Финансовая устойчивость и финансовые результаты деятельности банка: сущность, структура, методы оценки и формирования

Введение
1.Сущность и специфика финансовой устойчивости коммерческого Банка
2. Методология оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, разработанная Банком России
Заключение
Список литературы

1.Сущность и специфика финансовой устойчивости коммерческого Банка
Финансовая устойчивость определяет состояние всех финансовых ресурсов предприятия, их использование для обеспечения развитие производства основываясь на росте прибыли и капитала и сохраняя уровни кредитоспособности и платежеспособности при допустимом уровне риска.
Банковская система Российской Федерации это динамично развивающийся сектор отечественной экономики.
Во время второй половины 1990 г., была практически полностью ликвидирована система государственных специализированных банков, и уже к началу 1991 г. почти завершилось формирование двухзвенной банковской системы, в которую входят Центральный Банк (ЦБ) и коммерческие банки.
...

2.1 Оценка капитала банка
Оценка капитала банка осуществляется по результатам оценок нескольких показателей: достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала.
Показатель достаточности капитала банка (ПК1) рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России «Об обязательных нормативах банков».
Показатель общей достаточности капитала (ПК2):
, (1.1)
где К – собственные средства (капитал) банка; А – активы; Ариск0 – совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.
Показатель оценки качества капитала (ПК3):
, (1.2)
где Кдоп – дополнительный капитал банка; Косн – основной капитал банка;
Для оценки капитала банка также рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей оценки капитала, приведенных выше:
, (1.
...

2.2 Оценка активов банка
Базовыми критериями для оценки активов банка выступают: качество ссуд, риск потерь, доля просроченных ссуд, размер резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрация крупных кредитных рисков, концентрация кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрация кредитных рисков на инсайдеров.
Показатель качества ссуд (ПА1):
(1.4)
где СЗбезнад – безнадежные ссуды; СЗ – ссудная и приравненная к ней задолженность.
Показатель риска потерь (ПА2):
(1.5)
где А – активы, резервы на возможные потери по которым должны быть сформированы в размере 20% и более; РП – резервы на возможные потери, фактически сформированные под вышеназванные активы; РР – величина расчетного резерва на возможные потери под вышеназванные активы; Р – минимальный размер резерва на возможные потери под вышеназванные активы; ПП – положительная переоценка по хеджирующим сделкам, принятая в уменьшение резервов на возможные потери по срочным сделкам.
...

2.3 Оценка доходности банка
Оценка доходности банка определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов и капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и спреда от кредитных операций.
Показатель прибыльности активов (ПД1):
, (1.8)
где ФР – финансовый результат банка; ЧДраз – чистые доходы от разовых операций; Аср – средняя величина активов.
Показатель прибыльности капитала (ПД2):
(1.9)
где Н – начисленные налоги; Кср – средняя величина капитала.
Показатель структуры расходов (ПД4):
, (1.10)
где Рау – административно-управленческие расходы; ЧД – чистые доходы (расходы).
Показатель чистой процентной маржи (ПД5):
(1.11)
где ЧДп – чистые процентные и аналогичные доходы.
Показатель чистого спрэда от кредитных операций (ПД6):
, (1.12)
где СЗср – средняя величина ссуд: рассчитывается по формуле средней хронологической; Дп – процентные доходы; Рп – процентные расходы; ОБср – средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты.
...

2.4 Оценка ликвидности банка
Оценка ликвидности банка определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной, мгновенной, текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1):
(1.13)
где Лакт – ликвидные активы банка; О – общий объем обязательств банка; Одл – обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1 года; Офл – средства клиентов – физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года.
Показатели мгновенной (ПЛ2) и текущей (ПЛ3) ликвидности представляют собой фактические значения обязательных нормативов Н2 и Н3 соответственно.
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4):
(1.14)
где Одо востреб – обязательства (пассивы) до востребования; ПС – привлеченные средства.
...

2.5 Оценка качества управления банка
Для оценки качества управления банка используются результаты оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическим риском (ПУ6). Вышеперечисленные показатели определяются методом анкетирования. Оценка ответов на вопросы осуществляется путем присвоения им значений по 4-хбальной шкале.
Далее по каждому показателю рассчитываются средневзвешенные значения, методология определения которых аналогична расчету обобщающих показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности банка.

2.6 Оценка прозрачности структуры собственности банка
Для оценки прозрачности структуры собственности банка используются результаты оценок показателей достаточности объема раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1); доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2); значительности влияния на управление банком резидентов оффшорных зон (ПУ3).
Подробная методика оценки данных показателей приведена в рассматриваемом Указании.
...

2.7 Характеристика базовых классификационных групп оценки финансовой устойчивости коммерческих банков
Оценка экономического положения банков проводится территориальными учреждениями Банка России с помощью отнесения банка к одной из пяти классификационных групп:
• К первой группе относятся банки, в деятельности которых текущие трудности не выявлены, все факторы оцениваются как «хорошие», структура собственности признается достаточно прозрачной либо прозрачной.
...

Заключение
В условиях стабилизации банковской системы огромное значение приобретает выбор банка. Определяющими критериями выбора банка служат: тип банка, ассортимент предоставляемых им услуг, качество и цена услуг и устойчивость банка.
Устойчивость банка это его способность выполнять обязательства ,взятые на себя, в любой ситуации на рынке и без задержек. Для поддержания устойчивости банков необходимо комплексное изучение их деятельности с применением большого набора аналитических приемов. Надёжность коммерческого банка зависит от ряда различных факторов.
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуется качеством активов, достаточностью капитала, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности и уровнем управления банка.
Собственные средства (капитал) коммерческого банка выполняют ряд важных функций:
-капитал необходим для защиты от банкротства, он компенсирует текущие потери до разрешения проблем.
...