Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код |
600134 |
Дата создания |
2016 |
Страниц |
34
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 24 декабря в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1.1. Экономическая природа и история возникновения подоходного налога 5
1.2. Основные элементы налога в рамках подоходного налогообложения в зарубежных странах 8
2. ПРАКТИКА НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА РУБЕЖОМ 12
2.1. Подоходное налогообложение физических лиц в КНР 12
2.2. Налогообложение физических лиц в Японии 16
2.3. Подоходное налогообложение физических лиц в США 21
2.4. Подоходное налогообложение физических лиц в Великобритании 24
3. Примеры НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА РУБЕЖОМ 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 33
Введение
ВВЕДЕНИЕ
Налоговое регулирование является неотъемлемым элементом формирование доходной части бюджета любой страны. Вне зависимости от особенностей законодательства, различных правовых и социальных аспектов, налоговая система, как комплекс мероприятий, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику, играет огромную роль в развитии страны и обеспечении ее экономического роста.
Фискальная политика в этом случае может быть стимулом для развития предпринимательской деятельности и увеличения платежеспособного спроса в стране за счет снижения ставок налогообложения на этапе экономического спада, либо сдерживать темпы экономического развития для минимизации рисков перегрева экономики, контроля уровня спроса и предложения.
Суть налогообложения сводится к выявлению определенного перечня объектов, с которых государство желает взимать налоги. Перечень указанных объектов обычно ограничивается различными видами доходов юридических и физических лиц, а также имуществом, которым они владеют.
Большое значение в указанном перечне имеет налог на доходы физических лиц. Указанный налог является одним из наиболее прозрачных и понятных для налогоплательщиков, поскольку объектом налогообложения являются доходы, реально полученные физическим лицом за определенный календарный период. В его начислении и толковании не может быть разночтения, поскольку им облагается все трудоспособное население страны.
Кроме того, налог на доходы физических лиц является достаточно стабильным и предсказуемым источником пополнения бюджета и в ряде случаев зачисляется в региональные и местные бюджеты для финансирования расходов по жизнеобеспечению граждан в конкретном географическом районе.
Подоходный налог является одним из самых простых в администрировании и собираемости, зачастую уплачивается не самими гражданами, а налоговыми агентами, что создает условия для минимизации рисков уклонения от его уплаты.
Подоходный налог считается одним из самых справедливых, поскольку наглядно демонстрирует всеобщность и равномерность налогообложения на территории страны.
Цель курсовой работы – изучить особенности подоходного налогообложения физических лиц за рубежом.
Достижение поставленной цели обусловило постановку и решение ряда задач:
- изучить историю возникновения, сущность и функции подоходного;
- дать характеристику основных элементов налога на доходы физических лиц;
- проанализировать практику начисления подоходного налога на примере КНР, США, Японии и Великобритании.
Объектом исследования выступает совокупность финансово-экономических отношений, возникающих в процессе исчисления и уплаты подоходного налога.
Предметом исследования является действующая практика начисления и уплаты подоходного налога в США, Японии, Великобритании и КНР.
Теоретической и методологической основой исследования явились: диалектический подход, принципы исторического, логического и системного анализа и синтеза, методы экономического анализа.
В работе были использованы законодательные источники, труды отечественных авторов, учебные пособия, периодические издания, а также статистические материалы.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.
Содержание первой главы раскрывает историю возникновения подоходного налога, его сущность, функции и элементы.
Во второй главе рассмотрена практика начисления и уплаты подоходного налога в США, КНР, Японии и Великобритании.
В заключении сделаны выводы по данной теме исследования.
Фрагмент работы для ознакомления
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подоходный налог с физических лиц является одним из ключевых элементов налоговой системы большинства стран мира. Поступления от данного налога формируют значительную часть бюджетных доходов и находятся на первых позициях среди источников пополнения бюджета.
