук ции . Каждому чл е ну бригады начисляется з /плата по тарифу за отработанное время с учетом выполнения норм выработки , доплаты за коллективный приработок и надбавки по районному коэффициенту . Оставшаяся часть коллективного заработка распределяетсямежду членами бр и гады по КТУ. При невыполнении норм выработки по вине рабочего , оплата производится в соответствии с выполненной работой. В бригаде по ремонту эл.двигателей мощностью до 100 квт и свыше 100 квт КТУ устанавливает начальник участка совместно с бригадиро м . В бригаде по ремонту трансформаторов и двигателей постоянного тока КТУ устанавливает начальник участка . Оплата труда рабочих отдела главного механика в сумме должна была с о ставлять не менее 252 тыс.руб . в месяц. Администрация концерна обязуется компенс ировать рост стоимости жизни из расчета роста прожиточного минимума , сл о жившегося в соответствии с данными государственной статистики. Администрация концерна и его филиалов с учетом мнения трудовых коллективов имеет право , при необходимости , вводить контра ктную форму найма граждан , повышая заинтересованность и ответственность руководителей , специалистов и рабочих за в ы полнение производственных показателей . При этом условии ко н тракта не должны снижать уровень социальных льгот и гарантий , установленных настоя щим соглашением. Руководители концерна и его филиалов сохраняют место р а боты и среднюю з /плату за работниками на время приостановки работы филиалов для устранения нарушений , связанных с угрозой здоровью и жизни работающих . Решение о приостановке работы пр инимается по заключению комиссии с участием представителя обкома профсоюза. Оплата труда рабочих на Новотроицком филиале включает бригадную систему оплаты труда , при которой з /плата рабочих рассчитывается в соответствии с количеством выпущенной пр о дукции , выполненной бригадой , и повременную форму оплаты труда для рабочих , когда начисление з /платы производится с о гласно установленого разряда , повременной ставки , отработанн о му времени в текущем периоде , установленных доплат и надбавок и премии , которая зависит от наличия фонда оплаты труда . Осн о ванием для начисления фонда оплаты труда рабочих является план работ на месяц , который может корректироваться в течение мес я ца. Табл . 3.1. Показатели , размеры премирования рабочих отдела главного механика и р а бочих , не р аботающих в бригаде Новотроицкого филиала в 1997г. Профессия Рабочих Показатели премирования % премии по тарифу КТУ , влияющий на размер премии повышающий снижающий 1 2 3 4 5 1. Слесари , эл монтеры , сл .- санте х никм , токари 1.Качественное выполн ение заданий 2. Выполнение заданий в срок 25 15 1. Досрочное в ы полнение задания до 0,2 2. Выполнение р а бот по смежным профессиям до 0,3 3. Выполнение д о полнит . задания до 0,5 1.Нарушение трудовой ди с циплины до 0,3 2.Невыполнение задания рук-ля до 0,3 3 . Некач е ственное в ы полнение р а бот до 0,2 2.Электогазосварщики 1.Качественное выполнение заданий 2. Выполнение заданий в срок 30 20 1. Досрочное в ы полнение задания до 0,2 2. Выполнение р а бот по смежным профессиям до 0,3 3. Выполнение д о полнит . задания до 0,5 1.Нарушение трудовой ди с циплины до 0,3 2.Невыполнение задания рук-ля до 0,3 3. Некач е ственное в ы полнение р а бот до 0,2 3. Машинист крана 1.Качественное и бесперебо й ное обслуж и вание рабочих мест 30 1. Досрочное в ы полнение задания до 0,2 2. Выполнен ие р а бот по смежным профессиям до 0,3 3. Выполнение д о полнит . задания до 0,5 1.Нарушение трудовой ди с циплины до 0,3 2.Невыполнение задания рук-ля до 0,3 3. Некач е ственное в ы полнение р а бот до 0,2 4. Стропал ь щик 1.Бесперебойное обслужив а ние рабочих мест 2. Порядок складирования груза 20 10 1. Досрочное в ы полнение задания до 0,2 2. Выполнение р а бот по смежным профессиям до 0,3 3. Выполнение д о полнит . задания до 0,5 1.Нарушение трудовой ди с циплины до 0,3 2.Невыполнение задания рук-ля до 0,3 3. Некач е ствен ное в ы полнение р а бот до 0,2 Продолжение табл . 3.1 1 2 3 4 5 5. Испытатели ЭМ 1. Обеспечение качественной приемки пр о дукции согла с но тех . условий и РД 30 1. Выполнение д о полнит . задания до 0,5 2. Выполнение р а бот по смежным профессиям до 0,5 1.