ОАО Петрохолод

Содержание Введение 2 1. Общая характеристика предприятия ООО «Талосто-3000» и маркетинговый анализ 4 2. Анализ объема производства и продаж 6 3.Анализ имущественного положения организации 7 4. анализ обеспеченности и эффективности использования основных производственных фондов и производственной мощности 9 5. анализ наличия и движения финансовых вложений 11 6. анализ обеспеченности и эффективности использования материальных ресурсов 11 7. анализ обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов 13 8. анализ взаимосвязи факторов производства и объема продаж 15 9. анализ затрат на производство продукции 17 10. анализ состава и динамики балансовой прибыли 17 11. анализ движения денежных средств, дебиторской и кредиторской задолженности 20 12. анализ изменения величины чистых активов организации 23 13. анализ финансового состояния организации 25 14. анализ вероятности банкротства организации. 27 15. разработка плана мероприятий по улучшению показателей деятельности организации 28 16. расчет прогнозного баланса в результате реализации предложенных мероприятий 31 Заключение 35 Список использованной литературы 38 Приложение 1 40 Приложение 2 45 Содержание

руб.) 44,46 В этой точке объема продаж (в размере 406357,57 тыс.руб.) организация не имеет ни прибыли не убытка. Как следует из данных таблицы 57 фактический объем валового дохода за отчетный год составил 784562 тыс. руб., т.е. организация находится выше порога рентабельности, что сопровождается поучением прибыли в сумме 60797 тыс. руб. Однако, уровень рентабельности продаж, составляет всего 7,74%, что ведет к недостатку суммы прибыли для развития. При этом «запас финансовой прочности» для данной организации составляет: 784562- 406357,57 = 378204 (тыс. руб.) Несмотря на то, что фактически деятельность организации прибыльна, но эффективность низка, это требует принятия необходимых мер по финансовому оздоровлению. С целью определения тенденций реструктуризации баланса следует произвести расчеты оптимальной структуры баланса, то есть структуры отвечающей требованиям ликвидности, платежеспособности и финансовой независимости. Последовательность расчета оптимальной структуры баланса следующая: Исходя из того, что организация должна быть финансово независимой, необходимо обеспечить соотношение собственных источников (3 раздел пассива) к общей сумме источников, равным как минимум, 0,5. Так, валюта баланса равна 518614 тыс. руб., значит, в оптимальном балансе 3-й раздел пассива должен составлять 50 % от общей валюты баланса, то есть 259307 тыс. руб., для этого 4-й и 5-й раздел пассива баланса необходимо уменьшить на сумму равную 23210 тыс. руб. (282517- 259307 ). 4-й и 5-й разделы баланса сокращаем пропорционально на эту сумму, значит 4-й раздел составит 32206 тыс. руб., а 5-й раздел - 203891 тыс. руб. Далее, исходя из требования, что организация должна быть ликвидной и платежеспособной, рассчитаем размер 2-го раздела актива баланса в оптимальном варианте. Так как коэффициент покрытия баланса (для торговой организаций) достаточен в размере 1,5, следовательно 2-й раздел актива баланса равен должен быть равен 340651,5 тыс. руб. (5-й раздел х 1,5). Это и есть оптимальное значение 2-го раздела баланса. Исходя из балансового метода, 1-й раздел актива баланса у нашей организации рассчитаем как разность валюты баланса и 2-го раздела актива, она составит: 518614- 340651,5 = 177962,5 (тыс. руб.) Результаты расчетов сведем в таблицу 37. Таблица 37 Оптимальная структура баланса № разд Активы факт Оптим. № разд Пассивы Факт Оптим. 