Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
571114 |
| Дата создания |
2022 |
| Страниц |
46
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 23 декабря в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ И ОЦЕНКИ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ПО ДАННЫМ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА 6
1.1. Понятие и сущность анализа финансового состояния и оценки вероятности банкротства предприятия 6
1.2. Роль бухгалтерского баланса в анализе финансового состояния предприятия и в оценке вероятности банкротства 10
1.3. Методика анализа финансового состояния и оценки вероятности банкротства по данным бухгалтерского баланса предприятия 14
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ОЦЕНКА ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ООО «КУЛЬТУРНАЯ ПИЦЦА» 21
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Культурная пицца» 21
2.2. Анализ финансового состояния предприятия 25
2.3. Оценка вероятности банкротства предприятия 29
3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И СНИЖЕНИЮ РИСКА БАНКРОТСТВА ООО «КУЛЬТУРНАЯ ПИЦЦА» 33
3.1. Мероприятия по улучшению финансового состояния и снижению риска банкротства предприятия 33
3.2. Оценка эффективности разработанных мероприятий 37
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 41
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 44
Приложение А. Бухгалтерский баланс на 31.12.2021 г. 47
Приложение Б. Отчет о финансовых результатах за 2021 г. 48
Введение
Актуальность темы работы обусловлена тем, что нестабильное положение дел в экономике страны приводит к тому, что все больше организаций оказываются в неустойчивом финансовом состоянии. Неспособность выполнять кредитные обязательства может привести к банкротству организации, что, в свою очередь, может привести к ее ликвидации. В данной ситуации имеет большое значение возможность прогнозирования банкротства, средствами финансового анализа, проводимого по данным бухгалтерского баланса.
Проблема, связанная с прогнозированием банкротства и принятием мер по снижению вероятности его наступления, достаточно широко изучается современными отечественными специалистами: В.И. Бариленко, Т.Г. Касьяненко, Е.С. Пироговой и др. Однако до сих пор не выработано единой методологии для оценки вероятности банкротства, что свидетельствует о недостаточной разработанности данной темы и обуславливает необходимость ее дальнейшего изучения.
Так же, не смотря на роль финансового состояния и прогнозирования банкротства организации, многие субъекты малого бизнеса пренебрегают данными аспектами. Более того многие предприниматели не обладают должными компетенциями в области учета и анализа, что, безусловно, является проблемой для их организаций. За 2021 год число организаций малого бизнеса, которым пришлось прибегнуть к процедуре банкротства, выросло в 2,5 раза. На сегодняшний день, статистика по делам о банкротстве является убедительным подтверждением того факта, что в современных условиях крайне важно проводить регулярный анализ финансового состояния компаний, выявлять слабые места в деятельности и принимать меры по их устранению, что составляет гипотезу исследования.
Цель исследования – разработка мероприятий по улучшению финансового состояния и снижению риска банкротства ООО «Культурная пицца» на основе проведенного анализа бухгалтерского баланса.
Задачи исследования:
раскрыть понятие и сущность анализа финансового состояния и оценки вероятности банкротства предприятия;
проанализировать роль бухгалтерского баланса в анализе финансового состояния предприятия и в оценке вероятности банкротства;
изучить методику анализа финансового состояния и оценки вероятности банкротства по данным бухгалтерского баланса предприятия;
составить организационно-экономическую характеристику ООО «Культурная пицца»
проанализировать финансовое состояние предприятия;
оценить вероятность банкротства предприятия;
разработать мероприятия по улучшению финансового состояния и снижению риска банкротства предприятия;
оценить эффективность разработанных мероприятий.
Объект исследования – ООО «Культурная пицца».
Предмет исследования – финансовое состояние ООО «Культурная пицца».
Методы исследования: изучение и анализ научной литературы, синтез, обобщение, сопоставление, сравнение, коэффициентный анализ, интегральная балльная оценка, метод экспертных оценок, планирование.
