Предварительное технико-экономическое обоснование организации косметологического предприятия

Содержание
Введение 3
1.Общие положения 5
2.Описание процесса обслуживания 6
3.Описание целевого рынка и конкурентов 10
4.Определение величины начального капитала 15
5. Выбор методов финансирования 21
6.Планирование фонда оплаты труда 21
7.Планирование текущих доходов 23
8.Планирование текущих расходов 26
9. Планирование финансовых результатов 29
10.Оценка эффективности проекта 30
Выводы 32
Список литературы 34
Приложение 1…………………………………………………………………….35

услуги (руб/усл.) 450 450 450 450 450 450   Выручка (т.руб) 259 274 288 288 1886 3456 3. Комплексные программы               Загрузка(%) 92% 97% 100% 100%  100%  100%   Объем продаж(посещ.) 588 620 640 640 4278 7680   Ср. цена ед.услуги (руб/усл.) 1000 1000 1000 1000 1000 1000   Выручка (т.руб) 588 620 640 640 4278 7680 3. Всего выручка (тыс.руб) 2255 2302 2336 2336 16162 28032
Расчет объема посещений произведен следующим образом:
2 час в среднем составляет одна услуга. 2х12(час.)х30( дней)=640 процедур в месяц по 1 направлению. С учетом того, что не все процедуры выполняются 2 часа, а некоторые гораздо меньшее время, при данном расчете учтено снижение спроса относительно 100% посещаемости предприятия. Расчет дохода на весь период проекта представлен в таблице 7.
Таблица 7
Расчет дохода ООО «Оазис»
№ Наименование 1 год 2 год 3 год 1. Процедуры обертывания         Объем продаж(посещ.) 4544 7680 7680   Ср. цена ед.услуги (руб/усл.) 2200 2200 2200   Выручка (т.руб) 9997 16896 16896 2. Чистка кожи,маски на лицо       Объем продаж(посещ.) 4192 7680 7680 Продолжение таблицы 7
№ Наименование 1 год 2 год 3 год   Ср. цена ед.услуги (руб/усл.) 450 450 450   Выручка (т.руб) 1886 3456 3456 3. Комплексные программы по уходу за телом и кожей.       Объем продаж(посещ.) 4278 7680 7680   Ср. цена ед.услуги (руб/усл.) 1000 1000 1000   Выручка (т.руб) 4278 7680 7680 3. Всего выручка (тыс.руб) 16162 28032 28032
8.Планирование текущих расходов
Текущие расходы включают в себя переменные расходы, к которым относятся затраты на материалы и сырье для реализации услуг и постоянные расходы, к которым относятся : оплата рекламы, коммунальные расходы (эл. энергия, вода, отопление), оплата труда со страховыми взносами, прочие расходы. Расчет текущих переменных расходов на 1-й год деятельности представлен в таблице 8, на 3 года- в таблице 9, постоянных расходов- в таблице 10.
Таблица 7
Расчет переменных расходов ООО «Оазис» 1-го года
№ Наименование/месяц года
1 2 3 4 5 6 7 8 1. Талассотерапия. Подготовительная работа             Объем продаж(посещ.) 192 256 416 544 576   стоимость сырья на услугу(руб) 700 700 700 700 700   всего затраты на сырье 134 179 291 381 403 2. Чистка кожи лица, наложение маски на лицо             Объем продаж(посещ.) 192 256 320 448 512   стоимость сырья на услугу(руб) 200,0 200,0 200,0 200 200 Продолжение таблицы 7
№ Наименование/месяц года
1 2 3 4 5 6 7 8   всего затраты на сырье 38 51 64 90 102 3. Комплексные программы по уходу за телом и кожей.             Объем продаж(посещ.) 224 261 326 457 522   стоимость сырья на услугу(руб) 300 300 300 300 300   всего затраты на сырье 67,2 78,3 97,9 137,1 156,7 3. Всего сырье (тыс.руб) 240 309 453 607 662
Окончание таблицы 7
№ Наименование 9 10 11 12 1 год
