Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
567534 |
| Дата создания |
2017 |
| Страниц |
60
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 20 сентября в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
Введение…………………………………………………………………. 3
Глава 1 Теоретические аспекты применения налоговых льгот в Российской Федерации…………………………………………………………. 6
1.1 Налоговые льготы: понятие, сущность и значение……………….. 6
1.2 Виды налоговых льгот……………………………………………… 12
1.3 Зарубежный опыт льготного налогообложения юридических лиц………………………………………………………………………………. 16
Глава 2 Анализ порядка предоставления и механизма применения налоговых льгот по налогам с юридических лиц…………………………….………………………………………………… 23
2.1 Анализ изменения доходов бюджетов в результате применения налоговых льгот в 2014-2016 гг. по налогам с юридических лиц……….……….……….……….……….……….……….……….………… 23
2.2 Анализ оснований и порядок предоставления налоговых льгот по налогам, уплаченным организациями………………………….………………34
Глава 3 Проблемы применения и перспективы развития льготного налогообложения юридических лиц в Российской Федерации………………………………….…………………………………… 40
Заключение………………………………………………………………. 50
Список использованной литературы………………………………….. 53
Приложения………………………………………………………………. 57
Фрагмент работы для ознакомления
1.1 Налоговые льготы: понятие, сущность и значение
На современном этапе налоговые льготы являются главным инструментом реализации регулирующей функции налогообложения. Суть этой функции сводится к тому, что налоги, в качестве активного участника перераспределительных отношений, активно влияют на воспроизводство. Кроме того, они сдерживают или стимулируют его темпы. Как следствие, ослабляется или усиливается накопление капитала, а также расширяется или сужается платежеспособный спрос населения. При этом вопросы применения льготного налогообложения всегда интересовали как налогоплательщиков, так и налоговые органы1.
Можно отметить, что особенность современного налогообложения выражается в тесном взаимодействии частных и публичных интересов, а также в высокой доле экономико-финансовых параметров и их реализации государством. При этом налог является элементом распределения, составной частью цены. Кроме того, распределение и взимание налогов является функцией государства2.
...
1.2 Виды налоговых льгот
На современном этапе существует достаточно широкая классификация налоговых льгот. Эта классификация позволяет анализировать налоговую систему на предмет перегруженности налогами, а также оценивать ее по группам налоговых льгот в соответствии с изменениями социально-экономических показателей.
Классификация видов налоговых льгот представлена на рисунке 3.
Рисунок 3 – Классификация налоговых льгот
Рассмотрим подробнее эту классификацию.
Классификация льгот по форме предоставления показывает значительное их разнообразие.
Льготные налоговые режимы - режимы, создающие более благоприятные условия налогообложения отдельным категориям налогоплательщиков, отвечающим установленным критериям, определенным видам экономической деятельности или отдельным территориальным образованиям. К ним следует относить специальные налоговые режимы, а также режимы свободных и особых экономических зон18.
...
1.3 Зарубежный опыт льготного налогообложения юридических лиц
Чтобы рассмотреть специфику льготного налогообложения в России, целесообразно также рассмотреть данное явление на примере зарубежных стран.
Как известно, способы и формы льготного налогообложения постоянно развиваются. Наиболее распространенными льготами за рубежом являются налоговые вычеты из валовой прибыли. Например, различные транспортные, производственные, коммерческие издержки, представительские расходы, проценты по задолженности, дивиденды, затраты на НИОКР и др. Их вычитают из валовой прибыли, чтобы рассчитать чистую прибыль, которая будет облагаться налогами.
При предоставлении юридическим лицам налоговых льгот законодатель пытается активизировать влияние налогового регулятора на разные экономические процессы.
В последнее время для поощрения инвестиционной деятельности за рубежом стали активно использоваться налоговые инвестиционные кредиты. В США они используются еще с 1962 года.
...
Список литературы
Нормативные правовые акты
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом изменений и дополнений) Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]. URL: http:// www.consultant.ru;
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая) от 31.07.1998 №146- ФЗ (с учетом изменений и дополнений). URL: Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]. URL: http:// www.consultant.ru;
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (части вторая) от 05.08.2000 №117- ФЗ (с учетом изменений и дополнений). URL: Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]. URL: http:// www.consultant.ru;
4. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (с учетом изменений и дополнений) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». URL: Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]. URL: http:// www.consultant.ru;
5. Постановление Конституционного Суда РФ от 27.05.2003г. N 9-П «По делу о проверке конституционности положения статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан П.Н. Белецкого, Г.А. Никовой, Р.В. Рукавишникова, В.Л. Соколовского и Н.И. Таланова». URL: Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]. URL: http:// www.consultant.ru;
6. Проект Основных направлений налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов (направленный в Правительство Российской Федерации и Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации). URL: Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]. URL: http:// www.consultant.ru;
Учебники и учебные пособия
7. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. - М.: Дашков и К, 2012. - 228 с.