Нарушение трудовой дисц и плины до 0,3 2. Наличие р е кламации на выпущенную продукцию по вине испытателя до 0,5 3. Неправильное оформление д о кументации до 0,2 6.Старший кладовщик 1. Правильный учет и хран е ние матер и альных ценн о стей 20 1. Выполнение р а бот по смежным пр офессиям до 0,5 2. Выполнение д о полнит . задания до 0,5 1.Нарушение трудовой дисц и плины до 0,3 2. Неправильное и несвоевр е менное офор м ление докуме н тации по приему и отпуску мат е риальных це н ностей до 0,3 7. Убощик произво д ственных п о мещений 1. Качестве н ное выполн е ние задания по обеспечению чистоты пом е щений 20 1. Выполнение д о полнит . задания до 0,5 2. Досрочное и к а чественное выпо л нение задания до 0,2 1. Невыполн е ние задания , приказов , указ а ний руководства филиала до 0,5 2. Некачестве н на уборка п о мещений до 0,2 3.Нарушение трудовой дисц и плины до 0,3 8. Водитель автомашины 1. Выполнение задания рук о водства 2. Содержание автомобиля в исправном с о стоянии 30 10 1. Обслуживание дополнительных автомашин до 0,5 2. Выполнение д о полнит . задания до 0,3 1.Нарушение трудовой дисц и плины до 0,5 2.Невыполнение задания рук-ва до 0,3 3. Непринятие мер по пред у преждению п о ломок а /м до 0,2 По данным табл .3.1 можно проследить размер премии раб о чим отдела главного механика и рабочих , не работающих в бриг а де и влияние КТУ на размер премии . Основанием для начисления премии является план и отчет бригады за месяц и КТУ , устано в ленный гл . инженером совместно с бригадиром. Испытателям КИС КТУ устанавливает мастер контрольно-испытательной станции (КИС ). Премирование производится по результатам выполнения пл а на за месяц. Рабочим , допустившим прогул без уважительной причины или появление на работе в нетрезвом состоянии , КТУ снижается до 1,0. Рабочим , нарушившим правила ТБ , КТУ снижается до 1,0. З /плата каждого рабочего не может быт ь ниже установленн о го государством минимального размера за отработанное время , за исключением случаев , предусмотренных трудовым законодател ь ством. При допущенном браке по вине рабочего , это брак оплате не подлежит согласно КЗоТ РФ. Рабочим , вновь поступивш им на работу , премия за отраб о танное время в первом месяце может быть выплачена по усмотр е нию руководителя предприятия с представления начальников участка. Рабочим , проработавшим неполный месяц в связи с перев о дом на другую работу , с призывом в Армию , пост уплением в уче б ное заведение , уходом на пенсию , увольнением по сокращению штатов и другим уважительным причинам выплата премии прои з водится за фактически отработанное время. Премия утверждается директором филиала по представлению начальников , контрольного мастера или других должностных лиц , возглавляющих производственные участки. Оплата труда сторожей-контролеров производится согласно заключенных с ними контрактов. Оплата труда рабочих , привлекаемых для выполнения ра з личных видов работ на филиале , осуществл яется в соответствии с условиями заключенных с ними договоров и контрактов. Оплата труда директора филиала производится согласно к о тракта , заключенного с руководством ОАО концерна "Уралэле к троремонт ". Оплата труда руководителей и специалистов филиала прои з водится согласно установленных окладов по штатаному распис а нию и отработанному времени за месяц и премии , предусмотре н ной "Положением о премировании руководителей , специалистов концерна ", утвержденного 8.12.94 г . Размер премии по результ а там работы за меся ц с учетом допущенных упущений и нарушений устанавливает директор филиала. Табл . 3.2 Штатное расписание руководителей и специалистов Новотроицкого филиала на 1997 г. Наименование структу р ных подразделений и должностей Кат е гория Кол-во шта т ных единиц Дол ж н остной оклад (тыс.р ) Надба в ки пе р сонал ь ные (тыс.р ) Район коэфф Меся ч ный ФЗП (тыс.р .) 1 2 3 4 5 6 7 Директор филиала рук. 1 1175,0 176,25 1351,25 Гл . инженер рук 1 750,0 112,5 862,5 Гл . бухгалтер рук 1 625,0 93,75 718,75 Бухгалтер спец 1 350,0 40,0 58,5 448,5 Экономист спец 1 575,0 40,0 92,25 707,25 Экономист по сбыту спец 1 450,0 50,0 75,0 575,0 Инспектор по кадрам спец 1 290,0 25,0 47,25 362,25 Контрольный мастер рук 1 465,0 25,0 73,5 563,5 Н-к уч-ка по ремонту двиг . мощ . до 100 квт рук 1 550,0 82,5 632,5 Н-к уч-ка по ремонту двиг . мощ . свыше 100 квт рук 1 575,0 86,25 661,25 Н-к уч-ка по ремонту машин постоянного тока рук 1 575,0 86,25 661,25 Итого : 11 6380,0 180,0 984,0 7544,0 в т.