Финансовое планирование в организации на примере ООО

Содержание ВВЕДЕНИЕ 3 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 7 1.1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ЕГО РОЛЬ В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ 7 1.2. ПРОЦЕСС ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ 13 2. АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «МЕЗЕНСКОЕ» 21 2.1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «МЕЗЕНСКОЕ» 21 2.2. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «МЕЗЕНСКОЕ» 24 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ООО «МЕЗЕНСКОЕ» 29 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 37 ПРИЛОЖЕНИЯ 40 Содержание

Проблема восполнения относительного недостатка в собственных средствах может быть решена двумя способами: путем уменьшения плана по росту объема реализации и путем привлечения дополнительных заемных средств. Во втором случае, привлечение краткосрочных банковских кредитов приведет к росту суммы процентов за кредит и снижению массы балансовой прибыли. Таким образом, система прогнозирования финансовых результатов позволяет моделировать различные экономические ситуации и, в конечном счете, найти оптимальный вариант плана по прибыли, обоснованный достоверными экономическими расчетами. Проверка обоснованности плана по прибыли завершается расчетом максимальной нормы потребления чистой прибыли. В случае превышения предельной нормы потребления чистой прибыли может возникнуть ситуация, когда имеющихся в наличии активов окажется недостаточно для обеспечения запланированного прироста объема реализации и суммы балансовой прибыли в условиях прогнозируемого уровня эффективности деятельности ООО «МЕЗЕНСКОЕ». В отдельных случаях руководство компании может принять решение об изменении нормативов отчислений в фонды потребления и накопления, что потребует пересмотра некоторых положений учетной политики ООО «МЕЗЕНСКОЕ». Если полученные результаты не удовлетворяют руководителя и финансово-плановые органы компании, то следует продолжить работу в рамках данной системы способом моделирования и, в конечном счете, найти оптимальное решение. Результаты прогнозирования финансовых результатов и анализа будущего состояния финансово-хозяйственной деятельности ООО «МЕЗЕНСКОЕ» целесообразно обобщить в виде таблиц и включить в материалы балансовых комиссий по итогам деятельности компании за истекший год или квартал. По мнению автора дипломной работы, качество разработки бизнес-плана существенно улучшится, если основные финансовые показатели в планируемом периоде будут рассчитываться с помощью системы прогнозирования финансовых результатов. Результаты анализа и прогнозирования финансовых результатов рекомендуется обобщить в форме таблиц и графиков, которые могут служить приложениями к докладу о состоянии финансово-хозяйственной деятельности, регулярно представляемому руководителю компании для принятия решения. Сочетание системы оценки и прогнозирования финансовых результатов за относительно короткие периоды времени (месяц, декада, неделя) существенно повышает точность прогноза, а также глубину и качество анализа полученных финансовых результатов, что должно послужить основой для усиления оперативного контроля за состоянием финансово-хозяйственной деятельности ООО «МЕЗЕНСКОЕ». Вместе с тем, практическое использование системы оценки, прогнозирования и оптимального распределения прибыли потребует от финансово-плановых органов проведения трудоемких расчетов, поэтому данную систему необходимо автоматизировать. Успешному решению этой задачи должна способствовать подробная формализация системы, а также конкретное и однозначное описание порядка и последовательности действий финансово-плановых работников при использовании данной системы. Предложенную систему анализа, оценки и прогнозирования финансовых результатов и управления активами ООО «МЕЗЕНСКОЕ», направленную на улучшение финансового состояния предприятия, необходимо автоматизировать, то есть разработать и внедрить специализированный программный продукт, в который бы были заложены все необходимые расчёты. Только такой программный продукт позволит реализовать предлагаемую систему, и, тем самым, позволит улучшить финансовое состояние компании. Заключение В работе представлены теоретические и практические основы финансового планирования на предприятия. В процессе выполнения работы автором были уточнены определения понятия финансового планирования и его места в системе финансового менеджмента субъектов хозяйствования в условиях рыночной экономики: - финансовый менеджмент представляет собой система форм, методов и приемов, посредством которых производится управление денежным оборотом и финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта; - финансовое планирование является планированием всех доходов и направлений расходования денежных средств с целью обеспечения развития субъекта хозяйствования. Основными целями процесса финансового планирования выступают: установление соответствия между наличием финансовых ресурсов субъекта хозяйствования и потребностью в них, выбор наиболее эффективных источников формирования финансовых ресурсов и оптимальных направлений их использования; - в качестве основных методов планирования финансовых показателей автором рассмотрены методы: расчетно-аналитический; нормативный; балансовый; оптимизации плановых решений; экономико-математического моделирования; - автором рассмотрены основные уровни финансового планирования: первый уровень финансового планирования – составление стратегического плана, второй уровень финансового планирования - разработка тактического плана, в котором должны отражаться конкретные мероприятия по реализации стратегических целевых нормативов, предложенных на высшем уровне; Результаты деятельности в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, которые приравниваются к кровеносной системе, обеспечивающей жизнедеятельность предприятия. Поэтому забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого субъекта хозяйствования. В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение. В современных условиях необходимо в организации иметь такое структурное подразделение, которое в нужный момент информировало бы руководство о тревожных ситуациях складывающихся на фирме, давало бы свои рекомендации по стабилизации финансовой устойчивости. На анализируемом предприятии - ООО «МЕЗЕНСКОЕ» следует отметить слабую организацию аналитической работы. Сочетание системы оценки и прогнозирования финансовых результатов за относительно короткие периоды времени (месяц, декада, неделя) существенно повышает точность прогноза, а также глубину и качество анализа полученных финансовых результатов, что должно послужить основой для усиления оперативного контроля за состоянием финансово-хозяйственной деятельности ООО «МЕЗЕНСКОЕ». Список использованных источников Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2011 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2011. - № 35. Абрютина М. С. Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М: Дело и сервис, 2009. – 225с. Адамайтис Л.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2010. – 400с. Анущенкова К.А., Анущенкова В.Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. – М.: Дашков и Ко, 2010. – 351с. Бадманева Д.Г., Смекалов П.В., Смолянинов С.В. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебное пособие. – СПб.: проспект науки, 2011. – 472с. Банк В.Р., Тараскина А.В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. - Астрахань: ЦНТЭП, 2011. – 374с. Барулин С.В. Финансы: Учебник. – М.: КноРус, 2011. – 640с. Белотелова Н.П., Шуляк П.Н. Финансы: Учебное пособие – М.: Дашков и К, 2009. – 608с. Бережная Е.В., Бережной В.И., Бигдай О.Б. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): Учебное пособие. – Инфра-М, 2009. – 336с. Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2011. – 224с. Бочаров В.В. Коммерческое бюджетирование. - СПб.: Питер, 2011. – 265с. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер, 2009. – 240с. Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2011. – 240с. Бурцев А.Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. - 2011. - № 1. - С. 255. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В.Д. Новодворского - М.: «ИНФРА-М», 2010.- 464с. Выварец А.Д. Экономика предприятия. Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2010. – 368с. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие. – М.: Эксмо, 2010. – 652с. Григорьева Е.М., Перепечкина Е.Г. Финансы корпораций. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 288с. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2011. – 462с. Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. - 2009. - № 12. - С. 174-175. Деревянко П.И. Финансовый анализ предприятия.- Мн.:БГЭУ,2007.- 356с. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДиС, 2010. – 144с. Драгункина Н.В., Соснаускене О.И. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. – М.: Экзамен, 2009. – 224с. Дьякова Н.Е. Денежные потоки и финансовый результат. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 401с. Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – 800с. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2011. – 621с. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебник. – М.: Омега-Л, 2010. – 398с. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2013. – 332с. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дашков и К, 2011. – 511с. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. - М.: Экономика, 2011. – 113с. Кабанцева Н.Г. Финансы. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. – 349с. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 356с. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью. – М.: Велби, 2007. – 512с. Колчина Н.В., Португалева О.В., Макеева Е.Ю. Финансовый менеджмент. – М.: Юнити, 2009. – 464с. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Под ред. Вахрушиной М.А. – М.: Вузовский учебник, 2009. – 464с. Кудина М.В. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2011. – 256с. Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Дошков и Ко, 2010. – 369с. Приложения БУХГАЛТЕРСКИй БАЛАНС на 31 декабря 2012 года Коды Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) 2012 12 31 Организация ООО «МЕЗЕНСКОЕ» по ОКПО 2516601 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 6683000156 Вид деятельности прочая оптовая торговля по ОКВЭД 51.70 Организационно-правовая форма/форма собственности 65 16 ___________________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Местонахождение (адрес): 624247, Свердловская область, г. Заречный, с. Мезенское, ул. Строителей, д. 1 Дата утверждения 27.03.2013 Дата отправки (принятия) 27.03.2013 Пояснения Актив Код стр. На 31 декабря 2012 года На 31 декабря 2011 года На 31 декабря 2010 года I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 1110 37 45 - Результаты исследований и разработок 1120 - - - Основные средства 1300 8381 3655 12 Доходные вложения в материальные ценности 1140 - - - Долгосрочные финансовые вложения 1150 - - - Отложенные налоговые активы 1160 - - - Прочие внеоборотные активы 1170 - 16 16 ИТОГО по разделу I 1100 8418 3716 28 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1210 1805 1682 100 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 - - - Дебиторская задолженность 1230 1109 723 450 Краткосрочные финансовые вложения 1240 - - - Денежные средства 1250 623 22 27 Прочие оборотные активы 1260 177 160 101 ИТОГО по разделу II 1200 3714 2857 678 БАЛАНС (актив) 1000 12132 6303 706 ПРОДОЛЖЕНИЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 1 Пояснения Пассив Код стр. На 31 декабря 2011 года На 31 декабря 2010 года На 31 декабря 2009 года III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 1310 10 10 10 Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 - - - Переоценка внеоборотных активов 1340 - - - Добавочный капитал (без переоценки) 1350 - - - Резервный капитал 1360 - - - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) 1370 6366 567 547 ИТОГО по разделу III 1300 6376 577 557 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Долгосрочные заемные средства 1410 5314 3782 - Отложенные налоговые обязательства 1420 - - - Резервы под условные обязательства 1430 - - - Прочие долгосрочные обязательства 1450 - - - ИТОГО по разделу IV 1400 5314 3782 - V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Краткосрочные заемные средства 1510 - - - Краткосрочная кредиторская задолженность 1520 442 1944 149 Доходы будущих периодов 1530 - - - Резервы предстоящих расходов 1540 - - Прочие краткосрочные обязательства 1550 - - ИТОГО по разделу V 1500 442 1944 149 БАЛАНС (пассив) 1700 12132 6303 706 Руководитель __________ _______________ Главный бухгалтер__________ _______________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) « 27» марта 2013 г. ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ за 2012 год Коды Форма № 1 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) 2012 12 31 Организация ООО «МЕЗЕНСКОЕ» по ОКПО 2516601 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 6683000156 Вид деятельности прочая оптовая торговля по ОКВЭД 51.70 Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ 65 16 Общество с ограниченной ответственностью / частная по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Пояс нения Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 2110 34311 15193 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 2120 (23898) (11666) Валовая прибыль (убыток) 2100 10413 3527 Коммерческие расходы 2210 ( − ) ( − ) Управленческие расходы 2220 ( − ) ( − ) Прибыль (убыток) от продаж 2200 10413 3527 Доходы от участия в других организациях 2310 - - Проценты к получению 2320 - - Проценты к уплате 2330 ( - ) ( - ) Прочие доходы 2340 1383 47 Прочие расходы 2350 (5497) (3554) Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 6299 20 Текущий налог на прибыль 2410 (1260) (4) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 - Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 - - Изменение отложенных налоговых активов 2450 - - Прочее 2460 − − Чистая прибыль (убыток) 2400 5039 16 Справочно: Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2510 − − Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2520 − − Совокупный финансовый результат периода 2500 5039 16 Базовая прибыль (убыток) на акцию 2900 - - Разводненная прибыль (убыток) на акцию 2910 − − Руководитель __________ _______________ Главный бухгалтер__________ _______________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) «____» _________________ ________г. ПРИЛОЖЕНИЕ 3 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за год 2011 г. Коды Форма № 2 по ОКУДДата (год, месяц, число) Организация ______________________________________________________________по ОКПО 0710002 2011 12 31 2516601 Идентификационный номер налогоплательщика ИННВид деятельности _________________________________________________________по ОКВЭД 6683000156 51.70 51.70 Организационно-правовая форма/форма собственности Общество с ограниченной______________ 65 16 ________________________________________________________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 2110 15193 3146 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 2120 (11666) (2888) Валовая прибыль 2100 3527 258 Коммерческие расходы 2210 ( - ) ( - ) Управленческие расходы 2220 - - Прибыль (убыток) от продаж 2200 3527 258 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 2310 Проценты к уплате 2320 ( - ) ( - ) Доходы от участия в других организациях 2330 Прочие доходы 2340 47 799 Прочие расходы 2350 (3554) (879) Прибыль (убыток) до налогообложения 20 178 Отложенные налоговые активы 2410 Отложенные налоговые обязательства 2420 Текущий налог на прибыль 2430 (4) (36 ) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 2400 16 142 Справочно. Постоянные налоговые обязательства (активы) 2510 Базовая прибыль (убыток) на акцию 2520 Разводненная прибыль (убыток) на акцию 2530 Руководитель __________ _______________ Главный бухгалтер__________ _______________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) «____» _________________ ________г. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2010. – С. 122 Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2010. – С. 113 Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. – М.: Вильямс, 2010. – С. 254 Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – С. 59 Маховикова Г.А., Кантор В.Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. – М.: Юрайт, 2011. – С. 106 Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ. Инструменты для принятия бизнес-решений. – М.: Вильямс, 2010. – С. 255 Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: учебник. – М.: Инфра-М, 2013. – С. 143 Ендовицкий Д.А., Щербакова Н.Ф., Исаенко А.Н. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Рид Групп, 2011. – С. 361 Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. - 2009. - № 12. - С. 174 Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2011. – С. 84 Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2011. – С. 85 Бобылева А.З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. – М.: Издательство Московского Университета, 2011. – С. 58 Братухина О.А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2011. – С. 86 Грищенко Ю.И. Организация и управление денежными потоками от финансовой деятельности компании // Справочник экономиста. - 2009. - № 12. - С. 175. 2 Процесс финансового планирования Анализ финансовой ситуации Разработка общей финансовой стратегии предприятия Составление текущих финансовых планов Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана Разработка оперативных финансовых планов Директор Зав.складом Главный бухгалтер Торгово-оперативный персонал Бухгалтера Кассир Вспомогательный персонал Общество с ограниченной ответственностью / частная 2013 марта 27 ООО «Мезенское» Прочая оптовая торговля ответственностью / частная 2012 марта 30