Анализ баланса ООО

2 Аналитический раздел
2.1 Финансовый анализ
2.1.1.Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности компании

2. Продолжительность одного оборота активов (дни)Па = Д / КОаПа2012 = 365 / 5,06 = 72,13;Па2013 = 365 / 3,33 = 109,61.4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностиКОдз = ВР / ДЗсрКОдз2012 = 55024 / ((2451+ 915) / 2) = 32,69;КОдз2013 = 44714 / ((915+ 671) / 2) = 56,38;Число оборотов сначала увеличилось в 2012 году до 17, а в 2012 году снизилось до 12,1, т.е. расчеты с дебиторами ухудшились – дебиторской задолженности стало больше.5. Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности (дни)Пдз = Д / КОдзПдз2012 = 365 / 32,69 = 11,17;Пдз2013 = 365 / 56,38= 6,476.Коэффициент оборачиваемости собственного капиталаКОск =ВР/ СКсрКОск2012 =55024 / ((4482 + 11487) / 2) = 6,89;КОск2013= 44714 / ((11487+ 8908) / 2) = 4,38.Понизилась эффективность использования собственного капитала с 6,89 до 4,38 оборотов. Следовательно, длительность одного оборота увеличилась. Это неблагоприятная тенденция.7. Продолжительность одного оборота собственного капитала (дни)Пск = Д / КОскПск2012 = 365 / 6,89 = 52,97;Пск2013= 365 / 4,38 = 83,338. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженностиКОкз =ВР/ КЗсрКОкз2012 = 55024 / ((4713 + 1037) / 2) = 19,13;КОкз2013= 44714 / ((1037 + 2312) / 2) = 26,7;Эффективность работы с кредиторами понизилась. Число оборотов кредиторской задолженности увеличилось с 19,13 до 26,7, что неблагоприятно влияет на ликвидность предприятия. А уменьшение периода расчета с кредиторами с19,07 до 13,67 дней говорит о неблагоприятной деятельности предприятия.9. Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности (дни)Пкз = Д / КОкзПкз2012 = 365 / 19,13 = 19,07;Пкз2013= 365 / 26,7 = 13,67;2.1.2.6 Анализ рентабельности предприятияАнализ финансовых результатов деятельности предприятия Динамический, а также структурный анализ соответствующих статей проведен в таблицах9 и 10.Статья «Чистая прибыль» в 2013 годусократилась на 3549,77% (с 7417 до -215 тыс. руб.).Из проведенного вертикального и горизонтального анализа отчета о финансовых результатах видно, что основная часть прибыли формируется от основной деятельности, а основная часть расходов приходится на себестоимость и прочие расходыООО «СпецИнвестПроект». Компания имеет отрицательный финансовый результат.Анализируемые показатели экономической эффективности отражают отрицательную динамику, что влияет на уровень рентабельности компании за анализируемый период, который остается ниже среднеотраслевых значений.Коэффициенты рентабельности ООО «СпецИнвестПроект» рассчитаны в таблице 11.Таблица 9 – Динамический и структурный анализ отчета о финансовых результатах за 2011-2012 г.г.Показатели2011 год2012 годГоризонтальный анализ балансаВертикальный анализ балансаУдельный вес 2011 гУдельный вес 2012 г Удельный вес 2011Удельный вес 2012 ОтклонениеОтклонениеАбсолютные величины, тыс. руб.Удельный вес, %Абсолютные величины, тыс. руб.Удельный вес, %Доходы          Выручка46360,0055024,00100,00118,69866418,6999,9299,828664-0,10Проценты к получению37,0091,00100,00245,9554145,950,080,17540,09Прочие доходы 10,00100,00-10-0,000,02100,02ИТОГО ДОХОДЫ46397,0055125,00100,00118,81872818,81100,00100,0087280,00Расходы          Себестоимость21072,0026876,00100,00127,54580427,5456,9556,335804-0,61Управленческие расходы15720,0018626,00100,00118,49290618,4942,4839,042906-3,44Прочие расходы211,002206,00100,001045,501995945,500,574,6219954,05ИТОГО РАСХОДЫ37003,0047708,00100,00128,931070528,93100,00100,00107050,00Финансовые результаты          Валовая прибыль25288,0028148,00100,00111,31286011,31269,19379,512860110,31Прибыль (убыток) от продаж9568,009522,00100,0099,52-46-0,48101,85128,38-4626,53Прибыль (убыток) до налогообложения9394,007417,00100,0078,95-1977-21,05100,00100,00-19770,00Чистая прибыль (убыток)9394,007417,00100,0078,95-1977-21,05100,00100,00-19770,00Таблица 10 – Динамический и структурный анализ отчета о финансовых результатах за 2012-2013 г.