Виды расчетов денежными средствами и порядок их учета

Оглавление
Введение 3
1. Теоретические аспекты бухгалтерского учета денежных средств 4
1.1. Исследование нормативно-правовой базы по учету денежных средств 4
1.2. Виды расчетов денежными средствами и порядок их учета 9
2. Расчетная часть 16
Заключение 22
Список использованной литературы 23

Таблица 5 – Журнал хозяйственных операций за октябрь
№ операции Наименование первичных документов Корреспондирующие счета Сумма, руб. Дебет Кредит 1 2 3 4 5 1. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на:
- выдачу заработной платы за сентябрь
- на хозяйственные расходы
- на командировочные расходы Чек №116421 от 05.10.2014 г. 50 51
13545
300
1700 2. Поучено в кассу от Архипова Л.П. остаток неизрасходованных подотчетных сумм ПКО №232 от 05.10.2014 г. 50 71 36 3. Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды Лирову Л.В. РКО №471 от 05.10.2014 г. 71 50 300 4. Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы Крылову К.В. РКО №472 от 05.10.2015 г. 71 50 1700 5. Выплачен Михайлову Б.М. перерасход по авансовому отчету №19 РКО №473 от 05.10.2015 г. 71 50 51 6. Внесено в кассу от Сергеева С.В. в задолженности по недостаче материалов ПКО №233 от 05.10.2015 г. 50 73 240 7. Внесено в кассу от Орлова О.В. в погашение задолженности (по разным расчетам) ПКО №234 от 05.10.2014 г. 50 73 118 8. Выдана заработная плата из кассы Платежные ведомости №224-229 от 05.10.2014 г. 70 50 4318 9. Из кассы сданы на расчетный счет суммы поступившей дебиторской задолженности Квитанция №213146 51 50 300 10. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на:
- на хозяйственные расходы
- на командировочные расходы Чек №116422 от 08.10.2014 г. 50 51
2000
6500 11. Внесен в кассу остаток подотчетных сумм от Лирова Л.В. ПКО №236 от 08.10.2014 г. 50 71 12 12. Внесено в кассу от Фахрустова В.В. в погашение задолженности по недостаче материалов ПКО №237 от 08.10.2014 г. 50 73 53 13. Выдано из кассы Соболеву С.В. под отчет на командировочные расходы РКО №476 от 08.10.2014 г. 71 50 6500 14. Выдано из кассы под отчет Лозину Н.К. на хозяйственные нужды РКО №477 от 08.10.2014 г. 71 50 2000 15. Выплачена из кассы заработная плата работникам Платежные ведомости №230-232 70 50 9101 Продолжение таблицы 5 1 2 3 4 5 16. Из кассы сданы на расчетный счет суммы не выданной заработной платы Квитанция №217310 51 50 1250 17. Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы работникам Чек №116423 50 51 11200 18. Внесено в кассу от Кизякова Т.В. в погашение задолженности по разным расчетам ПКО №239 от 21-23.10.2014 г. 50 73 40 19. Выдан из кассы плановый аванс в счет заработной платы за октябрь Платежные ведомости №233-240 от 21-23.10.2014 г. 70 50 11150 20. Внесены на расчетный счет суммы не выданной заработной платы Квитанция №214230 от 21-23.10.2014 г. 51 50 950 21. Выплачен Лозину Н.К. перерасход по авансовому отчету РКО №482 от 21-23.10.2014 г. 71 50 90
Заключение
Осуществление кассовых операций на предприятии тесно связано с другими разделами бухгалтерского учета такими как, учет реализации продукции, учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, учет расчетов, производимых с подотчетными лицами. Поэтому при проведении аудитором проверки сопоставлению подлежат все документы предприятия.
Целью курсовой работы являлось исследование методики организации бухгалтерского учета денежных средств на предприятии. Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи: изучены теоретические основы бухгалтерского учета денежных средств на предприятии; изучены особенности ведения бухгалтерского учета денежных средств на предприятии.
Формы безналичных расчетов можно классифицировать следующим образом:
- расчеты с использованием платежных поручений,
- расчеты по инкассо,
- расчеты с использованием чеков,
- расчеты с использованием аккредитива.
Бухгалтерский учет хранящихся в кассе предприятия денежных средств на предприятии осуществляется на счете 50 «Касса». По дебету счета 50 отражаются поступившие в кассу предприятия денежные средства, по кредиту счета 50 учитывается выбытие из кассы денежных средств.
Счет 50 может иметь субсчета, например:
- субсчет 1 «Касса организации»
- субсчет 2 «Операционная касса»
- субсчет 3 «Денежные документы».
Чтобы осуществлять учет кассовых операций, на предприятии применяют приходный кассовый ордер (форма №КО-1), расходный кассовый ордер (форма №КО-2), Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма №КО-3), Кассовая книга (форма №КО-4), Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма №КО-5).
Список использованной литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II.
Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с применением платежных карт» от 22 мая 2003 года №54-ФЗ (в редакции от 08.03.2015г.)
4. Федеральный закон от 06.12.11 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2006)»
Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 – утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №32н.
Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 – утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.1999 №33н.
ПБУ 18/02: «Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» - утверждено приказом Минфина РФ от 19.11.02 г. №114н.
Положение о правилах осуществления перевода денежных средств от 19 июня 2012 г. N 383-П (ред. 29.04.2014)
Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.11 № 373-П (утратило силу с 1 июня 2014)
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства
10. Положение по бухгалтерскому учету «Информация об участии в совместной деятельности» ПБУ 20/03 – утверждено приказом Минфина РФ от 24.11.2003 №105н.
План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства Финансов РФ №94н от 31.10.2000
Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Министерства Финансов РФ №49 от 13.06.95 г.
Бабаев Ю.А. Бухгалтерский финансовый учет. Учебник для ВУЗов. 3-е изд., перераб. и доп. Изд.: Вузовский учебник, 2010. – 587 с.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 717 с.
2
Коды
Форма по ОКУД
0310001
по ОКПО
Номер
докмента
Дата
составления
232
05.10.14
Кредит
Код
Дебет
код струк-
турного под-
разделения
корреспон-
дирующий
счет,
субсчет
код
аналити-
ческого
учета
Сумма,
руб. коп.
целевого
назна-
чения
50.1
71.1
Главный бухгалтер
подпись
расшифровка подписи
Получил кассир
подпись
расшифровка подписи
Баданина Е.А.
Баданина
Воробьева
Воробьева И.П.
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
36,00
Унифицированная форма № КО-1
Утверждена постановлением Госкомстата
ООО

