Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
| Код |
597819 |
| Дата создания |
2020 |
| Страниц |
40
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 19 декабря в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
Введение 3
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты обнаружения мошеннических действий с финансовой отчетностью 5
1.1 Мошенничество: определение, классификация видов, нормативное регулирование 5
1.2 ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА МЕТОДОВ ОБНАРУЖЕНИЯ МОШЕННИЧЕСКИХ ДЕЙСТВИЙ С ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТЬЮ 10
ГЛАВА 2. ПРАКТИКА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МЕТОДОВ ОБНАРУЖЕНИЯ МОШЕННИЧЕСКИХ ДЕЙСТВИЙ С ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТЬЮ НА ПРИМЕРЕ ПАО «ЭЛЕКТРОПРИБОР» 19
2.1. ПРИМЕНЕНИЕ ПРИЕМОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА ДЛЯ ОБНАРУЖЕНИЯ МОШЕННИЧЕСТВА С ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТЬЮ 19
2.2. ВЫЯВЛЕНИЕ МОШЕННИЧЕСКИХ ДЕЙСТВИЙ С ПОМОЩЬЮ АНАЛИТИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ М. БЕНИША 25
Заключение 31
Библиографический список 34
Приложение 39
Введение
Введение
Экономические преступления по-прежнему вызывают серьезную обеспокоенность у компаний из различных отраслей по всему миру: наша страна не исключение. В России 60% компаний заявили, что за последние два года они стали жертвами экономических преступлений, что значительно выше аналогичного показателя в мире (37%), а ущерб от мошенничества достаточно велик: последствия незаконных действий сказываются не только на самих организациях в виде снижения финансовой устойчивости, ухудшения имиджа и репутации, оттока клиентов, но и на общество в целом. Мошеннические действия с финансовой отчетностью приводят к большим социальным потерям на микро- и макроуровне: рост безработицы, рост цен на продукцию организации, развитие нездоровой конкуренции между участниками рынка.
Целью данной работы является выявление сигналов мошенничества, объектов манипуляции, мотивов совершения экономических преступлений, способов совершения и выявления манипуляций с отчетностью, попытаться найти грань между фальсификацией и завуалированием. В соответствии с этой целью были поставлены следующие задачи: определить фальсификацию и завуалированность, выявить существенные различия, выделить наиболее частые объекты манипуляции и красные флажки как сигналы наличия фальсификаций, описать наиболее частые схемы мошенничества. Необходимо привести примеры компаний, которые фальсифицировали свои аккаунты для достижения намеченных целей, чтобы подтвердить реальность реализации описанных схем.
Методологической основой послужили нормативные акты Российской Федерации, статистические данные, полученные компаниями большой четверки, отчет ОЭСР, работа отечественных и зарубежных авторов в области финансового и корпоративного мошенничества, сокрытия и фальсификации отчетности, ее прозрачность: Быкова В.А., Сардарова Б.М., Мелиса А., Мулфорд Ч., Комиски Ю., Нигрини М.
Фрагмент работы для ознакомления
ГЛАВА 1. Теоретические аспекты обнаружения мошеннических действий с финансовой отчетностью
1.1 Мошенничество: определение, классификация видов, нормативное регулирование
Важную роль для принятия различных управленческих решений играет информация о деятельности предприятия, которая содержится в бухгалтерской отчетности. Финансовая отчетность по-прежнему остается основным информационным каналом взаимодействия бизнеса и общества. Надежность финансовой отчетности определяет качестворешения: как фальсификация, так и сокрытие информации снижают надежность финансовой отчетности и чаще всего относятся к преднамеренным ошибкам. Отличие заключается в том, что фальсификация обеспечивает более благоприятные финансовые показатели организации за счет нарушения требований нормативных актов, а завуалированность происходит в пределах, допускаемых нормативными документами.
К финансовой отчетности предъявляется множество требований, одно из которых - надежность. Пункт 6 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» устанавливает, что бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.
Маскировка - это неточное отображение информации в финансовой отчетности, в основном в рамках методологии бухгалтерского учета.... Маскировка в балансе и других формах отчетности не всегда может быть преднамеренной. Чаще всего это происходит из-за незнания соответствующих методологических положений и правил ведения бухгалтерского учета при составлении финансовой отчетности или из-за преобладания требований налогового законодательства.
