Учет и анализ движения денежных средств

ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ........................................... 6
1.1. Нормативно-правовое регулирование денежных средств в Российской Федерации ….............................................................................................................. 6
1.2. Обоснование учета и анализа денежных средств ….................................... 8
1.3. Учет денежных средств и анализ их движения …...................................... 19
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ПОТРЕБИТЕЛЬСКОМ ОБЩЕСТВЕ «ВАРНАВИНСКИЙ ХЛЕБОЗАВОД» …............................................................ 29
2.1. Организационно-экономическая характеристика ....................................... 29
2.2. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе .............. 36
2.3. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств ................................ 41
2.4. Анализ движения денежных средств прямым методом ………………… 46
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО ОБЩЕСТВА «ВАРНАВИНСКИЙ ХЛЕБОЗАВОД» ………………………………………………………………….. 54
3.1. Выявленные недостатки в учете и анализе Потребительского общества «Варнавинский хлебозавод» …………………………...………………………… 54
3.2. Предложения по совершенствованию учета и анализа Потребительского общества «Варнавинский хлебозавод» ………………………………………….. 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………. 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ ….... 68
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Приложение 6
Приложение 7
Приложение 8
Приложение 9
Приложение 10

1.2. Обоснование учета и анализа денежных средств
Денежные средства - это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы. Денежные средства являются составной частью оборотных активов. В процессе осуществления своей деятельности каждая организация налаживает хозяйственные связи с другими организациями. Например, у одних организаций она покупает материалы для производства своей продукции, другим – заказывает выполнение определенных работ и так далее. В свою очередь организация продает другим организациям свои товары или продукцию, выполняет для них работы или оказывает услуги в зависимости от вида деятельности, которыми она занимается. Иными словами, организация все время имеет хозяйственные отношения с поставщиками и покупателями и осуществляет с ними денежные и иные расчеты. Кроме поставщиков и покупателей организация ведет денежные расчеты с банком, бюджетом, внебюджетными фондами и другими кредиторами и дебиторами.
...

1.3. Учет денежных средств и анализ их движения
Цель анализа денежных средств – это, прежде всего, анализ финансовой устойчивости и доходности предприятия. Его исходным моментом является расчет денежных средств, прежде всего, от операционной (текущей) деятельности.
Денежные средства характеризуют степень самофинансирования предприятия, его финансовую силу, финансовый потенциал, доходность.
Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки. Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесцениванием денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии. [15, с.
...

2.2 . Документальное оформление и учет денежных средств в кассе
Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности Потребительского общества «Варнавинский хлебозавод».
В Потребительском обществе учет кассовых операций ведется на основании следующих документов:
- Федеральный закон «О бухгалтерском учете» Российской Федерации (402-ФЗ), 2016 год.;
- Указание от 11 марта 2014 года № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого бизнеса».
...

2.3. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств в Потребительском обществе «Варнавинский хлебозавод»
Большая часть расчетов Потребительского общества «Варнавинский хлебозавод» осуществляется безналичным путем – перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником при осуществлении этих расчетов является банк.
Потребительское общество «Варнавинский хлебозавод» открыло в Волго-Вятском банке Сбербанка России расчетный счет (40702810442110120024) для хранения денежных средств и операций по расчетам. Порядок открытия расчетного счета регламентирован инструкцией, в соответствии с которой каждое предприятие может открыть только один расчетный счет в одном из банков по его выбору.
...