Вход

Кредитные отношения предприятия с банками

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 68861
Дата создания 2014
Страниц 45
Источников 27
Покупка готовых работ временно недоступна.
1 930руб.

Содержание

Введение 3
Глава 1. Основы организации банковского кредитования юридических лиц в Российской Федерации 5
1.1. Сущность банковского кредитования в рыночной экономике 5
1.2. Организация кредитного процесса в банке 7
1.3. Понятие кредитоспособности заемщика и методические подходы к оценке кредитоспособности заемщика 10
Глава 2. Анализ кредитных отношений предприятия с банком 15
2.1. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия и оценка его потребности в привлечении бановского кредита 15
2.2. Анализ кредитоспособности предприятия ОАО «Кирпичный завод» банком ОАО «Альфа-Банк» 17
Глава 3. Пути совершенствования кредитных отношений предприятий с банком ОАО «Альфа-Банк» 27
Заключение 35
Список использованной литературы 38
Приложения 40

Фрагмент работы для ознакомления

).
Однако ранее предоставление кредитных продуктов ОАО «Альфа-Банк» не сопровождалось отслеживанием и обобщением рисков развития конкретных групп предприятий, и, как следствие, отсутствовала минимизация данных рисков за счет учета специфики деятельности таких заемщиков. В основном каждое предприятие рассматривалось ОАО «Альфа-Банк» без формализованной оценки влияния на него внутриотраслевых и рыночных тенденций.
Сегодня в результате изменений, происходящих в структуре экономики, ведущих к смене ее «лица», для ОАО «Альфа-Банк» стал актуальным системный анализ отраслей, внутриотраслевых тенденций развития, особенностей финансово-экономической деятельности и потребностей предприятий не только в укрупненных отраслях (например, в отрасли «сфера услуг»), но и детализированно (например, ниши «общественное питание», «медицинские услуги», «грузовые перевозки продуктов питания и товаров народного потребления» и пр. внутри отрасли «сфера услуг»), а также формализации данной информации в виде специализированных внутриотраслевых (нишевых) продуктов.
При этом каждый внутриотраслевой продукт ОАО «Альфа-Банк» состоит из двух частей:
1) требований к заемщику — минимально необходимые критерии для предоставления кредита заемщику, полученные путем анализа рынка и статистики кредитования предприятий данной ниши. Например, для ниши «производство продуктов питания» (глубокая переработка, производство мясной продукции, производство молочной продукции, кондитерское производство и т.д.) — минимальный срок работы, максимальная доля крупнейшего покупателя и поставщика, наличие на доступном рынке не менее одного альтернативного поставщика каждого вида сырья, максимальная доля закупок сырья для переработки в готовую продукцию у импортеров и пр. В рамках «требований к заемщику» продукты могут различаться как по набору требований, так и по ограничениям значений данных требований;
2) условий кредитования — структура сделки, предлагаемая с учетом принадлежности заемщика к конкретной подотрасли: срок кредита (максимальный и минимальный, а также в зависимости от цели кредита), форма предоставления и погашения (например, кредит, вид кредитной линии, овердрафт), валюта кредита, обеспечение (с учетом наиболее типичного имущества заемщиков, работающих в конкретных отраслях), доходность и пр.
Таким образом, стандартные кредитные продукты ОАО «Альфа-Банк» по форме предоставления (кредит, кредитная линия и пр.) становятся частью внутриотраслевых продуктов и применяются адаптированно. Целевые программы кредитования (на приобретение различного имущества) также возможно включить во внутриотраслевые продукты благодаря набору условий кредитования (например, выставлять срок и обеспечение кредита в зависимости от приобретаемого имущества и т.д.), что имеет наибольшие перспективы в таких внутриотраслевых продуктах, как «грузовые перевозки», «пассажирские перевозки», «сдача в аренду коммерческой недвижимости», и аналогичных, где наиболее частой целью кредитования заемщиков является приобретение основных средств.