Список литературы
Франческетти, Б. Обанкротившиеся компании больше манипулируют прибылью, чем небанкротные? / Бруно Мария Франческетти// Финансово-бухгалтерский журнал. - 2015. № 58. - С. 30.
Джонс, М. Креативный учет, мошенничество и международные бухгалтерские скандалы / М. Джонс // Западный Сассекс, Англия: John Wiley & Sons, 2011. - С. 550.
Малфорд, С. Финансовая игра с числами. Выявление творческих методов бухгалтерского учета / К.В. Малфорд //Западный Суссекс, Англия: John Wiley & Sons, 2011. - С. 257.
Нигрини, М. Приложения для судебно-бухгалтерского аудита и обнаружения мошенничества/ Марк Дж. Нигрини //Западный Суссекс, Англия: John Wiley & Sons, 2012. - С. 245.
Варшвский, М. Анализ как инструмент финансовой криминалистики / Марк Варшвский // Криминалистика / Мошенничество. - 2011. № 12. - С. 23.
Альбрехт, С. Мошенничество. Луч света на темных сторонах бизнеса / Альбрехт С., Венц Дж. И др. Пер. с английского. -СПб: Питер, 1995. - 400 с.
Бигдей, О. Косвенные признаки возможного мошенничества в консолидированной финансовой отчетности / О. Бигдей // Вестник СевКавГТИ. 2014. №16.
Противодействие мошенничеству как элемент обеспечения экономической безопасности предприятия: материалы Четвертого Всероссийского научного конгресса, Москва, 9-19 апреля 2013 г. / Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации;[комп. : Б.Д. Егоров]- Московское время. : ФАПРФ, 2013.
Брюханов, М. Мошенничество на развивающихся рынках / М. Брюханов // РЦБ. 2006. № 15.
Быков, В. Свет и тени финансовой отчетности / В. А. Быков // Финансы и бизнес. 2008. № 3.
Гусева, Л. Выявление фактов мошенничества в финансовой отчетности / Л. Гусева // Вестник Белгородского университета кооперации, экономики и права.2014. №3.
Елисеев С. Кадровое мошенничество: основные схемы и методы борьбы / С. Елисеев //Экономические преступления. 2009. № 7. С. 22–30.
Жарикова, А. Классификация мошенничества с финансовой (бухгалтерской) отчетностью / А. Жарикова // Актуальные проблемы гуманитарных и естественных наук. 2013. № 12-1.
Зевайкина, А. Соотношение понятий «мошенничество» и «недобросовестные действия» при осуществлении внутреннего финансового контроля / А. Зевайкина // Вестник Самарского государственного университета. 2014. №11.
Истомин, В.С. Манипуляции с финансовой отчетностью / В.С. Истомин // Вестник Амурского государственного университета. 2011 г.№20.
Каспина, Р. Мошенничество в корпоративной отчетности / Р. Каспина //Аудит и финансовый анализ. 2014. № 12.
Люди, ограбившие мир. Правда и вымысел о современных офшорных зонах // Шаксон Н. - М .:Издательский дом "Эксмо". 2011. - 248 с.
Мошенничество: определения, портрет типичного мошенника, как бороться с последствиями // URL: //www.kpmg.com/BY/ru/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/Press%20Releases/Documents/Forensic%20engagement_BY%20presentation%2013%2006%202013_Final.pdf (Дата обращения 24.11.2020)
Мухаметшин Р. Мошенничество с финансовой отчетностью / Р. Мухаметшин // Экономический анализ: теория и практика. 2009 г.
Овсянюк, Е.С. Манипулирование финансовой отчетностью - схемы и методы идентификации. Влияние мошенничества на показатели финансовых результатов компании / Е.С. Овсянюк // Экономические науки. 2010. № 16.
Полисюк Г. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: проблема выявления искажения информации / Г. Полисюк // Проблемы. Мнения. Решения. 2013.
Резяпова, Н. Аналитические методы выявления мошенничества при проверке / Н. Резяпова // Вестник Саратовского социально-экономического университета. 2014. №2.
