Бизнес план, 11 раздело. третья работа.

ВВЕДЕНИЕ 2
РАЗДЕЛ 1. РЕЗЮМЕ ПРОЕКТА. ВОЗМОЖНОСТИ ФИРМЫ 4
РАЗДЕЛ 2. ВИДЫ ТОВАРОВ И УСЛУГ 7
РАЗДЕЛ 3. РЫНКИ СБЫТА ТОВАРОВ И УСЛУГ 10
РАЗДЕЛ 4. КОНКУРЕНЦИЯ НА РЫНКАХ СБЫТА 16
РАЗДЕЛ 5. ПЛАН МАРКЕТИНГА 20
РАЗДЕЛ 6. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА 28
РАЗДЕЛ 7. ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН 38
РАЗДЕЛ 8. ПРАВОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ 42
РАЗДЕЛ 9. ОЦЕНКА РИСКА И СТРАХОВАНИЕ 43
РАЗДЕЛ 10. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 45
РАЗДЕЛ 11. СТРАТЕГИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ 51
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 52

Руб. 3458,00 3848,25 4284,00 7 численность сотрудников, чел 35,00 35,00 36,00 8 Фондоотдача, руб. (1/6) 7,90 8,60 9,31 9 Фондоемкость, руб. (6/1) 0,13 0,12 0,11 10 Фондовооруженность. Руб.(6/7) 98,80 109,95 119,00 11 рентабельность продаж, %(5/1*100) 20,66 25,54 29,44 12 рентабельность затрат. % (5/2*100) 28,66 39,01 48,88 12 производительность труда, тыс. руб. (1/7) 780,13 945,81 1107,83
Таким образом, видно, что проект является успешным, так как происходит рост абсолютных показателей выручки, причем более быстрыми темпами, чем рост затрат, что увеличивает прибыль и рентабельность деятельности предприятия. В целом, рентабельность данного проекта находится выше среднеотраслевого уровня рентабельности (20 %).
Раздел 7. Организационный план
Ресторан «Мариам» основан в 2014 г., является обществом с ограниченной ответственностью с уставным капиталом 45 тысяч рублей. Учредителями являются физические лица – граждане РФ: 2 человека. Предприятие имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, печать со своим наименованием, штампы, бланки и другие реквизиты юридического лица.
Общая площадь ресторана составляет 218,5 м2.
На предприятии действует линейно-функциональная структура управления, когда руководство рестораном осуществляется не только сверху, но и непосредственно на местах.
Схема построения организационной структуры ресторана
Процесс управления рестораном представляет собой совокупность взаимосвязей и действий, направленных на обеспечение оптимального соотношения рабочей силы, материальных и финансовых ресурсов.
Процесс управления направлен на создание нормальных условий в сфере производства, реализации продукции собственного производства и покупных товаров, а также высокого уровня обслуживания.
Элементом структуры управления рестораном служит орган управления в лице администрации предприятия:
1. Директор (главный менеджер) - необходимо высшее образование, опыт работы в ресторанном бизнесе не менее 10 лет, причем 4 года из них на должности менеджера, должен обладать большими организаторскими способностями и предприимчивостью.
2. Бухгалтер - необходимо высшее образование по специальности не менее 10-летний опыт бухгалтерской работы на предприятии, обязательное знание производственного процесса предприятия общественного питания и аудита.
3. Шеф-повар – необходимо высшее образование по ресторанно-гостиничному бизнесу, опыт работы в ресторане, хорошее знание производственного процесса предприятия.
Директор осуществляет руководство работой ресторана, решает все финансовые вопросы, связанные с постоянной работой предприятия, а финансовые и организационные вопросы, касающиеся использования части прибыли и направлений развития ресторана, решаются совместно с учредителями ресторана.
Бухгалтер ведет бухучет ресторана, снимает кассу, подготавливает финансовые отчеты, осуществляет выплату зарплаты.
Шеф-повар (заведующий производством) контролирует и направляет работу поваров, ведает производственной деятельностью ресторана.
