Составление бизнес - плана конкретного предприятия (организации)

Оглавление
1. Резюме 3
2. Сущность проекта 4
3. Анализ рынка 6
4. Характеристика конкурентов 12
5. Производственный план 17
6. Организационный план 22
7. Маркетинговый план 24
8. Финансовый план 25
9. Риски проекта 47
Заключение 48
Список литературы 49

руб.
показатели август сентябрь октябрь ноябрь декабрь год Поступления от продаж 868,73 868,73 868,73 868,73 868,73 4343,63 Издержки 662,89 662,89 662,89 662,89 662,89 3314,47 Налоги, в т.ч.:           0,00 УСН 30,87 30,87 30,87 30,87 30,87 154,37 Кэш-фло от операционной деятельности 174,96 174,96 174,96 174,96 174,96 874,78 Приобретение основных средств 1224,31  0 0,00 0,00 0,00 1224,31 Кэш-фло от инвестиционной деятельности 1224,31 0,00 0,00 0,00 0,00 1224,31 Собственный капитал 724,31 0,00 0,00 0,00 0,00 724,31 Поступления заемных средств 500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 500,00 Возврат займов 36,93 37,73 38,55 39,38 40,23 192,82 Расходы по процентам 10,83 10,03 9,21 8,38 7,53 45,98 Кэш-фло от финансовой деятельности 1176,55 -47,76 -47,76 -47,76 -47,76 985,51 СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК 2575,82 127,20 127,20 127,20 127,20 3084,60 Денежный поток нарастающим итогом 2575,82 2703,01 2830,21 2957,41 3084,60 3084,60
Таблица 29. План движения денежных средств на 2016 год, по кварталам, тыс.руб.
показатели 1 2 3 4 год Поступления от продаж 2736,48 2736,48 2736,48 2736,48 10945,93 Издержки 2280,76 2280,76 2280,76 2280,76 9123,02 Налоги, в т.ч.:           УСН 68,36 68,36 68,36 68,36 273,44 Кэш-фло от операционной деятельности 387,37 387,37 387,37 387,37 1549,48 Приобретение основных средств    0 0,00 0,00 0,00 Кэш-фло от инвестиционной деятельности   0,00 0,00 0,00 0,00 Собственный капитал   0,00 0,00 0,00 0,00 Поступления заемных средств   0,00 0,00 0,00 0,00 Возврат займов 126,02 134,39 46,75 0,00 307,17 Расходы по процентам 17,27 8,90 1,01 0,00 27,19 Кэш-фло от финансовой деятельности -143,30 -143,30 -47,77 0,00 -334,36 СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК 244,07 244,07 339,60 387,37 1215,12 Денежный поток нарастающим итогом 244,07 488,15 827,75 1215,12 1215,12
Таблица 30. План движения денежных средств на 2017 год, по кварталам, тыс.руб.
показатели 1 2 3 4 год Поступления от продаж 3296,81 3296,81 3296,81 3296,81 13187,22 Издержки 2599,91 2599,91 2599,91 2599,91 10399,65 Налоги, в т.ч.:           УСН 104,53 104,53 104,53 104,53 418,14 Кэш-фло от операционной деятельности 592,36 592,36 592,36 592,36 2369,44 Приобретение основных средств    0 0,00 0,00 0,00 Кэш-фло от инвестиционной деятельности   0,00 0,00 0,00 0,00 Собственный капитал   0,00 0,00 0,00 0,00 Поступления заемных средств   0,00 0,00 0,00 0,00 Возврат займов 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Расходы по процентам 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Кэш-фло от финансовой деятельности 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК 592,36 592,36 592,36 592,36 2369,44 Денежный поток нарастающим итогом 592,36 1184,72 1777,08 2369,44 2369,44
Далее рассмотрим оптимистический сценарий развития, при котором планируемая выручка будет выше на 10 %, чем при реалистическом варианте, остальные параметры остаются без изменений.