Теоретической основой исследования послужили учебные пособия отечественных специалистов в области экономики, финансов и бухгалтерского учета в коммерческой организации, среди которых можно выделить И.Я. Лукасевич, Г.В. Савицкую, А.Д. Шеремета. Особенности анализа финансового состояния и оценки риска банкротства предприятия по данным бухгалтерского баланса, описанные в трудах данных специалистов и составили методологию исследования в работе.
Информационной базой исследования выступила бухгалтерская отчетность ООО «Культурная пицца» за 2019-2021 гг.
Теоретическая значимость исследования заключается в изучении и систематизации теоретических основ анализа финансового состояния предприятия и оценки вероятности банкротства по данным бухгалтерского баланса.
Практическая значимость исследования состоит в проведении анализа финансового состояния и оценке риска банкротства ООО «Культурная пицца» по данным бухгалтерского баланса и в возможности использования полученных результатов в практической деятельности предприятия при разработке и принятии управленческих решений.
Научная новизна исследования заключается в разработке мероприятий по внедрению службы внутреннего контроля в ООО «Культурная пицца» с целью улучшения финансового состояния предприятия и снижения риска его банкротства.
Структура работы представлена введением, тремя главами, заключением, списком использованных источников и приложениями.
В первой главе раскрыты теоретические основы анализа финансового состояния и оценки вероятности банкротства предприятия по данным бухгалтерского баланса. В частности было изучено понятие финансового состояния и банкротства, показана их связь. Обоснована роль бухгалтерского баланса в проведении финансового анализа. Представлена методика финансового анализа и определения вероятности банкротства экономического субъекта.
Во второй главе проведен анализ финансового положения и оценена вероятность банкротства ООО «Культурная пицца» по данным бухгалтерского баланса предприятия. Так же была представлена общая характеристика деятельности экономического субъекта, описана структура управления и основные результаты деятельности.
В третьей главе были разработаны мероприятия по улучшению финансового положения ООО «Культурная пицца» и снижению вероятности его банкротства. Разработанные мероприятия экономически обоснованы.
Фрагмент работы для ознакомления
Финансовое состояние предприятия характеризует его возможность своевременно рассчитываться с кредиторами, эффективно управлять финансовыми ресурсами и оставаться финансово устойчивым в долгосрочной перспективе. Банкротство можно определить как ситуацию, когда организация уже не в состоянии восстановить свое устойчивое финансовое состояние, в связи с чем вынуждена устраниться, в целях оплаты существующих долгов.
Главным источником информации, в котором содержатся данные, необходимые для оценки финансового положения предприятия и диагностики банкротства, является бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс раскрывает сведения об имущество компании и показывает, за счет каких источников оно сформировано.
Соответственно, в целях своевременного предупреждения наступления банкротства организации необходимо проводить оценку ее финансового состояния. К основным направлениям прогнозирования банкротства стоит отнести: оценка ликвидности баланса, расчет платежеспособности и финансовой устойчивости компании, оценка деловой активности и анализ рентабельности, использование специальных методик прогнозирования банкротства:
показатели платежеспособности демонстрируют возможность предприятия своевременно и в полном объеме погасить краткосрочные обязательства;
показатели финансовой устойчивости отражают способность предприятия рассчитаться по долгосрочным обязательствам в конкретный срок, при этом оставаясь финансово независимым;
показатели рентабельности и деловой активности отражают эффективность размещения, использования и распределения ресурсов предприятия, не только финансовых, но и материальных, трудовых и прочих.
К методикам прогнозирования банкротства относят: абсолютные показатели финансовой устойчивости, когда вероятность банкротства определяется исходя из степени покрытия запасов собственными оборотными средствами; модель Э. Альтмана, при которой рассчитывается итоговый коэффициент вероятности банкротства; интегральная бальная оценка, позволяющая отнести компанию к конкретному классу, которому свойственен высокий либо низкий риск финансовой несостоятельности.