г.Показатели2012 год2013 годГоризонтальный анализ балансаВертикальный анализ балансаУдельный вес 2012 гУдельный вес 2013 г Удельный вес 2012Удельный вес 2013 ОтклонениеОтклонениеАбсолютные величины, тыс. руб.Удельный вес, %Абсолютные величины, тыс. рубУдельный вес, %Доходы          Выручка44714,0055024,00100,00123,061031023,06100,00100,00103100,00Проценты к получению0,0091,00100,00-91-0,000,17910,17Прочие доходы0,0010,00100,00-10-0,000,02100,02ИТОГО ДОХОДЫ44714,0055125,00100,00123,281041123,28100,00100,18104110,18Расходы 0,00        Себестоимость25836,0026876,00100,00104,0310404,0357,5056,331040-1,17Управленческие расходы16256,0018626,00100,00114,58237014,5836,1839,0423702,86Прочие расходы2837,002206,00100,0077,76-631-22,246,314,62-631-1,69ИТОГО РАСХОДЫ44929,0047708,00100,00106,1927796,19100,00100,0027790,00Финансовые результаты 0,00        Валовая прибыль18878,0028148,00100,00149,10927049,10-8780,47379,5192709159,97Прибыль (убыток) от продаж2622,009522,00100,00363,166900263,16-1219,53128,3869001347,92Прибыль (убыток) до налогообложения-215,007417,00100,00-3449,777632-3549,77100,00100,0076320,00Чистая прибыль (убыток)-215,007417,00100,00-3449,777632-3549,77100,00100,0076320,00Таблица 11. Коэффициенты рентабельности ООО «СпецИнвестПроект», (%)ПоказательФормулаРасчет Комментарий1.Рентабельность реализации продукции (Ррп)Ррп = (Пр / Срп) * 100Ррп2012 = (7417 / 26876) * 100 = 27,59;Ррп2013= (-215 / 25836) *100 = -0,83.Рентабельность реализованной продукции (Ррп) понизилась к 2013 году с 27,59% в 2012 до -0,83% в 2013, что является неблагоприятной тенденцией.2. Рентабельность активов (имущества)Ра = (БП / Аср) * 100,Ра2012 = (7417 / 12524) * 100 = 5,92;Ра2013= (-215 / 11866) *100 =-1,81.Рентабельность активов снизилась: до -1,81% в 2013 году, т.е. прибыль, приходящаяся на каждый рубль, активов уменьшилась. 3. Рентабельность собственного капитала (Рск)Рск = (ЧП / СКср) * 100,Рск2012 = (7417 / 11487) * 100 =64,56;Рск2013= (-215 / 8908) * 100 =-2,41Рентабельность собственного капитала и рентабельность инвестиций также снизилась к 2013 году, и составила -2,41 %.Это говорит о снижении прибыли приходящийся на рубль собственного капитала.4. Рентабельность продаж (Рпродаж)Рпродаж = (БП / ОП) * 100,Рпродаж2012 = (7417 / 55024) * 100 = 13,47;Рпродаж2013= (-215 / 44714) * 100 = -0,48Рентабельность продаж снизилась: к 2013 до -0,48%, состояние кризисноеЗаключениеДанные за 2012-2013 годотражают ухудшение имущественного положения общества. Снижение валюты баланса в отчетном периоде свидетельствует о снижении хозяйственного оборота (деловой активности), что может привести к неплатежеспособности предприятия.В структуре имущества компании увеличилась доля кредиторской задолженности, появились займы и кредиты. Компания имеет пассивногосальдозадолженности(кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 1641 тыс.руб.),т.е. компания финансируетотсроченныеплатежисвоихдолжниковвосновномтолькозасчетнеплатежейкредиторам(например,бюджету,внебюджетнымфондамит.д.).Компания имеет отрицательные факты:валюта баланса в конце отчетного периода снизилась по сравнению с началом; внеоборотные активы преобладают над оборотными активами; темпы роста собственного капитала меньше, чем темпы роста заемного капитала; темпы прироста кредиторской задолженности выше дебиторской. Положительные моменты: темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;собственный капитал организации больше, чем 50%. Анализ платежеспособности показал, что ООО «СпецИнвестПроект» было платежеспособно только в 2012 году, в 2013 году компания не имеет достаточного количества оборотных средств для покрытия своих обязательств.Состояние компании в целом кризисное. ООО «СпецИнвестПроект» имеет отрицательный финансовый результат в 2013 году, убыток в размере -215 тыс.руб. Анализируемые показатели экономической эффективности отражают отрицательную динамику, что влияет на уровень рентабельности компании за анализируемый период, который остается ниже среднеотраслевых значений.