ч . руководители 7 4715,0 25,0 711,0 5451,0 специалисты 4 1665,0 155,0 273,0 2093,0 Согласно данных табл . 3.2 формируется фонд оплаты труда этой категории работающих , т.е . руководителей и специалистов , и производится начисление з /платы . По штатному расписанию рук о водителей - 7, специалистов - 4. Минимальный оклад составляет 290 т.р ., максимальный составляет 1175,0 т.р. По даным таблицы 3.3 количество рабочих участка по ремонту электродвигателей мощностью свыше 100квт - 13 человек . Обмо т чиков ЭМ 4 разряда - 5 человек , изоли ровщик 5 разряда - 1 чел о век , 3 разряда - 6 человек . З /плата рабочего-обмотчика ЭМ 4 ра з ряда составляет 564768 руб . в месяц , а изолировщика 5 разряда 678306 руб. По данным табл 3.4 количество рабочих участка по ремонту эл.двигателей мощностью до 100 квт - 17 человек . Сборщиков ЭМ 5 разряда - 2 человека , обмотчиков эл . машин 1 разряда - 2 чел о века , 4 разряда - 1 человек . З /плата рабочего сборщика ЭМ 5 ра з ряда составила 652329 руб . в месяц , обмотчика эл . машин 1 разр я да 439264 руб ., 4 разряда 564768 руб. По данным табл . 3.5 количество рабочих участка по ремонту трансформаторов 3 человека . Намотчик катушек 3 разряда 1 чел о век , намотчик катушек 4 разряда 2 человека . З /плата рабочего намотчика катушек 3 разряда составляет 496179 руб . в месяц , а р а бочего на мотчика катушек 4 разряда 564768 руб. По данным табл . 3.6 количество испытателей ЭМ 5разряда 3 человека , з /плата составляет 565353 руб . в месяц . З /плата ст . кл а довщика 259780 руб . в месяц , сторожей-контролеров 4 человека , з /плата сторожа-контролера составл яет 420000руб. По данным табл . 3.7 количество рабочих участка по ремонту машин постоянного тока 6 человек . Сборщик ЭМ 5 разряда 1 ч е ловек , его з /плата составляет 652329 руб в месяц . Газосварщик 5 разряда 1 человек , его з /плата 678306 руб . Изолировщик 3 р азряда 1 человек , его з /плата 516027 руб. Табл . 3.3 Штатное расписание и з /плата рабочих участка по ремонту эл.двигателей свыше 100 квт Новотроицкого филиала за 1997 г. Профессия Кол-во Разряд Тариф Сре д немес фонд раб . врем. Месяч . ф онд 1-го рабочего (руб ) Премия 50 % Район . коэфф и циент З /плата 1-го р а бочего (руб ) З /плата по штат.распис а нию (руб ) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Сборщик эл.машин с вр . 8%, 1 5 2414 169,2 408449 204224 91901 704574 704574 Профмастерство 12% 84549 Обмотч ик ЭМ 5 4 1935 169,2 327402 163701 73665 564768 2823840 Изолировщик с вр . 4%, 1 5 2324 169,2 393221 196610 88475 678306 678306 ---------- " ------------ 6 3 1768 169,2 299146 149573 67308 516027 3096162 13 чел. Таб л . 3.4 Штатное расписание и з /плата рабочих участка по ремонту эл . двигателей до 100 квт Новотроицкого филиала за 1997 г. Профессия Кол-во Разряд Тариф Среднемес фонд раб . врем. Месяч . фонд 1-го рабоч е го (руб ) Пр е мия 50 % Район . к о эффиц и ент З /плата 1-го р абоч е го (руб ) З /плата по штат.расписанию (руб ) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Сборщик ЭМ 2 5 2235 169,2 378162 189081 85086 652329 1304658 Сборщик ЭМ с вр . 4%, 1 5 2324 169,2 393221 196610 88457 678306 678306 Намотчик секций 1 2 1595 169,2 269874 134937 60722 465533 4655338 Обмотчик эл.двигателей 2 1 1505 169,2 254646 127323 57295 439264 878528 ------------ " -------------- 2 2 1595 169,2 269874 134937 60722 465533 931066 ------------ " -------------- 7 3 1700 169,2 287640 143820 64719 496179 3473253 ------------ " -------------- 1 4 1935 169,2 327402 163701 73665 564768 564768 Пропитчик эл.техн.изд с вр 4% 1 4 2012 169,2 340430 170215 76597 587242 587242 17 чел. Табл . 3.5 Штатное расписание и з /плата рабочих участка по ремонту трансформаторов Новотроицкого филиала за 1997 г. Профессия Кол-во Разряд Тариф Сре д немес фонд раб . врем. Месяч . фонд 1-го раб о ч е го (руб ) Премия 50 % Район . коэ ф фиц и ент З /плата 1-го р а бочего (руб ) З /плата по штат.