Введение
В условиях перехода на рыночные отношения, роль и значение денежных и финансово- кредитных рычагов резко возрастают. Финансовая и прежде всего бюджетная система оказывают существенное воздействие на рост валового внутреннего продукта, на развитие организаций и отраслей экономики и положение широких слоев населения.
Финансы организаций занимают определяющее положение в структуре финансовых взаимосвязей отраслей экономики, так как обслуживают материальное производство, где формируется преобладающая часть финансовых ресурсов государства.
В исходном звене финансовой системы России накопились проблемы, требующие немедленного решения, а именно: спад производства, нехватка оборотного капитала, снижение инвестиционной активности. Финансы организаций занимают ведущее место в воспроизводственном процессе и формировании собственных денежных средств и централизованных финансовых ресурсов государства.
Переход к рыночной экономики вызвал серьезные изменения всей финансовой системы, и в первую очередь, ее основного звена – финансов организаций. Финансовые условия хозяйствования протерпели существенные преобразования, которые выразились в либерализации экономики, изменении форм собственности, проведении широкомасштабной приватизации, изменений условий государственного регулирования, введение системы налогообложения организаций. Все это привело к повышению роли распределительных отношений.
Организации (как коммерческие, так и некоммерческие) – основные плательщики налогов, сборов, платежей. Поэтому важным вопросом является их финансовое состояние. Ведь становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, демонополизацию организаций для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.
Успех предпринимательства зависит от состояния экономики, с одной стороны, и системы налогообложения – с другой. Это создает ряд финансовых проблем, которые предстоит решать на основе экономической и политической стабильности, финансового оздоровления экономики в целом, совершенствования налогового законодательства.
Таким образом, спектр изучения вопросов анализа финансов некоммерческих организаций достаточно широк и представляет как теоретический, так и практический интерес. Именно в этом заключается цель данной работы.
В соответствии с целью работы ставятся задачи:
1. Рассмотреть теоретические аспекты исследования финансовых ресурсов некоммерческих организаций;
2. Рассмотреть методические аспекты анализа процессов формирования и использования финансовых ресурсов кредитным потребительским кооперативом граждан ;
3. Провести анализ формирования и использования финансовых ресурсов кредитного потребительского кооператива граждан «Народный капитал»;
4. Дать рекомендации по совершенствованию формирования и использование финансовых ресурсов кредитного потребительского кооператива граждан «Народный капитал».
Объектом дипломной работы в широком смысле слова является процесс управления финансовыми ресурсами кредитных кооперативов граждан.
Предметом дипломной работы являются особенности управления финансовыми ресурсами кредитных кооперативов граждан.
Объектом дипломной работы в узком смысле слова является кредитный потребительский кооператив граждан «Народный капитал».
Теоретической и методической основой дипломной работы являются работы и труды Бланка Г.Я., Бирмана А. М., Джеймса Л. Гибсон, Д. Иванцевича, Джеймса Х. Доннелли, Кабушкина Н.И., Кондрашовой Л.А. и др.
При написании данной дипломной были использованы следующие методы исследования: монографический, сравнительный, аналитический, а также системный и комплексный подходы.
Информационной базой выполненной дипломной работы являются нормативно-законодательные акты РФ, статистическая информация, а также данные отчетность потребительского кооператива граждан «Народный капитал».
1. Теоретические аспекты исследования финансовых ресурсов некоммерческих организаций
1.1. Финансовые ресурсы некоммерческих организаций: понятие и источники формирования
Некоммерческой организацией является организация, не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками.
Некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ.
Некоммерческие организации могут создаваться в форме общественных или религиозных организаций (объединений), общин коренных малочисленных народов Российской Федерации, некоммерческих партнерств, учреждений, автономных некоммерческих организаций, социальных, благотворительных и иных фондов, ассоциаций и союзов, а также в других формах, предусмотренных федеральными законами.