2 и 3 годы 1. Талассотерапия.               Объем продаж(посещ.) 640 640 640 640 4544 7680   стоимость сырья на услугу(руб) 700 700 700 700 700 700   всего затраты на сырье 448 448 448 448 3181 5376 2. Чистка кожи лица, наложение маски на лицо               Объем продаж(посещ.) 576 608 640 640,0 4192 7680   стоимость сырья на услугу(руб) 200 200 200 200 200,0 200,0   всего затраты на сырье 115 122 128 128 838 1536 3. Комплексные программы по уходу за телом и кожей.               Объем продаж(посещ.) 588 620 640 640 4278 7680   стоимость сырья на услугу(руб) 300 300 300 300 300 300   всего затраты на сырье 176,3 186,0 192,0 192,0 1284 2304 3. Всего сырье (тыс.руб) 739 756 768 768 5303 9216
Таблица 8
Расчет переменных расходов ООО «Оазис»
  Наименование 1 год 2 год 3 год 1. Процедуры обертывания         стоимость сырья на услугу(руб) 4544 7680 7680   Объем услуг( кол-во) 700 700 700   Затраты(т.р.) 3181 5376 5376 2. Чистка кожи,маски на лицо     0   стоимость сырья на услугу(руб) 4192 7680 7680   Объем услуг( кол-во) 200 200 200   Затраты(т.р.) 838 1536 1536 3. Комплексные программы по уходу за телом и кожей.     0   стоимость сырья на услугу(руб) 4278 7680 7680   Объем услуг( кол-во) 300 300 300   Затраты(т.р.) 1284 2304 2304   всего сырье 5303 9216 9216
Таблица 9
Расчет постоянных расходов ООО «Оазис»
  Наименование 1 год 2 год 3 год 1 Коммунальные услуги:   264 264   освещение 120 120 120   отопление 60 60 60   водоснабжение 84 84 84 2 Реклама 240 240 240 3 Затраты на оплату труда персонала 6456 6456 6456 4 Страховые взносы (30%) 1937 1937 1937 5 Прочие материальные расходы 585 0 0 6 Прочие непредвиденные расходы 240 240 240   итого 9722 9137 9137 7 Амортизация 180 180 180
Комментарий к расчетам:
1. Затраты на материалы для проведения 1 процедуры ( таблицы 7 и 8) взяты по данным расхода материала на 1 процедуру и средних цен рынка на сырье.
2. Прочие материальные затраты 1-го года ( таблица 9) включают в себя начальные инвестиции в оборотные средства согласно проведенного расчета, которые списываются в затраты по факту ввода оборотных средств эксплуатацию или осуществления ремонтных работ.
3. Расчет амортизации: 4500/25=180 тыс.руб. в год.
4.Реклама планируется в размере 20 тыс.руб. в месяц.
5. Затраты на электроэнергию приняты в размере 10 тыс.руб. в месяц, отопления-5 тыс.руб.-в средний месяц года, водоснабжение-7 тыс.руб.в месяц.
9. Планирование финансовых результатов
Планирование финансовых результатов, налоговых отчислений, чистой прибыли приведен в таблице 10.
Таблица 10
Планирование финансовых результатов ООО «Оазис»
Наименование 1 год 2 год 3 год Доходы 16162 28032 28032 Расходы всего, в т.ч. 16069 19397 19397 Переменные расходы (материал для работы) 5303 9216 9216 Постоянные расходы 9722 9137 9137 Проценты по кредитам 864 864 864 Амортизация 180 180 180 Доходы минус расходы 93 8635 8635 УСН (15%) 14 1295 1295 Чистая прибыль 79 7340 7340
Приведенные данные показывают, что чистая прибыль предприятия составит:
1 год-79 тыс.руб.
2 год-7340 тыс.руб.
3 год-7340 тыс.руб.
Вспомогательными расчетами для определения размера налогооблагаемой прибыли являются расчет процентов за пользование банковским кредитом, которые относятся на затраты до расчета налогов. Расчет процентов показан в таблице 4.
Чистой прибыли предприятия к концу 3-го года проекта достаточно для возврата заемных средств банка.
Показатели эффективности проекта:
1.Рачетная рентабельность.
1 год: 79/(16069+14)х100=0,49%
2 год: 7340/(19397+1295)х100=35,5%
3 год: 7340/(19397+1295)х100=35,5%
2. Фондоотдача
1 год: 16162/4500=3,6(руб./руб.)
2 год: 28032/4500=6,2(руб./руб.)
3 год: 28032/4500=6,2(руб./руб.)
3. Выработка на 1 работающего
1 год: 16162/18=898 тыс.руб.
2 год: 28032/18=1557 тыс.руб.
3 год: 28032/18=1557 тыс.руб.
Приведенные данные показывают, что наблюдается рост показателей эффективности, начиная со 2 года проекта, что свидетельствует о его эффективности.