распис а нию (руб ) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Намотчик катушек 1 3 1700 169,2 278640 143820 64719 496179 496179 ----------- " ------------ 2 4 1935 169,2 327402 163701 73665 564768 1129536 3 чел. Табл . 3.6 Штатное расписание и з /плата отдела техни ческого контроля , прочих , охраны Новотроицкого филиала за 1997 г. Профессия Кол-во Разряд Тариф Сре д немес фонд раб . врем. Месяч . фонд 1-го раб о ч е го (руб ) Премия % Сумма (руб .) Район . коэ ф фиц и ент З /плата 1-го р а бочего (руб ) З /плата на шта т ное расп и сание (ру б ) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Испытатель ЭМ 3 5 2235 169,2 378162 30 113449 73742 565353 1696059 Старший кладо в щик 1 205360 10 20536 33884 259780 259780 Эл . Монтер 1 100000 10000 Сторож-контролер 4 350000 70000 420000 1680000 Табл .3.7 Штатное расписание и з /плата рабочих участка по ремонту машин постоянного тока Новотроицкого филиала за 1997г. Профессия Кол-во Разряд Тариф Сре д немес фонд раб . врем. Месяч . фонд 1-го раб о ч е го (руб ) Премия 50 % Район . к оэ ф фиц и ент З /плата 1-го р а бочего (руб ) З /плата на штат.распис а ние (руб ) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Сборщик ЭМ с вред . 8% 1 5 2414 169,2 408449 204224 91901 704574 704574 Сборщик ЭМ 1 5 2235 169,2 378162 189081 85086 652329 652329 Обмотчик ЭМ 1 5 2235 169,2 378162 189081 85086 652329 652329 Совмещение 10% 65233 Обмотчик ЭМ 1 4 1935 169,2 327402 163701 73665 564768 564768 Газосварщик с вред 4% 1 5 2324 169,2 393221 196610 88475 678306 678306 Изолировщик с вред . 4% 1 3 1768 169,2 299146 149573 67308 516027 516027 6 чел Табл . 3.8 Штатное расписание и з /плата рабочих отдела главного механика Новотроицкого филиала за 1997 г. Профессия Кол-во Разряд Тариф Сре д немес фонд раб . врем. Месяч . фонд 1-го раб о ч е го (руб ) Пре мия % Сумма (руб .) Район . коэ ф фиц и ент З /плата 1-го р а бочего (руб ) З /плата на шта т ное расп и сание (руб ) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Газосварщик с вр .4% 1 6 2728 169,2 461578 50 230789 103855 796222 796222 Эл.сварщик с вр . 4% 1 5 2324 169,2 393221 50 196610 88475 687306 687306 Слесарь-ремонтник 1 5 2235 169,2 378162 40 151265 79414 608841 608841 Профмасте р ство 12% 73061 Слесарь мех.сборки 1 6 2623 169,2 443812 40 177525 93201 714538 714538 Профмасте р ство 18% 128617 Слесарь-сантехник 1 5 2235 169,2 378162 40 151265 73414 608841 608841 Эл.монтер 1 6 2623 169,2 443812 40 177525 93201 714538 714538 Продолжение табл . 3.8 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Совмещение 5% 35727 Эл.монтер 1 5 2235 169,2 378162 40 151265 79414 608841 608841 Ма шинист крана 1 4 1935 169,2 327402 30 98221 63843 489466 489466 Токарь 1 5 2235 169,2 378162 40 151266 79414 608841 608841 Водитель а /м I кл 1 I кл. 1700 169,2 287640 30 86292 56090 430022 430022 Совмещение 10% 43002 Классность 25% 107506 Водитель а /м II кл 1 II кл. 1700 169,2 287640 30 86292 56090 430022 430022 Совмещение 45% 193510 Классность 10% 43002 Строопальщик 1 5 2235 169,2 378162 30 113449 73742 565353 565353 Уборщик прои з водственных помещений 1 179538 169,2 179538 10 17954 29624 227116 227116 13 чел. 85 По данным табл . 3.8 количество рабочих отдела главного м е ханика 13 человек . Процент премии при начислении з /платы в пределах 10-50%. З /плата газосварщ ика 6 разряда составляет 796222 руб . в месяц , водителя а /м I кл . 608841 руб ., уборщика производственных помещений 227116 руб. Табл . 3.9. План производства участка по ремонту эл . двигателей мощностью до 100 квт Новотроицкого филиала на декабрь 1997 г. N п / п Показатели Ед.изм План д е кабря План , скоррект на факт числе н ность Факт Кол-во % 1 2 3 4 5 6 7 1 Произв . нормир . задание н /ч 2983,8 942,2 718,9 76,3 2 Кол-во эл . двиг а телей шт 170 103 3 Суммарная мо щ ность квт 2150 974 4 Товар (прейск . ц е на руб. 53012 16740,63 10096,58 60 5 Товар (договор . цена млн.р 166,3 74 44,5 6 Численность чел 19 6 6 7 Выработка на 1 рабочего н /ч 157,0 157 119,8 76,3 8 --------- " ---------- руб 2790 2790 1682,8 60 9 Фонд оплаты труда т.р. 3557,5 1343087 Ма териал табл . 