Проблемы совершенствования механизма управления дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Дебиторская и кредиторская задолженность как объект финансового анализа 6
1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности и их классификация 6
1.2. Способы погашения дебиторской и кредиторской задолженности 16
1.3. Система и методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью 19
Глава 2. Анализ механизма управления дебиторской и кредиторской задолженности в АО «ЛГЭК» 30
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «ЛГЭК» 30
2.2. Система учета дебиторской и кредиторской задолженности в АО «ЛГЭК» 41
2.3. Анализ динамики и структуры дебиторской и кредиторской задолженности в АО «ЛГЭК» 47
Глава 3. Пути совершенствования механизма управления дебиторской и кредиторской задолженностью в АО «ЛГЭК» 55
3.1. Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности 55
3.2. Система внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности 59
Заключение 73
Список используемых источников 76
Приложение 80

1.1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности и их классификация

Любая организация, предприятие в своей хозяйственной деятельности ведут расчеты с внутренними и внешними контрагентами: заказчиками и подрядчиками, плательщиками и получателями, с банками и другими кредитными организациями, с учредителями (участниками), с налоговыми органами, со своими работниками, прочими дебиторами и кредиторами. Данная классификация задолженности представлена на рис. 1.1

Рисунок 1. Классификация задолженности предприятия по отношению к контрагенту

В зависимости от того, рождаются ли обязательства со стороны предприятия или по отношению к нему, в имеющейся практике задолженность подразделяют на дебиторскую и кредиторскую2.
Стоит заметить, что на сегодняшний день ни одно предприятие, ни одна компания или иной хозяйствующих объект не обходится без какого-либо объема дебиторской и кредиторской задолженности.
...

1.2. Способы погашения дебиторской и кредиторской задолженности

В современный период расцвета рыночных отношений в нашей стране этот процесс характеризуется наличием всевозможных форм расчетов между предприятиями. Данные формы варьируют в зависимости от финансового положения предприятия, от ситуации, специфики его деятельности, достижения определенных целей и так далее.
Дебиторскую и кредиторскую задолженность можно погасить как денежными, так и не денежными способами. Появление и развитие не денежных способов расчетов, в большинстве случаев, вызвано трудностями имеющегося финансового положения некоторых предприятий, кризисом неплатежей, и такая форма погашения долговых обязательств и требований упрощает взаиморасчеты контрагентов благодаря использованию в рамках действующего законодательства различных их схем.
...

1.3. Система и методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Важной частью успешной деятельности любой организации является эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Все стороны деятельности предприятия зависят от умения правильно распоряжаться дебиторской и кредиторской задолженностью.
Для начала, проанализируем методы управления дебиторской задолженностью.
В состав управления дебиторской задолженностью входит анализ дебиторов, анализ имеющейся дебиторской задолженности, разработка политики предоставления коммерческих кредитов, анализ реальной стоимости, контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Финансо­вую устойчивость предприятия и эффективность финансового менеджмента характеризует соотноше­ние дебиторской и кредиторской задолженностей. Целесообразное управление дебиторской задолженностью поможет уменьшить задолженность по обязательствам и обеспечить предприятию высокий уровень рентабельности.
...

2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «ЛГЭК»

Открытое акционерное общество «Липецкая городская энергетическая компания» (далее – Общество, АО «ЛГЭК») создано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации путем реорганизации в форме преобразования в него Общества с ограниченной ответственностью «Липецкая городская энергетическая компания» (зарегистрировано Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Левобережному району г. Липецка Липецкой области 21 мая 2004 года, ОГРН 1044800169160, в соответствии с решением внеочередного общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «Липецкая городская энергетическая компания» (протокол № 26 от 19 октября 2009 года)). ООО «ЛГЭК» было образовано в 2004 г., учредителями которого выступили МУП «Горэлектросеть», МУП «Липецктеплосеть», МУП «Липецкводоканал» и АО «НЛМК».
...

3.1. Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности

Создание и поиск обоюдной выгоде в партнер­ских отношениях, которые возникают между налогоплательщиками и го­сударственным сектором, работодателем и работником ведет к усложнению системы расчетов между дебито­рами и кредиторами. Снижение цен конечной продукции по сравнению со стремительным ростом цен на сырьевые ресурсы, жесткая монетарная политика, которая проводится Центральным банком России, сниже­ние платежеспособного спроса населения, повышение доли квазиденег в составе оборотных финансо­вых активов образовывают далеко не весь список причин взаимных неплатежей.
Под влиянием субъективных факторов усугубляется ситуация.
...

3.2. Система внутреннего контроля дебиторской и кредиторской задолженности

Из проведенного во второй главе анализа можно сделать вывод, что состояние дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии АО «ЛГЭК» неудовлетворительное. Поэтому следует осуществлять контроль системы задолженности в организации.
Для того, чтобы управлять предприятием невозможно обойтись без постоянной проверки целесообразности, достоверности и эффективности применения дебиторской и кредиторской задолженности. Данную задачу возможно реализовать в ходе проведения финансово-хозяйственного контроля (далее ФХК). Главная цель ФХК – контроль целесообразности, достоверности и эффективности применения дебиторской и кредиторской задолженности на основании прогнозной, текущей и последующей информации.
...