ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ВВЕДЕНИЕ 4
1 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ОСНОВНОМ И ВСПОМОГАТЕЛЬНОМ ПРОИЗВОДСТВЕННОМ ОБОРУДОВАНИИ 6
1.1. Выбор основного производственного оборудования 6
1.2 Расчет необходимого количества основного и вспомогательного производственного оборудования 10
1.3. Определение производственной мощности предприятия 13
1.4 Определение структуры основных средств предприятия и величины амортизационных отчислений 13
2 РАСЧЕТ ЗАТРАТ ПО ТРУДУ 16
2.1 Расчет численности работников по категориям 16
2.2. Разработка внутрипроизводственной тарифной сетки 19
2.3. Расчет фонда заработной платы работников по категориям. Расчет отчислений на социальные нужды 20
3 РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ, ЦЕНЫ И ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 24
3.1 Расчет расходов на сырье, материалы и комплектующие изделия 24
3.2. Расчет стоимости электроэнергии на технологические цели 25
3.3 Расчет технологической, цеховой и полной себестоимости 26
3.4 Расчет коммерческих расходов и полной себестоимости единицы продукции 29
3.5 Расчет валовых расходов предприятия и определение структуры себестоимости реализованной продукции 30
3.6 Установление цены на основе метода «Издержки плюс». Определение финансового результата от основной деятельности. 31
4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВАХ И ОБЩЕЙ ВЕЛИЧИНЫ НАЧАЛЬНОГО КАПИТАЛА 32
5. РАСЧЕТ ЧИСТОГО ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА И ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 37
5.1 Расчет чистой прибыли предприятия 37
5.2. Расчет показателей рентабельности 38
5.3. Расчет технико-экономических показателей 39
6 ОПЕРАЦИОННЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 41
6.1 Расчет величины условно-переменных и условно-постоянных расходов 41
6.2 Расчет точки безубыточности, запаса финансовой прочности и уровня операционного риска 43
Заключение 47

;Ко.с – капиталовложения в основные средства (за исключением арендованных объектов), тыс. руб.;Кн.а – капиталовложения в нематериальные активы, тыс. руб.;Коб – капиталовложения в оборотные средства, тыс. руб.В состав предпроизводственных расходов включаются затраты: на проведение маркетинговых исследований, опытно-конструкторских и технологических работ по созданию технической документации на новую продукцию, проведение других работ по созданию предприятия и организации производственного процесса. В курсовом проекте принято допущение, что все эти работы уже проведены, а суммарные затраты на их проведение (Кпр) в 2 раза численно превышают стоимость нематериальных активов Кн.а, указанную в исходных данных.Результаты расчетов величины начального капитала в курсовой работе рекомендуется представить в форме таблицы 24.Таблица 24 – Потребность в начальном капиталеПоказательтыс. руб.Предпроизводственные расходы300Инвестиции в нематериальные активы150Инвестиции в основные средства20968,8Инвестиции в оборотные активы294,14Потребность в первоначальном капитале всего:21712,94Источниками формирования начального капитала на этапе создания предприятия могут выступать:- собственный капитал предприятия, создаваемый его учредителями в форме уставного (складочного) капитала;- заемный капитал, привлекаемый в форме кредитов коммерческих банков или иных кредитных учреждений.Необходимо определить количество акций, эмитированных обществом при его создании, для формирования установленного уставного капитала общества:,(23)где УК – размер уставного капитала, принимаемый равным величине собственного капитала предприятия на момент его создания;n – количество акций выпущенных, акционерным обществом;Цном – номинальная стоимость одной акции=1000 руб.В курсовом проекте принимается допущение, что предприятию на рынке ссудного капитала доступна только краткосрочная форма кредитования (до одного года). Предприятие является акционерным обществом открытого типа. РАСЧЕТ ЧИСТОГО ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА И ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ5.1 Расчет чистой прибыли предприятияЧистая прибыль предприятия представляет собой чистый экономический эффект деятельности предприятия. Чистая прибыль – это часть балансовой прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей.В таблице 25 представлена упрощенная форма отчета о прибылях и убытка, которую в ходе выполнения курсовой работы студенту необходимо заполнить и представить в пояснительной записке.