ООО «Кульутрная пицца» является малым предприятием, которое ведет деятельность ресторанов и оказывает услуги по доставке продуктов питания. Данная компания является субъектом малого предпринимательства, так как годовой оборот выручки менее 800 млн. руб., а среднесписочный штат персонала не превышает 100 человек.
Оценка ликвидности баланса показала, что у организации отмечается несоответствие между размером денежных средств и кредиторской задолженности. Однако по всем другим показателям соотношение выполнено: среднеликвидные активы покрывают срочные обязательства, низколиквидные активы покрывают долгосрочные пассивы, а низколиквидные активы образованы целиком за счет собственных средств.
Оценка платежеспособности компании показала, что все коэффициенты соответствуют нормативным значениям, а некоторые даже превышают их из-за высокого размера дебиторской задолженности.
Оценка финансовой устойчивости ООО «Культурная пицца» показала, что компания благодаря активному наращиванию собственного капитала поддерживает свою платежеспособность в долгосрочной перспективе.
Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости так же подтвердил выше описанные расчеты. У ООО «Культурная пицца» первый уровень финансовой устойчивости, согласно которому суммы собственного оборотного капитала достаточно для формирования запасов.
Оценка риска банкротства исследуемой компании по методике Э. Альтмана так же позволила сделать вывод о низких финансовых рисках для ООО «Культурная пицца», которые могут привести ее к финансовой несостоятельности. В 2019 году интегральный коэффициент Z составлял 10,13, а к 2021 году снизился до 5,52. Однако по-прежнему превышает в несколько раз пороговое значение в 2,9.
Расчет риска банкротства по интегральной балльной модели показал нормальное финансовое состояние ООО «Культурная пицца», при котором угроза наступления финансовой несостоятельности оценивается как низкая.
Тем не менее, рассчитанные показатели рентабельности и деловой активности имеют тенденцию к снижению, в связи с чем, было порекомендовано внедрение системы внутреннего контроля. Организация службы внутреннего контроля будет способствовать: обеспечению эффективного функционирования и устойчивого развития предприятия в условиях конкуренции; сохранению и эффективному использованию ресурсов предприятия; своевременному выявлению и минимизации коммерческих, финансовых и внутрифирменных рисков в управлении предприятием.
Служба внутреннего контроля будет организована как отдельное структурное подразделение, в состав которого будут входить руководитель службы, финансовый аналитик и специалист финансового контроля. Совокупные затраты на создание службы составили 2 200 тыс. руб.
Методом экспертных оценок был определен прогнозный прирост выручки и снижение себестоимости, которые ООО «Культурная пицца» сможет достичь при создании службы внутреннего контроля. Ожидается, что выручка вырастит на 9,67 %, а себестоимость сократится на 9,07 %, что приведет к увеличению чистой прибыли на 21 938 тыс. руб.
Срок окупаемости мероприятий составит чуть более трех месяцев. Так же ожидается улучшения финансового состояния. Оценка риска банкротства по интегральной модели показала, что компания наберет 100 баллов, следовательно, будет абсолютно устойчива. Положительный экономический эффект от организации службы внутреннего контроля в ООО «Культурная пицца» свидетельствует о возможности практического использования разработанных мероприятий на предприятии.
Таким образом, цель работы достигнута, задачи решены.
Список литературы
1. Бариленко, В. И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебник / В. И. Бариленко. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 455 с. – ISBN 978-5-534-00713-8. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/488912 (дата обращения: 22.04.2022).
2. Берзон, Н. И. Корпоративные финансы : учебное пособие / Н. И. Берзон, Т. В. Теплова. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 212 с. – ISBN 978-5-534-10189-8. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/495167 (дата обращения: 22.04.2022).
3. Войтоловский, Н. В. Экономический анализ : учебник для вузов / Н. В. Войтоловский. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 291 с. – ISBN 978-5-534-10997-9. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/493027 (дата обращения: 22.04.2022).
