Активные операции банка с векселями

Введение 3
ГЛАВА 1. Экономическая сущность и содержание вексельных отношений 6
1.1 Содержание вексельных отношений в российской экономике 6
1.2. Признаки классификации форм расчетов векселями 9
Глава 2. Особенности осуществления активных операций банка с векселями на примере ОАО «СКБ-Банка» 13
2.1. Организационно-экономическая характеристика подразделений банка по операциям с векселями 13
2.2. Виды активных операций банка с векселями 16
2.3. Виды активных операций с валютными векселями 23
2.4. Банковские операции вексельного кредитования 26
Заключение 29
Список использованной литературы 31
ПРИЛОЖЕНИЯ 34

Расчет по дисконтному валютному векселю следующий:Курс 1$ США = 31,4285 на 15.03.2013г.; Курс 1$ США = 30,4285 на 30.04.2013гСрок обращения векселя = 16 дней в марте 2013г., 30 дней в апреле 2013г., итого 46 дней.Перечисленная сумма в оплату валютного векселя составляет: 29857 руб. (950$ * 31,4285); (Дт.сч.40702840 – Кт.сч. 52303840) - 950$.Дисконт по векселю составляет = 50$ (1000 – 950) $, рублевый эквивалент = 1571,45 рублей (Дт.сч.40702840 – Кт.сч.52503840)Прочий расход по векселю в расчете на один день составляет 1571,45 руб.:16 дн. = 98,21 рублей.2. Дата составления дисконтного валютного векселя «СКБ-Банка» 31августа 2012 г., реализация его произошла 31 декабря 2012г., Номинал векселя составляет 15 000 $, срок оплаты через четыре месяца от даты составления. Дисконт по векселю 850 $. Отделом ценных бумаг был реализован вексель за 15850$. Курс 1$ США = 32,1275 на 31.08.2012г.; Курс 1$ США = 31,8643 на 31.12.2012г.Перечислено банку за покупку валютного векселя: 493 371 рубль (15850$ * 31,1275 руб.); (Дт.сч. 40702840 – Кт.сч. 52303840)Прочий (условный) доход по валютному векселю в расчете на один месяц составляет: 850 $ : 4мес. = 212,50 $ (6827,09 рублей)Общий доход по дисконтному валютному векселю составляет: 27084,65 руб. (850 $ * 31,8643 ); (Дт.сч.52303840 – Кт.сч.70601810)3. Процентный валютный вексель выписан банком 31 декабря 2012 года, его номинал составляет 25000$, ставка 7,8 % годовых, срок оплаты «по предъявлении». Процентный валютный вексель реализован по номиналу и оплачен 1 мая 2013г. В этом примере расчет выглядит следующим образом:Курс 1$ США = 31,8643 на 31.12.2012г.; Курс 1$ США = 30,9583 на 01.05.2013г.Перечислено банку за покупку валютного векселя: 796608 руб. (25 000$ * 31,8643); (Дт.сч. 40702840 - Кт. Сч. 52305840)Проценты по векселю за год составляют: 1950$ (25 000$ * 7,8 %), Прочий доход по валютному векселю в расчете на 1 месяц = 162,5$ (1950$ : 12 мес.).Прочий доход процентного векселя за весь срок пользования составляет: 812,5$ (162,5$ * 5 мес.); (Дт.сч.52305840 – Кт.сч.70601810).Вексельная сумма на дату оплаты векселя составляет: 25812,5$ (25 000$ + 812,5$) рублевый эквивалент составляет: 799111рублей (25812,5 $ * 30,9583 руб.); (Дт.сч. 52305840 – Кт.сч.52305840).2.4. Банковские операции вексельного кредитованияЭффективность активных банковских операций во многом зависит от успешного распространения вексельного кредита, предприятия и организации могут получать кредит в виде набора векселей на общую сумму кредита. Кредит может быть выдан векселями с разными сроками платежа под конкретные потоки денежных средств. При этом изменение срока векселей влечет за собой изменение процентной ставки по вексельному кредиту.Для того чтобы повысить ликвидность векселя клиент обращается в «СКБ-Банк» и заключает с банком кредитный договор, на основании которого в качестве кредита получает простые векселя выписанные банком на клиента. До момента предъявления векселей к оплате на сумму кредитного договора начисляется пониженная процентная ставка в пределах 10%-15% годовых. После предъявления их к оплате последним держателем, заемщик обязан уплатить проценты (10%-15%), далее на сумму займа начисляются проценты по текущим рыночным ставкам, в указанных случаях проценты по кредиту и основная сумма долга выплачиваются заемщиком первым держателем кредитных векселей. В условиях развития финансовых отношений для организаций заемщиков основным стимулом для проведения указанной операции является возможность получить оборотные средства в виде векселей на условиях более выгодных и сохраняющихся для клиентов в рамках кредитного договора. «СКБ-Банк» в данном случае выступает эмитентом кредитных векселей, получая возможность кредитовать клиентов банка своими векселями, располагая для этого гораздо меньшими активами, чем потребовалось при оформлении стандартной процедуры кредитования.Выдавая вексельный кредит «СКБ-Банк», устанавливает до периода погашения кредитного векселя процентную ставку, которая в будущем обеспечит ему доход от вексельного кредитования, равнозначный стандартному способу кредитования.1.При выдаче кредита под 12% годовых, организации-клиенту в вексельной форме с номиналом 1500 тыс. рублей.