Финансы некоммерческих организаций составляют одну из частей финансов государства. Финансы некоммерческих организаций, в совокупности с финансами коммерческих организаций, образуют исходное звено финансовой системы. Таким образом, финансы некоммерческой организации – это система денежных отношений, связанная с использованием денежных доходов и фондов у субъектов хозяйствования с целью обеспечения воспроизводственного процесса.
Следует отметить, что на сегодняшний день в литературе нет единого мнения о сущности экономической категории «финансы некоммерческой организации». Профессор А. М. Бирман дал следующее определение: «Объективно существующие в экономике денежные отношения в совокупности характеризуют финансовую сторону воспроизводственного процесса» .
Другие экономисты считают, что финансы некоммерческих организаций представляют собой систему денежных отношений, выражающих планомерное формирование и использование децентрализованных денежных фондов в процессе их индивидуального кругооборота. Это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег: на их основе в организации функционируют различные денежные фонды.
По мнению профессора Молякова Д. С., «финансы предприятий (в том числе, некоммерческих организаций) – это совокупность организуемых государством экономических отношений, связанных с образованием, распределением и использованием валового дохода, денежных накоплений и финансовых ресурсов» .
Финансовые ресурсы предприятия - это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др.
Финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов (предприятий, коммерческих организаций) создаются главным образом в результате получения дохода от производственно-предпринимательской деятельности, формирования акционерного капитала, сбора паевых и уставных взносов, продажи и сдачи в аренду собственного имущества, получения заемных средств, финансовой поддержки со стороны государства, привлечения иностранных инвестиций, поступления страховых возмещений, средств от штрафных санкций. Они используются на: содержание и приобретение основных и оборотных средств; оплату труда; выплату налогов и сборов, амортизационных отчислений; проведение отчислений в страховые и другие целевые фонды; осуществление расходов на социально-культурные и благотворительные нужды; выполнение природоохранных мероприятий; осуществление расходов будущих периодов; возврат долгов и выплату процентов по ним; образование резервов. Финансовые ресурсы коммерческих, предпринимательских организаций поступают и расходуются на основе самофинансирования.
В особом положении находятся некоммерческих организации, финансовые ресурсы которых формируются не только из доходов от собственной деятельности, но и в виде взносов, пожертвований, благотворительной помощи, государственной поддержки.
К основным источникам формирования дохода некоммерческой организации относятся:
взносы участников организации;
поступления от учредителей;
добровольные взносы и пожертвования;
целевые поступления;
средства из государственного бюджета;
выручка от платной реализации товаров и услуг;
дивиденды (доходы, проценты);
доходы, получаемые от собственности некоммерческой организации;
другие, не запрещенные законом, поступления.
Порядок поступления вступительных и регулярных взносов участников некоммерческой организации определяется учредительными документами либо решением ее органов управления.
Механизм регулярных поступлений от учредителей определяется учредительными документами некоммерческой организации. Если учредителем является государство, то средства поступают в некоммерческую организацию на основе нормативного финансирования. Нормативы формируются на таком уровне, чтобы некоммерческие организации имели возможность обеспечить возмещение эксплуатационных доходов, расширить материально-техническую базу, осуществить капитальный ремонт, произвести денежный расчет с работниками и др. Нормативное финансирование осуществляется на основе специальных расчетных показателей, которые наиболее полно отражают результаты функционирования той или иной некоммерческой организации. Например, в образовании одним из таких показателей является стоимость обучения одного учащегося в год. В то же время применение нормативного метода на практике не всегда позволяет выявить реальные потребности некоммерческих организаций и определить тенденции их развития. Иногда расчет нормативов ведется методом экстраполяции с поправкой на текущие возможности бюджета. Некоторые расходы некоммерческих организаций вовсе не удается пронормировать. Поэтому использование нормативного метода не всегда способствует достижению высоких качественных показателей, а иногда порождает затратные методы достижения конечных результатов.
В настоящее время в России значительная часть нормативов, на основе которых осуществляется финансирование некоммерческих организаций, находится на достаточно низком уровне. В итоге они не имеют возможности в полной мере обеспечить инновационный характер развития.
Средства учредителей, которые не представляют государство, поступают в некоммерческие организации на основе учредительных документов, решения органов управления.