4. Вяткин, В. Н. Финансовые решения в управлении бизнесом : учебно-практическое пособие / В. Н. Вяткин, В. А. Гамза, Д. Д. Хэмптон. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 325 с. – ISBN 978-5-534-02299-5. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/491156 (дата обращения: 22.04.2022).
5. Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз : учебник для вузов / Т. И. Григорьева. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 486 с. – ISBN 978-5-534-02323-7. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/488588 (дата обращения: 22.04.2022).
6. Евстафьева, И. Ю. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / И. Ю. Евстафьева. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 337 с. – ISBN 978-5-534-00627-8. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/489494 (дата обращения: 22.04.2022).
7. Жилкина, А. Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / А. Н. Жилкина. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 285 с. – ISBN 978-5-534-02401-2. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/489001 (дата обращения: 22.04.2022).
8. Казакова, Н. А. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 297 с. – ISBN 978-5-534-08792-5. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/494713 (дата обращения: 22.04.2022).
9. Касьяненко, Т. Г. Анализ и оценка рисков в бизнесе : учебник для вузов / Т. Г. Касьяненко. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 381 с. – ISBN 978-5-534-00375-8. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/489052 (дата обращения: 22.04.2022).
10. Кудрявцева, Т. Ю. Финансовый анализ : учебник для вузов / Т. Ю. Кудрявцева. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 167 с. – ISBN 978-5-534-14820-6. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/481973 (дата обращения: 22.04.2022).
11. Кузьмина, Е. Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебник и практикум для вузов / Е. Е. Кузьмина, Л. П. Кузьмина. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 225 с. – ISBN 978-5-9916-9203-8. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/489445 (дата обращения: 22.04.2022).
12. Кулагина, Н. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебное пособие для среднего профессионального образования / Н. А. Кулагина. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 135 с. – ISBN 978-5-534-07836-7. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. – URL: https://urait.ru/bcode/492666 (дата обращения: 22.04.2022).
13. Лукасевич, И. Я. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для вузов / И. Я. Лукасевич. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 377 с. – ISBN 978-5-534-03726-5. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/488925 (дата обращения: 22.04.2022).
14. Пирогова, Е. С. Правовое регулирование несостоятельности (банкротства) : учебник для вузов / Е. С. Пирогова, А. Я. Курбатов. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 309 с. – ISBN 978-5-534-14797-1. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/489190 (дата обращения: 22.04.2022).
15. Погодина, Т. В. Финансовый менеджмент : учебник и практикум для вузов / Т. В. Погодина. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 351 с. – (Высшее образование). – ISBN 978-5-534-03375-5. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/489484 (дата обращения: 22.04.2022).
16. Поляк, Г. Б. Финансовый менеджмент : учебник / Г. Б. Поляк . – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 456 с. – ISBN 978-5-9916-4395-5. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/507804 (дата обращения: 22.04.2022).
17. Ряховская, А. Н. Банкротство и финансовое оздоровление субъектов экономики : монография / А. Н. Ряховская. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 153 с. – ISBN 978-5-534-11475-1. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/493889 (дата обращения: 22.04.2022).
18. Савицкая, Г. В. Экономический анализ : учебник / Г.В. Савицкая. – 15-е изд., испр. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2022. – 587 с. – ISBN 978-5-16-014849-6. – Текст : электронный. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1710064 (дата обращения: 22.04.2022).
19. Шадрина, Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / Г. В. Шадрина. – Москва : Издательство Юрайт, 2022. – 461 с. – ISBN 978-5-534-14766-7. – Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт. – URL: https://urait.ru/bcode/491661 (дата обращения: 22.04.2022).
20. Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / А.Д. Шеремет. – 2-е изд., доп. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 374 с. – ISBN 978-5-16-015634-7. – Текст : электронный. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1224013 (дата обращения: 22.04.2022).
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00494