В фонд обязательных резервов перечисляется 16 % от суммы номинала векселя.Участвуя в расчетах между предприятиями и организациями этот вексель был предъявлен через месяц, в этом случае размер иммобилизации денежных средств в резервный фонд составит: 1500 * 0,16 * 30 * 0,12 /360 = 2,4 тыс. рублей.2. Если в кредитном договоре банк укажет 19% годовых, за пользование вексельным кредитом то через месяц банк получил бы от заемщика (с учетом начисления процентов от номинала, со дня подписания договора до момента погашения векселя) сумму которая составляет:1500 * 30* 0,19 / 360 = 23,75 тыс. рублейВ указанных расчетах банк получит доход идентичный доходу от традиционной активной операции, так как процентные ставки для кредитов от года и более, выше, чем ставки по краткосрочным кредитам.Это значение процентов по вексельному кредиту является эквивалентной процентной ставкой, поскольку для банка безразлично (с точки зрения доходов от кредитования), выдавать ли вексельный кредит или выдавать кредит традиционным способом. Эквивалентная процентная ставка равна процентной ставке d, умноженной на коэффициент резервирования. В нашем случае банк указал в вексельном кредите процентную ставку 24% годовых, т.е. превышающую эквивалентную процентную ставку 16% годовых, и вексельное кредитование при прочих равных условиях принесло банку дополнительный доход по сравнению со стандартным кредитным договором.В результате после 3-х месяцев банк получит сумму процентного дохода : 1500 * 0,24 / 360 * 3 = 52,08 тыс. рублей.Перечислив с этой суммы налог на прибыль 24% в соответствии с Налоговым кодексом РФ , «СКБ-Банк» в результате получит сумму чистой прибыли: 39,58 тыс. рублей. (52,08 * 24%) = 12,5 тыс. рублей налог на прибыль перечисленный в бюджет.Таким образом, для того чтобы векселя «СКБ-Банка» для большинства участников расчетов имели качество оборотных средств, они должны иметь ликвидность, близкую к абсолютной. В идеале это значит, что очередной держатель векселя в любой момент времени должен располагать возможностью погасить имеющийся у него вексель, получив в обмен сумму, равную его номиналу. Очевидно, что предоставить участникам расчетов такой режим погашения своих векселей может только банк - эмитент, располагающий развитой сетью региональных филиалов и представительств структурных подразделений. Исследуемый ОАО «СКБ-Банк»в настоящее время в условиях ограниченности ресурсов не отвечает этим требованиям и поэтому такой режим погашения векселей ему пока неприемлем. В перспективе ставится задача создать сеть филиалов и представительств для активизации работы с векселями.Предприятия и организации являясь клиентами, покупают у банка вексель из средств вексельного кредита, предоставленного этим же банком, успевает погасить взятый кредит реальными деньгами до момента предъявления векселя к оплате в банк-эмитент последним его держателем.ЗаключениеВ современной рыночной экономике происходит активное развитие обращения долговых обязательств банков, предприятий и организаций сферы торговли и производства. Ограниченность финансовых ресурсов и денежной наличности находящейся в обращении, а также большие объемы взаимных платежей являются основанием использования в финансово-экономическом обороте ценных бумаг в форме векселей. Вексель коммерческого банка ОАО «СКБ-Банк» как ценная бумага активно используется на фондовом рынке РФ. Процедура распространения векселя обусловлена относительно простой формой применения, а также длительной международной практикой применения указанного долгового обязательства. В банковской финансовой практике вексель используется как разновидность кредитных денег, которая применяется в мировой практике и активно осваивается российскими коммерческими банками.Вексель сохраняет деньги векселедателю, позволяя вместо наличных денег выпускать вексель, а наличные деньги использовать в обороте, наращивая капитал, т.е. снова вексель более приемлем и выгоден - он является не только средством хранения денег, но и способствует их приумножению. Соответственно, вексель выполняет все функции денежных средств, являясь как средством платежа и обязательством.Основные нормы Федерального Закона «О переводном и простом векселе» регламентируют вексельное обращение и позволяют четко определять возможные виды векселей, их формы выпуска и сферы применения.Проанализировав в курсовой работе виды активных банковских операций на рынке банковских векселей можно сделать вывод о том, что вексельный рынок в России развивается эффективно и поэтому операции банков с векселями отличаются высокой динамичностью, с определенной степенью риска по данным операциям.