Совершенствование формирования и использования финансовых ресурсов в (наименование организации)

ВВЕДЕНИЕ 3 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЗНАЧЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ДЛЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5 1.1.Понятие, содержание и сущность анализа финансового состояния предприятия 5 1.2.Факторы, определяющие финансовое состояние. Информационная база финансового анализа 6 1.3.Методика проведения анализа финансового состояния предприятия 8 2.УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «СЕРВИС КОМ» 15 2.1.Организационно-экономическая характеристика предприятия 15 2.2.Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 18 2.3.Оценка перспектив развития предприятия 27 3.РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ 30 3.1.Описание мероприятий по повышению эффективности использования финансовых ресурсов предприятия 30 3.2.Оценка экономической эффективности введенных мероприятий 35 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 38 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 40 ПРИЛОЖЕНИЕ А 42 ПРИЛОЖЕНИЕ Б 45 ПРИЛОЖЕНИЕ В 49 Содержание

руб. и имеет кредиторскую задолженность на 31.12.2012 года в размере 39685 тыс.руб. Одним из способов возврата средств предприятия является продажа дебиторской задолженности. В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предлагается погасить 80% дебиторской задолженности, продав ее самим предприятиям-должникам со скидкой 10%. В случае отказа привлечь факторинговые организации и продать им дебиторскую задолженность на тех же условиях. Проведем расчеты при продаже дебиторской задолженности предприятиям- должникам. Дебиторская задолженность на 31.12.2012 года- 34129 тыс.руб.; Продажа (оперативное погашение) 80%- 34129х0,8=27303 (тыс.руб.); В том числе: -скидка (убыток) предприятия (10%): 27303 х10/100=2730 тыс.руб.; высвобождение средств: 27303-2730=24573 тыс.руб.; -остаток дебиторской задолженности на конец прогнозного года: 34129-27303=6826 тыс.руб. Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности-24573 тыс.руб. Данные расчетов сведены в таблицу 3. Таблица 3-Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 1, тыс.руб. Наименование на 31.12.2012 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Актив       Дебиторская задолженность 34129 6826 -27303 Итого актив     -27303 Пассив       Кредиторская задолженность 39685 15112 -24573 Долгосрочные обязательства 21541 18811 -2730 Нераспределенная прибыль (убыток)     -27303 Итого пассив     -28223 В качестве постоянно действующего элемента финансовой политики предприятия предлагается ввести постоянный контроль за уровнем дебиторской задолженности. Мероприятие 2. Нормирование запасов. Согласно баланса ООО «Сервис Ком» по состоянию на 31.12.2012 года в составе оборотных активов запасы готовой продукции составляют 38344 тыс.руб. Затраты на закупку товара в 2012 году составили 149006 тыс.руб. за год. Таким образом, запас в размере 38344 тыс.руб. достаточен для 3-х месяцев работы предприятия (38344/149006х12=3,1 мес.). Политика создания запаса в таком размере объясняется неритмичностью поступления денежных средств на счет предприятия, поэтому, во избегания риска простоя из-за отсутствия товаров ООО «Сервис Ком» создает как можно больше запаса на склад. Вместе с тем, отвлечение средств на создание запаса снижает финансовую устойчивость предприятия и отвлекает денежные средства из оборота. С учетом изложенного в работе предлагается ввести норматив запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива. При введении системы планирования поступления и расходования денежных средств возможно создание запаса в меньшем размере, при этом необходимо четко отслеживать своевременное его пополнение. Норматив запасов учитывает время пребывания в текущем, страховом, транспортном, технологическом и подготовительном запасах. На ООО «Сервис Ком» предлагается создать одномесячный текущий запас товара. Страховой, транспортный запасы принимается в размере 30% от текущего запаса. Подготовительный запас создавать не планируется. Таким образом, срок запаса готовой продукции составит: 30 дней +30х0,3=39 дней или 1,3 месяца. 149006/12(мес.)х1,3(мес.)=16142тыс.руб. Высвобождение средств составит: 38344-16142=22202 тыс.руб. За счет высвобождения средств оборотного актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 7000 тыс.руб., а за счет оставшихся средств снизить краткосрочные займы- на 15202 тыс.руб. Данные расчетов сведены в таблицу 4. Таблица 4-Изменение статей баланса за счет реализации мероприятия 2, тыс.