Управление платежеспособностью организации

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ОРГАНИЗАЦИЙ
1.1 Сущность и значение платежеспособности организаций и
ликвидности активов
1.2 Проблемы оценки платежеспособности в условиях рынка
1.3 Методы оценки ликвидности и платежеспособности
организаций
2 КРАТКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
ООО «Заречье» с. Белая Глина 26
3 ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И РАЗРАБОТКА
МЕРОПРИЯТИЙ ПО ЕЕ УЛУЧШЕНИЮ
3.1 Оценка ликвидности баланса организации
3.2 Оценка платежеспособности традиционными методами
3.3 Использование методики бальной оценки для прогнозирования
финансовой устойчивости ООО «Заречье»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

Главной целью деятельности любого предприятия является получение и максимизация прибыли. Необходимое условие достижения этой цели - стабильная платежеспособность. Именно анализ платежеспособности служит основой принятия решений как о кредитовании субъектов хозяйствования банковскими учреждениями для реализации крупных инвестиционных проектов, так и о коммерческом кредитовании их поставщиками при осуществлении повседневной текущей деятельности. То есть устойчивая платежеспособность остается важнейшей предпосылкой обеспечения внешнего финансирования и, соответственно, ее оценка занимает одно из центральных мест в обшей системе анализа финансирования инвестиционной и текущей деятельности организации.
Организация считается платежеспособной, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим организациям) и активные расчеты, то есть расчеты с дебиторами, покрывают его краткосрочные обязательства.
...

1.1 Сущность и значение платежеспособности организаций и ликвидности активов

Действующая в современных условиях рыночная экономика предъявляет к организациям требование платежеспособности и ликвидности, однако в настоящее время проблема обеспечения задолженности имеющимися финансовыми ресурсами является актуальной для многих организаций. Так, например, за 2010 - 2016 гг. удельный вес российских организаций с дефицитными кассовыми разрывами в денежных потоках в общей совокупности исследованных организаций составил в среднем 43 % [6]. В этих условиях точная и своевременная оценка платежеспособности и ликвидности организации является одним из важнейших критериев эффективного функционирования как отдельных организаций, так и экономики страны в целом.
Существует большое количество различных определений понятия платежеспособности организации.
...

Целью данной курсовой работы является проведение анализа показателей платежеспособности организации и ликвидности активов.
В процессе достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:
- определить сущность и значение платежеспособности организации и ликвидности активов;
- изучить проблемы оценки платежеспособности в условиях рынка;
- охарактеризовать методы оценки ликвидности и платежеспособности организаций;
- рассмотреть краткую экономическую характеристику ООО «Заречье» с. Белая Глина;
- проанализировать ликвидность баланса организации;
- оценить платежеспособность традиционными методами;
- рассмотреть использование методики бальной оценки для прогнозирования финансовой устойчивости ООО «Заречье».
Объектом исследования курсовой работы является общество с ограниченной ответственностью «Заречье».
Исследование базируется на методологии финансово-экономического анализа, на системном подходе, на методах статистики, а также на экономико-математических методах.
...

1.2 Проблемы оценки платежеспособности в условиях рынка

В рыночных условиях хозяйствования все субъекты рыночных отношений заинтересованы в том, чтобы получить объективную информацию о финансовом состоянии своих деловых партнеров. Сигнальным показателем финансового состояния является платежеспособность.
Платежеспособность определяет возможность предприятия своевременно расплачиваться по краткосрочным обязательствам с помощью ликвидных оборотных активов и одновременно продолжать бесперебойную деятельность. Это предполагает, что оборотные активы в форме дебиторской задолженности и части запасов могут быть превращены в денежные средства, достаточные для погашения краткосрочных долгов, числящихся на балансе предприятия. Положительная разница между стоимостью ликвидных оборотных активов и величиной краткосрочной задолженности должна быть не менее стоимости запасов, необходимых для продолжения бесперебойной деятельности, то есть для обеспечения одного цикла кругооборота средств.
...

1.3 Методы оценки ликвидности и платежеспособности организаций

В связи с качественными изменениями в современной предпринимательской деятельности каждой организации необходимо проводить комплекс мер по улучшению платежеспособности, а также важно совершенствовать традиционные подходы к анализу платежеспособности организации в целях точного прогнозирования финансового развития организации и оценки рисков, которые могут снизить платежеспособность организации. Полнота удовлетворения информационных запросов по результатам анализа и оценки платежеспособности зависит от разных обстоятельств. Наиболее очевидные из них относятся к широте, детальности учитываемых параметров, глубине раскрытия изменения и умению квалифицированно интерпретировать полученные данные. Все это непосредственно связано с уровнем методического обеспечения учетно-аналитической составляющей менеджмента.
...

