Проектирование сметы затрат на содержание и обслуживание механосборочного комплекса.

Содержание
Введение 4
1. Теоретическая часть. Виды смет и методика их формирования 5
2. Практическая часть. Расчет проекта сметы затрат на производство 15
2.1. Расчет статьи «материалы» 15
2.2 Расчет статьи «заработная плата» 21
2.3 Расчет статьи «ЕСН» 26
2.4 Расчет статьи «коммунальные услуги» 30
2.5. Расчет статьи «Ремонты» 32
2.6 Расчет статьи «прочие расходы» 35
2.7.Формирование сметы расходов на содержание и обслуживание механосборочного комплекса 36
Заключение 38
Список литературы 39

систем вентиляции и кондиционирования 7 39933 11980 49916 14975 59899 17970 Слесарь-ремонтник 7 50300 15090 62875 18862 75450 22635 Исполнительхудожественных работ 7 29528 8858 36910 11073 44292 13287 Машинист крана (крановщик) 5 33021 9906 41277 12383 49532 14860 Уборщик произв.помещений 3 26110 7833 32637 9791 39165 11749 Электромонтер по ремонту и обслуживанию электрооборудо-вания 8 43388 13017 54235 16271 65083 19525
Продолжение таблицы 11
Должность и Ф.И.О. Разряд ЕТС июль(7 мес.) август(8 мес.) сентябрь(9 мес.) Начисл. зараб. ЕСН Начисл. зараб. ЕСН Начисл. зараб. ЕСН Заведующий хозяйством 4 38258 11477 43724 13117 49189 14757 Механик цеха 8 75930 22779 86777 26033 97624 29287 Энергетик цеха 13 106167 31850 121334 36400 136501 40950 Слесарь по ремонту и обсл.систем вентиляции и кондиционирования 7 69882 20965 79865 23960 89849 26955 Слесарь-ремонтник 7 88025 26407 100600 30180 113175 33952 Исполнительхудожественных работ 7 51673 15502 59055 17717 66437 19931 Машинист крана (крановщик) 5 57787 17336 66042 19813 74298 22289 Уборщик произв.помещений 3 45692 13708 52220 15666 58747 17624 Электромонтер по ремонту и обслуживанию электрооборудо-вания 8 75930 22779 86777 26033 97624 29287
Окончание таблицы 11
Должность и Ф.И.О. Разряд ЕТС октябрь(10 мес.) ноябрь(11 мес.) декабрь(12 мес.) Числ. Всего ЕСН в тыс.руб.
за год
  начисл-ый заработок ЕСН начисл-ый заработок ЕСН начисл-ый заработок ЕСН чел. Заведующий хозяйством 4 54655 16396 60120 18036 65586 19676 1 20 Механик цеха 8 108471 32541 119318 35795 130165 39050 2 78 Энергетик цеха 13 151667 45500 166834 50050 182001 54600 2 109 Слесарь по ремонту и обслуживаниюсистем вентиляции и кондиционирования 7 99832 29950 109815 32944 119798 35939 4 144 Слесарь-ремонтник 7 125750 37725 138324 41497 150899 45270 8 362 Исполнительхудожественных работ 7 73819 22146 81201 24360 88583 26575 1 27 Машинист крана (крановщик) 5 82553 24766 90808 27243 99064 29719 5 149 Уборщик производственныхпомещений 3 65275 19582 71802 21541 78329 23499 4 94 Электромонтер по ремонту и обслуживанию электрооборудования 8 108471 32541 119318 35795 130165 39050 8 312                 35 1294
Приведенные данные показали, что заработной платы свыше 460 тыс.руб. на человека на предприятии нет. Сумма начисленных страховых взносов составляет 30% к заработной плате. Всего ЕСН за год составит 1294 тыс.руб.
2.4 Расчет статьи «коммунальные услуги»
К пункту 4.1 и 4.2 проекта сметы «Водоснабжение» и «Водоотведение». На основании штатного расписания (таблица 2) в таблице 11 выполнен расчет затрат на водоснабжение и водоотведение на год и с разбивкой по кварталам. Средняя цена на 2012 год: вода - 10,5 рублей; сток – 18,4 рублей. Сумма затрат на водоснабжение в год составит 8 тыс.руб., на водоотведение-14 тыс.руб.
К пункту 4.3 проекта сметы «Теплоснабжение». На основании исходных данных в части площади здания -1300 кв.метров заполнена таблица 12 по расчету затрат на тепло.Средняя цена на 2012 год 1 Гкал – 3 540,0 рублей. 1 квартал и 4 квартал-по 90 календарных дней,2 квартал-30 календарных дней(июнь).