руб. Наименование на 31.12.2012 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Актив       Запасы 38344 16142 -22202 Итого актив     -22202 Пассив       Краткосрочные займы 15112 8112 -7000 Кредиторская задолженность( остаток после 1 мероприятия) 21455 6253 -15202 Итого пассив     -22202 После введения мероприятия сумма краткосрочных займов составит 8112 тыс.руб., а кредиторской задолженности-6253 тыс.руб. Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные на введение новой группы товаров- сетевого оборудования. Сетевое оборудование делится на два больших класса – пассивное и активное. Пассивное оборудование отвечает за прохождение сигнала. Это кабельная подсистема, куда входят кабеля, коннекторы, розетки, патч-корды и патч-панели. Активное оборудование отвечает за генерацию и регенерацию сигнала. Это коммутаторы, маршрутизаторы, межсетевые экраны, модемы и т.д. В ООО «Сервис Ком» планируется введение закупки и продажи активного сетевого оборудования. На начальном этапе планируются закупки товара в размере 20% от закупок товара 2012 года, что составит: 149006 х0,2=29801 тыс.руб. Наценка 2012 года (по данным отчета о прибылях и убытках 2012 года): 186012-149006=37006 тыс.руб.или к товару в закупочных ценах: 37006/149006х100=24,8% На группу сетевого оборудования на начальном этапе планируется сохранение действующей наценки, тогда выручка от продаж новой ассортиментной группы в 1-й год составит: 29801х1,248=37202 (тыс.руб.) Дополнительные затраты по мероприятию составят: 1. Введение в штат 1 ед. менеджера по продажам и по закупкам со среднемесячной заработной платой на уровне оплаты труда остальных менеджеров ООО «Сервис Ком» в 2012 году-36,4 тыс.руб.в месяц. Затраты на оплату труда составят: 36,4х12=437 тыс.руб. Страховые взносы(30%): 437х0,3=131 тыс.руб. 2. Затраты на рекламу новой группы, планируются в размере 10 тыс.руб. в месяц, за год: 10х12=120 тыс.руб. 3.Прочие (непредвиденные) расходы планируются в размере 1% от выручки: 37202х0,01=372 (тыс.руб.) Всего затраты: 29801+437+131+120+372=30861 тыс.руб. Расчет экономических показателей от введения мероприятия по введению новой ассортиментной группы представлен в таблице 5. Таблица 5-Расчет экономических показателей от реализации 3 мероприятия Показатель Сумма, тыс.руб Выручка от реализации 37202 Затраты всего 30861 Товар в закупочных ценах 29801 Оплата труда персонала 437 Отчисления на социальные нужды 131 Реклама 120 Прочие непредвиденные расходы 372 Прибыль от продаж 6341 Налогооблагаемая прибыль 6341 Налог на прибыль (20% ) 1268 Чистая прибыль 5073 Приведенные данные таблицы 5 показывают, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 5073 тыс.руб. Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия- в раздел III баланса с соответствующим снижением кредиторской задолженности- на 5073 тыс.руб. С учетом реализации предложенных мероприятий сформируем укрупненный прогнозный баланс предприятия с учетом введенных мероприятий (таблица В.8 Приложения В). Прокомментируем изменение статей баланса: 1.Изменение дебиторской задолженности на 27303 тыс.руб.-за счет продажи со скидкой, в том числе: снижение собственного капитала на 2730 за счет предоставления скидки, снижение кредиторской задолженности на 24573 тыс.руб 2.Снижение запасов на 22202 тыс.руб. в связи с введением нормирования, за счет чего снизились краткосрочные займы на 15202 тыс.руб. и кредиторская задолженность на 7000 тыс.руб. 3.Изменение собственного капитала- уменьшение за счет скидки дебиторской задолженности при ее продаже- на 2730 тыс.руб. и пополнение за счет чистой прибыли от реализации 3 мероприятия в сумме 5073 тыс.руб., всего 2343 тыс.руб., при этом соответственно уменьшен остаток кредиторской задолженности на 5073 тыс.руб. Далее оценим влияние введенных мероприятий на изменение эффективности деятельности организации. 3.2.Оценка экономической эффективности введенных мероприятий Проведем анализ и оценку финансовых результатов и финансового состояния ООО «Сервис Ком» после внедрения предложенных мероприятий. Рассчитаем финансовые результаты предприятия после введения мероприятий (таблица 6). Таблица 6-Расчет выручки и прибыли проектного года Показатели 2012 год Проектный год Изм. Выручка от реализации 186012 223214 37202 Затраты 177879 208740 30861 Прибыль от продаж 8133 14474 6341 Прочие доходы ,тыс.руб. 0 0 0 Прочие расходы,тыс.руб. 2518 2518 0 Налогооблагаемая прибыль,тыс.руб. 5615 11956 6341 Налог на прибыль и иные платежи 1123 2391 1268 Чистая прибыль (убыток),тыс.руб. 4492 9565 5073 Приведенные данные таблицы 6 показывают увеличение прибыли от продаж и прибыли налогообложения- после введения мероприятий- на 6341 тыс.руб., чистой прибыли- на 5073 тыс.руб., т.