Меры по управлению финансовой устойчивостью на примере компании TRC Group

ВВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ 5 1.1 Понятие и сущность финансовой устойчивости предприятия 5 1.2 Методика анализа финансовой устойчивости 10 1.3 Меры по управлению финансовой устойчивостью на предприятии 15 ГЛАВА 2 УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ ООО «TRC GROUP» 21 2.1 Анализ финансовой устойчивости предприятия 21 2.2 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия ООО «TRC GROUP» 29 ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЕ Содержание

За счет устойчивых источников (собственных средств и долгосрочных кредитов и займов) финансируется более 90% активов. 2.2 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия ООО «TRC GROUP» Таким образом, анализ финансовой устойчивости предприятия показал, что предприятия располагает достаточным объемом собственного капитала для формирования запасов, т.е. на предприятии наблюдается абсолютная независимость от внешних источников финансирования. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости предприятия также свидетельствует о высоком уровне финансовой устойчивости и независимости. Можно сделать вывод, что финансовая политика, проводимая на предприятии, находится на достаточно высоком уровне. В качестве основных направлений, способствующих сохранению стабильности финансовой устойчивости предприятия, следует выделить: 1. По управлению оборотным капиталом: совершение претензионно-исковой работы с заказчиками и покупателями за просрочку платежей; проведение мер по повышению уровня оплаты денежными средствами посредством применения прибыльного портфеля заказов; улучшение расчетно-платежной и финансовой дисциплины; установление взаимоотношений с покупателями-неплательщиками возможности индексации просроченных платежей для обеспечения сохранности денежных средств от увеличения заинтересованности потребителей и заказчиков в своевременных расчетах и инфляции; проведение технических мероприятий, которые бы обеспечивали возможность индивидуального влияния на покупателя в зависимости от его платежеспособности (отказ от заказов несостоятельный потребителям и заказчикам); рассмотреть как поощрительную меру для потребителей, который постоянно оплачивает счета, уменьшать наценку на материалы; разработка и внедрение дополнительного стимулирования сотрудников посредством внедрения договоров с гибкими условиями оплаты; решение вопроса своевременной оплаты платежей в бюджет посредством введения вексельного обращения и осуществление взаимозачетов; осуществление мероприятий по обеспечению непрерывной деятельности компании путем усовершенствования материально-технического обеспечения. 2. Для увеличения притока денежных средств предприятию можно разрабатывать большое разнообразие типов договоров с гибкими условиями оплаты. Система скидок за ускорение оплаты наиболее эффективна, нежели система штрафных санкций за просроченную оплату. Во время инфляции оно приведет к понижению текущей стоимости реализованной продукции, поэтому необходимо четко просчитать возможность предоставления скидки при досрочной оплате. Для уменьшения отсрочек платежей может быть полезен способ спонтанного финансирования, который давно был найден и с успехом используется в государствах с развитой рыночной экономикой, Сущность метода состоит в установлении скидок потребителям за уменьшение сроков расчета и предоставляет собой сравнительно недорогой способ получения средств. Предоставляя потребителю отсрочку платежа за продукцию, фирма – продавец, по сути, выдает ему кредит и соглашается на упущенную выгоду - тот же убыток - по крайней мере, в сумме процента банка, который мог бы “накопиться” на эту сумму, если бы фирма получила ее незамедлительно. Также, если рентабельность выше средней банковской ставки процента, то сумма платежа, немедленно выпущенная в оборот могла бы дать еще большее приращение. Повышение длительности льготного периода может привлечь потребителей, упущенную же выгоду поставщика можно считать своеобразной ценой победы. Если потребитель оплатит за проделанные работы до истечение конкретного срока, то сможет воспользоваться немалой скидкой с цены. После данного срока он платит сполна, укладываясь в договорной период платежа. Покупателей ремонтно-строительных услуг, финансируемых различного рода бюджетов, а также промышленных предприятий заинтересовало бы введение системы скидок, в связи с тем, что при оплате в льготный период могло бы высвободиться значительное количество денежных средств, которые на необходимы в настоящее время для выплаты заработанной платы и т.п. 3. По управлению заемным капиталом: уменьшение кредиторской задолженности посредством реструктуризации налогов, использование долгосрочных займов для расширения деятельности; 4. по управлению собственным капиталом: увеличение нераспределенной прибыли и резервов путем перехода на упрощенную систему учета и отчетности; подъем рентабельности с помощью контроля затрат, и использования дешевых материальных ресурсов. Это позволит улучшить финансовую ситуацию на предприятии и повысит его финансовую устойчивость. Заключение Таким образом, проведенный анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «TRC Group» позволяет сделать следующие выводы. Анализ собственного и заемного капитала свидетельствует о повышении финансовой устойчивости предприятия, т.к. наибольшую долю в общей стоимости капитала занимает собственный капитал (около 90%). К тому же собственный капитал увеличивается более быстрыми темпами, чем заемный. Собственный оборотный капитал в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличивается на 31,73%, что является позитивным моментом в деятельности предприятия. Увеличение собственного оборотного капитала произошло в основном за счет увеличения краткосрочных финансовых вложений (темп роста составил 100%). Снижение дебиторской задолженности может свидетельствовать о грамотной кредитной политике, проводимой предприятием по отношению к покупателям, либо о снижении объема продаж, либо высокой платежеспособности части покупателей. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости показал, что предприятие находится в устойчивом финансовом положении. Предприятие полностью независимо от заемных источников финансирования, собственного капитала и займов достаточно для финансирования материальных оборотных средств. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости позволяет сделать вывод о высокой финансовой устойчивости предприятия; собственных средств достаточно для финансирования оборотных активов; увеличивается стоимость имущества, принадлежащей собственникам; предприятие независимо от внешних источников средств. Можно сделать вывод, что финансовая политика, проводимая на предприятии, находится на достаточно высоком уровне. В курсовой работе были отмечены возможные меры по сохранению стабильности финансовой устойчивости предприятия. Список использованной литературы 1. Абрамов А.Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. М.: Экономика и финансы АКДИ, 2010. 325 с. 2. Александров Ю.Л. Экономика торгового предприятия: учеб. пособие. Ч.2 / Ю.Л. Александров, Э.А. Батраева, И.В. Петрученя, и др. – М.: Юнити-Дана, 2011. 367 с. 3. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник для магистров/Т.И. Григорьева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012. – 462 с. 4. Головнина Л.А. Экономический анализ: учебник/Л.А. Головина, О.А. Жигунова. – М.: КНОРУС, 2010. – 400 с. 5. Губин В.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник/В.Е. Губин, О.В. Губина. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2010. 336. 6. Донцова ЛВ., Никифирова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М: Издательство «Дело и Сервис», 2010. 180 с. 7. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник/О.В. Ефимова. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательство «Омега-Л.», 2010. 351 с. 8. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учебник. – М.: Велби, Изд-во Проспект, 2010. – 205 с. 9. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб./В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. – М.: Проспект, 2010. – 424 с. 10. Кричевский Н.А. Как улучшить финансовое состояние предприятия. -М.: «Бухгалтерский учет», 2010. – 188 с. 11. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности в организации. – 2-е изд., перераб. и доп./В.И. Макарьева, Л.В. Андреева. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 304 с. 12. Мельник М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие/М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. – 192 с. 13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 425 с. 14. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник/Л.Г. Скамай, М.И. Ирубочкина.. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ИНФРА, 2011. – 378 с. 15. Толпегина О.А. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для бакалавров/О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. – М.: Издательство Юрайт, 2013. 672 с. 16. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – 2-е изд., доп. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 366 с. 17. Экономический анализ: Учебник для вузов/Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 615 с. 18. Волынский В.Ю. Современное состояние теории и практики оценки финансовой устойчивости предприятия//Сборник научных трудов вузов России «Проблемы экономики, финансов и управления производством». 2012. № 31. С. 12-16. 19. Крутин Ю.В. Оценка финансовой устойчивости промышленного предприятия//Вестник Удмуртского университета. 2012. № 2-2. С. 82-84 20. Макарова В.И. Финансовая устойчивость как инструмент обеспечения экономического роста и развития предприятия на долгосрочный период//Экономика и управление: новые вызовы и перспективы. 2010. № 1. С. 288-290. 21. Мочалова Л.А. Несостоятельность, платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия//Вестник Алтайской академии экономики и права. 2010. № 1. С. 97-102. 22. Самойлова Л.А. Финансовая устойчивость предприятия и методические подходы к ее оценке//Вестник АПК Верхневолжья. 2012. № 3. С. 84-87. Приложение Приложение 1 Бухгалтерский баланс на 31 ДЕКАБРЯ 20 12 г. Коды Форма по ОКУД Дата (число, месяц, год) Организация ООО «TRC GROUP» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономическойдеятельности Строительные услуги поОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной ответственностью Общество/частная собственность по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ Местонахождение (адрес) Наименование показателя На31.12. На 31.12. На 31.12. 20 12 г. 2011 г. 2010 АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы - - - Результаты исследований и разработок - - - Нематериальные поисковые активы - - - Материальные поисковые активы - - - Основные средства 39862 40273 32947 Доходные вложения в материальные ценности - - 5047 Финансовые вложения 59 59 151 Отложенные налоговые активы 165 23 76 Прочие внеоборотные активы - - - Итого по разделу I 40086 40355 38221 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 211 1186 2887 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - - 269 Продолжение приложения 1 Дебиторская задолженность 3374 4406 8774 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 17000 - - Денежные средства и денежные эквиваленты 4569 14533 10355 Прочие оборотные активы 15 295 13 Итого по разделу II 25169 20420 22298 БАЛАНС 65255 60775 60519 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 31 31 31 Собственные акции, выкупленные у акционеров - - - Переоценка внеоборотных активов 24798 24896 - Добавочный капитал (без переоценки) - - 26088 Резервный капитал 2 2 2 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 34108 29588 27646 Итого по разделу III 58939 54517 53767 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства - - - Отложенные налоговые обязательства 1972 1570 1423 Оценочные обязательства - - - Прочие обязательства - - - Итого по разделу IV 1972 1570 1423 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства - - - Кредиторская задолженность 3682 4181 4786 Доходы будущих периодов 471 507 543 Оценочные обязательства 191 - - Прочие обязательства - - - Итого по разделу V 4344 4688 5329 БАЛАНС 65255 60775 60519 Самойлова Л.А. Финансовая устойчивость предприятия и методические подходы к ее оценке//Вестник АПК Верхневолжья. 2012. № 3. С. 84 Мочалова Л.А. Несостоятельность, платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия//Вестник Алтайской академии экономики и права. 2010. № 1. С. 101. Толпегина О.А. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для бакалавров/О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. – М.: Издательство Юрайт, 2013. С. 503-504 Макарова В.И. Финансовая устойчивость как инструмент обеспечения экономического роста и развития предприятия на долгосрочный период//Экономика и управление: новые вызовы и перспективы. 2010. № 1. С. 288. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник для магистров/Т.И. Григорьева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012. – с. 110-112 Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учебник. – М.: Велби, Изд-во Проспект, 2010. – с. 78 Толпегина О.А. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для бакалавров/О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. – М.: Издательство Юрайт, 2013. с. 504-507 Донцова ЛВ., Никифирова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. – 4-е изд., перераб. и доп. – М: Издательство «Дело и Сервис», 2010. с. 146-148 Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учебник для магистров/Т.И. Григорьева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2012. – с. 113 Волынский В.Ю. Современное состояние теории и практики оценки финансовой устойчивости предприятия//Сборник научных трудов вузов России «Проблемы экономики, финансов и управления производством». 2012. № 31. С. 12-15. 38 Методы анализа финансовой устойчивости Оценка операционного левериджа и запаса финансовой устойчивости Расчет чистых активов Методы, основанные на абсолютных показателях Методы, основанные на относительных показателях Анализ обеспеченности запасов источниками финансирования Коэффициентный метод Модели финансирования активов Оценка соотношения финансовых и нефинансовых активов Оценка финансового левериджа Методики оценки финансовой устойчивости Комплексные (смешанные) Коэффициентные Балансовые Сравнительные Рейтинговые