Оценка и планирование оплаты труда и использование трудовых ресурсов предприятия.

Оглавление
Введение 3
1. Место и роль трудовых ресурсов в системе управления предприятием 5
1.1. Трудовой ресурсы, их классификация и особенности использования 5
1.2. Основные показатели оценки использования трудовых ресурсов 6
1.3. Система и формы оплаты труда на предприятии 17
2. Оценка и планирование оплаты труда и использования трудовых ресурсов предприятия 21
2.1. Оценка эффективности труда работников торгового предприятия 21
2.2. Оценка фонда оплаты труда 24
2.3. Оценка среднемесячных показателей по труду и оплате труда 26
2.4. Проект плана по труду и заработной плате 28
Заключение 35
Список использованной литературы 37

п. план факт % вып. плана 1 Среднемесячный товарооборот, тыс. руб. 14 116,33 15 768,97 19 395,83 123,00 137,40 2 Численность работников, чел. 48 53 51 96,23 106,25 3 Среднемесячная производительность труда, тыс. руб. /чел 294,11 297,53 380,31 127,82 129,31 4 Фонд оплаты труда, тыс. руб. 29 185,67 49 910,68 51 408,00 103,00 176,14 5 Уровень ФОТ, % 17,23 26,38 22,09 - - 6 Среднемесячная оплата труда 1 чел, тыс. руб. /чел 50,67 78,48 84,00 107,04 165,78
Рис. 2.7 Темп роста фактических показателей текущего года относительно показателей прошлого периода
Выводы
Наблюдает рост всех показателей текущего года по отношению к показателям прошлого периода (рис. 2.7).
На предприятии сложилось нерациональное соотношение динамики показателей (не происходит опережающего прироста розничного товарооборота по сравнению с фондом заработной платы и численностью работников): фонд отплаты труда возрастает быстрее, чем товарооборот (1,7614 > 1,3740) и быстрее, чем численность работников (1,7614 > 1,0625). Рост товарооборота сопровождается увеличением производительности труда, но рост среднемесячной оплаты труда происходит намного быстрее (1,2931 < 1,6578), что ведет к увеличению уровня расходов на оплату труда при увеличении его производительности и средней заработной платы.
Проект плана по труду и заработной плате
После оценки показателей производительности труда и заработной платы в таблице 2.3, составляется план на следующий год, учитывая особенности развития отрасли, предприятия, а также внешние факторы, влияющие на организацию и планирование труда.
При планировании стоит учесть «золотое правило» экономики, которое позволяет достичь экономии расходов на оплату труда при увеличении его производительности и средней заработной платы.
Расходы на оплату труда планируются исходя из численности работников и средней заработной платы с учетом ее возможного увеличения (снижения) в планируемом году. При планировании расходов на оплату труда необходимо обеспечить опережающий прирост розничного товарооборота по сравнению с фондом заработной платы и численностью работников, т.е.
. (2.2)
Первым плановым показателем выступает численность работников. При планировании используется коэффициента эластичности, отражающего зависимость динамики числа работников от динамики объема товарооборота.
Таким образом, в отчетном году, по сравнению с прошлым, темп прироста численности работников составил 6,25 %, а товарооборота – 37,4 %, то коэффициент эластичности будет равен 0,167 (6,25 / 37,4). При увеличении товарооборота в плановом году на 20 % плановый темп прироста численности составит 3,34 % (20 × 0,167), а индекс производительности труда – 1,161 (1,20 / 1,0334). На основании данных темпов рассчитываются плановые показатели для нового периода.
Товарооборот годовой (ТО год):
ТО год = 232 750,00 × 1,2 = 279 300,00 тыс. руб.
Численность работников
Ч = 51 × 1,0334 = 53 чел.
Среднегодовая производительность труда 1 работника
ПТ раб. год = 279 300,00 / 53 = 5 299,47 тыс. руб./чел;
Среднемесячная производительность труда
ПТ мес = 5 299,47 / 12 = 441,62 тыс. руб./чел.