Резяпова Н. Использование внутреннего контроля аудиторами как инструмент выявления корпоративного мошенничества / Н. Резяпова // Наука и общество.2015. № 2 (21).
Романов, В. Судебно-бухгалтерский учет. Краткий курс / В. В. Романов // Научная книга. 2009.65с.
Савченко, О. Определение достоверности консолидированной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО / О. Савченко // URL: //www.misbfm.ru/article/opredelenie-dostovernosti-konsolidirovannoy-otchetnosti-sostavlennoy-po-msfo (Дата обращения 24.11.2020)
Сардарова, Б. Манипуляция финансовой отчетностью - схемы и симптомы, методы идентификации / Б. Сардарова // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2009. №1.
Слабинский, Д. Внутренний аудит и мошенничество / Д. Слабинский // Белгородский экономический вестник. 2014. № 3 (59). С. 68-71.
Слабинский, Д.Мотивы и методы выявления умышленного занижения прибыли как вида мошенничества с финансовой отчетностью / Д. Слабинский // Международный учет. 2012. № 32.
Сотникова, Л.В. Мошенничество с финансовой отчетностью: выявление и предотвращение / СО. В. Сотникова. - М .: Издательство «Бухгалтерия», 2011. - 208 с.
Чернышова, Е. Фальсификация, сокрытие и искажение финансовой отчетности / Е. Чернышова //URL: http: //www.fa.ru/news/I/%D0%A3%D1%87%D0%B5%D1%82%20%D0%B8%20%D0%B0%D1%83%D0 % B4% D0% B8% D1% 82 / Chernishova.pdf (Дата обращения 23.11.2020)
Шатохин М. Способы совершения мошенничества в холдингах и корпорациях / М. Шатохин //Вестник Курской государственной сельскохозяйственной академии.... 2010. №6.
Стефан, М. Понятие и сущность аудита мошенничества / М. Стефан // Международный бухгалтерский учет. 2012. № 40. С. 19-27.
«Северная верфь» не прошла проверку // URL: //www.kommersant.ru/doc/2482173 (Дата обращения 23.11.2020)
Lehman Brothers - от славы к разорению //URL: //utmagazine.ru/posts/2460-lehman-brothers-ot-slavy-k-krahu.html (Дата обращения 25.11.2020)
Прамалат бросил тень на аудиторов и банки //URL: //www.gazeta.ru/2004/01/08/Parmalatprod.shtml (Дата обращения 20.11.2020)
WorldCom: как НЕ участвовать в сообщении о мошенничестве //URL: //www.mfd.ru/news/view/? Id = 106644 (Дата обращения 20.11.2020)
Афера "Прамалата" //URL: //www.agesmystery.ru/node/4761 (Дата обращения 20.11.2020)
Генеральный директор Toshiba уходит в отставку из-за сообщения о скандале с мошенничеством // URL:www.lenta.ru (Дата обращения 20.11.2020)
Мельникова, Е. За банкротство Lehman Brothers ответят ее менеджеры и аудиторы / Е. Мельникова // URL: //www.rufaudit.ru/upload/02a3ac590d7028c7b5a684445a6c5b7f.pdf (Дата обращения 20.11.2020)
Мошенничество с финансовой отчетностью / Журнал «Консультант». 2010. №1.URL: //www.branan.ru/media/pubs/168/
Панков, О. WorldCom обманули лучше, чем Enron / О. Панков // URL: //www.gazeta.ru/2002/06/26/WorldComobma.shtml
Последние дни Lehman Brothers// URL: //www.forbes.ru/forbes/issue/2010-12/61164-poslednie-dni-lehman-brothers (Дата обращения 20.11.2020)
Признаки мошенничества, выявленные в результате анализа //URL: //www.razlib.ru/delovaja_literatura/moshennichestvo_luch_sveta_na_temnye_storony_biznesa/p74.php (Дата обращения 20.11.2020)
Великобритании просят проверить «Трансаэро» на предмет сообщений о мошенничестве и сговоре с банками // URL:www.banki.ru (Дата обращения 20.011.2020)
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00453