3.9 показывает , что план производства учас т ка по ремонту эл . двигателей мощностью до 100 квт за декабрь 1997 г . выполнен на 76,3%. План по товару в прейскурантных ц е нах выполнен на 60%, в договорных ценах на 44,5%. Выработка на 1 рабочего в н / ч выполнена на 76,3%, в рублях на 60%. Расчет фонда оплаты труда производится следующим обр а зом . Фонд оплаты труда (тариф , премия , район . коэффициент ) 3923025 делим на среднемесячный фонд рабочего времени 169,2 дн ., умножаем на фактически отработанное время 151,75 дней , д е лим на премию из фонда оплаты труда 1,5, умножаем на коэфф и циент 3 ( за счет экономии фонда оплаты труда ), прибавляем д о плату за бригадирство 15000 руб ., получаем 7051868 руб . Далее 7051868 руб . делим на объем продукции по плану в прейскура н т ных ценах 53012 руб . и умножаем на фактический объем проду к ции в прейскурантных ценах 10096,58 руб . Данную запись можно оформить следующим образом : 3923025/169,2 х 151,75/1,5 х 3 + 15000 = 7051868 руб 7051868/53012 х 10096,58 = 1343087 руб. Табл . 3.10 Пл ан производства участка по ремонту эл . двигателей мо щ ностью свыше 100 квт Новотроицкого филиала на декабрь 1997 г. N п /п Показатели Ед.изм План декабря План , ско р рект на факт численность Факт Кол-во % 1 2 3 4 5 6 7 1 Произв . нормир . задание н /ч 2433,7 697,7 760,5 109 2 Кол-во эл . двигат е лей шт 12 7 3 Суммарная мо щ ность квт 3000 5010 4 Товар (прейск . цена руб 61209 1754,6 18250 104 5 Товар (договор . ц е на млн.р 175,0 137,7 78,7 6 Численность чел 15 4,3 4,3 7 Выработка на 1 р а бочего н /ч 162,2 162,2 176,9 109 8 Фонд оплаты труда т.р. 3064,5 1817453 9 Выработка на 1 р а бочего руб. 4080,6 4080,6 4244,2 104 Материал табл . 3.10 показывает , что план производства участка по ремонту эл . двигателей мощностью свыше 100 квт за декабрь 1997 г . выполнен на 109%. План по товарной продукции в прейскурантных ценах выполнен на 104%, а в договорных ценах на 78,7%, Выработка на 1 рабочего в н /ч выполнена на 109%, в рублях на 104%. Сделаем расчет фонда оплаты труда . Фонд оплаты труда (т а риф , премия , рай он . коэффициент ) 3387116 руб . делим на средн е месячный фонд рабочего времени 169,2 дней , умножаем на факт и чески отработанное время 151,75 дней , делим на премию из фонда оплаты труда 1,5, умножаем на коэффициент 3 ( за счет экономии фонда оплаты труда ), приб авляем доплату за бригадирство 20000 руб ., получаем 6095589 руб . Далее 6095589 руб . делим на товар по плану в прейскурантных ценах 61209 руб . и умножаем на фактич е ский товар в прейскурантных ценах 18250 руб . Изложенное выше можно записать следующим образом : 3387116/169,2 х 151,75/1,5 х 3 + 20000 = 6095589 руб. 6095589/61209 х 18250 = 1817453 руб. Табл . 3.11 План производства участка по ремонту машин постоянного тока Новотр о ицкого филиала на декабрь 1997 г. N п /п Показатели Ед.изм План декабря План , скоррек т на факт численность Факт Кол-во % 1 2 3 4 5 6 7 1 Произв . нормир . задание н /ч 1292,3 500,8 490,8 98 2 Кол-во эл . двигат е лей шт 9 2 2 3 Товар (прейск . цена руб 10448 4048,60 3783,13 93 4 Численность чел 8 3,1 3,1 5 Выработка на 1 р а бочего н /ч 161,5 161,5 158,3 98 6 --------- " ---------- руб 1306 1306 1220,4 93 7 Фонд оплаты труда т.р. 1716,9 1232462 Материал табл . 3.11 показывает , что план производства участка по ремонту машин постоянного тока за декабрь 1997 г . выполнен на 98%. План по товару в прейскурантных ценах выпо л нен на 93%. Выработка на 1 рабочего в н /ч составила 98%, в ру б лях 93%. Расчет фонда оплаты труда в этом случае будет таким . Фонд оплаты труда (тариф , премия , район . коэффициент ) 1897567 руб . делим на среднемесячный фон д рабочего времени 169,2 дней , умножаем на фактически отработанное время 151,75 дней , делим на премию из фонда оплаты труда 1,5, умножаем на коэффициент 3 (за счет экономии фонда оплаты труда ), получим 3403733 руб . Далее 3403733 руб . делим на товар по пла н у в прейскурантных ц е нах 10448 руб . и умножаем на фактический товар в прейскуран т ных ценах 3783,13 руб . Получаем 1232462 руб . Данную запись можно офрмить следующим образом следующим образом : 1897567/169,2 х 151,75/15,5 х 3 = 3403733 руб. 3403733/10448 х 37 83,13 = 1232462 руб. Табл . 3.12 План производства участка по ремонту трансформаторов Новотроицкого филиала на декабрь 1997 г. N п /п Показатели Ед.