Добровольные взносы и пожертвования — особая часть доходов некоммерческих организаций. Эти средства поступают от граждан, предприятий, организаций. Они предназначены для выполнения уставной деятельности некоммерческой организации. К добровольным взносам и пожертвованиям относятся и спонсорские средства, которые представляют особую форму оплаты рекламной деятельности.
Добровольные имущественные взносы и пожертвования физических и юридических лиц не следует рассматривать только как воплощение бескорыстия. В обмен на ссужаемый капитал жертвователи получают прямые и косвенные выгоды. Прямые — льготное налогообложение, доступ к современной научно-технической, экономической и иным видам информации; использование труда высококвалифицированных специалистов; возможность проведения рекламы; признание общественности и пр. Косвенные выгоды заключаются в повышении образовательного, научного, духовного потенциала общества, здоровья населения и пр., что в целом способствует улучшению условий функционирования бизнеса.
В свою очередь некоммерческие организации получают необходимые для выполнения основной деятельности материальные и финансовые ресурсы, возможность использовать современные виды оборудования, сырья, связи, повышать квалификацию работников и пр. Использование средств жертвователей дает возможность некоммерческим организациям успешно решать проблему реализации экономических благ с достаточно высокими издержками производства, что способствует укреплению их позиций по сравнению с коммерческими организациями. Однако, несмотря на взаимовыгодность данной сделки, некоммерческие организации в определенной мере лишаются самостоятельности. Это определяется в выборе стратегии развития организации, формировании и расходовании бюджета, подборе кадров и пр.
Целевые поступления от физических и юридических лиц — важный источник формирования доходов некоммерческой организации. Эти средства предназначены для выполнения конкретных программ. Такого рода средства часто поступают в некоммерческие организации через благотворительные и иные целевые фонды. Такое выделение ресурсов широко используется во многих странах мира и известно как «система грантов».
Средства из государственного бюджета поступают некоммерческим организациям на осуществление отдельных проектов, программ, мероприятий. Взаимоотношения государственной, в том числе местной, администрации с некоммерческими организациями в развитых странах носят целевой, системный характер. Эти структуры активно привлекаются к разработке и реализации федеральных, региональных и местных социально-экономических программ. В ряде случаев между некоммерческими организациями и государством устанавливаются долгосрочные контрактные соглашения. Заключение таких контрактов происходит на конкурсной основе. В частности, в США за последнее время некоммерческие организации были включены в выполнение почти 600 федеральных программ.
В России пока средства из государственного бюджета поступают некоммерческим организациям стихийно и бессистемно. Их получение часто зависит от личной договоренности руководителей той или иной некоммерческой организации с представителями органов государственной власти. Такая основа не всегда может быть прочной.
Выручка от реализации товаров и услуг занимает значительное место в составе доходов некоммерческой организации. Этот вид дохода может складываться из выручки от реализации продукции, создание которой представляет основную либо предпринимательскую деятельность некоммерческой организации.
Ограниченность ресурсов государственного бюджета, сложность получения целевых ассигнований, добровольных пожертвований вынуждают некоммерческие организации увеличивать в общей сумме доходов долю средств от платной реализации экономических благ.
Экономическое поведение некоммерческих организаций на рынке в процессе реализации продукции на платной основе существенно не отличается от экономического поведения коммерческих структур. Огромное количество примеров функционирования организаций некоммерческого сектора (университетов, колледжей, научных и информационных центров, клиник и пр.) подтверждает их эффективность, высокую конкурентоспособность. Это объясняется не только усиливающимся спросом на продукцию некоммерческих организаций, но и тем, что в данном секторе экономики удается достаточно полно сочетать принципы современного предпринимательства с инициативой, творчеством, высоким уровнем профессионализма занятых здесь работников.
Дивиденды (доходы, проценты) некоммерческие организации получают по акциям, облигациям, другим ценным бумагам и вкладам. В России развитие этого источника формирования бюджета некоммерческой организации сдерживается достаточно большим риском ведения фондовых операций на отечественном рынке, ограниченными финансовыми ресурсами некоммерческих организаций.