1 Внеоборот-ные активы 16218 177963 3 Капитал и Резервы 11959 259307 2 Оборотные активы 278258 340652 4 Долгосрочные пассивы 55416 32206 5 Краткосрочные пассивы 227101 203891 - Баланс 278258 340652 - Баланс 294476 495404 Сопоставляя фактическую структуру с оптимальной, устанавливают направления по улучшению структуры баланса: 1. Необходимо увеличить 1 раздел АБ на 161744,5 тыс. руб. Увеличить 2 раздел АБ на 62393,5 тыс. руб. Увеличить собственный капитал на 247348 тыс. руб. Сократить пассивы 4,5 раздела на 23210 тыс. руб. Для осуществления данных изменений требуется оформить в собственность здание и поставить его на баланс (1 раздел), увеличить поток денежных средств путем оптимизации расчетов с дебиторами (2 раздел), создать резервный капитал раздел 3, погасить долгосрочный займ- раздел 4, кредиторскую задолженность – раздел 5. Реструктуризация баланса ведет к изменению ряда показаний, характеризующих финансовое состояние организации. Результаты расчета комплексной оценки представлены в таблице 38. Таблица 38 Оценка финансового состояния после проведения мероприятия Показатели на конец года после провед. мероприятия оптимальное значение Коэффициент покрытия баланса 5,02 10,6 1,5 Коэффициент финансовой зависимости 24,62 1,91 1,66 Коэффициент финансовой независимости 0,04 0,52 0,5 Рентабельность собственного капитала 0,04 0,52 0,15 Комплексная оценка 7,43 3,38 0 Как видим, комплексная оценка, после проведения мероприятия по финансовому оздоровлению организации значительно лучше, чем до проведения мероприятий. Так как значение показателя комплексной оценки 3,38 ближе к 0, чем 7,43. Это говорит о том, что финансовое положение организации значительно улучшилось. Коэффициенты финансовой зависимости и рентабельности собственного капитала в норме. Заключение Предприятие является частью крупного холдинга и работает преимущественно для обеспечения мороженым и полуфабрикатами Ленинградской области. Так как предприятие расположено в области, основная часть продукции реализуется на областном рынке, в СПб направляется порядка 30%. В 2012 году в СПб было направлено на 2% меньше продукции, так как выросла потребность на рынке области. Разница между объемом производства и объемом продаж незначительна, предприятие стремится производить продукцию согласно запросам рынка. Рост маржинального дохода произошел благодаря росту выручки. Доля маржинального дохода в выручке увеличилась на 2,46% так как произошел рост выручки, предприятие безубыточно. Имущество предприятия увеличилось на 14%, положительным является рост денежных средств на 47,7%. Дебиторская задолженность выросла незначительно- на 2,8%. Источники имущества увеличились на 3,6% за счет роста долгосрочных обязательств, оборотные активы на 14,8%, что является положительным фактором. Общая стоимость основных фондов в 2013 году снизилась на3,13%, снижение произошло по категории машины и оборудование на 4,7%. В структуре машины и оборудование стали занимать меньшую долю, за счет этого увеличилась доля других категорий ОС. Оборудование выбыло в связи с износом. Наибольшую долю в течение трех лет занимают машины и оборудование. Убытков от снижения стоимости запасов не было. В основном запасы представляют собой товары для перепродажи, величина резерва под снижение стоимости составляет 0,5-2% от себестоимости. Объем продукции за период увеличился на 63,6%. Численность персонала не изменилась при росте ФОТ на 8,5%. Снизились материальные затраты, потребленные в производстве на 27%, стоимость основных фондов снизилась на 3,14%, соответственно и их амортизация. Оборотные активы снизились на 46%. Наблюдается рост интенсивных показателей, что говорит о росте эффективности работы предприятия. Рост выручки составил 19%, снижение прибыли от продаж произошло из-за роста коммерческих расходов. Так как прочие расходы предприятия снизились, сумма чистой прибыли увеличилась, рост 85,6%. Коэффициент абсолютной ликвидности и текущей ниже нормы. Снизилась обеспеченность собственными оборотными средствами. Рыночная устойчивость предприятия ухудшилась. Предприятие финансово зависимо, но банкротство ему пока не грозит. Просроченной кредиторской задолженности нет. Дебиторская задолженность просрочена на общую сумму 14100 тыс. руб. Предприятие улучшило свои финансовые результаты , но имеет следующие проблемы в финансовой деятельности: -неликвидный баланс; -снижение платежеспособности и финансовой устойчивости. Проблемы мероприятия в основном касаются финансовой неустойчивости, поэтому необходимо: - оптимизировать отношения с дебиторами путем установления в договорах прогрессивных штрафных санкций за просрочку платежа и закрытия отгрузки; - создать резервный капитал, направлять в него часть прибыли; - создать и четко придерживаться графика платежей по кредиторской задолженности. Направления по улучшению структуры баланса: 1. Необходимо увеличить 1 раздел АБ на 161744,5 тыс. руб. 2.