Различные системы налогообложения в разных странах направлены, с одной стороны, на сбор максимально возможного дохода по указанному налогу, с другой стороны, существует вполне закономерное стремление уменьшить посредством подоходного налога дифференциацию доходов населения, что достигается применением прогрессивной шкалы налогообложения и эффективной системой вычетов, учитывающей интересы наиболее трудоспособной и при этом экономически уязвимой категории граждан.
Рассмотренные системы налогообложения физических лиц в КНР, США, Японии и Великобритании, имеют схожие черты и определенные различия. К сходству можно отнести наличие прогрессивных шкал (с общей тенденцией к уменьшению числа градаций), значительные необлагаемые минимумы и наличие социальных вычетов.
В целом, ставка налогов на доходы физических лиц в КНР, США, Японии и Великобритании весьма высока, так как данные налоги являются основой наполнения государственного бюджета во всех развитых странах.
Одним из самых существенных различий в налогообложении КНР, США, Великобритании, Японии является налогообложение нерезидентов и так называемых «глобальных» доходов, то есть доходов, полученных от источников во всем остальном мире. В каждой стране этому вопросу посвящен целый ряд законов и подзаконных актов. Налоговая политика в отношении нерезидентов тесно связана с процессами глобализации и с внешнеэкономической политикой каждой страны. В результате возникают такие интересные современные явления, как планирование состоятельными людьми своего пребывания в тех или иных странах в течение года с целью получения статуса резидента для оптимизации налогообложения
Список литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 05.04.2016) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 05.04.2016) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://base.consultant.ru/ cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW
3. Аксенова А.А. Налог на доходы физических лиц: европейская практика администрирования налога / А.А. Аксенова // Интернет-журнал Науковедение. 2014. – №3 (22). – С.3.
4. Артемова И.С. Практика налогообложения физических лиц в развитых странах / И.С. Артемова // Клуб Главных Бухгалтеров. 2011 – №11. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.top-personal.ru/kgbmagazineissue.html?295
5. Лебедев Б.М. Реформирование налогообложения в китайской народной Республике /Б.М. Лебедев // Вестник СПбГУ. Серия 5: Экономика. 2012. – №4. –С.144-152.
6. Маслова И.Н. Администрирование подоходного налогообложения в России и США / И.Н. МАслова // Международный бухгалтерский учет. 2013. №22 С.36-43.
7. Налоги и налогобложение : учебник для бакалавров / под ред. Г.Б. Поляка — М. : Издательство Юрайт, 2013. – 463 с.
8. Неяскина Е.В. Особенности подоходного налогообложения в Великобритании /Е.В. Неяскина // Территория новых возможностей. 2010. – №5 (9). – С.122-128.
9. Попова, Л. В. Практика исчисления налогов / Л. В. Попова, И. И. Маслова, И. А. Дорожина. – М. : Дело и Сервис, 2008. – 288 с.
10. Русакова И.Г., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. - М.: Юнити, 2013. - 495 c.
11. Суханова Е.В. Налогообложение доходов физических лиц в России и Японии: сравнительный анализ / Е.В. Суханова // Концепт. 2014. – №1. – С.46-50. Теория и история налогообложения: учеб.пособие / И.А. Майбуров, Н.В. Ушак, Н.Е. Косов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 423 с.
12. Теория налогообложения. Продвинутый курс. Майбуров И.А., Соколовская А.М.М.: 2011. — 591 с.
13. Фролов М. А. Налогообложение физических лиц в Японии / М.А. Фролов // Известия Восточного института. 2005. – №2. – С.38-61.
14. Хаджирокова А. А. Прогрессивное налогообложение: зарубежный опыт и перспективы введения в Росси / А.А. Хаджирокова // Электронный вестник Ростовского социально-экономического института. 2014. – №4. – С.446-456.
15. Юй Сунь Налоги на прибыль предприятий и подоходный налог с физических лиц в КНР / Сунь Юй // Вестник ЮУрГУ. Серия: Экономика и менеджмент. 2011. – №8 (225). – С.79-82.
16. Организация экономического содружества и развития.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.08426