Доходы, получаемые от собственности некоммерческой организации, включают поступления от сдачи в аренду помещений, оборудования, земельных участков и др.
Средства поступают в некоммерческие организации в денежной форме, в виде поставок оборудования, сырья, материалов, выполнения работ, оказания услуг (техническая помощь, консалтинг, менеджмент, маркетинг, подготовка и переподготовка персонала, юридические услуги и др.).
Источники формирования дохода некоммерческой организации зависят от формы собственности, вида создаваемых благ, характера их предоставления потребителям.
Статистическая информация показывает, что многие негосударственные некоммерческие организации за рубежом являются «бюджетными» организациями, так как получают значительные средства от государства. Это характерно особенно для некоммерческих организаций, занятых в сфере образования, здравоохранения, науки, социального обеспечения и др. Например, в сфере здравоохранения на долю средств государственного бюджета приходится около 60 процентов совокупного дохода негосударственных некоммерческих организаций. В сфере социальных услуг этот источник составляет более 50 процентов.
Добровольные пожертвования, целевые поступления имеют существенное значение для развития некоммерческих организаций, созданных и функционирующих в благотворительных целях, целях оказания содействия и развития. В такого рода некоммерческих организациях добровольные пожертвования, целевые поступления составляют более 30 процентов годового дохода.
Взносы участников, доход от платной реализации товаров и услуг, собственности и прав образуют около 70 процентов доходов некоммерческих организаций сферы культуры и досуга, более половины дохода образовательных, благотворительных организаций.
1.2. Направления использования финансовых ресурсов некоммерческих организаций
Функционирование некоммерческой организации связано с осуществлением определенных расходов. Их можно подразделить на следующие виды:
расходы по выполнению основной уставной деятельности (административно-хозяйственные расходы и расходы по выполнению программ и мероприятий, на которые получены средства целевых поступлений);
расходы, связанные с предпринимательской деятельностью;
средства, переданные в результате внутрихозяйственных расчетов;
потери и списания.
Административно-хозяйственные расходы, связанные с выполнением основной уставной деятельности. К ним относятся: содержание штатного персонала (заработная плата, различного рода выплаты), отчисления в фонд социального страхования, затраты по аренде помещений, их содержанию, оплата услуг связи, охраны, командировочные и представительские расходы, затраты на проведение обязательного аудита, амортизационные отчисления, оплата коммунальных услуг, расходы на ремонт и т. д.
Целевые расходы на выполнение программ и мероприятий, связанных с уставной деятельностью. Включают затраты на выполнение конкретных программ, на которые выделены целевые средства. Эти программы, мероприятия должны быть связаны с основной, уставной деятельностью некоммерческой организации. В этой группе расходов предусматриваются средства на доплату административно-хозяйственному персоналу, включая отчисления в фонды социального страхования и обеспечения. Проводятся доплаты и по другим общехозяйственным расходам. В эту группу расходов могут быть включены командировочные расходы, расходы на оплату услуг связи, покупку канцелярских принадлежностей, затраты на ксерокопирование материалов, покупку оргтехники, транспортные услуги, аренду помещений и др. Распределение этой группы расходов зависит от вида выполняемой программы, мероприятия (конференция, издание книги; радиопередача).
Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Состав затрат, необходимых для ведения предпринимательской деятельности, регулируется Налоговым кодексом РФ с последующими изменениями и дополнениями, и иными методическими рекомендациями.
Средства, переданные в результате внутрихозяйственных расчетов. Они включают затраты, связанные с созданием продукции (работ, услуг), предназначенной для других подразделений некоммерческой организации (расходы типографии, ремонт и обслуживание компьютеров и т. д.).
Потери и списания включают средства ликвидируемых, пришедших в негодность машин, оборудования, транспортных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
Статьи расходов утверждаются лицом, уполномоченным высшим органом управления некоммерческой организации.
Распределение расходов некоммерческой организации зависит от формы собственности, ведения предпринимательской деятельности, целевых программ и мероприятий.