Таблица 25 – Расчет чистой прибыли предприятия, руб.ПоказательОбщийВыручка от реализации 373017754,3Полная себестоимость310848128,6Прибыль от продаж 62169625,72Налог на имущество461313,6Проценты по кредиту3126657,6Прибыль до налогообложения58581654,52Налог на прибыль11716330,9Чистая прибыль46865323,62Налог на имущество – региональный налог. Его налоговой базой служит среднегодовая стоимость имущества (основных производственных фондов) предприятия.С целью расчета величины налога на имущество студенту необходимо ознакомиться с правилами расчета его налоговой базы (НК РФ глава 30). Налоговая ставка, для расчета налога на имущество указана в исходных данных к курсовой работе. Налог на прибыль – федеральный налог. Налоговой базой для его расчета является бухгалтерская прибыль (прибыль до налогообложения). Размер ставки налога на прибыль законодательно утвержден и действует на всей территории РФ (см. исходные данные к курсовой работе). Примечание: льготы по налогам для данного предприятия не предусмотрены. 5.2. Расчет показателей рентабельностиРентабельность – это относительный показатель, который отражает, насколько эффективно предприятие использует свои ресурсы в целях получения прибыли. В курсовой работе необходимо рассчитать следующие показатели рентабельности:Рентабельность продаж- по отдельным изделиям- в целом по всей реализованной продукции=20%(24)Рентабельность издержек- по отдельным изделиям- в целом по всей реализованной продукции=20%(25)Рентабельность основных производственных фондов=11%(26)Рентабельность собственного капитала=16%(27)В курсовом проекте расчет среднегодового значения собственного капитала производится на основе величины собственного капитала на начало года и величины на конец года. Величина собственного капитала на конец года определяется с учетом его прироста (снижения) за счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по итогам отчетного года. В курсовом проекте нераспределенную прибыль следует принять равной разности чистой прибыли, суммы выплаченных дивидендов по акциям.Сумма выплаченных дивидендов в свою очередь равна в рамках курсового проекта прибыли к распределению среди держателей ценных бумаг предприятия (акций) (см. исходные данные к курсовой работе).Рентабельность активов=22%(28)Среднегодовая стоимость активов предприятия рассчитывается на основе данных о стоимости активов (нематериальных, основных средств, оборотных средств) на начало года и их увеличения на конец года. Увеличение стоимости активов предприятия возможно за счет нераспределенной прибыли. Нераспределенная прибыль, как собственный источник финансирования в рамках курсового проекта может быть направлена на формирование абсолютно-ликвидных активов (на приобретение краткосрочных ценных бумаг (акций других предприятий) или на пополнение денежных средств в кассе и на счетах предприятия). Вместе с тем при определении стоимости активов предприятия на конец периода необходимо учитывать, что предприятие должно осуществить выплаты по основной сумме долга, в связи с чем, в активе бухгалтерского баланса произойдет снижение величины денежных средств, а в пассиве снижение суммы задолженности предприятия.5.3. Расчет технико-экономических показателейПроизводительность труда (29)Фондоотдача(30)Фондоемкость(31)Фондовооруженность труда(32)Оборачиваемость активов предприятия(33)Период оборота активов предприятия(34)Результаты расчета показателей рентабельности и технико-экономических показателей в пояснительной записке рекомендуется представить в виде таблицы 26. Весь расчет проведен по указанным формулам. Таблица 26 – Результаты экономического анализа деятельности планируемого предприятияПоказательЗначениеРентабельность продаж, %20,00Рентабельность издержек, %20,00Рентабельность основных производственных фондов, %11,00Рентабельность собственного капитала, %16,00Рентабельность активов, %22,00Производительность труда, тыс. руб./чел.4973,57Фондоотдача, руб./руб.0,78Фондоемкость, руб./руб.1,28Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел.1,24Коэффициент оборачиваемости, раз0,13Период оборота, дн.45,866ОПЕРАЦИОННЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ6.1 Расчет величины условно-переменных и условно-постоянных расходовВсе расходы предприятия по степени зависимости от объема производства и реализации можно разделить на два вида – условно-постоянные и условно-переменные.