Проведем соответствующие расчеты (табл. 31 - 36)
Таблица 31 План доходов и расходов,2015 год, тыс.руб. (оптимистический)
месяц август сентябрь октябрь ноябрь декабрь год выручка 1061,78 1061,78 1061,78 1061,78 1061,78 5308,88 Расходы на оплату труда 288,60 288,60 288,60 288,60 288,60 1443,00 Расходы на аренду 45,00 45,00 45,00 45,00 45,00 225,00 Амортизация основных средств 0,71 0,71 0,71 0,71 0,71 3,57 расходы на рекламу 6,83 6,83 6,83 6,83 6,83 34,15 Расходы на сырье 321,75 321,75 321,75 321,75 321,75 1608,75 Выплата основного долга 36,93 37,73 38,55 39,40 40,23 192,84 Выплата процентов 10,83 10,03 9,21 8,40 7,53 46,00 итого расходы 710,65 710,65 710,65 710,69 710,65 3553,31 прибыль 351,12 351,12 351,12 351,08 351,12 1755,57 Налогооблагаемая база 398,88 398,88 398,88 398,88 398,88 1994,41 УСН,15% 59,83 59,83 59,83 59,83 59,83 299,16 Чистая прибыль 339,05 339,05 339,05 339,05 339,05 1695,24
Таблица 32 План доходов и расходов на 2016 год, тыс.руб. (оптимистический)
квартал 1 2 3 4 год выручка 3503,85 3503,85 3503,85 3503,85 14015,41 Расходы на оплату труда 935,06 935,06 935,06 935,06 3740,26 Расходы на аренду 145,80 145,80 145,80 145,80 583,20 Амортизация основных средств 2,14 2,14 2,14 2,14 8,56 расходы на рекламу 22,13 22,13 22,13 22,13 88,52 Расходы на сырье 1042,47 1042,47 1042,47 1042,47 4169,88 Выплата основного долга 126,02 134,39 46,75   307,17 Выплата процентов 17,27 8,90 1,01   27,19 итого расходы 2290,90 2290,90 2195,37 2147,60 8924,77 прибыль 1212,95 1212,95 1308,48 1356,25 5090,64 Налогооблагаемая база 1356,25 1356,25 1356,25 1356,25 5425,00 УСН,15% 203,44 203,44 203,44 203,44 813,75 чистая прибыль 1009,52 1009,52 1105,05 1152,81 4276,89
Таблица 33 План доходов и расходов на 2017 год, тыс.руб.
квартал 1 2 3 4 год выручка 4029,43 4029,43 4029,43 4029,43 16117,72 Расходы на оплату труда 1060,36 1060,36 1060,36 1060,36 4241,45 Расходы на аренду 159,30 159,30 159,30 159,30 637,20 Амортизация основных средств 2,14 2,14 2,14 2,14 8,56 расходы на рекламу 26,11 26,11 26,11 26,11 104,45 Расходы на сырье 1230,11 1230,11 1230,11 1230,11 4920,46 Выплата основного долга 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Выплата процентов 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 итого расходы 2478,03 2478,03 2478,03 2478,03 9912,12 прибыль 1551,40 1551,40 1551,40 1551,40 6205,60 УСН,15% 232,71 232,71 232,71 232,71 930,84 чистая прибыль 1318,69 1318,69 1318,69 1318,69 5274,76
План движения денежных средств по оптимистическому варианту на 2015 год приведен в таблице 34.
Таблица 34 План движения денежных средств, тыс.руб.
показатели август сентябрь октябрь ноябрь декабрь год Поступления от продаж 1061,78 1061,78 1061,78 1061,78 1061,78 5308,88 Издержки 662,89 662,89 662,89 662,89 662,89 3314,47 Налоги, в т.ч.:           0,00 УСН 59,83 59,83 59,83 59,83 59,83 299,16 Кэш-фло от операционной деятельности 339,05 339,05 339,05 339,05 339,05 1695,24 Приобретение основных средств 1224,31  0 0,00 0,00 0,00 1224,31 Кэш-фло от инвестиционной деятельности 1224,31 0,00 0,00 0,00 0,00 1224,31 Собственный капитал 724,31 0,00 0,00 0,00 0,00 724,31 Поступления заемных средств 500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 500,00 Возврат займов 36,93 37,73 38,55 39,40 40,23 192,84 Расходы по процентам 10,83 10,03 9,21 8,40 7,53 46,00 Кэш-фло от финансовой деятельности 1176,55 -47,76 -47,76 -47,80 -47,76 985,47 СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК 2739,91 291,29 291,29 291,25 291,29 3905,02 Денежный поток нарастающим итогом 2575,82 2703,01 2830,21 2957,41 3084,60 3084,60
Таблица 35. План движения денежных средств на 2016 год, по кварталам, тыс.руб.