При этом по мере накопления опыта работы ОАО «Альфа-Банк» с заемщиками из конкретных ниш (накопления статистики риска) и опыта работы со специфическими видами обеспечения (накопление практики реализации видов имущества, наиболее свойственного предприятиям из конкретной ниши) возникает возможность принимать в залог виды имущества, стандартно считающиеся менее ликвидными и надежными, не повышая при этом порога риска. Данная возможность наиболее актуальна в текущих условиях, когда число заемщиков, имеющих возможность предоставить в залог ОАО «Альфа-Банк» достаточный объем недвижимости и автотранспорта (с учетом дисконтов и требований к качеству имущества), значительно сократилось. В частности, из поля зрения ОАО «Альфа-Банк» фактически исключились целые отрасли, к примеру, большое количество отраслевых ниш в сфере услуг, где большинство предприятий не имеет ликвидных и надежных основных средств, удовлетворяющих требованиям ОАО «Альфа-Банк» к залогам.
Приведенный пример построения продуктовой линейки ОАО «Альфа-Банк» для предприятий основывается на глубоком анализе внутриотраслевых тенденций в экономике, выделении приоритетных отраслей и ниш для кредитования и разработке продуктов, позволяющих:
- на начальном этапе (в процессе привлечения) проводить отсечение нецелевых клиентов с критическим уровнем кредитного риска для ОАО «Альфа-Банк» (определяемым в соответствии с первой частью продукта «требования к заемщику»), а значит, снижать число отказов по кредитным заявкам, операционные издержки банка и повышать доходность кредитования;
- а также предлагать клиентам наиболее адаптированный продукт (вторая часть продукта «условия кредитования»), минимизирующий риски ОАО «Альфа-Банк» (в т.ч. специфические внутриотраслевые риски заемщика) и удовлетворяющий потребности клиента.
Проведенный анализ деятельности ОАО «Альфа-Банк» позволил определить наиболее актуальные проблемы его деятельности. В первую очередь, анализ показал, что при общем динамичном развитии, сопровождающимся ростом активов, собственного капитала, портфеля кредитов и объемов привлеченных средств, банк столкнулся с проблемой падения уровня доходности активов и снижения рентабельности основных активных операций, и, прежде всего – кредитных операций.
При этом актуальные проблемы банка по дальнейшему развитию потребительского кредитования сводятся, главным образом, к следующему:
повышение конкурентоспособности банка на рынке потребительского кредитования посредством разработки новых маркетинговых программ по продвижению услуги потребительского кредитования;
выбор наиболее перспективных секторов кредитования и планирование оптимальной структуры кредитного портфеля в части кредитов физическим лицам;
усиление мониторинга качества портфеля потребительских кредитов и обеспечение высокого уровня возвратности (снижение кредитных рисков).
На фоне общих тенденций на рынке потребительского кредитования ОАО «Альфа-Банк» можно рекомендовать следующие способы снижения кредитного риска в ОАО «Альфа-Банк»:
Совершенствование автоматизации процессов сопровождения потребительских кредитов
На сегодняшний день в ОАО «Альфа-Банк» установлены следующие способы пополнения счета (погашения кредита):
наличными деньгами в любом дополнительном офисе ОАО «Альфа-Банк»;
переводом из другого банка (необходимо знать все реквизиты счета);
в любом территориальном банке ОАО «Альфа-Банк» путем перевода без открытия счета в рублях РФ;
через операционную кассу ОАО «Альфа-Банк» на счет банковского карты (при наличии удостоверения личности или банковской карты).
Рассматривая перечисленные выше способы, очевидно, что при всем их разнообразии, у клиента в любом случае возникает необходимость посещать специализированные кассовые узлы банков. Между тем, сегодня банки стремятся максимально упростить и ускорить процедуру пополнения счетов и погашения кредитов, посредством модернизации операционных систем и программных ИТ-продуктов. Такие меры должны быть в обязательном порядке предприняты ОАО «Альфа-Банк». В противном случае банк рискует потерять потенциальных клиентов, ориентированных на максимальное удобство предлагаемых банком услуг.