Некоммерческие организации в зависимости от целей функционирования, особенностей финансирования и затрат в мировой практике подразделяются на рыночных и нерыночных производителей.
К рыночным некоммерческим организациям относятся:
некоммерческие организации, занятые рыночным производством;
некоммерческие организации, обслуживающие коммерческие организации.
К некоммерческим организациям, занятым рыночным производством, относятся организации, реализующие свою продукцию по рыночным ценам. Рыночными некоммерческими организациями являются многие школы, колледжи, университеты, клиники, больницы и т. д. Все они представляют продукцию потребителям, как правило, по достаточно высоким ценам. В их основе находятся производственные затраты.
Деятельность такого рода некоммерческих организаций может приносить либо прибыль и приравненные к ней доходы, либо убытки.
В то же время дополнительные источники финансирования (целевые взносы, добровольные пожертвования) позволяют организациям создавать значительные активы, приносящие достаточно большие доходы от собственности и прав, в дополнение к своей выручке от платной реализации. В ряде случаев это позволяет некоммерческим организациям немного снизить плату за свою продукцию.
Некоммерческие организации рыночного типа не являются благотворительными организациями, так как их основной целью является предоставление экономических благ высокого качества в области образования, здравоохранения, социального обеспечения и др. Дополнительные источники финансирования, связанные со статусом некоммерческой организации, используются в основном для того, чтобы несколько снизить высокую плату, которую они вынуждены устанавливать на основе соответствующего уровня затрат.
Некоммерческие организации, обслуживающие коммерческие организации, создаются ассоциациями предпринимателей, интересам которых они призваны содействовать. К ним относятся торговые палаты, производственные или торговые ассоциации, организации предпринимателей, исследовательские или испытательные лаборатории и т. д. Все они ведут деятельность, представляющую взаимный интерес или приносящую пользу для определенной группы коммерческих организаций. Некоммерческие организации, обслуживающие коммерческие организации, часто занимаются рекламной деятельностью от имени какой-либо группы организаций.
Такого рода некоммерческие организации оказывают консультативные услуги или помощь отдельным членам ассоциации, оказавшимся по той или иной причине в затруднительном положении.
Рассматриваемые некоммерческие организации обычно финансируются за счет взносов и отчислений со стороны соответствующей группы коммерческих организаций.
Некоммерческие организации, занятые нерыночным производством, — организации, предоставляющие продукцию другим институционным единицам бесплатно или по ценам, которые не являются экономически важными. Такого рода некоммерческие организации не в состоянии получать финансовую выручку. Поэтому основным источником их финансирования являются регулярные взносы учредителей, добровольные пожертвования физических и юридических лиц, трансферты и др.
Некоммерческие организации, занятые нерыночным производством, могут быть разделены на две основные группы:
некоммерческие организации, контролируемые и в основном финансируемые правительством;
некоммерческие организации, представляющие нерыночные блага домашним хозяйствам, финансируемые в основном за счет домашних хозяйств, корпораций и нерезидентов
Некоммерческие организации, контролируемые и в основном финансируемые правительством, характеризуются следующими признаками:
должны быть законно учрежденными юридическими субъектами;
существовать независимо от правительства.
Под контролем правительства понимается возможность определять общую стратегию развития некоммерческой организации. Некоммерческие организации такого вида могут функционировать в сфере науки, здравоохранения, обеспечения безопасности, охраны окружающей среды, бухгалтерского учета, финансов, образования и др. Их деятельность связана с разработкой и поддержанием стандартов в указанных областях экономики. Эти некоммерческие организации необходимы как организациям, так и домашним хозяйствам. Правительства многих стран предпочитают создавать в этих целях некоммерческие организации вместо правительственных учреждений. Их выбор объясняется тем, что некоммерческие организации — это независимые организации, не находящиеся под политическим давлением и в то же время отвечающие общественным стандартам. Некоммерческие организации, контролируемые и финансируемые правительством, относятся к сектору общего государственного управления независимо от того, какого рода институционные единицы извлекают пользу из их деятельности.