Принято от Архипова Л.П.
Основание: возврат остатка средств выданных под отчет
Сумма: Тридцать шесть рублей 00 копеек
В том числе
Приложение:
Унифицированная форма № КО-2
Форма по ОКУД
по ОКПО
Номер документа
Дата составления
476
08.10.14
Дебет
Кредит
Сумма,
Код целевого
код структурного
подразделения
корреспондирую-
щий счет, субсчет
код аналити-
ческого учета
руб. коп.
назначения
71.1
50.1
6500,00
Руководитель
должность
подпись
расшифровка подписи
Главный бухгалтер
подпись
расшифровка подписи
Получил
сумма прописью
руб.
00
коп.
"
08
"
октября
2004 г.
Подпись___________________________________
По:
наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя
Выдал кассир
подпись
расшифровка подписи
паспорту 88 99 №154658, выдан УВД Дзержинского р-на г. Волгограда 05 Июня 2001 г.
Баданина Е.А.
Генеральный директор
Иванов С.Д.
Баданина
Баданина Е.А.
Шесть тысяч пятьсот -------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------
ООО

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
Утверждена постановлением Госкомстата
Коды
0310002
Выдать: Соболеву С.В.
Основание: расходы на командировочные нужды
Сумма: Шесть тысяч пятьсот рублей 00 копеек
Приложение: