Основные налоги организации

ВВЕДЕНИЕ
1 Теоретические основы налогообложения…………..…...................................6
1.1 Законодательная база налогообложения в РФ….. ..…..…........................6
1.2 Система налогов и сборов.. ……….....….................................................10
1.3 Налогоплательщики, их права и обязанности......…...........................…16
2 Практика налогообложения ООО «Агрофирма Юбилейная»…...............20
2.1 Краткая технико-экономическая характеристика предприятия
ООО «Агрофирма Юбилейная»……… ………… ….......................……..20
2.2 Уплата организацией основных налогов …………………..................22
2.3 Оптимизация налогового режима организации....................................28
2.4 Пути совершенствования системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей...........................................34
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………...…..….......38
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………...……41

1 Теоретические основы налогообложения
1.1 Законодательная база налогообложения в РФ

Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса (НК) и федеральных законов о налогах и сборах, принятых в соответствии с ним.
...

1.3 Налогоплательщики, их права и обязанности

Организации и частные лица обязаны платить налоги или сборы в качестве налогоплательщиков и плательщиков в соответствии с Налоговым кодексом.
В порядке, установленном налоговым законодательством, филиалы и другие обособленные подразделения российских организаций выполняют свои обязательства по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и других обособленных подразделений.
Налогооблагаемыми лицами являются физические лица и (или) организации, чьи отношения могут повлиять на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности лиц, которых они представляют, а именно:
1) Одна организация прямо и / или косвенно участвует в другой организации, и общая доля этого участия составляет более 20%.
...

2.1 Краткая технико-экономическая характеристика предприятия
ООО «Агрофирма Юбилейная»

Общество с ограниченной ответственностью Агрофирма «Юбилейная» (далее ООО Агрофирма «Юбилейная») – это современное аграрное предприятие Краснодарского края, созданное 12 марта 2011 г. Всего за четыре года агрофирма «Юбилейная» стала ведущей компанией Таманского полуострова и основным поставщиком многих винодельческих предприятий.
Агрофирма «Юбилейная» создана в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.12.1998 г. № 14-ФЗ.
ООО Агрофирма «Юбилейная» расположено на территории Темрюкского района в пос. Юбилейный. Землепользование находится в северо-западной части Краснодарского края.
Организация имеет выгодное географическое расположение: близость к морским международным портам – Темрюк на Азовском море, Кавказ и Тамань – на Черном море, через которые может осуществляться экспорт сельскохозяйственной продукции.
...

2.2 Уплата организацией основных налогов

ООО «Агрофирма Юбилейная» применяет одновременно два налоговых режима: общий налоговый режим и единый сельскохозяйственный налог.
Общим режимом налогообложения на предприятии облагаются следующие виды деятельности:
- оказание услуг субаренды;
-оказание адресной социальной помощи жителям поселка Темрюкского района на основании распоряжений Главы муниципального образования.
Объектами налогообложения ООО «Агрофирма Юбилейная» являются реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход, иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй Налогового Кодекса.
...

2.3 Оптимизация налогового режима организации

Проблема налоговой оптимизации часто рассматривается в научной литературе, поскольку она касается компаний различных юридических форм, индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
Совершенствование налоговой системы в современных условиях требует тщательного и тщательного изучения национального опыта проводимых экономических реформ и эффективного использования теории и практики налоговой науки.
Для хозяйствующих субъектов эффективная налоговая оптимизация так же важна, как и производственная или маркетинговая стратегия, которая обусловлена ​​не только возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и обеспечением общей безопасности как организации, так и ее должностных лиц.
Одной из целей организаций и индивидуальных предпринимателей является разработка оптимальных решений в производственно-хозяйственной деятельности, что позволяет осуществлять легальные операции с минимальными налоговыми потерями.
...

2.4 Пути совершенствования системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Чтобы окончательно решить вопрос о целесообразности перехода на ЕСХН налогообложения проанализируем преимущества и недостатки, которые представлены в таблице 3.
Таблица 3 - Преимущества и недостатки единого сельскохозяйственного налога.
Преимущества
Недостатки
Замена единым налогом ряда налогов: - налога на прибыль организаций
- налога на имущество организаций;
- налога на добавленную стоимость
Кассовый метод учета – в качестве доходов признаются и полученные авансы.
Представление отчетности - представляется только одна декларация по ЕСХН.
Расходы принимаются при фактической оплате, прекращая обязанность налогоплательщика - покупателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав продавца, непосредственно связанных с предоставлением этих товаров (работ, услуг) и (или) передача прав собственности.
...