показатели 1 2 3 4 год Поступления от продаж 3503,85 3503,85 3503,85 3503,85 14015,41 Издержки 2147,60 2147,60 2147,60 2147,60 8590,41 Налоги, в т.ч.:           УСН 203,44 203,44 203,44 203,44 813,75 Кэш-фло от операционной деятельности 1152,81 1152,81 1152,81 1152,81 4611,25 Приобретение основных средств    0 0,00 0,00 0,00 Кэш-фло от инвестиционной деятельности   0,00 0,00 0,00 0,00 Собственный капитал   0,00 0,00 0,00 0,00 Поступления заемных средств   0,00 0,00 0,00 0,00 Возврат займов 126,02 134,39 46,75 0,00 307,17 Расходы по процентам 17,27 8,90 1,01 0,00 27,19 Кэш-фло от финансовой деятельности -143,30 -143,30 -47,77 0,00 -334,36 СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК 1009,52 1009,52 1105,05 1152,81 4276,89 Денежный поток нарастающим итогом 1009,52 2019,03 3124,08 4276,89 4276,89
Таблица 36. План движения денежных средств на 2017 год, по кварталам, тыс.руб.
показатели 1 2 3 4 год Поступления от продаж 4029,43 4029,43 4029,43 4029,43 16117,72 Издержки 2478,03 2478,03 2478,03 2478,03 9912,12 Налоги, в т.ч.:           УСН 232,71 232,71 232,71 232,71 930,84 Кэш-фло от операционной деятельности 1318,69 1318,69 1318,69 1318,69 5274,76 Приобретение основных средств    0 0,00 0,00 0,00 Кэш-фло от инвестиционной деятельности   0,00 0,00 0,00 0,00 Собственный капитал   0,00 0,00 0,00 0,00 Поступления заемных средств   0,00 0,00 0,00 0,00 Возврат займов 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Расходы по процентам 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Кэш-фло от финансовой деятельности 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 СУММАРНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК 1318,69 1318,69 1318,69 1318,69 5274,76 Денежный поток нарастающим итогом 1318,69 2637,38 3956,07 5274,76 5274,76
Сведем итоговые результирующие показатели по 3 сценариям в табл. 37
Таблица 37. Результирующие показатели по проекту по трем сценариям, тыс.руб.
Показатель Реальный Пессимистический Оптимистический выручка 28836,75 28476,78 35442,00 затраты 22390,20 23410,29 22390,20 прибыль 9829,80 5066,49 13051,80 УСН 1560,45 845,95 2043,75 Чистая прибыль 8269,36 4459,34 11246,89 Из проведенного сравнения видно, что прибыль и чистая прибыль пессимистического варианта развития почти в 2 раза ниже, чем при реалистическом варианте, оптимистический вариант дает результат на 20-25 % выше, чем в реалистическом варианте.
Точка безубыточности показывает объем товарооборота, при котором сумма валового дохода покрывает издержки производства и обращения, прибыль при этом не образуется. Значение точки безубыточности определяется по формуле (10)
Тб = В*Ипост /(В - Ипер), (1)
где, Тб – точка безубыточности;
Ипост – сумма условно-постоянных расходов, тыс.руб;
В - выручка от продаж, тыс.руб;
Ипер – сумма переменных расходов, тыс.руб.
Расчет точки безубыточности проекта представим в табл. 38.
Таблица 38. Расчет точки безубыточности по проекту по трем сценариям, тыс.руб.