Находится коэффициент эластичности для фонда оплаты труда: темп прироста фонда оплаты труда составил 76,14 %, а товарооборота – 37,4 %, то коэффициент эластичности будет равен 2,036 (76,14 / 37,4). При увеличении товарооборота в плановом году на 20 % плановый темп прироста фонда оплаты труда составит 40,72 % (20 × 2,036), а индекс среднемесячной заработной платы 1 работника – 0,853 (1,20 / 1,0334).
При данном планировании не выполняется неравенство (2.1), т.к. фонд заработной платы увеличивается более быстрыми темпами, чем товарооборот. Экономии расходов на оплату труда при увеличении его производительности и средней заработной платы не происходит.
Следовательно, при стремлении в планировании получения рационального соотношения динамики показателей, темп прироста фонда оплаты труда должен быть менее 1,1612 (темп роста производительности) и более 1,0334 (темп роста численности работников). Поэтому предполагается рост 5%. Тогда:
фонд оплаты труда (годовой) составит 53 978,40 тыс. руб. (51 408,00 × 1,05);
среднегодовая оплата труда 1 работника
ФОТ 1 раб = 53 978,40 / 53 = 1 024,19 тыс. руб./чел.;
среднемесячная заработная плата 1 работника
ЗП месс 1 раб = 1 024,19 / 12 = 85,35 тыс. руб./чел.;
уровень фонда оплаты труда получается 19,33% (53 978,40 / 279 300,00).
На основании полученных данных заполняется таблица 2.4.
Таблица 2.4
Оценка среднемесячных показателей по труду и оплате труда
№
п.п. Показатели Текущий год Планируемый
год Темп роста % план факт % вып. плана 1 2 3 п. 3 / п.2 *100% 4 п. 4 / п.3 *100% 1 Товарооборот
годовой, тыс. руб. 189 227,64 232 750,00 123,00 279 300,00 120,00 2 Среднегодовая производительность труда 1 работника, тыс. руб. /чел 3 570,33 4 563,73 127,82 5 299,47 116,12 3 Среднемесячная производительность труда, тыс. руб./чел 297,53 380,31 127,82 441,62 116,12 4 Численность работников, чел. 53 51 96,23 53 103,34 5 Фонд оплаты труда годовой, тыс. руб. 49 910,68 51 408,00 103,00 53 978,40 105,00 6 Среднегодовая оплата труда 1 работника, тыс. руб./чел 941,71 1008,00 107,04 1 024,19 101,61 7 Среднемесячная заработная плата 1 работника, тыс.руб./чел 78,48 84,00 107,04 85,35 101,61 8 Уровень фонда оплаты труда, % 26,38 22,09 - 19,33 -
Рис. 2.8 Диаграмма сравнения годового товарооборота текущего года с планируемым показателем
Рис. 2.9 Диаграмма сравнения среднегодовой производительности труда 1 работника текущего года с планируемым показателем
Рис. 2.10 Диаграмма сравнения численности работников текущего года с планируемым показателем
Рис. 2.11 Диаграмма сравнения годового фонда оплаты труда текущего года с планируемым показателем
Рис. 2.12 Снижение уровня фонда оплаты труда текущего года с планируемым показателем
Рис. 2.13 Темпы роста, %, планируемых показателей
Выводы
В новом году при планировании повышения годового товарооборота на 20%, производительность труда 1 работника повышается на 16,12%, численность работников с учетом индекса эластичности на 3,34%. Предполагается увеличение фонд оплаты труда на 5% при снижении уровня фонда оплаты труда до 19,33%. Снижение происходит за счет значительного повышения товарооборота и небольшого увеличения работников торгового предприятия. Индекс эластичности при планировании фонда оплаты труда не используется, т.к. получаемые показатели не соответствуют «золотому правилу» экономики, которое позволяет достичь экономии расходов на оплату труда при увеличении его производительности и средней заработной платы.