10.Оценка эффективности проекта
Для оценки эффективности используем статический метод. Рассчитаем показатели эффективности деятельности предприятия.
Чистая прибыль 1 года: 79 тыс.руб.
Чистая прибыль 2 года: 7340 тыс.руб.
Чистая прибыль 3года: 7340 тыс.руб.
Всего чистая прибыль: 14758 тыс.руб.
Средняя ежегодная чистая прибыль:14758:3=4919 т.р.
К=5085 тыс.руб.
Чистый доход:14758-5085=9683 тыс.руб.
Индекс доходности: 14758/5085=2,90( руб/руб.)
Период окупаемости: 5085/(14758:3)=1,03 (года)
Таким образом, расчетами подтверждается целесообразность создания косметологического предприятия ООО «Оазис». Данный проект эффективен.Выводы
В работе предусматривается создание косметологического предприятия ООО «Оазис». Для этой цели приобретается в собственность помещение и закупается необходимое оборудование.
В работе рассмотрено создание косметологического малого предприятия- Общества с Ограниченной Ответственностью «Оазис».
Основным видом деятельности ООО «Оазис» будет являться оказание косметологических услуг населению. Организацию деятельности ООО «Оазис» планируется осуществлять с приобретением 2-х комнатной квартиры на 1 этаже жилого дома, площадью 60 кв.метров в собственность.
Направления деятельности ООО «Оазис»:
Комплексная чистка лица;
Комплексные программы (60 минут) по уходу за лицом и телом.
Наложение масок на лицо с применением лекарственных препаратов и косметических препаратов ведущих отечественных и зарубежных фирм;
Процедуры по комплексному обертыванию тела с применением морских водорослей и эфирных масел.
ООО «Оазис» планируется зарегистрировать в Инспекции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам Невского района. Для осуществления производственной деятельности ООО «Оазис» необходимо получить заключение районной санитарно-эпидемиологической службы о соответствии помещения и оборудования предприятия необходимым для выполнения данного вида деятельности требованиям (Санитарным Правилам и Нормам), и заключение районной Пожарной инспекции о соответствии Правилам Пожарной безопасности. ООО «Оазис» будет также получена лицензия на косметологическую деятельность.
В работе проведены расчеты по технико-экономическому обоснованию эффективности создаваемого предприятия, результаты чего сформированы в нижеследующем резюме.
Резюме проекта
1. Наименование проекта: Косметологическое предприятие 2. Инициатор проекта: ООО «Оазис» 3. Местонахождение проекта: Санкт-Петербург,
Невского район 4. Организационно-правовая форма реализации проекта: Общество с Ограниченной Ответственностью 5. Суть проекта: Создание косметологического предприятия . 5.1. Объем производства и реализации продукции 1920 процедур в месяц 5.2. Планируемая доля рынка Санкт-Петербурга и Ленинградской области Около 5% 6. Общая сумма инвестиций: 5085 тыс. руб. В т.ч.: внеоборотные активы 4500тыс. руб. оборотные 595 тыс. руб. 7. Схема финансирования: 7.1 Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта: 5085 тыс. руб 7.2 Объем инвестиционного кредита: 5085 тыс. руб 7.3 Процентная ставка: 15% 7.4 График предоставления кредита: Общей суммой единовременно 7.5 Срок кредитования (срок возврата заемных средств): 3 года 8. Оценка эффективности проекта: 8.1 Срок окупаемости: 1,03года 8.2 Индекс доходности 2,9 руб/руб 8.3 Чистый доход (за 3 года): 9673 тыс.руб. 8.4 Чистая прибыль(за 3 года) 14758 т.р. 9. Основные препятствия, способные помешать реализации проекта: Рост конкуренции Расчетами подтверждается целесообразность создания косметологического предприятия ООО «Оазис». Данный проект эффективен.Список литературы
Беренс В. Хавранек П. Руководство по оценке эффективности инвестиций - М. 2009.-332с.
Бородина Е.И. Голикова Ю.С. Финансы предприятий - М. ЮНИТИ, 2009.-421с.
Едронова В.Н. Мизиковский Е. А. Учет и анализ финансовых активов - М. Финансы и статистика 2008.-121с.
Ефимова О.А. Как анализировать финансовое состояние предпрития - М. Перспектива 2010.-332.
Ефимова М.Р. «Финансово-экономические расчеты: пособие для менеджеров», М., «ИНФРА-М», 2009.-443с.
Зелль А. «Бизнес-план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов», М., «Ось-89», 2009.-337с.
