Порядок расчета оптимальной системы налогообложения, учета, отчетности для малого предприятия

Оглавление

Введение 3
1. Порядок расчета оптимальной системы налогообложения, учета, отчетности для малого предприятия 4
1.1. Сущность и особенности налогообложения малого бизнеса в России 4
1.2. Специальные налоговые режимы для предприятий малого бизнеса 6
2. Эффективность применения разных систем налогообложения на примере ООО "ИРМА" 12
2.1. Общая характеристики и организационная структура ООО "ИРМА" 12
2.2. Финансово-экономические показатели деятельности ООО "ИРМА" 13
2.3. Сравнительный анализ применения общего режима и упрощенной системы налогообложения на примере ООО "ИРМА" 18
2.4. Выбор наиболее эффективного режима налогообложения 21
Заключение 26
Список литературы 28
Приложения 29

 

Введение

В данной работе последовательно рассмотрен ряд вопросов относительно налогообложения малого бизнеса и факторов, влияющих на нее.
Актуальность темы работы состоит в том, что в современных условиях неотъемлемой частью бизнеса, видом финансово-управленческой деятельности является анализ налоговой нагрузки, налоговое планирование и оптимизации налоговых платежей налогоплательщика. Кроме того, актуальность темы обусловлена тем, что анализ действующего налогового законодательства позволяет сделать вывод, о том, что в российской системе права существуют все предпосылки для развития такого правового института, как налоговое планирование. Таким образом, выбранная тема является актуальной темой настоящего времени.
Цель данной работы рассмотрение влияния налоговой нагрузки малого предприятия на финансовые результаты.
Объектом исследования в дипломной работе является ООО "ИРМА".
В соответствии с поставленной целью, выделим основные задачи, которые необходимо обозначить в данной работе:
- охарактеризовать действующее предприятие ООО "ИРМА";
- проанализировать основные экономические показатели ООО "ИРМА";
- изучить налогообложение предприятия;
- разработать предложения по совершенствованию порядка исчисления и уплаты налогов в ООО "ИРМА".
В процессе рассмотрения специальных материалов и учебной литературы по исследуемой теме удалось уяснить многие теоретические моменты по совершенствованию системы налогообложения.
Аналитическая часть отчета выполнена на основе фактических данных исследуемого предприятия.

 

Заключение

Современный период ужесточения конкурентной борьбы в различных сферах деятельности, постоянных изменений в существующей системе налогообложения характеризуется наличием высоких издержек ведения бизнеса на предприятиях в РФ. Именно это подталкивает предприятия на создание учетной политики, направленной на точный учет доходов и расходов, налоговое планирование и возможное снижение налоговой нагрузки.
В условиях развития рыночных отношений на этапе становления налоговой системы России изначально сформировалась система налоговых органов централизованная и иерархическая с ярко выраженной специализацией по видам налогов. Такая организационная структура налоговых органов была объективной необходимостью в период создания механизма начисления и взимания налогов, разработки основ налогового законодательства, методологической базы его реализации. Анализом хозяйственной деятельности называется научно разработанная система методов и приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы на основе учетных и отчетных данных.
Налоговое планирование является одним из инструментов в общей системе планирования и принятия управленческих решений на предприятие. В Российской Федерации необходима оптимальная налоговая политика, а кроме того государственная поддержка развития малого бизнеса, которая носит комплексный характер.
Изменения в условиях хозяйствования на рубеже 21 века повышают уровень регулирования рыночной экономики и одновременно внешние риски. Современные направления исследований конкуренции использовали богатый теоретический и практический опыт и показали, что современные условия хозяйствования обязывают компании придерживаться осмотрительной политики в части налоговой политики, формирования себестоимости. Жесткая конкуренция, перенасыщенные рынки сбыта, а также снижение спроса в результате экономического кризиса лишают компании некоторых возможностей для коммерческого маневра и снижения налоговой нагрузки.
Недавний финансово-экономический кризис проверил на прочность большинство компаний. Многие, не справившись с трудностями, попросту исчезли с рынка, а выжившие сделали определенные выводы. В случае применения неосмотрительной налоговой политики, предприятие несет существенные налоговые риски, в случае неумеренного увеличения цен в целях обеспечения роста финансовых результатов компании рискуют потерять занятую долю рынка.
Таким образом, основным инструментом, позволяющим влиять на финансовые результаты деятельности компании, является правильная коммерческая стратегия, грамотная налоговая политика, оптимизация себестоимости путем сокращения издержек.
Таким образом, предприятию ООО "ИРМА" рекомендовано перейти на режим УСН с объектом «доходы – расходы» с 2016г для этого необходимо подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Заявление необходимо подать строго в период с 1 октября по 30 ноября 2015г, и только тогда со следующего календарного года можно будет работать УСН.