изм План декабря План , ско р рект на факт численность Факт Кол-во % 1 2 3 4 5 6 7 1 Произв . нормир . за дание н /ч 886,5 177,3 143,6 81 2 Кол-во трансформаторов шт 8 2 3 Суммарная мощность квт 1000 316 4 Товар (прейск . цена руб 13950 2790 2014,29 72,1 5 Товар (договор . цена млн.р 31,5 8,0 25,4 6 Численность чел 5 1 1 7 Выработка на 1 рабочего н /ч 117,3 177,3 143,6 81 8 Выработка на 1 рабочего руб. 2790 2790 2014,29 72,1 9 Фонд оплаты труда т.р. 1049,9 300566 Материал табл . 3.12 показывает , что план производства участка по ремонту трансформаторов за декабрь 1997 г . выполнен на 81%. План по т овару в прейскурантных ценах выполнен на 72,1%, в договорных ценах на 25,4%. Выработка на 1 рабочего в н /ч составила 81%, в рублях 72,1%. Расчет фонда оплаты труда : Фонд оплаты труда (тариф , премия , район . коэффициент ) 1160471 руб . делим на среднемесячный фонд рабочего времени 169,2 дней , умножаем на фактически отработанное время 151,75 дней , делим на премию из фонда оплаты труда 1,5, умножаем на коэффициент 3 ( за счет экономии фонда оплаты труда ), получаем 2081578 руб . Далее 2081578 руб . делим на товар п о плану в прей с курантных ценах 13950 руб . и умножаем на фактический товар в прейскурантных ценах 2014,29руб ., получаем 300566 руб . Данную запись можно оформить следующим образом : 1160471/169,2 х 151,75/1,5 х 3 = 2081578 руб. 2081578/13950 х 2014,29 = 30056 6 руб. Табл . 3.13 Состав начисленной з /платы промышленно-производственного персонала Новотроицкого филиала за 1997 г. Состав фонда з /платы Раб о чие Рук о вод и тели Спец и алисты Всего персонала В % к итогу 1 2 3 4 5 6 Повременная оплата 106,6 45,0 10,7 162,3 52,0 Премии за текущий месяц 48,0 17,7 4,5 70,1 22,5 Премии за качество 0,1 0,1 0,04 13 з /плата 13,4 3,5 0,8 17,7 5,7 Надбавка по район . коэфф 16,1 4,1 1,0 21,3 6,8 Оплата очеред . отпусков : а )за текущий месяц 21,0 9,3 1,4 31,7 10,3 Оплата отп уска по учебе а )за текущий месяц 0,4 0,4 0,1 Доплата за бригадирство 0,4 0,4 0,1 Совмещение 1,9 1,9 0,6 Оплата льгот . час . подрост 0,2 0,2 0,05 Выполнение гособязанностей 0,5 0,5 0,2 Прочие виды з /платы 0,1 0,1 0,03 Премия 5,4 5,4 1,7 Итого 213,7 79,9 18,5 312,1 100 Данные табл . 3.13 показывают , что повременная оплата труда всего персонала Новотроицкого филиала за 1997 г . составила 52% к итогу . Премии за текущий месяц 22,5%, оплата очередных о т пусков составила 10,3% к итогу . Сост ав фонда з /плпты рабочих составил 68,5% к итогу , руководителей 25,6% и специалистов 6%. Оплата труда директора Новотроицкого филиала производи т ся от реализованной продукции. Табл . 3.14 Реализация готовой продукции Новотроицкого филиала ОАО концерна "Уралэл ектроремонт " за 1997 г. 1997 г. Реализация готовой продукции Отклонение в % План Факт 1 2 3 4 Январь 146,9 201,2 137 Февраль 152,3 159,8 104,9 Март 156 268,1 171,9 Апрель 150 224,9 150 Май 146,9 179,3 122 Июнь 152,3 161,6 106,1 Июль 147,9 278,6 188 Август 147,1 382,2 258,1 Сентябрь 146,9 499,7 340,1 Октябрь 146,3 314,9 215 Ноябрь 146,9 288,5 196,4 Декабрь 147,8 190,8 129,1 По данным табл . 3.14 видно , что план по реализованной пр о дукции в течение 1997 г . Новотроицким филиалом перевыполня л ся . В феврале 1997 г . фактически было реализовано продукции на 159,8 млн.р ., что составляет 104,9% против плана , а в сентябре 499,7 млн.р ., что составляет 340,1%. Оплата труда директора ф и лиала производилась полностью согласно штатного раписания (см . табл . 3 .2) плюс доплата за перевыполнение плана реализации в размере 80% должностного оклада . Для руководителей , специал и стов и рабочих не существует премиальных доплат. Мы считаем , что существующая система оплаты труда не о т вечает современным условиям хозяйствов ания , т.к . полностью л и шена элементов мотивации труда работников , не увязывает р е зультатов труда рабочих , специалистов и руководителей с коне ч ными результатами работы филиала. Это подтверждает и отставание темпов роста объема реализ а ции продукции от темпов роста объема производства . Для пов ы шения заинтересованности рабочих необходимо , на наш взгляд , ввести премиальные выплаты специалистам , руководителям , раб о чим . В настоящее время такая премиальная доплата установлена только директору филиала . В табл . 