2 КРАТКАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА АПК «Заречье» с. Белая Глина

Общество с ограниченной ответственностью «Заречье» зарегистрировано 19 сентября 2002 года регистрирующим органом Администрация Белоглинского района и расположено в восточной части района. Форма собственности ООО «Заречье» - частная собственность. Уставный капитал компании по состоянию на 2016год - 2513484 руб.
Основные виды деятельности ООО «Заречье»:
- выращивание зерновых культур;
- выращивание зернобобовых культур;
- выращивание семян масличных культур.
Дополнительные виды деятельности компании:
- выращивание сахарной свеклы;
- выращивание масличных культур.
Общая земельная площадь хозяйства составляет 2597 га, в том числе 2594 га пашни. Земельный массив представляет собой равнину с небольшим уклоном к реке Рассыпная. По схеме агропромышленного районирования Краснодарского края территория ООО «Заречье» входит в первый агроклиматический район, который характеризуется умеренно-континентальным климатом.
...

- рассмотреть краткую экономическую характеристику ООО «Заречье» с. Белая Глина;
- проанализировать ликвидность баланса организации;
- оценить платежеспособность традиционными методами;
- рассмотреть использование методики бальной оценки для прогнозирования финансовой устойчивости ООО «Заречье».
Объектом исследования курсовой работы является общество с ограниченной ответственностью «Заречье».
Исследование базируется на методологии финансово-экономического анализа, на системном подходе, на методах статистики, а также на экономико-математических методах. Для более точного исследования использованы такие документы, как годовая отчетность предприятия, бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, а также годовой отчет предприятия за 2014-2016гг.
Проведенный анализ позволяет положительно охарактеризовать деятельность руководства организации.
...

3.1 Оценка ликвидности баланса организации

Ликвидность баланса организации является важнейшей характеристикой ее финансового состояния и представляет интерес, как для контрагентов, кредиторов, инвесторов, так и для самой организации. Оценка ликвидности является основным этапом при решении вопросов и задач о степени покрытия текущих долгов за счет имеющихся в распоряжении организации текущих активов, о возможности дополнительного привлечения краткосрочных обязательств без ухудшения ликвидности [6].
Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность предприятия. Основной признак ликвидности - формальное превышение стоимости оборотных активов над краткосрочными пассивами. И чем больше это превышение, тем более благоприятное финансовое состояние имеет предприятие с позиции ликвидности.
...

3.2 Оценка платежеспособности традиционными методами

Актуальность оценки показателей платежеспособности заключается в разработке системы экономического управления. При грамотном подходе к управлению платежеспособностью организация получает больше прибыли.
Проведем расчет коэффициентов, которые позволят проанализировать платежеспособность ООО «Заречье» в 2014- 2016 гг. (таблица 13).

Таблица 13 – Финансовые коэффициенты ООО «Заречье»
Коэффициент
Норм. огран.
Значение коэффициента
Изменения за 2016 г. по сравнению с

2014 г.
2015 г.

2014г
2015г
2016г
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Коэффициент общей платежеспособности
≥1
47,01
117,03
17,28
-29,73
36,8
-99,75
14,8
Коэффициент финансовой независимости
≥0,5
0,98
0,99
0,94
-0,03
96,5
-0,05
95,3
Коэффициент концентрации заемного капитала
≤0,5
0,02
0,01
0,04
0,02
190,5
0,03
в 4 р.
Коэффициент задолженности
≤1
0,02
0,01
0,04
0,02
190,5
0,03
в 4 р.
...

3.3 Использование методики бальной оценки для прогнозирования финансовой устойчивости ООО «Заречье»

Управление финансовыми ресурсами, улучшение финансового состояния предприятия требует проведения глубокого анализа бухгалтерской отчётности предприятия, позволяющего дать более точную оценку сложившейся на предприятии ситуации с помощью различных методик. В Российской Федерации, как и во многих других странах одной наиболее актуальных экономических проблем является проблема неплатежеспособности и низкой финансовой устойчивости, в том числе и предприятий аграрного сектора [6].
Анализ бухгалтерской отчётности предприятия в целом представляет собой процесс оценки прошлого и текущего финансового положения, и результатов деятельности. Качество проведенного анализа во многом зависит от выбора наиболее приемлемой методики, и, конечно же, от достаточной квалификации и профессионального опыта специалиста, проводящего оценку.
...

- рассмотреть использование методики бальной оценки для прогнозирования финансовой устойчивости ООО «Заречье».
Объектом исследования курсовой работы является общество с ограниченной ответственностью «Заречье».
Исследование базируется на методологии финансово-экономического анализа, на системном подходе, на методах статистики, а также на экономико-математических методах. Для более точного исследования использованы такие документы, как годовая отчетность предприятия, бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, а также годовой отчет предприятия за 2014-2016гг.
Проведенный анализ позволяет положительно охарактеризовать деятельность руководства организации. Но также, необходимо отметить, что у предприятия наблюдается большая величина незадействованных средств, которые могли бы принести дополнительную прибыль организации.
...