Условно-переменные расходы – расходы, которые изменяются с изменением объема производства.Условно-постоянные расходы – не зависят от объема производства, не изменяются с изменением объема выпускаемой продукции.На первом этапе составляется таблица 27, в которой отражаются условно-переменные расходы по отдельным видам продукции и в целом по выпуску, условно постоянные расходы в части непосредственно отнесенных к конкретному виду продукции (с точки зрения принадлежности) и условно-постоянные расходы, которые невозможно отнести непосредственно к конкретному виду продукции. Кроме того, условно-постоянные расходы представляются также и в целом по выпуску предприятия. При составлении таблицы 27 студенту необходимо определить удельные веса постоянных и переменных расходов в общей сумме расходов с целью анализа их соотношения. Под таблицей студент должен представить соответствующие выводы.Таблица 27 – Расчет величины условно-переменных и условно-постоянных расходов на весь объем продукции конкретного вида. Вид расходов«А», руб.«Б», руб.«А»+«Б», руб.уд.вес, %.Условно-переменные расходы    Материальные расходы67996720106040007860072028,88Расходы на оплату труда72793523,8876136083,714892960854,71Отчисления на соц. нужды21838057,1622840825,144678882,316,41Итого условно-переменных расходов:162628301109580909272209210100,00Условно-постоянные расходы, отнесенные непосредственно к конкретному виду продукции    0,00Амортизация   0,00- расходы на оплату труда аппарата управления цеха с отчислениями на соц. нужды, в т.ч.   54600002,01…   0,00Условно-постоянные расходы, которые не отнести непосредственно к конкретному виду продукции  0,001.  0,002.  0,00…  0,00Итого условно-постоянных расходов:-- 0,00Всего:--272209210100На втором этапе необходимо рассчитать общую величину постоянных расходов, приходящихся на конкретный вид продукции «А» или «Б». С этой целью постоянные расходы, которые не относятся непосредственно к конкретному виду продукции, распределяются на него исходя из доли соответствующего вида продукции в общей выручке предприятия.В курсовой работе условно принимается, что установленные в пункте 3.6 цены на продукцию предприятия в целом соответствуют среднерыночным ценам, и могут быть приняты в рамках операционного анализа в качестве основы для определения выручки предприятия и расчета доли продукции конкретного вида в выручке (формула 35). ,(35)где - У.пост.рij – условно-постоянные расходы (подлежащие распределению) j-го вида, приходящиеся на i-ый вид продукции;У.пост.рj. – общая величина условно-постоянных расходов (подлежащих распределению) j-го вида; di – доля продукции i-го вида в выручке предприятия.Результаты расчетов представляются в виде таблицы 28. Также в таблице 28 проводится анализ соотношения условно-переменных и условно-постоянных расходов по видам продукции. Соответствующий анализ выполняется с помощью расчета удельного веса соответствующих видов расходов в общей их сумме.Таблица 28 – Расчет величины условно-переменных и условно-постоянных расходов на весь объем продукции конкретного вида. Вид расходов«А», руб.«Б», руб.Условно-переменные расходы  Материальные расходы6799672010604000Расходы на оплату труда72793523,8876136083,7Отчисления на соц. нужды21838057,1622840825,1Итого условно-переменных расходов:162628301109580909Условно-постоянные расходы, отнесенные непосредственно к конкретному виду продукции   Амортизация  - расходы на оплату труда аппарата управления цеха с отчислениями на соц. нужды, в т.ч.   …  6.2 Расчет точки безубыточности, запаса финансовой прочности и уровня операционного рискаКритический объем производства основан на концепции безубыточного ведения хозяйства и может быть выражен в виде простого вопроса:сколько единиц продукции необходимо продать для возмещения произведенных для этого затрат?Как только будет продано количество единиц продукции (Qкр), достаточное для того чтобы возместить условно-постоянные и условно-переменные расходы (полную себестоимость), каждая проданная сверх этого единица продукции будет приносить предприятию прибыль. В связи с этим точку безубыточности еще называют порогом рентабельности. Определение точки безубыточного ведения хозяйства показано на рисунке 1.Рис. 1. Определение точки безубыточного ведения хозяйстваРасчет точки безубыточности (критического объема выпуска) производится по формуле 36.,(36)где Qкр – критический объем выпуска, шт.;У.пост.р – условно-постоянные расходы, руб.Уд.У.пер.