Формирование службы финансового контролинга над потребительским кредитованием
Мы предлагаем ОАО «Альфа-Банк» внедрить в отдел клиентских операций (кредитный комитет) 1 штатную единицу сотрудника по проведению операций и надзору над кредитованием физических лиц (потребительское кредитование) после соответствующего тестирования квалификации данного кредитного работника.
Итак, на наш взгляд наиболее приоритетными мероприятиями для внедрения их в ОАО «Альфа-Банк» являются:
мероприятия по автоматизации процессов сопровождения потребительских кредитов;
формирование службы финансового контролинга над потребительским кредитованием.
Заключение
Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика.
Единство субъективного и объективного подходов в процессе формирования кредитной политики банка позволяет наиболее полно учесть все факторы, влияющие на деятельность коммерческого банка, обусловливающие его политику, и, как следствие, выработать наиболее рациональную, оптимальную, эффективную систему организации кредитного процесса в коммерческом банке.
Под кредитоспособностью клиента коммерческого банка понимается способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику. Основной сущностью всех критериев кредитоспособности является, по нашему мнению, оценка банком возможности возврата выданного кредита, оценка надежности источников средств, которыми располагает или будет располагать предприятие для возврата денег. Именно на этой основе и зиждутся все критерии кредитоспособности. Кредитоспособность заемщика является необходимым, но не достаточным условием кредитования. Для принятия окончательного решения требуется учет ряда других факторов.
Одним из важнейших факторов развития кредитного рынка в России является внимание государства к проблемам банковского кредитования, усиление государственного контроля над кредитным рынком, соответствующие законодательные инициативы. С другой стороны, госбанки контролируют около половины всего кредитного рынка России, действуя при этом не только с помощью рыночных механизмов. Это позволяет госбанкам успешно конкурировать с иностранными банками, активно занимающими российский рынок кредитования, но урезает возможности для кредитного бизнеса российских частных банков.
Сейчас российским коммерческим банкам следует приложить максимальные усилия для реализации следующих действий в области кредитования: сохранение клиентской базы и повышения объёмов предоставленных кредитов, выстраивание процессов сбора задолженностей, оптимизация бизнес-процессов для обеспечения возможности оперативного масштабирования объёмов кредитования.
Условия развития кредитного рынка, сложившиеся под воздействием финансового кризиса, диктуют менеджменту банков несколько иные правила ведения кредитного бизнеса, основанные на эффективности, системности, взвешенности при принятии решений, с более детальной оценкой кредитных рисков и детальным анализом распределения кредитных ресурсов.
В основе реализации кредитной политики ОАО «Альфа-Банк» лежит теоретически обоснованная модель оптимальной кредитной политики, тесно увязанная с процентной политикой, причем разработка кредитной политики ОАО «Альфа-Банк» базируется на анализе своей ресурсной базы. Особое внимание и контроль в процессе реализации кредитной политики во взаимоотношениях с клиентами в ОАО «Альфа-Банк» нацелены на работу с проблемными ссудами и управлением ими.
Оценка кредитоспособности предприятий в ОАО «Альфа-Банк» основывается на фактических данных баланса, отчета о прибыли, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве способов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента. Для оптимизации методики оценки кредитоспособности ОАО «Альфа-Банк» ее было бы целесообразно дополнить рассмотрением показателей прибыльности и финансовых результатов, которые в долгосрочной перспективе определяют возможности клиента по погашению кредитной задолженности.