Таким образом, работа с банковскими векселями способствует активизации товарооборота и услуг, а также может быть еще эффективной в привлечении широкого круга клиентов банка. Деятельность коммерческих банков на вексельном рынке позволяет максимально раскрыть положительные возможности вексельного обращения, расширить сферу применения ценных бумаг в финансовом обороте. Потенциально расчетные функции заложены в каждом из вращающихся на фондовом рынке векселей. Векселя постепенно вытесняют из обращения более замкнутые финансовые инструменты (депозитные сертификаты). В настоящее время они практически уступили свое место векселям, как более многогранным финансовым инструментам.Вексель в экономике РФ стал нормальным финансовым инструментом, позволяющим кредитным и производственным организациям проводить финансовую деятельность в условиях ограниченности и дефицита денежной массы и повсеместных неплатежей.Список использованной литературыФедеральный Закон РФ от 26.02.1996 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».Федеральный Закон РФ ФЗ-№395-1 «О банках и банковской деятельности».Федеральный Закон РФ от 11.03.1997г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе».О Центральном Банке и банковской деятельности : Федеральный Закон № 86 : [принят Гос. Думой 10 июля 2002 г.] : официальный текст с изм. и дополнениями в ред. ФЗ № 239 от 25.09.2012г.Федеральный закон Российской Федерации от 22.04.1996г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».Положение по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01 : Приказ Минфина РФ от 02.08.2001 № 60н.Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/02 ; Приказ Минфина РФ от 10.12.2002г. № 126н.Письмо Минфина РФ от 31.10.1994г. №142 «О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями, применяемыми при расчетах между предприятиями за поставку товаров, выполненные работы и оказанные услуги» : (ред. от 16.07.2008г.). Анализ экономической деятельности клиентов банка: Учебное пособие / Под ред. О.И.Лаврушина. –М.: ИНФРА-М, 2012.Акчурин Р.Т. Вексельное обращение в инвестиционном процессе: Учебное пособие. – М.; 2009. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. Пособие / Под ред. Проф. В.Д. Новодворский - М.: ИНФРА – М, - 2009г. -464с.Банковские операции: Учетно-ссудные операции и агентские услуги банков: Учебное пособие. – Ч. 2 / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 2010.Банки на развивающихся рынках : В 2-х т. / Пер. с английского Т. 2. Интерпретирование финансовой отчетности / К. Дж. Барлтроп, Д. Мак- Нотон. – М.: Финансы и статистика, 2009.Базельский комитет по банковскому надзору : Сборник документов и материалов / Сост. Ю.В. Кузнец. – М.: Центр подготовки персонала ЦБ РФ, 2010. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Вексель. Правовое регулирование, налогообложение и бухгалтерский учет. Нормативные акты и арбитражная практика. – М.: 2010г.Банк С.В. Вексельные расчеты и их эффективность // Аудитор. 2011 № 8 Ст. 15-19.Вишняков И.В. Экономико-математические модели оценки деятельности коммерческих банков. – СПб.: Изд-во СПб Университета, 2011.Дмитриева О.В. Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами: Учебное пособие / О.В. Дмитриева. – М.: МГУП им. И.Федорова, 2011. Васильева М. Вексель : правовое регулирование, бухгалтерский и налоговый учет. – М.: 2009.Курашева А.В. Вексель как форма дебиторской задолженности. СПб, 2009.Иваненко А.Г. Совершенствование вексельного обращения и вексельного кредитования в России. Новосибирск, 2011.Ендовицкий Д.А. Особенности раскрытия и представления информации о задолженности по векселям во внутренней и внешней отчетности // Аудитор, 2012. № 2. Ефремова А.А. Векселя: практика использования и учета / А.А. Ефремова, С.С. Гореничий, -М.; Экономика, 2010. Ковалева В.Д Учет, анализ и аудит операций с ценными бумагами: Учебное пособие / В.Д Ковалева, В.В. Хисамудинов. – М.; КноРус, 2010. Контроль и ревизия: учеб. пособие / коллектив авт.; Под ред. д-ра экон. наук. проф. М. Ф. Овсийчук. М.: КНОРУС, 2008. 224 сРожнова О.В. Финансовый учет. Теоретические основы, методологический аппарат. – М.; Экзамен, 2009.Терехова В.А. Общеметодологические принципы применения стандартизации в управленческом учете //Бухгалтерский учет -2011. -№ 12. – с. 55-57. Сергеев В.И. Вексельный кредит. Проблемы правоприменения // банковское дело. 2010. № 3 Стр. 10-15. Торский Г.А. От векселя кденьгам. Руководство по практической работе с векселями. – М.; 2010.Фомичева Л.П. Вексель: бухгалтерский учет и налогообложение. Справочник для бухгалтера. – М.; 2010.Финансы, денежное обращение и кредит : Учебник / В.К. Сенчагов, А.И. Архипов, Г.Н. Чубаков и др.; Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова; Институт экономики РАН; РАН. М.: Проспект, 2009. Хабарова Л.П. Вексель: учет, налоги, право: Учебник для ВУЗов . – М.; 2009г.Янов В.В. Методические принципы организации вексельного обращения в условиях рыночной трансформации // Финансы и кредит. 2009. № 9 Стр. 22-23.ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1Схема порядка взаимодействия структурных подразделений банка при работе с ценными бумагами