Норматив в ГКАЛ учитывает расход тепла на весь метраж здания.
Таблица 12
Расчет затрат на теплоснабжение на год
Номер здания, помещения (в соответствии с паспортом) Занимаемая площадь, (м.кв.) Норматив расхода тепла, (Гкал/
сутки) Суммарный расход тепла в год, (Гкал) В том числе, по кварталам I II III IV 01000212 1300 1,4 294 126 42 0 126 Стоимость 1 ГКАЛ,руб.     3540 3540 3540 3540 3540 Затраты на тепло,тыс.руб.     1040,8 446,0 148,7 0,0 446,0
 Таблица 11
Расчет затрат на водоснабжение и водоотведение на год
Наименование комплекса Числ. персо-нала, обслуж. ком-плексы, (чел.) Нормативы водопотребления и водоотведения на (1 чел в сутки) Водопотребление и водоотведение в год В том числе, по кварталам вода, м3 сток, м3 вода, м3 сток, м3 I II III IV вода, м3 сток, м3 вода, м3 сток, м3 вода, м3 сток, м3 вода, м3 сток, м3 Душ 4 0,5 0,5 730 730 183 183 183 183 183 183 183 183 Водопотребление 4 0,025 0,025 37 37 9 9 9 9 9 9 9 9 Итого:       767 767 192 192 192 192 192 192 192 192 Сумма оплаты,тыс.руб.       8,0 14,1 2,0 3,5 2,0 3,5 2,0 3,5 2,0 3,5
К пункту 4.4 проекта сметы «Энергоснабжение». На основании исходных данных в части количества станков и оборудования (15 ед.) заполнена таблица 13 по расчету затрат на «энергоснабжение» на год и с разбивкой по кварталам. Средняя цена 1 Квт/час принята – 15,0 рублей.
2.5. Расчет статьи «Ремонты»
К пункту 5.1 проекта сметы «Ремонты». На основании исходных данных в части трудоемкости по ремонту здания и нормативной стоимости одного нормо-часа заполнена таблица 14 по расчету затрат на ремонты здания а год.
Нормативная стоимость 1 н/ч – 465,0 рублей.
Таблица 14
Расчет затрат на ремонты здания на год
Виды работы Трудоемкость,  н/ч в год Стоимость н/ч, руб Итого, в тыс. руб. Обслуживание здания и оборудования 800 465 372,0 Ремонт здания и оборудования 110 465 51,2 Всего 910

465 423,2
Затраты на ремонты зданий в год составят 432,2 тыс.руб.
Таблица 13
Расчет затрат на энергопотребление на год
Наименование потребителей электроэнергии (эл.двигатели, осветители и т.п.) Кол-во,ед. Потр. мощ-ность 1 ед., (кВт) Потреб. мощн. всеми станками и оборудованием, (кВт) Год. загрузка,(час) Суммарное потребление эл.энергии в год, (кВт.час) В том числе, по кварталам I II III IV 1 2 3 4=гр.2хгр.3 5 6=гр.4хгр.5 7 8 9 10 Технологическое оборудование,входящее в комплекс:                   Металлорежущее оборудование 2 1,6 3,2 3 550 5 680 1420 1420 1420 1420 Электросварочное оборудование 1 5,5 5,5 3 550 19 525 4881 4881 4881 4881 Грузоподъёмные машины 1 6,1 6,1 1 813 11 059 2765 2765 2765 2765 Гидропресс 2 1,2 2,4 3 550 4 260 1065 1065 1065 1065 Ламповый обогрев 1 0,9 0,9 50 45 11 11,25 11,25 11,25 Электропечи 1 1,3 1,3 1 000 1 300 325 325 325 325 Итого: 8 16,6 19,4 13 513 41 869 10467 10467 10467 10467 Инженерное оборудование,входящие в комплекс:                   Вентиляция 1 1,19 1,19 3 974 4729 1182 1182 1182 1182 Освещение 1 1,6 1,6 3 974 6358 1590 1590 1590 1590 Кондиционеры 1 1,8 1,8 1 987 3577 894 894 894 894 Колориферы 1 15,7 15,7 1 987 31196 7799 7799 7799 7799 Компрессор 1 10 10 993 9930 2483 2483 2483 2483 Насосы 1 10 10 1 987 19870 4968 4968 4968 4968 Продолжение таблицы 13
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Электроконвекторы 1 3 40,29 993 40008 10002 10002 10002 10002 Итого: 7 80,58 15 895 115668 28917 28917 28917 28917 Всего: 15 99,98  157537 39384 39384 39384 39384 Стоимость 1 квт-час,руб.         15 15 15 15 15 Затраты на эл.энергию,тыс.руб.         2363 591 591 591 591  2.6 Расчет статьи «прочие расходы»
К пункту 6.1 проекта сметы «Спецпитание»
На основании исходных данных в части количества талонов=7, а также ориентируясь на профессии и штатную расстановку заполнена таблица 15 с разбивкой по кварталам и на год.