3.15 нами предложены коэфф и циенты премиальных доплат по категориям работающих в завис и мости от выполнения плана объема реализованной продукции. Табл . 3.15 Шкала премиальных выплат по категориям работающих Новотроицкого филиала ОАО концерна "Уралэлектроремонт " з а 1997 г. Категории ППП Премиальные выплаты за каждый % роста объема ре а лизации , в % к окдаду , тарифной ставке Рост объема реализ а ции до 104,9 % Рост объема реализации от 105% до 108% Рост объема реализации от 108% до 115 % 1 2 3 4 Рабочие 20 10 10 Ру ководители 15 15 15 Специалисты 15 20 25 Для специалистов и руководителей предлагаем производить премиальные выплаты за рост объема договоров , рабочим за рост качества и объем оказываемых услуг . Применение новой системы оплаты труда позволит заинтер е сов ать работников в результатах своего труда и еще с большей отдачей использовать свои возможности для работы филиала . Содержание изменений сводится к следующему : Премирование работающих филиала основывается на пок а зателе выполнения плана производства продукции (услуг ). Эта премия, включая тринадцатую заработную плату , составила в 1997г . 54% к основной заработной плате . Премию за качество работ получают только рабочие и ее удельный вес составляет с о тые доли процента . В целях мотивации персо нала в повышении конкурентноспособности продукции и увеличении объемов реал и зации , доли рынка , мы счи-таем необходимым увязать зарабо т ную плату всех категорий работаю-щих , а точнее ее премиальную часть , только с изменением объема реализации . При э том премию рабочим установить из двух составляю-щих : первая - это 25% о с новной заработной платы - премиальная надбавка за выполн е ние плана производства ; вторая - 20% к основ-ной заработной плате при росте объема реализации до 104,9% (см.табл .3. 15). Премиальную надбавку специалистам и руководителям утвердить только как процент , связанный с изменением объема р е ализации сог-ласно предложенной шкале в табл .3.15. Применив предложенную шкалу к отчетным данным 1997г . по фон-ду заработной платы и пр емиальным выплатам (см.табл .3.13), мы ус-тановили , что подобный подход увеличил бы сумму премий по филиа-лу на 109%, при этом премии специалистов увеличились бы на 121%, рабочих - на 112,8%, руководителей - практически не изменились . Т.е . в целом удало с ь бы повысить среднегодовую з а работную плату ППП , заинтересовав при этом необходимые кат е гории работающих в конечных наиболее важных для предприятий результатах труда. Заключение В условиях рыночной экономики Новотроицкий ф илиал ко н церна "Уралэлектроремонт " в 1997 г . работал стабильно . Это ви д но из анализа его деятельности . План по выпуску товарной пр о дукции перевыполнен на 120%, по реализованной продукции на 116,6%, прибыли на 115,8%, по рентабельности план выполнен на 100%. Финансовое состояние устойчиво . Коэффициент устойчив о сти на конец года составил 4,8 абсолютной ликвидности на конец года 1,319. Этому способствовало следующее : 1) Снижение себестоимости товарной продукции - затраты на 1 руб . товарной продукции снизились с 69,5коп . до 55,7коп .: а ) повышение производительности труда рабочих - рост среднегодовой выработки составил 263%, относительное снижение прямых затрат по з /плате рабочих до 98%, ППП - 96,4%; б ) лучшее использование оборудования , сокращение расх о дов по его содержанию и эксплуатации на 63,4% по сравнению с 1996г .; в ) сокращение и ликвидация потерь рабочего времени , ли к видация прогулов. 2) Отработанная система работы с заказчиками. 3) Рост цен на выпускаемую продукцию. 4) Четкость в организации сбы товых операций. 5) Разработка и выпуск рекламных сообщений. Вместе с тем в работе филиала имелись следующие недостатки : 1) Отставание темпов роста объема реализации продукции в 1997г . от темпов роста объемов производства по сравнению с 1996г . на 15,2 проце нтных пункта. 2) Низкая з /плата работающих , несвоевременные ее выплаты. 3) Неэкономное расходование сырья , материалов (проводов , изоляционных материалов ); тепла , энергоресурсов на общецеховые и общезаводские нужды. 4) Большие накладные (общецеховые ) расход ы по отношению к прямой з /плате основных рабочих (202%). 