В современных российских условиях для ОАО «Альфа-Банк» одной из наиболее приемлемых представляется методика определения кредитного рейтинга заемщика, вычисляемого на основании как ряда общих характеристик предприятия, обеспеченности ссуда имущественными или иными гарантиями и анализа финансового состояния заемщика, производимого на основании данных баланса в течение определенного периода. Рейтинг заемщика показывает ту степень риска, которую принимает на себя ОАО «Альфа-Банк», выдавая кредит. Однако, по моему мнению, окончательное решение может быть принято только на основе изучения прогнозного баланса, составленного на основании бизнес плана, который не только раскрывает сущность проблем предприятия, но и показывает уровень менеджмента предприятия. Этот уровень просматривается при анализе структуры баланса и бизнес-плана, показывающих соответствие планов предприятия современным представлениям о квалифицированном менеджменте.
Логика исследования позволила разработать концептуальную модель оптимизации системы кредитования ОАО «Альфа-Банк», включающую интегрированные цели пяти взаимосвязанных блоков: организационного, финансового, клиентского, внутреннего, кадрового. Представленная модель является важным инструментом совершенствования системы кредитования ОАО «Альфа-Банк» и способствует обеспечению стратегического соответствия организационной структуры кредитного процесса целевым ориентирам кредитной политики банка. Оптимизация кредитного процесса в ОАО «Альфа-Банк» может проходить с различной степенью интенсивности, в различные сроки, предполагать частные изменения, либо коренным образом перестраивать весь процесс обслуживания клиентов. При этом банком могут быть использованы методы улучшения отдельных этапов процесса, а также перестройки или реинжиниринга бизнес-процесса
Список использованной литературы
Федеральный Закон №86-ФЗ от 10.07.2002 "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Федеральный закон №395-1 от 02.12.1990 "О банках и банковской деятельности" (со всеми изменениями и дополнениями)
Кумок С.И. Создание и организация деятельности коммерческого банка. –М.: Вече, 2013.
Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. – M.: ЮНИТИ, 2008. – 400 c.
Мельников А.В. Риск-менеджмент. Стохастический анализ рисков в экономике финансов и страхования. – М.: Анкил, 2008. – 159 с.
Мешкова Л.Л., Болотина Е.Н. Классификация банковских рисков и их оптимизация. – Тамбов: ТГТУ, 2013.
Цисарь И.Ф. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов/ И.Ф. Цисарь. – М.:Дело,2008.
Челноков В.А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования/ В.А. Челноков.-М.: Высшая школа, 2008.
Щербакова Г.Н. Анализ банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам)/ Галина Щербакова. –М.:Вершина, 2006.-464с.
Научные статьи в периодической печати
Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков.// Деньги и кредит.- 2008, №9.
Бычков В. Проблемы возвратности банковских кредитов.// Финансовый бизнес.- 2008, №3.
Кравцова Г.И. Виды и классификация банковских ссуд // Банковский вестник, сентябрь 2008.
Кривошеев В.А. Защита банка от убытков. Мнение страховщика.// Бухгалтерия и банки.- 2008, №10.
Крюков А.Ф., Егорычев И.Г. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов // Менеджмент в России и за рубежом – 2009. №2.
Кто и как управляет рисками в России? // Рынок Ценных Бумаг. – 2009. №3.
Кудряшова Ю.О. Оценка рисков как часть системы организации внутреннего контроля в банках.// Банковские услуги.- 2008, №2.
Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка// Финансы и кредит. – 2013. – № 17.
Симановский А.Ю. Об отдельных аспектах регулирования банковской деятельности // Деньги и кредит. —2012. – № 9.
Тосунян Г. Организационно-правовые проблемы повышения эффективности борьбы с финансовой преступностью в банковской сфере.// Финансовый бизнес.- 2008.
Щукин Д. О методике оценки риска VAR // Рынок ценных бумаг. – 2009, №16.
Щукин Д. Управление риском портфеля, хеджированного опционами // РЦБ. – 2009. №18.