Таблица 15
Расчет затрат на спецпитание
Наименование Кол-во
тало-нов в день Стоимость Стоимость на год, В т.ч. по кварталам 1 талона, руб. в тыс. руб. 1 2 3 4 1 рацион 2 200 100,8 25,2 25,2 25,2 25,2 2 рацион 2 200 100,8 25,2 25,2 25,2 25,2 3 рацион 2 200 100,8 25,2 25,2 25,2 25,2 4 рацион 1 200 50,4 12,6 12,6 12,6 12,6 Пектин 33 20 166,3 41,6 41,6 41,6 41,6 Молоко 33 25 207,9 52,0 52,0 52,0 52,0 Всего 7   727,0 181,8 181,8 181,8 181,8
Численность персонала-35 чел. Всего талонов, согласно варианта 6,7 талонов. Всем работникам, исключая зав.хозяйством и исполнителя художественных работ планируется дача яблока(пектина) и 0,5 литра молока в день. Для расчета затрат принято 252 раб.дней в году.
К пункту 6.2 проекта сметы «Стирка спецодежды».
На основании данных таблицы 3 раздела 2.1 курсовой работы и стоимости услуги стирки одной вещи, рассчитаем затраты на стирку.
Спецодежда стирается каждые 10 рабочих дней.
Нормативная стоимость услуги на одну вещь– 132,0 рубля.
Количество комбинезонов, костюмов х/б,халатов х/б и курток, согласно расчетов таблицы 3 на год составляет 43 ед. спецодежды.
Затраты на стирку: 43х(252/10)х132/1000=142(тыс.руб.)
К пункту 6.3 проекта сметы «Услуги связи, Интернет». На основании исходных данных в части количества телефонных точек и Интернет, равных 4, рассчитана стоимость данной услуги.
Средняя цена обслуживания одной телефонной точки и Интернет составляет 445 руб./месяц. Затраты в год составят: 4х445х12/1000=21,4(тыс.руб.)
К пункту 6.4 проекта сметы «Вывоз мусора, дезинфекция».
На основании исходных данных, в части количества тонн мусора=3 тонны и нормативной стоимости вывоза одной тонны, рассчитана стоимость данной услуги на год и с разбивкой по кварталам. Нормативная стоимость вывоза одной тонны мусора – 1100,0 рублей.
Затраты в год составят 3х1100/1000=3,3(тыс.руб.)
К пункту 6.5 проекта сметы «Налоги». Необходимая сумма определена исходными данными, равными 95 тыс.руб. в год.
2.7.Формирование сметы расходов на содержание и обслуживание механосборочного комплекса
Смета расходов на содержание и обслуживание механосборочного комплекса представлена на основании всех ранее проведенных расчетов в таблице 16 и на рисунке 1.
Рисунок 1. Структура расходов на содержание механосборочного комплекса
Таблица 16
Смета расходов на содержание и обслуживание механосборочного комплекса,тыс.руб.
Наименование статей Всего на год В том числе по кварталам 1 кв 2 кв 3 кв 4 кв 1. Материалы- всего, в т.ч. 1638,3 405,7 410,3 416,6 405,7 1.1. расходные материалы 1015,2 253,8 253,8 253,8 253,8 1.2 спецодежда 62,6 15,7 15,7 15,7 15,7 1.3 инструмент 283,2 70,8 70,8 70,8 70,8 1.4 запчасти для ремонта 25,63 3,10 7,00 12,40 3,13 1.5 МПЗ стоимостью до 40 т.р. 1,71 0,43 0,43 0,43 0,43 1.6 НДС на материалы 249,9 61,9 62,6 63,6 61,9 2.Заработная плата 4815,3 1203,8 1203,8 1203,8 1203,8 3.ЕСН 1294,5 323,6 323,6 323,6 323,6 4.Коммунальные услуги-всего, в т.ч. 3426,0 1042,3 745,0 596,3 1042,3 4.1Водоснабжение 8,0 2,0 2,0 2,0 2,0 4.2Водоотведение 14,1 3,5 3,5 3,5 3,5 4.3Теплоснабжение 1040,76 446,04 148,68 0 446,04 4.4Электроснабжение 2363,1 590,8 590,8 590,8 590,8 5.Ремонты – всего, в т.ч. 423,2 105,8 105,8 105,8 105,8 5.1 Ремонты здания 423,2 105,8 105,8 105,8 105,8 6.Прочие расходы- всего, в т.ч. 988,6 247,1 247,1 247,1 247,1 6.1.Спецпитание 727,0 181,8 181,8 181,8 181,8 6.2.Стирка спецодежды 141,9 35,5 35,5 35,5 35,5 6.3.Услуги связи, интернет 21,36 5,3 5,3 5,3 5,3 6.4.Вывоз мусора 3,3 0,8 0,8 0,8 0,8 6.5.Налоги 95 23,8 23,8 23,8 23,8 Итого по смете
(сумма статей 1-6) 12585,8 3328,4 3035,6 2893,3 3328,4
Приведенные данные показывают общую сумму затрат на год-12585,9 тыс.руб. В течение года по кварталам сумма неодинакова, т.к. неравномерны затраты на отопление и закупке приборов и оборудования подлежащих замене.

