Принцип законности в налоговом праве

Содержание

Введение……………………………………………………………….…..3
1. Общие принципы налогового права характерные для финансового права в целом……………………………………………………………….……5
1.1 Принцип законности…………………………………………….……5
1.2 Принцип федерализма…………………………………………….….9
1.3 Принцип гласности………………………………………………..…12
1.4 Принцип плановости…………………………………………..…….14
2. Основные (специальные) принципы налогового права……………..16
2.1 Принципы, непосредственно закрепленные законодательством о налогах и сборах……………………………………………………………...….16
2.2 Принципы, не имеющие своего непосредственного закрепления в законодательстве о налогах и сборах……………………………………….….21
Заключение…………………………………………………………….….24
Список использованной литературы………………………………..….27

1.1 Принцип законности

Все принципы налогового права в Российской Федерации являются сочетанием фундаментальных положений, с помощью которых регулируется особый вид отношений. К ним относят разнообразные государственные, властно-распорядительные, имущественные и государственные связи.
Принципы налогового права нашей страны изначально заложены в Конституции РФ. Зачастую изучаемую сферу регулируют статьи 57 в пункте 3, 71,132. В первой части Налогового Кодекса установлены общие принципы налогового права. Помимо этого, управление данной сферу ведется с помощью федеральных законов. 1
Принципы налогового права – это основные идей, которые закреплены в нормах налогового законодательства. Они определяют абсолютно всю деятельность в сфере налогообложения.
К общим правовым принципам относятся те, на которых реализуется налоговое право и другие отрасли права. Принципы федерализма, законности, плановости характерны почти для каждой отрасли права, они общеправовые.
...

1.2 Принцип федерализма

Принцип налогового федерализма представляет собой особую правовую систему разграничения бюджетно-налоговых обязанностей между уровнями управления и власти. Он подразумевает в себе сохранение принципа единства налоговой системы в качестве непосредственного реформирования.
Такой принцип оглашен в качестве исходного также и в проекте Налогового кодекса, где обнародована стратегия налогообложения в целом, стандартизирующая национальный подход к организации налоговых отношений с требованиями, которые достаточно глобально применяются в зарубежных государствах.
Решение проблемы принципа федерализма заключается в существенном сочетании интересов России, местного и регионального уровней. Ввиду этого принципы формирования межбюджетных отношений нужно распространить и на отношения, которые основываются между местными и региональными бюджетами.
...

1.3 Принцип гласности

Данный фактор передает признак демократического социума и снабжается открытым обсуждением налоговых законопроектов и доступностью других сведений по решению государственных органов.
Основы такого признака регламентируются нормами Конституции России, они требуют официального объявления законов, а это относится и к самим законам, которые контролируют и регулируют налоговую деятельность.6

Рис.2. Организационные принципы налогообложения (выражается в принципе гласности).
Все нормативные акты, которые касаются свобод, прав, обязанностей гражданина не могут применяться, если они не приняты и опубликовано официально. Власть должна обеспечить любому возможность для изучения с материалами и документами, которые затрагивают их права.
Данный принцип приобрел специальное закрепление также и в налоговом законодательстве.
...

1.4 Принцип плановости

Под принципом плановости выражается в том, что деятельность муниципальных образований и государства по распределению, формированию, использованию финансовых ресурсов реализуется на основе тех финансовых планов, которые разрабатываются в соответствии с местными и государственными планами.
Под принципами такого планирования трактуются основные правила, которые лежат в его сущности. Далее приведем принципы, во взаимодействии с которыми нужно реализовывать налоговое планирование:
1. Принцип альтернативности. Заключается в рассмотрении нескольких преимущественных вариантов налогового планирования с преимущественным выделением самых лучших среди них, применительно к одной конкретной организации.
2. Принцип законности. Заключается в соблюдении требований управляющего законодательства, в процессе реализации налогового планирования.
3. Принцип эффективности и реальности.
...

2.1 Принципы, непосредственно закрепленные законодательством о налогах и сборах
Основы законодательства о налогах и сборах установлены главой 1 НК РФ «Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах».
Ст. 1 НК определяет, что:
• (федеральный уровень) законодательство РФ о налогах и сборах состоит из (НК и ФЗ о налогах и сборах);
• (региональный уровень) законодательство субъектов РФ о налогах и сборах состоит из (законов  субъектов РФ в соответствии с НК);
• (местный уровень) НПА в соответствии с НК (принимаются представительными органами муниципальных образований).11
Указанные в настоящей статье законы и другие нормативные правовые акты именуются в тексте настоящего Кодекса "законодательство о налогах и сборах".
...

2.2 Принципы, не имеющие своего непосредственного закрепления в законодательстве о налогах и сборах

Такая группа принципов создается на основании теоретических выводов науки и выявляется в посредством практической деятельности. Однако применение научных принципов, которые не зафиксированы в нормативных актах, не должно портить структуру основополагающих идей построения налоговой системы.
1) Принцип подвижности системы налогов и сборов означает, что система налогов и сборов должна обладать способностью реагировать на изменения социально - экономической ситуации в обществе и при этом оказывать на неё позитивное влияние. В соответствии с этим конкретный налог может быть также изменен в сторону уменьшения или увеличения в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства. Подвижность налоговой системы проявляется и в регулярном заполнении правовых пробелов в законодательстве о налогах и сборах.
...

Заключение

В заключении данной работы следует отметить, что:
Принципы налогового права образуют специализированное научное основание, которое фиксирует объект изучения, также обеспечивают единство непосредственно в научном познании.
Налогово-правовые начала изображают объективные связи, в их результате они становятся качественными характеристиками налогового права в целом. В таком факторе отражается общественная обусловленность принципов и их зависимость от жизненных условий.
Работает механизм налогообложения при помощи правовых норм, их совокупность трактуется налоговым правом. Значение налогового права объясняется значением самих налогов для государства и социума. В такой мере нормы налогового права касаются интересов каждого гражданина нашей страны и каждой организации.
...