Заключение
На основании проведенного анализа можно сделать вывод, что все показатели трудовых ресурсов отражены в динамике роста по сравнению с прошлым годом.
Общая сумма товарооборота предприятия торговли в текущем году по сравнению с плановым показателем возросла на 23% и составила 232 750,00. Численность работников, в т.ч. продавцов уменьшилась на 2 человека (на 3,77%) и на 4 человека (на 16,67%), соответственно, и составила по факту 51 и 20 человек. Продавцы в структуре персонала предприятия занимают меньший удельный вес (45% и 39 %), численность которых уменьшилась на 4 человека.
Фактический показатель товарооборота на 1 человека увеличился по сравнению с плановым на 27,82% (на 47,60%), т.к. на предприятие произошло увеличение товарооборота и снижение численности работников (продавцов). Следовательно, предприятие добилось эффективного использования труда работников.
Общая сумма годового фонда заработной платы предприятия торговли в текущем году по сравнению с плановым показателем возросла на 3% и составила 51 408 руб.
Наблюдается превышение темпов роста товарооборота по сравнению с темпами роста фонда заработной платы по отношении к плану: товарооборот увеличился на 23,0%, а фонд зарплаты – на 3,0%. Поэтому в текущем периоде происходит снижения уровня фонда заработной платы. Фактический уровень фонда заработной платы снизился на 4,29% по сравнению с плановым.
 В связи со снижением уровня фонда заработной платы наблюдается его относительная экономия 9 984,98 тыс. руб.
Наблюдает рост всех показателей текущего года по отношению к показателям прошлого периода.
На предприятии сложилось нерациональное соотношение динамики показателей (не происходит опережающего прироста розничного товарооборота по сравнению с фондом заработной платы и численностью работников): фонд отплаты труда возрастает быстрее, чем товарооборот (1,7614 > 1,3740) и быстрее чем численность работников (1,7614 > 1,0625), рост товарооборота сопровождается увеличением производительности труда, но рост среднемесячной оплаты труда происходит намного быстрее (1,2931 < 1,6578), что ведет к увеличению уровня расходов на оплату труда при увеличении его производительности и средней заработной платы.
В новом году при планировании повышения годового товарооборота на 20%, производительность труда 1 работника повышается на 16,12%, численность работников с учетом индекса эластичности 0,167 на 3,34%. Предполагается увеличение фонд оплаты труда на 5% при снижении уровня фонда оплаты труда до 19,33%. Снижение происходит за счет значительного повышения товарооборота и небольшого увеличения работников торгового предприятия. Индекс эластичности при планировании фонда оплаты труда не используется, т.к. получаемые показатели не соответствуют «золотому правилу» экономики, которое позволяет достичь экономии расходов на оплату труда при увеличении его производительности и средней заработной платы.
Как показал текущих год наблюдался недостаток численности работников. В связи с этим можно порекомендовать провести мероприятия по стабилизации кадрового состава предприятия. Определив качественные и количественные показатели работы сотрудников, дополнительно ввести премиальную часть заработной платы.

Список использованной литературы
Абрютина, М.С.Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие / М.С.Абрютина. – Изд. 2-е, перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 464 с.
Аверина О.И., Горбунова Н.А., Давыдова В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. Учебник – М.: Кно-Рус, 2012. - 432 с.
Алиев И.М., Горелов Н.А., Ильина Л.О. Экономика труда. – М.: Юрайт, 2011. – 672 с.
Арзуманова Т.И., Мачабели М.Ш. Экономика организации. - М.: Дашков и Ко, 2013. - 240 с.
Базылев Н.И.  Экономическая теория: учеб. пособие / Н.И. Базылев – М.:ИНФРА-М, 2011. – 672 с.
Бланк И.А.Торговый менеджмент / И.А.Бланк. – Изд. 3-е, перераб. и доп. – К. 2013.- 780 с.
Ефимова О. В., Мельник М. В., Бердников В. В., Бородина Е. И. Анализ финансовой отчетности: Учебник. – М.: Издательство «Омега-Л», 2013. – 388 с.