р – удельные условно-переменные расходы, руб.Ц – цена, руб.Как только объем проданных единиц продукции достигнет минимального значения, достаточного для покрытия полной себестоимости, предприятие начинает получать прибыль и образуется зона безопасности.Зона безопасности – это количество продукции реализованной сверх критического объема (формула 37).,(37)где ЗБ – зона безопасности, шт.;Qр – фактический объем реализации, шт.;Qкр– критический объем, шт.Чем больше зона безопасности, тем прочнее финансовое состояние предприятия, тем дальше предприятие от порога рентабельности.Важное значение в операционном анализе имеет расчет уровня операционного риска, который характеризуется возможной потерей прибыли предприятием при изменении его объема реализации.Как только объем проданных единиц продукции достигнет минимального значения, достаточного для покрытия полной себестоимости, предприятие начинает получать прибыль, которая растет быстрее, чем этот объем. В свою очередь, в случае сокращения объемов хозяйственной деятельности темпы снижения прибыли и увеличения убытков опережают темпы уменьшения объемов продаж. Данная ситуация обусловлена тем, что уровень операционного риска зависит от структуры расходов предприятия, а главным образом от доли постоянных расходов в общей их сумме. Чем выше доля постоянных расходов, тем выше уровень операционного риска.,(38)Величина маржинального дохода показывает вклад в покрытие постоянных расходов и получение прибыли. Чем больше его величина, тем больше вероятность покрытия предприятием постоянных расходов и получения прибыли от его производственной деятельности. Расчет маржинального дохода основан на балансе выручки:(39)отсюда(40)Результаты расчетов точки безубыточности, запаса финансовой прочности, операционной прибыли и операционного риска студент должен представить в курсовой работе в виде таблицы 29. Таблица 29 – Расчет операционной прибыли и уровня операционного риска. Показатель«А»«Б»ОбщийЦена, руб.446,77475,45-Выручка от реализации, руб. 393154140,60152144293,06545298433,67Переменные расходы, руб.295885017,21109580908,75405465925,95Маржинальный доход, руб.97269123,4042563384,32139832507,72Постоянные расходы, руб.29180737,0212769015,3041949752,31Операционная прибыль, руб.68088386,3829794369,0297882755,40Операционный риск, руб./руб.10,148,5818,72Точка безубыточности, шт.15475,0010354,00-Точка безубыточности, руб.69138389,4649231515,98118369905,44Зона безопасности, шт.725247,00216453,00-Зона безопасности, руб.324015751,15102912777,08426928528,23ЗаключениеКурсовая работа выполнена на основе данных, содержащихся в индивидуальном задании. Сведения, необходимые для проведения расчетов и принятия решений по организации предприятия, носят общий характер и приводятся в таблице исходных индивидуальных и общих данных.На основе исходных данных были проведены расчеты планирования деятельности промышленного предприятия. Производственная программа составляет 88 тыс.изделий А и 32 тыс.изделий Б. Собственные финансовые возможности предприятия на данном этапе ограничены. В связи с этим часть необходимых для организации бизнеса денежных средств будет заимствована. В работе соотношение между собственным и заемным капиталом условно принимается для вариантов 40:60.Производство продукции вида «А» запланировано как параллельно-последовательное. С пресса №1 полуфабрикат передается на пресс №2, затем вместе с полуфабрикатом, параллельно изготавливаемом на станке, передается на автоматическую линию для сборки.Для обеспечения производственной программы по производству продукции вида «Б» предприятию необходимы станки с ЧПУ (№1 и №2) и автоматическая линия для сборки изделий. Необходимая площадь помещения составляет 366 квадратных метров. Для выполнения производственной программы необходимо 3 пресса №1, 2 пресса №2, 4 станка металлообрабатывающих гибочных и 2 автоматических линии. Количество работающих составит 57 человек (в три смены). Списочная численность составит 88 человек, численность вспомогательных рабочих принимается 17 человек. Численность руководителей и служащих – 18 человек. По результатам расчетов выявлено, что предприятие – прибыльное. Рентабельность продаж составляет 20% рентабельность издержек- 20%, рентабельность собственного капитала – 16%. Также была рассчитана точка безубыточности, которая равна для изделия А – 15475 единиц, а для Б – 10354 единиц. Планируемое предприятие рентабельно и приносит прибыль.