Увеличить 2 раздел АБ на 62393,5 тыс. руб. 3.Увеличить собственный капитал на 247348 тыс. руб. 4.Сократить пассивы 4,5 раздела на 23210 тыс. руб. Для осуществления данных изменений требуется оформить в собственность здание и поставить его на баланс (1 раздел), увеличить поток денежных средств путем оптимизации расчетов с дебиторами (2 раздел), создать резервный капитал раздел 3, погасить имеющийся займ- раздел 4, кредиторскую задолженность – раздел 5. Создание прогнозного баланса показало, что предприятие улучшит свои финансовые показатели. Коэффициенты финансовой зависимости и рентабельности собственного капитала в норме. Список использованной литературы Антикризисное управление. Учебник. под. ред. Ильина С.С.-М.: Феникс,2004.-512 с. Антикризисное управление/ под. ред. Ларионова И. – М.: Дашков и К 2010 -292 с. Антикризисное управление/ под. ред. Кушлина В.-М.:РАГС,2008.-292 с. Арутюнов Ю.А.Антикризисное управление/ Ю.А.Арутюнов.-М.:Юнити-Дана,2009.-416 Бабушкина Е.А. Антикризисное управление. Конспект лекций/ Е.А.Бабушкина, О.Ю.Бирюкова. -М.: Эксмо,2008.-160 с. Бирюкова О.Ю. Приемы антикризисного менеджмента/ О.Ю.Бирюкова, О.А.Бочкова.- М.: Дашков и К,2011-292с. Беляев А.А. Антикризисное управление. Учебник/ А.А.Беляев. - М.:Инфра-М,2008.-620 с. Бухгалтерский баланс предприятия за 2010-2012 гг. Воробьев С.Н.Управление рисками в предпринимательстве/ С.Н.Воробьев.- М.: Дашков и К,2010.-482 с. Гордеев М.А. Управление высоколиквидными активами коммерческой организации. Автореферат/ М.А.Гордеев.-Саратов,2012.-26 с. Добросердова И.И. Финансы предприятия/ И.И. Доросердова, И.Н.Симонова.- СПб.:Питер,2010.-122с. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: учебное пособие / О. Н. Лихачева, С. А. Щуров. – Москва: Вузовский учебник, 2008. – 286 c Егоршин А.П.Антикризисное управление/ А.П.Егоршин.-М.:Нимб,2011-418 с. Захаров В.Я.Антикризисное управление. Теория и практика/ В.Я.Захаров. -М.:Юнити,2010.-319 с. Дорофеев А.Д.Антикризисное управление. Учебное пособие/ А.Д.Дорофеев, Д.В.Левин.- Пенза: ПИЭР и У,2006.-209 с. Згонник Л.В. Антикризисное управление. Учебник для ВУЗов/ Л.В.Згонник. - М.:Дашков и К,2010.-208 с. Ивасенко А.Г. Антикризисное управление/ А.Г.Ивасенко.-М.:Кнорус,2011.-504 с. Отчет о прибылях и убытках за 2010-2012 гг. Петропавлова Г.П., Силакова Л.В. Анализ хозяйственной деятельности организации для бакалавров по направлению 080200.62 «Менеджмент» очной и заочной форм обучения: Учеб.-метод. пособие. ( СПб.: НИУ ИТМО; ИХиБТ, 2013. ( 85 с Официальный сайт компании Талосто- http://www.talosto.ru/ Приложение 1 Бухгалтерский Баланс. Актив Наименование показателя На 31 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. АКТИВ ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы - - - Результаты исследований и разработок - - - Нематериальные поисковые активы - - - Материальные поисковые активы - - - Основные средства 12 413 12 815 12771 В том числе: Основные средства организации 12 413 12 815 12771 Доходные вложения в материальные ценности - - - Финансовые вложения - - - Отложенные налоговые активы 17 1 063 3447 Прочие внеоборотные активы - - - Итого по разделу I 12 430 13 878 16218 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 388 236 343 255 180 680 В том числе: Сырье и материалы 10 532 14 582 7 414 Товары для перепродажи 325 161 273 142 128 943 Товары отгруженные 52 543 55 531 44 323 