Заключение
Механосборочное производство, состоящее из комплекса производственных участков и вспомогательных подразделений, в котором протекают производственные процессы изготовления изделий, представляет собой сложную систему, структура и параметры которой находятся в непосредственной зависимости от сложности конструкции, номенклатуры выпускаемой продукции и характеристик производственного процесса ее изготовления.
Понятие производственный процесс в машиностроении определяется как совокупность всех действий людей и орудий производства, необходимых на данном предприятии для изготовления выпускаемых изделий.
Следовательно, производственный процесс включает в себя не только обработку деталей, их контроль, сборку и испытания, но и межоперационную транспортировку обрабатываемых деталей, передачу деталей с участка на участок внутри цеха, хранение деталей на участках обработки и сборки, на складах, обслуживание рабочих мест, заточку инструмента, ремонт оборудования и оснастки, снабжение материалами и всеми видами энергии, планирование, учет, управление производством и т. д.
Основной составляющей производственного процесса является технологический процесс, содержащий действия, непосредственно связанные с изменением формы, размеров или физико-механических свойств обрабатываемых заготовок, полуфабрикатов или деталей и их сборкой в сборочные, а также контролем соответствия их заданным техническим требованиям.
В курсовой работе рассмотрены виды смет, методика расчета смет и проведен расчет сметы на содержание механосборочного комплекса.
На основании данных варианта 6 и методических указаний к курсовой работе в практической части рассчитана смета с постатейным пояснением всех статей затрат.
Список литературы
Андросов А.М.Финансовый анализ/ Андросов А.М., Викулова Е.В. – М.: Бухгалтерский учет, 2012.-234 с.
Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта/ Балабанов И.Т. 2-е изд. доп. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 208с.
Гаврилова А.Н.Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие/ Гаврилова А.Н., Попов А А.-пер. и доп. Издательство: КноРус,2012.-604с.
Гинзбург А.И. Экономический и финансовый анализ/ Гинзбург А.И.-СПб: Питер, 2012.-с. 480с.
Валевич, Р.П. Экономика предприятий / Р.П. Валевич, Г.А. Давыдов, Е.А. Белоусова и др. – Мн.:БГЭУ, 2013. – 267 с.
Донцова Л.В.Анализ финансовой отчетности. Практикум/ Донцова Л.В., Никифорова Н.А. – М.: Инфра-М., 2011. – 326 с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ/ Дыбаль С.В.– М.: Дело и Сервис, 2011. – 304 с.
Дараева Ю.А. Управление финансами/ Дараева Ю.А.-Издательство: Эксмо.2009.-300с.
Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: Вузовский учебник/ Лукасевич И.Я.-Издательство Национальное образование.2013 г.-340 с.
Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие/ Лупей Н.А. -Издательство: Дашков и К, 2013.-256с.
Любушин Н.П.Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. – М.: ЮНИТИ, 2011.-338с.
Прогнозирование и планирование в условиях рынка./ Под редакцией Т.Г. Морозовой, А.В.Пулькина. М.: ЮНИТИ – ДИАНА, 2013 г.- 318 с.
Платонова, Н.А. Планирование финансовой деятельности предприятия/ Платонова, Н.А.-Учебное пособие. – М.: Изд-во Дело и Сервис, 2013. – 432 с.
Перекрестова Л.В.Финансы и кредит/ Перекрестова Л.В., Романенко Н.М. - М.: Издательский центр «Академия», 2012.- 488 с.
3