Интернет-сайт Центрального банка России: www.cbr.ru
Интернет-сайт Федеральной службы государственной статистики: www.gks.ru
Интернет-сайт Организации экономического развития и сотрудничества: www.oecd.org
Интернет-сайт журнала «Эксперт»: www.expert.ru
Интернет-сайт журнала «Личные Деньги»: www.personalmoney.ru
Интернет-сайт рейтингового агентства Эксперт-РА: www.raexpert.ru
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение 1
Агрегированный баланс предприятия - заемщика
ОАО «Кирпичный Завод»
Агрегат Статьи баланса Код строк баланса Расшифровка Сумма (млн.руб.) 01.07.12 01.10.12 01.01.13 Активы А1 Наиболее ликвидные 260 Касса и расчетные счета 2,6 3,6 3,9 А2 Быстрореализуемые 240 Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. После расчетной даты 7,3 9,6 12,5 А3 Медленно реализуемые 210+220+230+270 НДС по приобретенным ценностям +запасы+дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются после 12 мес.)+ прочие оборотные активы 6,2 6,7 7,1 А4 Труднореализуемые 190 Внеоборотные активы 45,0 47,0 48,0 Баланс (А1+А2+А3+А4) 399 61,1 66,3 71,5 Пассивы П1 Наиболее срочные обязательства 620 Кредиторская задолженность 5,69 5,95 5,87 П2 Краткосрочные обязательства 610+630 Заемные средства+расчеты по дивидендам 2,4 3,6 3,2 П3 Долгосрочные пассивы 590+640+650+660 Заемные долгосрочные средства+прочие долгосрочные пассивы +доходы будущих периодов+фонды потребления+резервы предстоящих расходов и платежей. 3,0 3,1 3,7 П4 Собственные средства 490 Капитал и резервы 50,01 53,65 58,73 Баланс (П1+П2+ П3+П4) 699 61,1 66,3 71,5
Приложение 2
Динамический отчет о финансовых результатах и их использовании (тыс.рублей)
Показатели 1 квартал 2013г. 2 квартал 2013г. 3 квартал 2013г. 1. Объем реализации (без НДС и акцизов) 30 000(100%) 43 000(140,3%) 45 000 (150%) 2. Производственные издержки (переменные расходы) 20 000(100%) 30 000(150%) 32 500(162,5%) 3. Операционные издержки (постоянные расходы) 4 000(100%) 4 000(100%) 5 000(125%) 4. Балансовая прибыль (1-2-3) 6 000(100%) 9 000(150%) 7 500(125%)
5.Налог на прибыль 2 000(100%) 3 000(150%) 2 500(125%) 6. чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (4-5) 4 000(100%) 6 000(150%) 5 000(125%)
Приложение 3
Изменение финансовых результатов ОАО «Кирпичный завод» после осуществления проекта
Показатели 3 квартал 2013г. Прогноз по результатам реализации проекта 1. Объем реализации (без НДС и акцизов) 45 000 (100%) 45 000 (100%) 2. Производственные издержки (переменные расходы) 32 500 (100%) 28 000 (86,2%) 3. операционные издержки (постоянные расходы) 5 000 (100%) 5 000 (100%) 4. Балансовая прибыль (1-2-3) 7 500 (100%) 12 000 (160%) 5. Налог на прибыль 2 500 (100%) 4 000 (160%) 6. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (4-5) 5 000 (100%) 8 000 (160%)
Приложение 4
Прогнозный баланс движения денежных средств
ОАО «Кирпичный завод», тыс. руб.
Показатели 1 квартал кредитного договора 2 квартал кредитного договора 1. Остаток денежных средств на начало квартала. 3 000 -1 000 2. Финансовые поступления (по видам поступлений) 40 000 47 000 3. Расходы денежных средств (по видам расходов) 38 000 39 000 4. Уровень финансового профицита / дефицита (2-3) 2 000 8 000 5. Остаток денежных средств на конец квартала (1+4) 5 000 7 000 6. Сумма процентов к выплате 6 000 6 000 7. Чистый остаток денежных средств (5-6) -1 000 1 000
Приложение 5
Финансовые потоки ОАО «Кирпичный завод», тыс. руб.