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 8 169 15 714 8 740 В том числе: НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ 4 416 15 602 4 821 НДС по приобретенным услугам 3 753 112 3 919 Дебиторская задолженность 69 245 66 830 72 372 В том числе: Краткосрочная задолженность Расчеты с покупателями и заказчиками 46 973 44 748 47 446 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 8 559 9749 19810 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 13 713 12 333 5116 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - - - Денежные средства и денежные эквиваленты 40 157 14274 14 305 В том числе: Расчетные счета 38 262 12 560 7 878 Переводы в пути 1 895 1 714 6 427 Прочие оборотные активы 377 883 2 161 В том числе: - - - Итого по разделу II 506 184 440 956 278 258 Баланс 518 614 454 834 294 476 Бухгалтерский Баланс. Пассив Наименование показателя На 31 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. ПАССИВ КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ. Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 4 000 4 000 4 000 Собственные акции, выкупленные у акционеров - - - Переоценка внеоборотных активов - - - Добавочный капитал (без переоценки) - - - Резервный капитал - - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 61 554 11 185 7 959 Итого по разделу III 65 554 15 185 11 959 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства - 57 953 54 858 В том числе: Долгосрочные займы (в валюте) - 57 953 54 858 Отложенные налоговые обязательства 721 701 558 Оценочные обязательства - - - Прочие обязательства - - - Итого по разделу IV 721 58 654 55 416 КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 56 864 52 315 45351 В том числе: Краткосрочные займы (в валюте) 54 671 - - Проценты по краткосрочным займам (в валюте) 2 193 194 186 Кредиторская задолженность 393 099 325691 179358 В том числе: Расчеты с поставщиками и подрядчиками 388 718 321253 173547 Расчеты с покупателями и заказчиками 2 735 2 312 4 750 Расчеты по налогам и сборам 418 1 440 132 Расчеты по оплате труда 585 522 633 Расчеты по социальному страхованию 643 164 296 Доходы будущих периодов 261 336 412 Оценочные обязательства 2 115 2 653 1980 Прочие обязательства - - - Итого по разделу V 452 339 380 995 227101 Баланс 518 614 454 834 294 476 Приложение 2 Отчет о прибылях и убытках Наименование показателя На 31 декабря 2012 г. На 31 декабря 2011 г. На 31 декабря 2010 г. Выручка 784 562 659 284 601247 Себестоимость продаж 543 116 472 591 418285 Валовая прибыль (убыток) 241 446 186 693 118319 Коммерческие расходы 180 649 124 960 115318 Управленческие расходы - - - Прибыль (убыток) от продаж 60 797 61 733 59382 Доходы от участия в других организациях - - - Проценты к получению 28 20 20 Проценты к уплате 2 239 2200 2100 Прочие доходы 64 730 86 198 73295 В том числе: Прочие операционные доходы - 33 996 31217 Курсовые разницы 55 219 36 891 32622 Доходы в виде списанной кредиторской задолженности 7 788 9 762 5213 Прочие внереализационные доходы 1 753 2 954 4243 Прочие расходы 56 233 110 326 65719 В том числе: Расходы в виде образованных оценочных резервов 8 357 2 534 6347 Прочие операционные расходы 2 006 34 184 22768 Курсовые разницы 39 048 55 202 32622 Расходы в виде списанной дебиторской задолженности 33 10 640 8418 Прибыль (убыток) до налогообложения 67 083 35 425 43412 Текущий налог на прибыль 15 644 5 753 11715 В том числе: Постоянные налоговые обязательства (активы) 2 255 1 196 1345 Изменение отложенных налоговых обязательств 49 143 98 Изменение отложенных налоговых активов 7 2 384 1345 Прочее 1 010 - - Чистая прибыль (убыток) 50 373 27 145 34572 СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода - - - Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода - - - Совокупный финансовый результат периода 50 373 27 145 38272 Базовая прибыль (убыток) на акцию - - - Разводненная прибыль (убыток) на акцию - - - По материалам сайта http://www.talosto.ru/ 2