Налоги, их классификация, проблемы распределения налогового бремени в обществе

ВВЕДЕНИЕ 3
1. НАЛОГИ И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ 5
1.1. Понятие налогов и их роль в обществе 5
1.2. Классификация налогов 7
2. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО БРЕМЯ В ОБЩЕСТВЕ 11
2.1. Налоговое бремя: сущность, принципы и методы исчисления 11
2.2. Пути оптимизации налогового бремени 17
2.3. Границы налоговой оптимизации 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСОВ 29

Налогообложение занимает весомое место в системе финансового обеспечения страны. Налоги как экономическая категория являются действенным рычагом и регулятором экономических процессов. Именно это и вызывает повышенный интерес ученых и экономистов-практиков к рассмотрению содержания категорий «налоги», «налогообложения», «налоговая система» их влияния на финансовое состояние субъектов ведения хозяйства, формирования бюджета страны, регуляции экономических процессов в целом.
На сегодняшнее время в России остро ставятся вопросы относительно повышения эффективности системы налогообложения, определения влияния налогов на финансовое состояние хозяйничающих субъектов, оценки их места и значения в системе формирования доходов страны. Существование разных по значению, способами и объектами налогообложения налогов, приводит к сложности проведения анализа и оценки их влияния на формирование и распределение доходов субъектов ведения хозяйства, а недостаточность исследований проведенных в данном направлении, определяет актуальность данной темы дипломной работы.
Тема курсовой работы крайне актуальна, поскольку механизм налогообложения предприятий на современном этапе приобретают особую важность, так как с переходом нашей страны на рыночные отношения стало развиваться и предпринимательство, роль которого в экономическом и социальном плане с каждым годом возрастает.
Объектом исследования в курсовой работе является система налогообложения Российской Федерации.
Предмет исследования - финансовые отношения, которые возникают в процессе налогообложения.
Целью исследования в курсовой работе является раскрытие понятия налогов, их классификацию, а также выявление проблем распределения налогового бремени в обществе
Для достижения поставленной цели курсовой работы был поставлен ряд задач:
- раскрыть понятие, сущность налогов, а также их роль в обществе;
- рассмотреть классификацию налогов в России;
- раскрыть сущность, принципы и методы исчисления налогового бремени;
- рассмотреть пути оптимизации налогового бремени, а также определить ее границы.
Информационной базой курсовой работы послужили труды российских и зарубежных научных работников, посвященные проблематике налогообложения, нормативно-правовые акты Российской Федерации по вопросам налогообложения, а также официальные статистические материалы.
Поставленные в работе цели и задачи обусловили логику изложения материала, а также структуру курсовой работы, которая состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.

Налоги играют весьма большую роль в обществе. Механизм налогов используется для воздействия государства с помощью Налоги выполняют несколько функций, к основным их которых относятся: фискальная, регулирующая, контрольная и социальная функции. Налоги непосредственно связаны с функционированием государства. Для их мобилизации разработаны различные виды налогов.
Налоговое бремя в России – комплексный показатель, отражающий влияние платежей, вносимых в бюджет, на хозяйственную деятельность государства в целом и отдельных граждан в частности. Он определяется, как доля от доходов. Основные направления применения налогового бремени состоят в следующем:
- в первую очередь это показатель для разработки государством налоговой политики страны;
- может использоваться как показатель для сравнительного анализа налоговой нагрузки в различных странах и принятия соответствующих решений хозяйствующими субъектами о размещении производства, распределении инвестиций;
- необходим для анализа налоговой системы страны как показатель, оказывающий влияние на формирование социальной политики государства;
- показатель налогового бремени используется в качестве индикатора экономического поведения хозяйствующих субъектов.
Выбор метода исчисления налогового бремени зависит от характера деятельности предприятия, масштабов производства, отраслевой принадлежности, организационно-правовой формы, особенностей ведения налогового и бухгалтерского учета. Каждый вариант налогообложения характеризуется соответствующим перечнем обязательных платежей в бюджет.
Существует множество способов реализации права на оптимизацию налогового бремени, среди которых возможность выбора организационной формы ведения экономической деятельности (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), применение налоговых льгот, специальных налоговых режимов и другие.
Единственный критерий возможности их использования – законность. В настоящий момент пресечение попыток неуплаты и уклонения от налогов возведено в ранг государственной налоговой политики и является основным направлением деятельности многих государственных органов, таких как налоговая полиция, а также главной целью текущего налогового нормотворчества.
В настоящее время эффективная оптимизация налогообложения для предприятий так же важна, как и производственная или маркетинговая стратегия. В первую очередь это связано с возможностью экономии расходов за счет обязательных платежей в бюджет. Разрабатываемые схемы становятся все более индивидуализированными, но все они должны оцениваться с точки зрения тех основных принципов, которые и позволяют в конечном итоге говорить о целесообразности выбора того или иного метода.
В перспективе мной намечено дальнейшее развитие данной темы с возможными предложениями по усовершенствованию налоговой оптимизации и более глубоким анализом схем по минимизации налогового бремени. Так как методики оптимизации налогов совершенствуются, данная тема не теряет своей актуальности.