К некоммерческим организациям, обслуживающим домашние хозяйства, относятся организации, предоставляющие блага домашним хозяйствам бесплатно или по ценам, которые не являются экономически важными. Некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства, подразделяются на два вида:
1. Некоммерческие организации, которые создаются ассоциациями лиц для обеспечения услугами (реже товарами) самих участников. Услуги оказываются им бесплатно и финансируются за счет регулярных членских отчислений или взносов. Это профессиональные или научные общества, политические партии, профсоюзы, ассоциации потребителей, религиозные общества, общественные и культурные учреждения, спортивные клубы, а также клубы, создаваемые для целей отдыха и развлечения.
2. Некоммерческие организации, образованные для оказания помощи домашним хозяйствам. К ним относятся, прежде всего, благотворительные организации. Такие некоммерческие организации бесплатно предоставляют блага домашним хозяйствам, в том числе тем, которые пострадали в результате стихийных бедствий, военных действий.
Ресурсы таких некоммерческих организаций создаются в основном за счет денежных средств и материальных ценностей, поступающих от населения, предприятий, правительства, а также аналогичных зарубежных организаций.
1.3. Особенности формирования финансовых ресурсов кредитных потребительских кооперативов граждан
Учреждения кредитной кооперации получили широкое развитие в России в начале прошлого века, после выхода закона об учреждениях мелкого кредита. В 1914 году в стране насчитывалось почти 15 тысяч кредитных кооперативов, объединивших около 10 миллионов членов . Создавались эти кооперативы для обеспечения доступного кредитования мелким предпринимателям, ремесленникам, крестьянским хозяйствам на хозяйственные цели, а также для сбережения их средств и кредитования на потребительские нужды. Просуществовали они до конца двадцатых годов. Позже популярными среди советских граждан стали кассы взаимопомощи - организации членов профсоюза, объединившихся на добровольных началах для оказания взаимной товарищеской материальной помощи. В некоторых организациях такие кассы существуют до сих пор, однако статус их во многом уже не соответствует требованиям действующего российского законодательства. Необходимость принятия федерального закона № 117 –ФЗ «О кредитных потребительских кооперативах граждан» от 7 августа 2001 года обусловлена требованием развития некоммерческих форм взаимного кредитования граждан в правовой форме потребительского кооператива, предусмотренной статьей 116 гражданского кодекса РФ. Данный федеральный закон закрепляет принципы, ограничения и особенности деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан, права и обязанности членов указанных кооперативов, предусматривает меры по защите их интересов, регулирует взаимодействие кредитных потребительских кооперативов граждан и органов государственной власти.
Кредитный потребительский кооператив граждан - потребительский кооператив граждан, созданный гражданами, добровольно объединившимися для удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи.
Кредитный потребительский кооператив - это особая форма организации финансовой посреднической предпринимательской деятельности, которая проявляет свою активность на рынке посреднических услуг посредством применения особых технологий оказания финансово-посреднических услуг. Кредитные потребительские кооперативы создаются с целью сбережения собственных средств членов кооператива, взаимного кредитования, получения займов и кредитов из различных источников и оказания услуг своим членам и максимизации доходов свих членов. Финансово-посредническое предпринимательство кредитных потребительских кооперативов заключается в: 1) привлечении средств из внешних источников (кредиты и займы) с целью выдачи займов своим членам; 2) привлечении средств из внутренних источников (паевых взносов и сбережений своих членов) с целью выдачи займов своим членам.
Кооператив создают путем объединения паевых взносов. Вступление в эту организацию и выход из нее свободные. Это означает, что паевой капитал постоянно меняется. Поэтому в отношении кредитного кооператива не могут действовать положения о фиксации количества членов и определении минимального размера уставного (паевого) капитала.
Источниками формирования имущества кредитного кооператива могут быть как собственные, так и заемные средства. Собственные активы кооператива формируются за счет паевых и вступительных взносов его членов, доходов от деятельности и прочих поступлений.