Права и обязанности администрации ресторана определяются специальными инструкциями и правилами внутреннего распорядка:
На директора возложена ответственность за организацию всей торгово-производственной деятельностью предприятия. Он осуществляет хозяйственно-финансовую деятельность, контролирует культуру обслуживания посетителей в торговых залах ресторана, качество выпускаемой продукции, состояние учета, контроля и сохранность материальных ценностей, подбор и расстановку кадров; соблюдение трудового законодательства, приказов и инструкций вышестоящих организаций.
В связи с этим директор имеет право распоряжаться материально-денежными средствами, приобретать имущество и инвентарь, заключать договоры и соглашения, перемещать, увольнять (в соответствии с трудовым законодательством), поощрять работников, налагать дисциплинарные взыскания.
Директор обязан обеспечить выполнение четкого снабжения предприятия сырьем, продуктами, полуфабрикатами, предметами материально-технического оснащения, создать необходимые условия для сохранности товарно-материальных ценностей; контролировать работу всех участников предприятия, а также соблюдение правил санитарии и гигиены, техники безопасности.
Заведующий производством несет полную ответственность за производственную деятельность предприятия: осуществляется контроль за соблюдением рецептур блюд, технологией их изготовления, проверка готовой продукции, своевременное снабжение производства сырьем, инструментами, инвентарем и т.д.
Заведующий производством должен ежедневно составлять меню с учетом имеющихся продуктов и ассортиментного минимума; обеспечивать соблюдение на производстве правил санитарии и гигиены, охраны труда и техники безопасности, своевременно предоставлять отчеты об использовании товарно-материальных ценностей.
Заведующему производством предоставлено право: требовать от работников строгого соблюдения: технологии приготовления кулинарной продукции и санитарных правил, расставлять работников в соответствии с требованиями производства и их квалификацией, в случае необходимости переметать работников в пределах производства.
В ресторане существуют также должности:
Повар. Он подает заявки на необходимые продукты (сырье) в соответствии с меню заведующему производством, во время работы принимает заявки от официантов и выполняет их.
Официант. Он сервирует столы, принимает заказы от клиентов, передает их на исполнение поварам и барменам и обеспечивает своевременную подачу заказа клиенту. Убирает па столах, рассчитывает клиентов, следит за правильностью расчетов, передает деньги в кассу.
Бармен. Он осуществляет приготовление безалкогольных коктейлей и продажу всех напитков и продуктов, находящихся в ассортименте бара, принимает в кассу деньги от официанта, подает заявки заведующему производством на приобретение товара из ассортимента бара.
Охранник. Он осуществляет пропуск клиентов в ресторан, ограничивает вход в заведение при полной загруженности, решает вопросы, возникающие в случае некорректного поведения клиентов.
Работники вспомогательных служб. Осуществляют уборку помещений, вынос и помывку грязной посуды, подают заявки на необходимые принадлежности для уборки помещений.
Все кадры привлекаются на постоянной основе.
Раздел 8. Правовое обеспечение деятельности фирмы.
Общество с ограниченной ответственностью «Мариам», Компания имеет организационно-правовую форму Общества с ограниченной ответственностью. Основной целью создания данного предприятия является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли. Для достижения поставленных перед Обществом целей, оно, в установленном действующим законодательством РФ порядке, осуществляет ниже перечисленные виды деятельности:
выполнение торгово-закупочных, торговых, посреднических, бартерных и иных операций, открытие коммерческо-комиссионных магазинов и других торговых предприятий;
создание самостоятельных торговых предприятий, пунктов общественного питания, хранилищ и баз хранения продовольственной и промышленной продукции;
производство и реализация услуг в сфере общественного питания, открытие ресторанов, кафе;
производство и реализация продовольственных товаров, включая безалкогольные напитки и алкогольную продукцию;
организация общественного питания;
осуществление культурно-развлекательных программ, организация и проведение концертов, дискотек, варьете, выставок, аукционов;
производство продуктов питания.
Филиалы и дочерние предприятия (основные виды их деятельности) отсутствуют.
Размер уставного капитала ООО «УралПроект» составляет 45000 руб., что определяет минимальный размер обязательств предприятия в интересах кредиторов.