е. почти в 2 раза в сравнении с 2012 годом. Расчет рентабельности после введения мероприятий представлен в таблице В.9 Приложения В. Приведенные данные показывают рост рентабельности ООО «Сервис Ком» после реализации рекомендаций проектной части, что показывает их эффективность и целесообразность к реализации. Динамика прибыли и рентабельности проектного года представлена на рисунках 7 и 8. Рисунок 7- Изменение финансовых результатов предприятия после введения мероприятий Рисунок 8- Изменение рентабельности после введения мероприятий В таблице В.10 Приложения В рассчитаны абсолютные показатели финансовой устойчивости организации, а в таблице В.11 Приложения В относительные показатели финансовой устойчивости после введения рекомендаций. Приведенные данные показывают следующие значения трехкомпонентного показателя ООО «Сервис Ком» : На конец 2012 года: [-22900,-22900,-1445] или Фу= [0, 0, 0] На конец прогнозного года: [1645,1645,7898] или Фу= [1, 1, 1] Приведенные данные показывают, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия в прогнозном году можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое финансовое состояние, при котором, у предприятия достаточно всех источников для покрытия запасов и затрат. Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям после реализации мероприятий (таблица В.11 Приложения В) показывает независимость предприятия от привлеченных источников финансирования после введения мероприятий. Материал, изложенный в проектной части работы позволяет сформировать следующий вывод: Проведенный анализ динамики финансового состояния организации после введения рекомендаций, а также расчет показателей прибыли и рентабельности ООО «Сервис Ком» проектного года показали, что финансовое положение организации значительно улучшилось: финансовое состояние можно оценить как абсолютно устойчивое состояние, увеличен объем собственного капитала в источниках финансирования, достигнуто увеличение прибыли и повышение рентабельности. Таким образом, введение проектных мероприятий позволило улучшить использование финансовых ресурсов, укрепить финансовое положение ООО «Сервис Ком», что является подтверждением эффективности предложенных мероприятий и целесообразности их реализации. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Эффективное использование финансовых ресурсов предприятия является одним из важнейших элементов его финансового менеджмента. Во 2 главе работы рассмотрена деятельность Общества с Ограниченной Ответственностью «Сервис Ком». Проведенный анализ показал недостаточно высокий уровень финансового менеджмента предприятия, результатом чего явилось снижение эффективности использования оборотных средств, снижение уровня финансовой устойчивости и рентабельности ООО «Сервис Ком» . Улучшение использования финансовых ресурсов любого предприятия можно достигнуть увеличением объема собственных средств с соответствующим снижением привлеченных источников финансирования (за счет увеличения чистой прибыли от роста объема продаж, расширения ассортимента товаров и услуг, выхода на новые рынки сбыта), оптимизации размера имущества и капитала, снижения дебиторской задолженности и нормирования запасов. В качестве рекомендаций обозначены проектные мероприятия, направленные на улучшение его финансового положения, которые рассмотрены в 3 главе работы. 1. Сокращение дебиторской задолженности. В качестве оперативного мероприятия по снижению дебиторской задолженности предложено погасить 80% дебиторской задолженности, продав ее самим предприятиям-должникам со скидкой 10%. Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности-24573 тыс.руб. 2. Нормирование запасов. В работе предложено ввести норматив запасов готовой продукции и товаров для перепродажи, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива. За счет высвобождения средств оборотного актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 7000 тыс.руб., а за счет оставшихся средств снизить краткосрочные займы- на 15202 тыс.руб. Мероприятие 3. Введение новой ассортиментной группы. Ко второй группе мероприятий длительного характера относятся мероприятия, направленные на увеличение прибыли от деятельности- введение новой группы товаров. В ООО «Сервис Ком» планируется введение закупки и продажи активного сетевого оборудования. В работе проведены экономические расчеты реализации мероприятия, которые показали, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 5073 тыс.руб. Чистую прибыль планируется направить на увеличение собственного капитала предприятия- в раздел III баланса с соответствующим снижением кредиторской задолженности- на 5073 тыс.