8. Архипцева Л.М. и др. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум. Учебное пособие / под ред. Л.М. Архипцевой и др. – М.: Кнорус, 2016. – 112с.
9. Баранова Л.Г. и др. Налогообложение организаций и физических лиц / под ред. Л.Г. Барановой. – СПб.: ГУЭФ, 2011. – 239с.
10. Вылкова Е.С. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. – СПб.: ГУЭФ, 2012. – 80с.
11. Дадашев А.З. Налоговый контроль в Российской Федерации / под ред. И.Р. Пайзулаева. – М.: Кнорус, 2015. – 128с.
12. Замалетдинова Э.И. Налоги в России и зарубежный опыт взимания. – М.: Инфра-М, 2014. - 235с.
13. Захарьин В.Р. Торговля. Бухгалтерский учет и налогообложение. – М.: Налоговый вестник, 2012. – 304с.
14. Изотова Т.Г. Налоги и налогообложение. Теория налогообложения и характеристика налоговой системы России. - М.: Изд-во МИИГАиК, 2011. - 512 с.
15. Касьянова Г.В. Индивидуальный предприниматель. Налогообложение и учет. – М.: АБАК, 2012. – 288с.
16. Киреева Е.Ф. Налоги и налогообложение. – Белгород: БГЭУ, 2012. – 447с.
17. Лыкова Л.Н. Налоговые системы зарубежных стран: учебник для магистров. – М.: Юрайт, 2013. - 428 с.
18. Майбуров И.А. Налоговые системы. Методология развития: учебник для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ, 2012. – 310 с.
19. Налоговая политика в социально-экономическом развитии стран с переходной экономикой / под ред. Р.С. Гринберга, З.Н. Кузнецовой. - СПб.: Алетея, 2011. - 392 с.
20. Оканова Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности. – М.: Юнити-Дана, 2013. - 287с.
21. Перов А.В. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013. – 996 c.
22. Соловьева Н.А. Налоговые вычеты и налоговые льготы. Проблемы соотношения и законодательного закрепления. Монография / под ред. Н.А. Соловьевой. – М.: Кнорус, 2016. – 216с.
23. Шестакова Е.В. Налоговые проверки от «А» до «Я». – М.: Феникс, 2014. – 240с.
24. Шимширт Н.Д. Методологические основы финансового управления: коллективная монография / под ред. Н.Д. Шимширта. - Томск: Изд-во Том. ун-та, 2013. - 330 с.
Статьи
25. Быков С.С. Классификация налоговых льгот как условие и этап оценки их эффективности / С.С. Быков // Известия ИГЭА. - 2013. - №5. - С.20-26.
26. Городников Н.В. и др. Зарубежный опыт, тенденции и предпосылки развития в России налогового стимулирования НИОКР / Н.В. Городникова, Л.М. Гохберг, Г.А. Грачева // Теория и практика общественного развития. - 2012. - № 10. - С. 27–28.
27. Данданян Д.А. Налоговые льготы как форма государственной поддержки / Д.А. Данданян // Вестник Ленинградского государственного университета им. А.С. Пушкина (том 6). - 2014. - № 2. - С. 18-28.
28. Калаков Р.Н. О налоговых льготах и преференциях / Р.Н. Калаков // Международный бухгалтерский учет. - 2011. - № 26. - С.52-62.
29. Пансков В.Г. О некоторых теоретических аспектах содержания понятия «налоговая льгота» / В.Г. Пансков // Финансы и кредит. - 2014. - № 4. - С. 43-49.
30. Рачинский А.В. Тактические решения моделирования оптимизации налоговой нагрузки в реализации стратегии компании / А.В. Рачинский // Символ науки. – 2015. - №7-1. – С.107-109.
31. Тараканова К.Л. К вопросу совершенствования налоговой системы и налогового администрирования / К.Л. Тараканова, С.И. Тараканов // Молодой ученый. - 2015. - №17. - С. 468-470.
Электронные ресурсы
32. Официальный сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. URL: www.nalog.ru.
33. Действующие налоговые льготы для организаций в 2017 году [Электронный ресурс]. URL: https://rukazakona.ru/jurisprudencija/nalogovoe-pravo/40-deystvuyuschie-nalogovye-lgoty-dlya-organizaciy.html.
34. Справочно-правовая система «Консультант Плюс» [Электронный ресурс]. URL: http:// www.consultantplus.ru.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00656