Раздел 9. Оценка риска и страхование
Проведем количественный анализ рисков (табл.9.1)
Таблица 9.1
Перечень рисков и их последствий
Группа рисков Риски Негативные последствия Рыночные более низкие цены или высокое качество ассортимента у конкурентов отсутствие окупаемости затрат невостребованность новшеств потребителями отсутствие спроса Производственные нарушение условий производства или хранения ухудшение репутации компании отсутствие необходимого опыта и оборудование низкое качество продукции, потеря клиентов Финансовые риски аннулирование контрактов по внешним причинам потеря поставщиков и посетителей, ухудшение имиджа предприятия высокие налоги недостаточно быстрая окупаемость затрат Политические риски ужесточение законодательства несоответствие текущих условий производства, штрафы коррупция невозможность ведение бизнеса в таких условиях Прочие риски форс-мажор неосполнимые потери при форс-мажорных обстоятельствах хищение, порча имущества отсутствие возможности ведения дальнейшего бизнеса в выбранном направлении
Для проведения экспертной оценки выявленных рисков были привлечены эксперты из числа сотрудников предприятия: директор, бухгалтер, администратор. Были получены следующие экспертные оценки (табл.9.2).
Таблица 9.2
Экспертная оценка выявленных рисков по проекту
Группа рисков Риски вес Эксперт 1 Эксперт 2 Эксперт 3 Итоговая оценка Балльная оценка Рыночные более низкие цены или высокое качество ассортимента у конкурентов 0,15 50 50 25 41,67 6,25 невостребованность новшеств потребителями 0,15 0 25 0 8,33 1,25 Производ-ственные нарушение условий производства или хранения 0,1 25 50 25 33,33 3,33 отсутствие необходимого опыта и оборудование 0,09 0 0 0 0,00 0,00 Финансовые риски аннулирование контрактов по внешним причинам 0,1 25 0 0 8,33 0,83 высокие налоги 0,12 50 75 50 58,33 7,00 Политические риски ужесточение законодательства 0,1 50 50 25 41,67 4,17 коррупция 0,08 50 50 50 50,00 4,00 Прочие риски форс-мажор 0,05 0 25 0 8,33 0,42 хищение,порча имущества 0,06 25 25 25 25,00 1,50 Итого 1 28,75
Так как итоговая оценка рисков составляет меньше 30 баллов, то данный проект пригоден для применения.
Раздел 10. ФинансовЫЙ ПЛАН
Этот раздел наиболее интересует потенциальных инвесторов, поэтому в нем необходимо рассмотреть следующие показатели:
- объем финансирования проекта: инвестиции, направляемые на поставку основных фондов и нематериальных активов, кредиты для пополнения оборотных средств предприятия и т.д.;
- финансовые результаты реализации проекта: выручка, издержки производства;
- движение денежных средств (основополагающим условием реализуемости проекта является положительное значение показателя денежного потока);
- эффективность инвестиционного проекта по показателям срока окупаемости, индекса рентабельности, бюджетной эффективности. Срок окупаемости - время с начала реализации проекта до момента, когда разность между дисконтируемой накопленной суммой чистой прибыли и объемом инвестиционных затрат приобретет положительное значение;
- прогноз баланса и отчета о прибылях и убытках;
- расчет реализации инвестиционного проекта без финансирования и с финансированием, т.е. воздействие финансового левериджа;
- определение точки безубыточности, которая соответствует объему реализации, начиная с которого выпуск продукции должен приносить прибыль;
- бюджетный эффект инвестиционного проекта, который определяется как разница между поступлениями в бюджет и выплатами из него в связи с реализацией данного проекта;
- прогноз движения денежных средств на основе пессимистических и оптимистических значений основных показателей проекта: стоимости сырья, цены реализации, ставки дисконтирования, курса иностранной валюты и т.д.
Таблица 10.1
Финансовый план на 2012 год, тыс. руб.