Виды финансовых потоков / Период 1 квартал 2 квартал … «Оттоки» по производственным капитальным затратам:
покупка оборудования
подготовка производства
вложения в собственный оборотный капитал (покупка оборотных средств)
прочие
Всего:
400
200
100
0
700
20
0
100
0
120




… 2. Валовые «притоки» финансовых средств (от реализации продукции, произведенной в рамках осуществления данного проекта). 50 10 000 … 3.Текущие «оттоки» финансовых средств
- по себестоимости производимой продукции (по видам, с включением накладных расходов)
- по периодическим платежам, осуществляемым из балансовой прибыли
- по налогам
Всего:
40
2
3
45
7 600
65
960
8 625




2
41

Список литературы [ всего 27]

1. Федеральный Закон №86-ФЗ от 10.07.2002 "О Центральном банке Рос-сийской Федерации (Банке России)".
2. Федеральный закон №395-1 от 02.12.1990 "О банках и банковской деятельности" (со всеми изменениями и дополнениями)
3. Кумок С.И. Создание и организация деятельности коммерческого банка. –М.: Вече, 2013.
4. Лукасевич И.Я. Анализ финансовых операций. Методы, модели, техника вычислений. – M.: ЮНИТИ, 2008. – 400 c.
5. Мельников А.В. Риск-менеджмент. Стохастический анализ рисков в экономике финансов и страхования. – М.: Анкил, 2008. – 159 с.
6. Мешкова Л.Л., Болотина Е.Н. Классификация банковских рисков и их оптимизация. – Тамбов: ТГТУ, 2013.
7. Цисарь И.Ф. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов/ И.Ф. Цисарь. – М.:Дело,2008.
8. Челноков В.А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования/ В.А. Челноков.-М.: Высшая школа, 2008.
9. Щербакова Г.Н. Анализ банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам)/ Галина Щербакова. –М.:Вершина, 2006.-464с.
Научные статьи в периодической печати
10. Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных россий-ских коммерческих банков.// Деньги и кредит.- 2008, №9.
11. Бычков В. Проблемы возвратности банковских кредитов.// Финансовый бизнес.- 2008, №3.
12. Кравцова Г.И. Виды и классификация банковских ссуд // Банковский вестник, сентябрь 2008.
13. Кривошеев В.А. Защита банка от убытков. Мнение страховщика.// Бухгалтерия и банки.- 2008, №10.
14. Крюков А.Ф., Егорычев И.Г. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов // Менеджмент в России и за рубежом – 2009. №2.
15. Кто и как управляет рисками в России? // Рынок Ценных Бумаг. – 2009. №3.
16. Кудряшова Ю.О. Оценка рисков как часть системы организации внутрен-него контроля в банках.// Банковские услуги.- 2008, №2.
17. Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка// Финансы и кредит. – 2013. – № 17.
18. Симановский А.Ю. Об отдельных аспектах регулирования банковской деятельности // Деньги и кредит. —2012. – № 9.
19. Тосунян Г. Организационно-правовые проблемы повышения эффектив-ности борьбы с финансовой преступностью в банковской сфере.// Финансовый бизнес.- 2008.
20. Щукин Д. О методике оценки риска VAR // Рынок ценных бумаг. – 2009, №16.
21. Щукин Д. Управление риском портфеля, хеджированного опционами // РЦБ. – 2009. №18.
22. Интернет-сайт Центрального банка России: www.cbr.ru
23. Интернет-сайт Федеральной службы государственной статистики: www.gks.ru
24. Интернет-сайт Организации экономического развития и сотрудничества: www.oecd.org
25. Интернет-сайт журнала «Эксперт»: www.expert.ru
26. Интернет-сайт журнала «Личные Деньги»: www.personalmoney.ru
27. Интернет-сайт рейтингового агентства Эксперт-РА: www.raexpert.ru
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
© Рефератбанк, 2002 - 2022