Завельский М.Г. Экономика и социология труда: Курс лекций/М.Г. Завельский. – М.: НОРМА, 2011. – 281 с.
Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента. Учебник. – М.: «Проспект», 2011 – 478 с.
Лукасевич, И.Я. Финансовый менеджмент. Российская / под ред И.Я. Лукасевич; – Изд.3-е, перераб. и доп. – М.: Национальное образование, 2013. – 768 с.
Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник. – М.: Инфа-М, 2011. - 320 с.
Нешитой, А.С. Финансы, денежное обращение и кредит / А.С. Нешитой и др. – М.: Дашков и Ко, 2013.
Пашуто В.П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии. – М.: Кнорус, 2009. – 320 с.
Пласкова, Н.С. Экономический анализ: Учебник / Н.С.Пласкова. – изд.2-е, перераб и доп. - М.: Эксмо, 2009. – С.208
Просветов Г.И. Финансовый менеджмент: задачи и решения: учебно-практическое пособие / М.: Альфа-Пресс, 2014. – 340 с.
Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 6-е издание переработанное и дополненное. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 607с.
Сергеев И.В., Веретенникова И.И. Экономика организации (предприятия). - М.: Юрайт, 2013. - 672 с.
Соснаукене, О.И. Бухгалтерский учет в торговле: практическое пособие / О.И. Соснаукене, А.В. Вислова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: «Омега-Л», 2009. – 333с.
Титов В.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник для эк. спец. ВУЗов. - М.: РГИИС, НИИ школьных технологий., 2011 – 487с.
Трудовое законодательство. Сборник нормативных актов. – М.: Проспект, 2011.- 496с
Трудовой кодекс Российской Федерации.- М.: Омега-Л, 2011. – 186 с.
Чалдаева, Л. А. Экономика предприятия: учебник / Л. А. Чалдаева. – Москва: Юрайт, 2011. – 347 с.
Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. 5-е изд. Учебник. - М.: Феникс., 2013 – 368с.
Чечевицына Л.Н., Чечевицына Е.В. Экономика предприятия. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012. – 384 с.
Экономика предприятия (организации): учебник / Под общей ред. Н. Б. Акуленко и др. – Москва: Инфра–М, 2011. – 638 с.
Экономика предприятия: учебник / Под общей ред. А. П. Аксенов и др.. – Москва: КноРус, 2011. – 346 с.
Экономика труда: Учебник / Под. ред. П.Э. Шендлера и Ю.П. Кокина. – М.: Юрист, 2011. – 592 с.
Экономика труда: учебно-методическое пособие для госслужащих / Под ред. А.Ф. Зубова. – М.: Финсатинформ, 2011. – 268 с.
Экономика фирмы: учебник / Под общей ред. В. Я. Горфинкеля – М.: Юрайт, 2011. – 688 с.
Экономика фирмы: Учебник / Под общей ред. Проф. Н.П.Иващенко. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 542 с.
Экономика: Учебник / Под ред. Р. П. Колосовой. – М.: Норма, 2011. – 345 с.
Экономическая теория: Учеб. пособие /Под ред. Н.И. Базылева.- М.: ИНФРА – М, 2011. – 662 с.
Экономическая теория: Учебник / Под общей ред. Г. П. Журавлевой, Л. С. Тарасевича. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 714 с.
Экономическая теория: Учебное пособие /Под ред. В.И. Видяпина. – М.: ИНФРА – М, 2011. – 714 с.
28
Промышленно-производственный персонал (ППП)
Непромышленный персонал
рабочие
Участие в производственном процессе
Структура персонала
Характер трудовых функций
признаки
специалисты
служащие
руководители
Системы оплаты труда
-простая-повременная;
-повременно-премиальная;
-окладная
Сдельная система оплаты труда
Повременная система оплаты труда
-прямая сдельная;
-сдельно-прогрессивная;
-сдельно-премиальная;
-косвенная сдельная