Показатель Реальный Пессимистический Оптимистический выручка 28836,75 28476,78 35442,00 затраты 22390,20 23410,29 22390,20 т.ч. постоянные 11691,11 11718,77 11691,11 переменные 10699,09 11691,52 10699,09 точка безубыточности, тыс. руб. 18587,49 19881,31 16746,46 точка безубыточности, месяц проекта. 18,69 20,24 13,70 Проведенные расчеты показывают, что при реалистическом сценарии проект становится прибыльным при достижении выручки 18587,49 тыс. руб, что произойдет через 19 месяцев после начала проекта (второй месяц 2017 года), при пессимистическом варианте – в пятый месяц 2017 года, при оптимистическом варианте безубыточность достигается в девятом месяце 2016 года.
Порог рентабельности (точка безубыточности) показывает такой объем валового дохода, при котором прибыль равна нулю. При повышении валового дохода предприятие начнет получать прибыль.
Методы дисконтирования основаны на сравнении денежных поступлений в различные моменты времени. Они позволяют максимально полно учесть инфляцию, риски и альтернативную стоимость капитала на различных стадиях проекта.
Расчет эффективности инвестиционного проекта. Расчет будет произведен табличным способом.
При этом за первый период принимается август месяц- как месяц начала работы кафе. Инвестиции производятся в нулевом периоде –в июле.
Коэффициент дисконтирования (di) без учета риска проекта определяется как отношение ставки рефинансирования (r), установленной Центральным банком Российской Федерации, и объявленного Правительством Российской Федерации на текущий год темпа инфляции (i):
1+di=(1+(r/100))/(1+(i/100))
Примем ставку рефинансирования на уровне 12,5%, темп инфляции на уровне 8%, тогда 1+di=1,125/1,08=1,041; di=4,1%
Показатели эффективности проекта:
Пессимистический прогноз:
Показатели август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Чистый денежный поток 174,96 174,96 174,96 174,96 174,96 Дисконтированный денежный поток 174,96 168,07 161,45 155,09 148,98 Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом 174,96 343,02 504,47 659,56 808,54
Показатели 1 кв 2016 2 кв 2016 3 кв 2016 4 кв 2016 2017 Чистый денежный поток 244,07 244,07 339,60 387,37 2369,44 Дисконтированный денежный поток 199,65 191,79 256,34 280,88 1650,40 Дисконтированный денежный поток с поправкой на риск (10 %) 1008,18 1199,97 1456,31 1737,19 3387,59
Чистая приведенная стоимость (NPV) проекта = 3387,59 тыс. руб.
Внутренняя норма доходности (IRR) проекта = 12 %.
Реалистический прогноз:
Показатели август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Чистый денежный поток 209,24 209,24 209,24 209,20 209,24 Дисконтированный денежный поток 209,24 201,00 193,09 185,45 178,18 Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом 209,24 410,24 603,33 788,78 966,95
Показатели 1 кв 2016 2 кв 2016 3 кв 2016 4 кв 2016 2017 Чистый денежный поток 738,76 738,76 834,29 882,06 4029,30 Дисконтированный денежный поток 604,30 580,50 629,74 639,58 2806,55 Дисконтированный денежный поток с поправкой на риск (10 %) 1571,25 2151,75 2781,49 3421,07 6227,62
Чистая приведенная стоимость (NPV) проекта = 6227,62 тыс. руб.
Внутренняя норма доходности (IRR) проекта = 18 %.
Оптимистический прогноз:
Показатели август сентябрь октябрь ноябрь декабрь Чистый денежный поток 339,05 339,05 339,05 339,05 339,05 Дисконтированный денежный поток 339,05 325,70 312,87 300,55 288,71 Дисконтированный денежный поток нарастающим итогом 339,05 664,74 977,61 1278,16 1566,87
Показатели 1 кв 2016 2 кв 2016 3 кв 2016 4 кв 2016 2017 Чистый денежный поток 1009,52 1009,52 1105,05 1152,81 5274,76 Дисконтированный денежный поток 825,77 793,25 834,11 835,90 3674,06 Дисконтированный денежный поток с поправкой на риск (10 %) 2392,64 3185,88 4020,00 4855,89 8529,95
Чистая приведенная стоимость (NPV) проекта = 8529,95 тыс. руб.