5) Значительные административно-управленческие расходы. В целях улучшения работы филиала , совершенствования о р ганизации производства , мы предлагаем : 1) Ввести премиальные доплаты в зависимости от рос та об ъ ема реализации . Доплаты установить для рабочих , руководителей и специалистов . Применение такой системы оплаты труда позв о лит заинтересовать работников в результатах своего труда и еще с большей отдачей использовать резервы для работы филиала . Эк о номи ческая эффективность применения новой системы оплаты труда просматривается в том , что уменьшатся остатки готовой продукции на складе , увеличится сумма прибыли. 2) Улучшить качество и провести мероприятия по удержанию стабильных цен на выпускаемую продукцию , с целью привлечения большего числа покупателей. 3) Снизить себестоимость товарной продукции : а ) за счет экономного расходования сырья , материалов (проводов , изоляционных материалов ); б ) сокращения накладных (общецеховых ) расходов по о т ношению к пря мой з /плате основных рабочих , уменьшение накладных расходов на 20% при прочих равных условиях увеличит рентабельность продаж на 2 процентных пункта и объем прибыли на 8,2%; в ) сокращения административно-управленческих расходов. 4) Расширить географическ ий рынок по оказанию услуг , п е рейти на обслуживание любого региона России , государств бли ж него и дальнего зарубежья по ремонту электрооборудования. 5) Расширить перечень оказываемых услуг. Список литературы 1. Алексеев А . Нацио нальные особенности формирования оборотного к а питала // Эко . – 1997. - № 10. – с .53 2. Балабанов И.Т . Основы финансового менеджмента . Как управлять кап и талом ? М .: Финансы и статистика , 1994. – 384с . 3. Борисов В.Н ., Тараканов Г.О ., Корнеев А.К ., Балагуров Е.А , Ланцова Н.М . Потенциал машиностроения , какбаза структурных преобразований экономики //Проблема прогнозирования .- 1997. - № 1.- с .24 4. Волконский В.А ., Гуревич Е.Т , Кузовкин А.И . Ценовые и финансовые пропорции в российской экономике // Проблема прогн озирования .- 1997. - № 3.- с .24-47 5. Ефимова О.В . Анализ платежеспособности предприятия //Бухгалтерский учет . – 1997. - № 7. – с .70-77 6. Курьеров В.Г . Общие тенденции // Эко . – 1997.- № 10. – с .13 7. Менеджмент организации / Румянцева З.П . , Саломатин Н.А ., Акбердин Р.З . – М .: ИНФРА-М , 1995 – 432с. 8. Мерзляков И ., Овчаренко Г . О распределении концепции сущности ф и нансов / Аудитор . – 1998. – № 1. – с .51-56. 9. Общая теория финансов / Под ред . Дробозинской Л.А . – М .: Банки и биржи , ЮНИТИ , 1995. – 256с. 10. Овсейчук М.Ф . Управление активами и методика финансирования // Аудитор . – 1996.-№ 4.-С .34-37. 11. Овсейчук М.Ф . Управление денежными средствами предприятия // Аудитор . – 1996. - № 5.- С .37-42. 12. Овсейчук М.Ф . Уровень безубыточности предприятия // Аудитор. – 1996. - № 6.- С .41-45. 13. Основы и проблемы экономики предприятия : Пер . с нем . / Под . ред . Поршнева А.Г . – М .: Финансы и статистика , 1996.- 512с. 14. Производственная и финансовая деятельность предприятий : Анализ , в ы воды , предложения //Экономист . – 19 97. -№ 4.-с .34-35. 15. Социально-экономическое развитие РФ (январь-март 1997г .) // Финансы и кредит . – 1997. -№ 6. – С .8-9. 16. Социально-экономическое развитие РФ в 1996 году // Финансы и кр е дит .-1997. № 6.-С .8-9. 17. Фащевский В . Финансы предприятий : особ енности и возможности укрепления // Экономист . – 1997.-№ 1.-С .59-65. 18. Финансовый менеджмент : теория и практика : учебное пособие / Под . Ред . Стояновой Е.С . – М .: Перспектива , 1997. – 574с. 19. Финансовый менеджмент : Учебное пособие / Под . Ред . проф . Поля кова Г.Б . – М .: Финансы , ЮНИТИ , 1997. – 518с. 20. Финансы предприятий / Под . Ред . Бородинской Е.И . – М .:Банкеи и би р жи , ЮНИТИ ,1995. – 208с. 21. Экономика предприятий / Под . ред . проф . Волкова О.И . – М .: ИНФРА-М , 1997. – 416с. 22. Экономика предприятий / П од . ред . проф . Горфинкеля В.Я ., Купрякова Е.Н . – М .: Банки и биржи , ЮНИТИ , 1996. – 367с. 23. Янкин В.Г . Анализ хозяйственной деятельности предприятий машин о строения , черной металлургии и химической промышленности . – М .: Машиностроение , 1983. – 239с.