Задолженность по налогам и методы ее снижения

Оглавление
Введение 3
1. Понятие задолженности по налогам и сборам, и ее место в налоговой системе 5
1.1 Основное содержание и структура понятия «налоговая задолженность» 5
1.2 Факторы формирования налоговой задолженности 8
1.3 Виды налоговой задолженности 14
2 Пути сокращения налоговой задолженности 16
2.1 Управление налоговой задолженностью 16
2.2 Основные направления налогового регулирования в РФ 20
Заключение 26
Список использованных источников 27
Приложение 1. Алгоритм функционирования механизма взыскания задолженностей с организации
Приложение 2. Налоговая задолженность в разрезе регионов РФ

 

Бюджет Российского государства складывается из налоговых поступлений, поэтому важнейшей обязанностью любого хозяйствующего субъекта являются исчисление и уплата налоговых платежей. Для оптимизации налоговой нагрузки необходимо организациям своевременно исполнять указанную обязанность, что позволяет ей в будущем избежать дополнительных финансовых потерь в виде штрафных санкций.
Нормы налогового права идут в ногу с развитием экономики, и совершенствуются благодаря ему. Размеры ставок налогов изменяются, подстраиваясь под экономическую ситуацию, уточняются источники их уплаты, зачастую меняются порядок и сроки предоставления деклараций и непосредственного исполнения обязанности, а так же создаются новые формы отчетности. Однако проблема правонарушений в области уплаты налогов и сборов полностью не искорена. Особенно актуальным вопрос о налоговой задолженности стоит в настоящее время, в кризисное время для Российской Федерации.
Интерес к налоговому регулированию в России возрос в связи со сложившейся неблагоприятной экономической ситуацией, санкциями стран Запада и необходимостью подъема отечественного производства. Российская налоговая система развивалась в соответствии с целями бюджетно-налоговой политики, но приоритет всегда отдавался денежно-кредитному, а не налоговому регулированию экономики. Это привело к отсутствию на сегодня единой концепции бюджетно-налогового регулирования и прогнозирования последствий принимаемых в данной сфере решений и изменений. Меры налогового регулирования, предлагаемые Правительством РФ, преследуют обычно благие цели, но носят фрагментарный, а иногда и противоречивый характер, поскольку не имеют системного подхода, а методология оценки их эффективности требует совершенствования.
Важность рассматриваемого вопроса заключается, во-первых, в обеспечение полноты сбора налогов, а, во-вторых, в определении предпосылок возникновения налоговой задолженности. Немаловажной задачей также является нахождение эффективных способов ее устранения и снижения.
Цель курсовой работы заключается в изучении данного термина, в рассмотрении особенностей возникновения и взыскания недоимок, пени и штрафов, а также в определении путей их снижения. Чтобы обеспечить выполнение цели, необходимо выполнить следующие задачи:
определить сущность понятия и структуру налоговой задолженности;
выделить причины ее возникновения;
изучить способы функционирования механизма взыскания задолженностей по налогам и сборам;
оценить эффективность налогового администрирования.
Объектом исследования в рамках данной курсовой работы выступают налоговые недоимки, пени и штрафы. Предметом исследования служат особенности их возникновения и взимания.
В курсовой работе рассмотрены и изучены труды таких российских экономистов, как Гусева Т.А., Арефьев В.М., Прыгина В.А., Береснева Н.П., Денисова М.О., Пронин С.Б., Косолапов А.И., Кислов Д.В., Пасько О.Ф. Смирнова Е.В. и другие.
При написании работы были использованы законодательные акты РФ, в частности Налоговый кодекс РФ, специальная литература по теме исследования и интернет ресурсы.

Заключение

В ходе выполнения курсовой работы нами было изучено понятие налоговой задолженности. Это понятие включает в себя не только сам налог, обязательный к уплате, но и санкции за его несвоевременную уплату. Была в связи с этим подробно рассмотрена структура задолженности, ее виды и причины образования. Работа по снижению рассматриваемого объекта – самое приоритетное направление деятельности налоговых органов. Поэтому при выполнении данной работы были так же изучены эффективность налогового администрирования и методы взыскания налогов с налогоплательщиков, рассмотрены основные этапы алгоритма функционирования механизма взыскания задолженностей по налогам и сборам.
По данным курсовой работы можно сделать вывод о том, что правовая база взыскания задолженностей достаточно наполнена нормативно-правовыми актами, которые регулируют не только отдельные вопросы взыскания, но и деятельность субъектов возникающих отношений. Поэтому в работе были рассмотрены основные направления налогового регулирования, применяющиеся в Российской Федерации, исходя из вышесказанного, актуальным был вопрос рассмотрения основных направлений налогового регулирования в социальной сфере экономики страны. Посредством регулирования налогообложения, экономика может достичь снижения уровня безработицы, повышения уровня образования, сделать более доступным здравоохранение, обеспечения товарами первой необходимости всех слоев населения и так далее.