Внутренняя норма доходности (IRR) проекта = 24 %.
Из проведенных расчетов видно, что даже при пессимистическом прогнозе чистая приведенная стоимость проекта является положительной, следовательно, проект привлекателен с финансовой точки зрения.
Анализ чувствительности NPV к изменению
себестоимости производства;
объема производства (в денежном выражении);
инвестиционных издержек.

Риски проекта
Риски можно представить в виде следующей таблицы.
Таблица 26.Перечень возможных рисков
Риски Влияние на прибыль Маркетинговый риск Недополучение прибыли из-за падения реализации или неверно установленной цены продукта Риск несоблюдения выхода на плановый объем Недополучение прибыли Риск превышения бюджета Снижение прибыли из-за перераспределения денежных потоков Общеэкономический риск Рост инфляции, ставки процента банка
Вероятность наступления рисков оценим в таблице 27 по трехбалльной системе.1-несущественно,2-средне,3-максимальный риск. Риски оценены экспертно директором, автором и ведущим специалистом будущей мастерской.
Таблица 27. Вероятность наступления рисков
Риски Э1 Э2 Э3 V Маркетинговый риск 1 2 1 1,33 Риск несоблюдения выхода на плановый объем 2 2 2 2 Риск превышения бюджета 2 3 2 2,33 Общеэкономический риск 2 2 2 2
Самый большой риск-превышение бюджета, поэтому необходим тщательный контроль за расходами.
Заключение
Целью данной работы была разработка бизнес-плана для кофейни Санкт-Петербурга. Задачи по достижению данной цели были выполнены.
Разработанный нами бизнес-план кофейни рассматривает общие случаи, средние стоимости, предлагает классические методы увеличения прибыли предприятия. Согласно представленному плану, предлагаемому проект рентабелен, окупаем, приносит прибыль уже на 1-й год. Однако следует учитывать, что несоблюдение предлагаемых методов, наступление форс-мажорных обстоятельств, неудачный выбор места, непривлекательный дизайн и так далее налагает на реализуемое предприятие риски.
Предлагаемый проект можно открыть, имея кредит в 500 тыс. руб. с учетом наличия собственных средств 724 тыс.руб. Для окупаемости проекта средняя посещаемость кофейни должна составлять в среднем 150 человек в день. Ожидаемая чистая прибыль составляет 1081,9 тыс.руб. в 2015 году.
Список литературы
М.И. Баканова, Теория экономического анализа: учебник/ 5-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 563с.
Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 222с.
Бариленко В.И., Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / В.И. Бариленко, С.И. Кузнецов, Л.К. Плотникова, О.В. Кайро - 3-е изд. - М.: КНОРУС, 2010. - 432с.
Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. Пер. с англ. / Науч. ред. И.И. Елисеева. Гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 408с.
Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Баринов. - М.: Форум, 2013. – 256 c.
Бронникова, Т.С. Разработка бизнес-плана проекта: Учебное пособие / Т.С. Бронникова. - М.: Альфа-М, ИНФРА-М, 2012. - 224 c.
Ефимова О.В., Мельник М. В., Бородина Е. И. Анализ финансовой отчетности. - М.: Омега-Л, 2010.
Ковалев В.В., Уланов В.А. Курс финансовых вычислений. - М.: Финансы и статистика, 2010.
Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 415с.
Газета «Ведомости» [сайт]. URL: http://www.vedomosti.ru/career/news/7184981/kofe_bolshogo_goroda#ixzz2JRHzupJ8
ИА “Watermarket.ru” [сайт]. URL: http://watermarket.ru/articles/9177
http://farexpo.ru/horeca/news/news_detail.php?ID=25994
Исследование «Российский рынок кофеен 2012» http://marketing.rbc.ru/research/562949984186201.shtml
http://www.cbr.ru/
http://ria.ru/economy/20140221/996150216.html
2