Паевой взнос члена кредитного кооператива может быть обязательным и дополнительным. Обязательный пай дает право голоса и участия в деятельности кооператива. Вклад можно делать как в денежной форме, так и в натуральной (но не более 50% пая). Дополнительный пай (или личные сбережения) члены кооператива вносят по желанию сверх обязательного. По нему получают дивиденды.
Кооператив в обязательном порядке формирует резервный фонд, размер которого должен составлять не менее 10 процентов от паевого капитала.
Специфика кредитного кооператива в том, что деньги являются не только одной из статей актива его баланса, но объектом его основной деятельности. Паевые взносы необходимо принимать в денежной форме, чтобы исключить возможность дополнительных рисков деятельности кредитного кооператива, возникающих при необходимости оценки и использования нецелевого имущества, не соответствующего основному характеру деятельности кредитного кооператива.
Кредитный потребительский кооператив граждан - потребительский кооператив граждан, созданный гражданами, добровольно объединившимися для удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи. Кредитные потребительские кооперативы граждан могут создаваться по признаку общности места жительства, трудовой деятельности, профессиональной принадлежности или любой иной общности граждан.
Число членов кредитного потребительского кооператива граждан не может быть менее чем пятнадцать и более чем две тысячи человек.
Наименование кредитного потребительского кооператива граждан должно содержать словосочетание "кредитный потребительский кооператив граждан". Организации, не отвечающие требованиям настоящего Федерального закона, не вправе использовать в своих наименованиях словосочетание "кредитный потребительский кооператив граждан".
Одним из основных отличий кредитных кооперативов от банков является не только возможность быстрого получения необходимых денежных средств в виде займа на достаточно выгодных условиях, но и помощь со стороны кооператива своим членам по реализации своей продукции и услуг, то есть кредитные кооперативы выполняют и сбытовую функцию. Двухуровневая система организации и управления предпринимательской деятельности кредитной кооперации предполагает тесное взаимодействие районных кредитных кооперативов - членов областного кредитного кооператива - с областным как головным кооперативом.
Кредитные потребительские кооперативы на современном этапе развития системы предпринимательства являются одним из основных рычагов, который будет способствовать развитию рыночных отношений в городской и сельской местности и взаимовыгодной экономической интеграции всех субъектов системы предпринимательской деятельности как на региональном, так и на общероссийском уровне. Они различаются по видам и функциональным особенностям (таблица 1.1).
Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы 15 физ. лиц или 5 юр. лиц Физ. лица и/или юр. лица- сельхозтоваропроизводители Не могут привлекать займы от физ. лиц – не членов
Могут выдавать займы только своим членам Общее собрание членов или собрание уполномоченных Не требуется
Потребительские общества Не ограничено Физ. лица и/или юр. лица Нет ограничений Общее собрание пайщиков Не требуется
Кредитные потребительские кооперативы Не ограничено Физ. лица и/или юр. лица Все сделки только со своими пайщиками Общее собрание пайщиков Не требуется
Кредитные потребительские кооперативы граждан могут создаваться по признаку общности места жительства, трудовой деятельности, профессиональной принадлежности или любой иной общности граждан.
В основе создания кредитного кооператива и осуществления его деятельности лежат следующие принципы:
образование кооператива по территориальному признаку;
добровольное вступление и свобода выхода;
кооператив открыт для приема новых членов, у которых интересы соответствуют его целям и задачам;
равноправие членов (принцип "один член кооператива имеет один голос");
право личного участия членов в любых видах деятельности кредитного кооператива, в том числе в управлении его делами;
смена состава руководящих органов происходит по принципу выбора;
не допускается обогащение одного члена за счет другого;
справедливое распределение дохода между членами пропорционально доле участия каждого из них в деятельности кредитного кооператива;
информация о деятельности кооператива всегда доступна для его членов;
оказание услуг преимущественно членам кооператива;
минимизация стоимости услуг, предоставляемых членам кооператива, за счет снижения издержек.
Согласно нормам Закона № 117 основная деятельность КПКГ не относится ни к финансовому посредничеству, ни к финансовым услугам. Основная деятельность КПКГ заключается в организации финансовой взаимопомощи (ФВП) пайщикам кредитного потребительского кооператива и состоит, во-первых, в совместном сбережении денежных средств пайщиков и, во-вторых, в предоставлении доступных и недорогих займов из этих же сбережений только пайщикам своего кооператива.