Показатели 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 объем реализации 2275,37 4550,74 6826,11 9101,48 11376,85 13652,23 15927,60 18202,97 20478,34 22753,71 25029,08 27304,45 затраты 1640,17 3280,35 4920,52 6560,69 8200,86 9841,04 11481,21 13121,38 14761,55 16401,73 18041,90 19682,07 Постоянные затраты 780,96 1561,93 2342,89 3123,85 3904,81 4685,78 5466,74 6247,70 7028,66 7809,63 8590,59 9371,55 Заработная плата 429,00 858,00 1287,00 1716,00 2145,00 2574,00 3003,00 3432,00 3861,00 4290,00 4719,00 5148,00 Отчисления 145,86 291,72 437,58 583,44 729,30 875,16 1021,02 1166,88 1312,74 1458,60 1604,46 1750,32 Амортизация 46,80 93,60 140,40 187,20 234,00 280,80 327,60 374,40 421,20 468,00 514,80 561,60 Арендная плата 91,04 182,08 273,13 364,17 455,21 546,25 637,29 728,33 819,38 910,42 1001,46 1092,50 Расходы на рекламу 68,26 136,52 204,78 273,04 341,30 409,57 477,83 546,09 614,35 682,61 750,87 819,13 Переменные затраты 859,21 1718,42 2577,63 3436,83 4296,04 5155,25 6014,46 6873,67 7732,88 8592,08 9451,29 10310,50 сырье и полуфабрикаты 565,25 1130,50 1695,75 2261,00 2826,25 3391,50 3956,75 4522,00 5087,25 5652,50 6217,75 6783,00 покупные изделия 282,63 565,25 847,88 1130,50 1413,13 1695,75 1978,38 2261,00 2543,63 2826,25 3108,88 3391,50 электроэнергия 2,50 5,00 7,50 10,00 12,50 15,00 17,50 20,00 22,50 25,00 27,50 30,00 столовое белье и ткани 1,67 3,33 5,00 6,67 8,33 10,00 11,67 13,33 15,00 16,67 18,33 20,00 спецодежда 1,67 3,33 5,00 6,67 8,33 10,00 11,67 13,33 15,00 16,67 18,33 20,00 моющие средства 1,33 2,67 4,00 5,33 6,67 8,00 9,33 10,67 12,00 13,33 14,67 16,00 канцтовары 1,42 2,83 4,25 5,67 7,08 8,50 9,92 11,33 12,75 14,17 15,58 17,00 инвентарь 0,67 1,33 2,00 2,67 3,33 4,00 4,67 5,33 6,00 6,67 7,33 8,00 вода 0,83 1,67 2,50 3,33 4,17 5,00 5,83 6,67 7,50 8,33 9,17 10,00 цветы и растения 1,25 2,50 3,75 5,00 6,25 7,50 8,75 10,00 11,25 12,50 13,75 15,00 валовая прибыль 635,20 1270,40 1905,60 2540,79 3175,99 3811,19 4446,39 5081,59 5716,79 6351,98 6987,18 7622,38 НДС 409,57 819,13 1228,70 1638,27 2047,83 2457,40 2866,97 3276,53 3686,10 4095,67 4505,23 4914,80 Налог на прибыль 165,15 330,30 495,45 660,61 825,76 990,91 1156,06 1321,21 1486,36 1651,52 1816,67 1981,82 Чистая прибыль 470,05 940,09 1410,14 1880,19 2350,23 2820,28 3290,33 3760,37 4230,42 4700,47 5170,51 5640,56
Таблица 10.2.
Финансовый план на 2013-2014 гг., тыс. руб.
