Вопросы разработки налоговой политики организации

1.Понятия «налоговая нагрузка», «налоговый потенциал», «налоговые риски»

В современной отечественной экономической литературе ученые придерживаются разных подходов к определению налогового бремени. Единство авторов в терминологии отсутствует, поскольку до сих пор нет общепринятого термина, характеризующего влияние налогообложения на предприятие. Наряду с налоговым бременем в экономической литературе используются многие синонимы, такие как «налоговое бремя», «налоговое угнетение», «налоговая пресса», «налоговое давление» и т. Д., Понятия «налоговое бремя» и «налог». Бремя »чаще всего используются для характеристики влияния налогов. Лексический анализ понятий «налоговая нагрузка» и «налоговая нагрузка» позволил нам сделать вывод о приоритетности понятия «налоговая нагрузка», поскольку налоги являются обязательным условием легальной деятельности предприятий на территории государства. Налоги являются не обременительным фактором, подавляющим развитие организации, а обязательным платежом государству за четкую и эффективную экономическую систему, в которой работает организация. Поэтому термин «налоговая нагрузка» должен быть предпочтительным.
В результате анализа существующих определений понятий «налоговое бремя» и «налоговое бремя» можно сделать вывод, что при оценке степени налогового бремени для экономики или налогового бремени субъекта все экономисты говорят, что То же самое: уровень изъятия части доходов хозяйствующих субъектов. Разница лишь в том, даны ли оценки на макро или микроуровне. Приведенные выше определения понятий «налоговое бремя» и «налоговое бремя» являются только подтверждением этого. На самом деле, все, и государство, и хозяйствующие субъекты, интересуются только одним вопросом: какая часть того, что будет создано, то есть производство добавленной стоимости, изъята или будет выведена в бюджет? Ответ на этот вопрос определяет политика органов власти в области государственного управления экономикой, в том числе налоговая политика и политика отдельных субъектов хозяйствования в отношении организации и ведения бизнеса.
Поэтому, учитывая некоторое использование на законодательном уровне термина «налоговое бремя», нам представляется целесообразным в будущем оценить влияние налогообложения на экономику, используя понятие «налоговое бремя», которое, по мнению В.Р. Юрченко, представляет собой доля вывода доходов хозяйствующего субъекта в бюджет и внебюджетные фонды страны, в виде налогов и сборов и других платежей в налоговый характер [36, c. 27].
Обобщая взгляды ученых и экономистов на концепцию налогового бремени, можно отметить, что налоговое бремя является сложной количественной и качественной характеристикой влияния обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации на финансовое положение предприятий- налогоплательщики, в состав которых входят:
- количество налогов и других обязательных платежей;
- налоговая структура;
- механизм сбора налогов;
- показатель налоговой нагрузки на предприятие.

1.Понятия «налоговая нагрузка», «налоговый потенциал», «налоговые риски»

В современной отечественной экономической литературе ученые придерживаются разных подходов к определению налогового бремени. Единство авторов в терминологии отсутствует, поскольку до сих пор нет общепринятого термина, характеризующего влияние налогообложения на предприятие. Наряду с налоговым бременем в экономической литературе используются многие синонимы, такие как «налоговое бремя», «налоговое угнетение», «налоговая пресса», «налоговое давление» и т. Д., Понятия «налоговое бремя» и «налог». Бремя »чаще всего используются для характеристики влияния налогов. Лексический анализ понятий «налоговая нагрузка» и «налоговая нагрузка» позволил нам сделать вывод о приоритетности понятия «налоговая нагрузка», поскольку налоги являются обязательным условием легальной деятельности предприятий на территории государства.
...

2.Методология разработки налоговой политики предприятия

Налоговая политика компании, как неотъемлемая часть ее финансовой политики, является разумным выбором системы налоговых платежей, обеспечивающей достижение целей компании.
Целью налоговой политики чаще всего является максимизация прибыли при минимизации затрат, включая налоговые платежи. Сокращение налоговых платежей не должно быть самоцелью для компании. Налоговая политика должна рассматриваться как способ улучшить финансовое состояние и повысить инвестиционную привлекательность предприятия. Поэтому имеет смысл снижать налоги в рамках действующего законодательства только в том случае, если это дает увеличение безналоговой прибыли.
...

Заключение

На основании изучения теоретических и практических аспектов налогового бремени организации, можно сделать следующие выводы.
Налоговая нагрузка является сложной количественной и качественной характеристикой влияния обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации на финансовое положение предприятий-налогоплательщиков, которая включает: количество налогов и других обязательных платежей; структура налогов; механизм сбора налогов; показатель налоговой нагрузки на предприятие.
Необходимо различать понятия «налоговое бремя» и «налоговое бремя». Поскольку налоговое бремя представляет собой, с одной стороны, отношения, возникающие между хозяйствующими субъектами и государством по уплате обязательных налоговых платежей, с другой стороны, - это величина, которая отражает потенциальное влияние государства на экономику через налог Механизмы и налоговая нагрузка - это показатель, характеризующий фактический уровень воздействия.
...