Паевой взнос – это денежные средства, переданные членом кредитного потребительского кооператива граждан в собственность кредитного потребительского кооператива граждан для осуществления деятельности, предусмотренной его уставом;
Согласно ст. 3 Закона "О кредитных потребительских кооперативах граждан" определено, что "личные сбережения - денежные средства, переданные членом кредитного потребительского кооператива граждан кредитному потребительскому кооперативу граждан на основании договора для использования в соответствии с целями деятельности кредитного потребительского кооператива граждан". В ст. ст. 14 - 16 данного Закона определен механизм передачи личных сбережений пайщиков в кредитный потребительский кооператив.
Фонд финансовой взаимопомощи – это денежные средства, используемые кредитным потребительским кооперативом граждан для предоставления займов своим членам; формируется за счет собственных средств кредитного потребительского кооператива граждан и личных сбережений его членов.
Данная финансовая помощь может осуществляться двумя основными способами. Во-первых, путем предоставления кооперативом своим членам как процентных, так и беспроцентных займов. Во-вторых, путем выплаты своим членам процентов на суммы, добровольные переданные кооперативу его членами с условием их возврата по истечении срока действия договора.
Указанные отношения, как первые, так и вторые, основываются на договорах и весьма напоминают отношения, существующие между кредитной организацией и ее клиентами. Применительно к банковской сфере первый из описанных договоров может быть охарактеризован как кредитный, а второй - как договор банковского вклада. Специальное правовое регулирование договоров кредита и банковского вклада обусловлено участием в качестве одной из сторон специального субъекта - кредитной организации. При этом по своей экономической природе указанные договоры опосредуют заемные отношения. В связи с этим рассмотренные отношения, существующие между кооперативом, не являющимся кредитной организацией, и гражданами регулируются положениями о договоре займа.
В кредитном потребительском кооперативе граждан в обязательном порядке создается фонд финансовой взаимопомощи, который является источником займов, предоставляемых членам кредитного потребительского кооператива граждан.
Фонд финансовой взаимопомощи формируется за счет части собственных средств кредитного потребительского кооператива граждан, размер которой определяется правлением кредитного потребительского кооператива граждан в соответствии с его уставом и решением общего собрания членов кредитного потребительского кооператива граждан, а также личных сбережений членов кредитного потребительского кооператива граждан, передаваемых на основании договора в пользование кредитному потребительскому кооперативу граждан только для предоставления займов своим членам.
Часть фонда финансовой взаимопомощи, предназначенная для выдачи займов на предпринимательские цели, не может превышать половину фонда финансовой взаимопомощи. Размер указанной части фонда финансовой взаимопомощи устанавливается в соответствии с уставом кредитного потребительского кооператива граждан общим собранием членов кредитного потребительского кооператива граждан.
Величина временно свободного остатка фонда финансовой взаимопомощи не может составлять более половины указанного фонда. Временно свободный остаток фонда финансовой взаимопомощи может использоваться исключительно для приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг, а также для хранения на депозитных счетах в банках.
Кредитный потребительский кооператив граждан является альтернативой банковского кредитования.
Кооперативы меньше реагируют на экономические кризисы. Тому есть несколько причин. Денежные фонды кооперативов принадлежат пайщикам, следовательно, они могут принять решение о возврате своих средств. Управление в кредитных кооперативах прозрачно, поэтому денежные потоки легко проследить. К тому же вложение средств в рискованные операции запрещено (ст. 19 Федерального закона от 11 июля 2001 г. N 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан"), а значит, вероятность финансовых потерь сведена к минимуму. Еще один немаловажный момент - пайщики знают друг друга лично, и невозврат кредита практически исключен.
Существующие финансово-кредитные учреждения фактически не кредитуют физических лиц на доступных условиях. Реальную возможность получить ссуду могут дать лишь кредитные потребительские кооперативы граждан