Показатель 2013 г, по кварталам 2014 1 2 3 4 объем реализации 8275,95 16551,91 24827,86 33103,81 39881,8 затраты 5419,1 10838,2 16257,4 21676,5 24017,44 Постоянные затраты 2574,61 5149,23 7723,84 10298,45 21398,94 Заработная плата 1415,7 2831,4 4247,1 5662,8 6403,32 Отчисления 481,34 962,68 1444,01 1925,35 2177,13 Амортизация 156,2 312,4 468,5 624,7 697,0 Арендная плата 273,1 546,3 819,4 1092,5 10925 Расходы на рекламу 248,28 496,55 744,83 993,10 1196,45 Переменные затраты 2844,5 5689,0 8533,5 11378 12451 сырье и полуфабрикаты 1869,0 3738,0 5607,0 7476 8188 покупные изделия 934,5 1869,0 2803,5 3738 4094 электроэнергия 8,5 17,0 25,5 34 38 столовое белье и ткани 7,5 15,0 22,5 30 25 спецодежда 5,0 10,0 15,0 20 25 моющие средства 4,5 9,0 13,5 18 18 канцтовары 6,3 12,5 18,8 25 26 инвентарь 2,0 4,0 6,0 8 8 вода 3,0 6,0 9,0 12 14 цветы и растения 4,3 8,5 12,8 17 15 валовая прибыль 2856,83 5713,66 8570,49 11427,32 15864,37 НДС 1489,67 2979,34 4469,01 5958,69 7178,73 Налог на прибыль 742,78 1485,55 2228,33 2971,10 4124,74 Чистая прибыль 2114,05 4228,11 6342,16 8456,22 11739,63
Таким образом, мы наблюдаем постоянный рост показателей объемов производства и получаемой выручки и прибыли ресторана.
Далее составим баланс доходов и расходов предприятия на 3 года, при условии, что чистая прибыль распределяется следующим образом: 30 % - премии сотрудникам по итогам года, 20 % - отчисления учредителям, 50 % - фонд накопления ресторана (таблица 10.3).
Таблица 10.3
Баланс доходов и расходов (движение денежных средств) ресторана
Показатель 2012 2013 2014 доход расход доход расход доход расход валовая прибыль 7622,38 11427,32 15864,37 Заработная плата 5148,00 5662,80 6403,32 Отчисления 1750,32 1925,35 2177,13 Амортизация 561,62 624,74 697,04 Арендная плата 1092,50 1092,50 1092,50 Расходы на рекламу 819,13 993,10 1196,45 сырье и полуфабрикаты 6783,00 7476,00 8188,00 покупные изделия 3391,50 3738,00 4094,00 электроэнергия 30,00 34,00 38,00 столовое белье и ткани 20,00 30,00 25,00 спецодежда 20,00 20,00 25,00 моющие средства 16,00 18,00 18,00 канцтовары 17,00 25,00 26,00 инвентарь 8,00 8,00 8,00 вода 10,00 12,00 14,00 цветы и растения 15,00 17,00 15,00 затраты 19682,07 21676,49 24017,44 налоги 1981,82 2971,10 4124,74 Чистая прибыль Премии 1692,17 2536,87 3521,89 выплаты учредителям 1128,11 1691,24 2347,93 фонд накопления 2820,28 4228,11 5869,82 Баланс 27304,45 27304,45 33103,81 33103,81 39881,81 39881,81
Далее рассчитаем точку безубыточности, в данном случае это – критический объем производства, т.е. тот объем, реализация которого покрывает сумму постоянных затрат (табл. 10.4).
Таблица 10.4
Расчет точки безубыточности по годам
Показатель 2012 2013 2014 выручка без НДС, тыс. руб 27304,45 33103,47 39881,81 объем реализации, ед 33915,00 37380,00 40940,00 цена за ед., тыс. руб. 0,805 0,886 0,974 постоянные расходы, тыс. руб. 9371,57 10298,49 11566,44 переменные расходы, тыс. руб. 10310,50 11378,00 12451,00 переменные расходы на ед., тыс. руб 0,30 0,30 0,30 критический объем производства, ед 18702,94 17719,18 17262,71
Из проведенных расчетов видно, что в 2012 году ресторану необходимо реализовать 18703 заказа, чтобы полностью покрыть постоянные расходы, в 2013 году- 17720 заказов, в 2014 году – 17263 заказа. Реализация каждого последующего относительно критического объема заказа начинает приносить предприятию чистую прибыль, так как остается покрывать только переменные затраты на каждый вновь произведенный и реализованный заказ.