руб. С учетом рекомендаций в работе проведены расчеты финансовой устойчивости, которые показали увеличение прибыли и рентабельности в проектном году, повышение финансовой устойчивости по абсолютным и относительным показателям, увеличение размера собственного капитала, что в конечном итоге является показателем улучшения финансового состояния ООО «Сервис Ком» и повышением эффективности использования его ресурсов. Проведенными расчетами подтверждено, что за счет введения проектных мероприятий повысилась эффективность использования финансовых ресурсов организации, мероприятия целесообразны к реализации на предприятии. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2012 г.) Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.09.2012) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.10.2013) Андросов А.М., Викулова Е.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2009.-234 с. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 208с. Бобылёва А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика. М., 2009-443с. Бондарчук Н.В., Грачева М.Е., Ионова А.Ф., Карпасова З.М., Селезнева Н.Н. Экономика торговли. – М.: Издательский дом «ИнформБюро», 2010. – 304 с. Брег С. Настольная книга финансового директора/ Стивен Брег; Пер. с англ. – 4-е изд. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. – 536с. Гаврилова А.Н., Попов А А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие. Издательство: КноРус,2009.-604с. Гинзбург А.И. Экономический и финансовый анализ.-СПб: Питер, 2009.-с. 480с. Валевич, Р.П. Экономика предприятий / Р.П. Валевич, Г.А. Давыдов, Е.А. Белоусова и др. – Мн.:БГЭУ, 2010. – 267 с. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Инфра-М., 2009. – 326 с. Дыбаль С.В. Финансовый анализ.– М.: Дело и Сервис, 2009. – 304 с. Дараева Ю.А. Управление финансами. Издательство: Эксмо.2009.-300с. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: «Бухгалтерский учет», 2009 г. – 235с. Ефимова М.Р. «Финансово-экономические расчеты: пособие для менеджеров, М., «ИНФРА-М», 2009.-с189. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы предприятий: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008.- 350 с. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009.- 1024 с. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2009 г. – 486с. Кунин В.А. Практический курс управления финансами: учебник.-СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики,2010.-280с. Кунин В.А. Основы финансового менеджмента: учебное пособие.-СПб.: Издательство Санкт-Петербургской академии управления и экономики,2009.-192с. Лупей Н.А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2009.-256с. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н.П. Любушина. – М.: ЮНИТИ, 2009.-338с. Орехов В.И., Балдин К.В., Гапоненко Н.П. Антикризисное управление. - М.: Инфра – М, 2011. – 544 с. Богомолова И.П., Трунова Е.Б. Управление финансовой устойчивостью предприятия с использованием аналитических подходов. //Экономический анализ: теория и практика, 2010. № 21 Глазунов В.Н. Критерии оценки рентабельности и платежеспособности.– М.: Дело, 2011. - №1. Рассказова А.Н., Финансовая устойчивость и финансовое прогнозирование// Журнал Финансовый менеджмент №5, 2011. Романова М.В. Оценка эффективности деятельности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. №7, 2010г., с17-26 Сайфулин, Н.Е. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Консультант директора. - 2011. -№7 - С. 29-35. ПРИЛОЖЕНИЕ А 2 42 Реальные формы имущества Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства Долгосрочные вложения и материальные ценности Финансовые вложения Оборотные активы Запасы Сырье, материалы, топливо и др. Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция. Товары Расходы будущих периодов Чужие обязательства и овеществленные ценности Дебиторы Векселя к получению Ценные бумаги Имущество находящееся в свободном распоряжении организации Наличные деньги в кассе Вклады на расчетных счетах в банках Вклады на валютных счетах Уставный капитал Собственный капитал Источники имущества Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль Кредиторская задолженность поставщикам (товарные долги) Заемные средства (заемный капитал) Вексельные долги (векселя к уплате) Кредиты банка Другие долги (займы) Прочие долги АКТИВ Составные части имущества ПАССИВ Источники капитала Собственность отдельного хозяйствующего субъекта Генеральный директор фирмы Технический директор Коммерческий директор Главный бухгалтер Склад Отдел продаж Отдел поставок Бухгалтерия Технические специалисты Специалисты сервисного центра Секретарь капитала Рентабельность всего чистой прибыли Рентабельность продаж по прибыли от продаж Рентабельность продаж по Проектный год 2012 год 2011 год 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0