Мелкумов Я.С. «Финансовые вычисления: Учебно-справочное пособие», М., «ИНФРА-М», 2009.-387с.
Максимова И.В. Оценка конкурентоспособности промышленногопредприятия - М. Маркетинг 2010.-167с.
Методические пособия с семинаров по косметической линии “Thalgo”.-112 с.
Стоянова Е.А. Финансовый менеджмент в условиях инфляции - М. Перспектива 2009.-445с
Станиславчик Е.Н. «Бизнес-план: Управление инвестиционными проектами», М., «Ось-89», 2010-38с.
Теория и практика антикризисного управления. Под ред. Беляева С.Г. Кошкина В.И - М. ЮНИТИ 2009.-441с.
Черняк В.З., Черняк А.В., Довдиенко И.В. «Бизнес-планирование. Учебно-практическое пособие», М., «РДЛ», 2009.-256с.
Приложение
Перечень услуг и прейскурант на услуги ООО « Оазис»
1. Процедуры обертывание по телу с применением морских водорослей
и натуральных эфирных масел
Стоимость ( руб.)
1. Полное термообертывание, включая массаж, пилинг, аромотерапию 3500 2. Частичное термообертывание , включая массаж, пилинг, аромотерапию 2300 3. Тонизирующее термообертывание,включая моделирующий массаж 2000 4. Частичное обертывание включая массаж 2500 5. Холодное обертывание включая массаж 1700 6. Обертывание «Тальгоминс» включая массаж 3500
2.Наложение маски на лицо с применением морских водорослей
Стоимость (руб ) 1.  Лечебной для комбинированной кожи (FITOMACK) 300 2.  Лечебной для лечения акне (ALGAPUR MACK) 400 3.  Лечебной для купероза (SEDAMACK) 450 4.  для шеи и области декольте (ВОДОРОСЛИ и ЭЛАСТИН) 390 5.  Для сухой и утомленной кожи  (VIVRECEL) 390 6.  Для увядающей кожи (ГИДРОДЕРМИЯ АШ) 770 7. Лекарственная терапия :   8. С препаратом Body Bust T 430 9. С препаратом Bio Acnil 430 10. С препаратом Floralastina Complex 430 11. С препаратом Bio Sensil 430 12 С препаратом Gluco Cell Alga 460 13 С препаратом Bio Replenish 460 14 Лекарственная терапия для увлажнения   15 Balance Cream 250 16 Algapur Cream 250 17 Biodermin Cream 250 18 Hydromar Basic 250 19 Bioturgin Plus 300 20  Лекарственная терапия  при заболеваниях кожи и подкожной клетчатки с кремом 350  
3.Чистка кожи лица.
Стоимость (руб.)  1. Очищение кожи лица и шеи 380 2. Очищение кожи лица и шеи со скрабом 220 3. Очищение кожи лица с применением лек.препаратов 400 4. Очищение кожи лица,шеи и декольте с применением лек.препаратов 700 5.  Броссаж (механический пилинг) 250 6.  Ручная чистка с предварительной вапоризацией и 300 7. Озонированием (удаление камедонов,кожного сала)   8. Удаление миллиумов:   Единичных 340 Множественных (1/4 лица) 300 Глубокое очищение кожи с фруктовыми кислотами 380   4.Комплексные программы (60 минут)
Стоимость (руб.)   1. Уход за чувствительной кожей Hydromar Sedamask 700 2. Уход за увядающей кожей (коллаген+эластин) 800 3. Уход за жирной и проблемной кожей Algapur 1000 4. Уход за увядающей кожей Vivrecel 1000 5. Уход за увядающей кожей Vivrecel plus 1200 6. Уход за шеей и областью декольте с микронизированными 1200 7. водорослями и эластином   8. Уход за комбинированной кожей Balance Fitomask 1200 9. Уход за бюстом 1200 10. Уход за жирной и проблемной кожей Algapur plus 1200 11. Уход за комбинированной кожей Balance Sedamask 1200 12 Уход за кожей с динамическими морщинами Top Cel Vivrecel 1500 13 Уход за чувствительной кожей Hydrodermia H Hydromar 1000 14 Уход за кожей с динамич. морщинами Top Cel Hydrodermia H 1900 15 Лечение целлюлита -  горячее обвертывание с водорослями 3 зоны 1000
2
37
Генеральный директор
Главный бухгалтер
Коммерческий директор
Косметологи
Помощники
косметологов
Менеджер
Менеджер