Итоговый отчет о прибылях и убытках представлен в табл. 10.5
Таблица 10.5
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Показатель 2012 2013 2014 Выручка (без НДС) 27304,45 33103,47 39881,81 Себестоимость продукции 19682,07 21676,49 24017,44 материалы, комплектующие, товары 10 174,50 11 214,00 12 282,00 сдельная оплата труда 0,00 0,00 0,00 ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ 17 129,95 21 889,47 27 599,81 Налог на имущество 82,30 84,20 85,90 Транспортный налог 0,00 0,00 0,00 Зарплата, в т.ч.: 5 148,00 5 662,80 6 403,32 производственный персонал 3 088,80 3 397,68 3 841,99 административный персонал 1 492,92 1 642,21 1 856,96 вспомогательный персонал 566,28 622,91 704,37 Социальные начисления 1 750,32 1 925,35 2 177,13 Общие издержки, в т.ч.: 955,13 1 157,10 1 365,45 производственные издержки 96,00 114,00 120,00 административные и офисные издержки 25,00 33,00 34,00 маркетинговые издержки 819,13 993,10 1 196,45 прочие расходы 15,00 17,00 15,00 ОПЕРАЦИОННАЯ ПРИБЫЛЬ 9 194,20 13 060,02 17 568,01 Амортизация, в т.ч.: 561,62 624,74 697,04 здания и сооружения 0,00 0,00 0,00 оборудование 375,63 415,17 463,57 транспортные средства 0,00 0,00 0,00 оргтехника 36,58 40,43 48,30 прочие ОС 149,43 169,15 185,19 Проценты по кредитам 0,00 0,00 0,00 Лизинговые платежи 1 092,50 1 092,50 1 092,50 ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 7 540,08 11 342,78 15 778,47 Налог на прибыль 1 899,52 2 886,90 4 038,84 ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ 5 640,56 8 455,88 11 739,63
Раздел 11. Стратегия финансирования
Таблица 11.1
Структура источников финансирования проекта за период
Наименование инвестиционных проектов, предусмотренных к реализации Избранный метод финансирова-ния Общая потребность в инвестиционных ресурсах В том числе: Собственных Привлеченных Заемных Капитальные затраты собственные средства 3500000 3500000 - - Первоначальные оборотные средства собственные средства 1500000 1500000 - - Итого в сумме: - 5000000 5000000 Структура - 100% 100%
Таким образом, проект финансируется полностью за счет собственных средств.
заклюЧЕНИЕ
Ресторанный бизнес на современном этапе является достаточно стабильным и прибыльным. При этом, хотя рост рынка происходит быстрыми темпами, ряд рыночных сегментов ресторанного бизнеса еще далек от заполнения, следовательно, создание нового ресторана является гарантированно успешным.
В ходе составления данного бизне-плана были расчетным путем доказаны перспективность и прибыльность создания нового ресторана среднего ценового уровня в городе. Несмотря на достаточно большое количество конкурентов, данные услуги востребованы на рынке.
Планируется создать ресторан европейской и восточной кухни «Мариам», с соответствующим интерьером и рядом сопутствующих услуг. Помещение для ресторана арендуется, оборудование закупается.
Проведенные расчеты показали, что при заданных и планируемых исходных данных ведения бизнеса, проект создания такого ресторана весьма успешен, рентабельность такого предприятия находится выше среднеотраслевого уровня, выручка и прибыль растут более быстрыми темпами, чем затраты, даже с учетом инфляции (10 % заложено в расчетах).
Согласно данному бизнес-плану, предприятию при имеющихся условиях достаточно будет производить и реализовывать почти в 2 раза меньше продукции, чем заложено в плане согласно прогнозам спроса. Следовательно, уже в первый год работы ресторана будет получена прибыль, которую планируется распределять поровну в фонд накопления и фонд потребления.
Проведенный качественный и количественный анализ рисков проекта показал минимальную степень рискованности данной деятельности, что повышает привлекательность проекта как для инвесторов, так и для собственников и сотрудников самого предприятия.
45
46
52
______________________________________________________________________
Директор ресторана
Шеф-повар
Повара
Бухгалтер
Административный персонал
Официанты
Бармен
Охрана
Работники вспомог. служб