Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
567411 |
| Дата создания |
2017 |
| Страниц |
84
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 20 декабря в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы налоговой нагрузки организации 5
1.1 Понятие и сущность налоговой нагрузки организации 5
1.2 Методики определения налоговой нагрузки организации 8
1.3 Способы налоговой оптимизации 16
Глава 2. Анализ налоговых платежей в ООО «Курьер Сервис Экспресс – Санкт-Петербург» 26
2.1 Общая характеристика деятельности компании 26
2.2Анализ динамики и состава налоговых платежей и платежей во внебюджетные фонды организации 28
2.3 Анализ и оценка налоговой нагрузки в организации 39
Глава 3. Разработка проектных предложений по оптимизации налоговой нагрузки в ООО «Курьер Сервис Экспресс – Санкт-Петербург» 48
3.1 Предложения по оптимизации в ООО «Курьер Сервис Экспресс – Санкт-Петербург» 48
3.2 Экономический эффект от предложенной оптимизации 53
3.3 Анализ налоговых рисков 58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 74
ПРИЛОЖЕНИЯ 79
Введение
Темой выпускной квалификационной работы является налоговая нагрузка организации и методы ее оптимизации (на примере ООО «Курьер Сервис Экспресс - Санкт-Петербург»). Актуальность данной темы обусловлена тем, что деятельность любого хозяйствующего субъекта обусловлена стремлением к извлечению максимально возможной прибыли. При этом максимизация экономического результата может быть достигнута как путем увеличения доходов, так и путем сокращения расходов, к числу которых относятся и обязательные платежи в бюджет.
Стратегической целью налоговой оптимизации является не только экономия на налоговых платежах, но и сведение к минимуму штрафных санкций со стороны налоговых органов, снижению налоговых рисков.
Оптимизацию налогов надо рассматривать как двойственное явление. Большая налоговая нагрузка, наличие различных способов и форм налогового контроля со стороны государства приводят к тому, что налогоплательщик любыми способами пытается сэкономить на налогах, а государство – выявить незаконные способы налоговой экономии. Стремление налогоплательщиков не платить налоги или платить их в меньшем размере будет существовать до тех пор, пока налоги остаются основным источником доходной части бюджета. Это явление обусловлено основной функцией налогов – фискальной. Защита имущества является сильнейшей мотивацией уменьшения налогового бремени. Но любые шаги, предпринятые налогоплательщиком для снижения налогов, сталкиваются с активным противодействием государственных фискальных и правоохранительных органов, так как государство вынуждено защищать свои финансовые интересы.
Объектом исследования является финансовая деятельность общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) «Курьер Сервис Экспресс – Санкт-Петербург». Предметом исследования – система налогообложения на данном предприятии.
Целью выпускной квалификационной работы является разработать рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки в ООО «Курьер Сервис Экспресс – Санкт-Петербург».
Поставленная цель обуславливает решение следующих задач:
• раскрыть теоретические аспекты налоговой нагрузки и способы ее снижения, путем анализа научных трудов различных авторов;
• провести анализ налогообложения организации, на примере ООО «Курьер Сервис Экспресс – Санкт-Петербург»;
• произвести расчет налоговой нагрузки данного предприятия по различным методикам;
• разработать предложения по совершенствованию налогообложения исследуемого предприятия и снижению его налоговой нагрузки.
Фрагмент работы для ознакомления
Оригинальность по Antiplagiat.ВУЗ 93% Защитила на 5
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) : федер. закон от 26.01.1996 № 14-ФЗ: (в ред. от 23.05.2016)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 05.04.2017)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 05.04.2017)
4. Положение по бухгалтерскому учету от 30 марта 2001 г. № 26н (ред. От 24.11.2010) – «Учет основных средств» (ПБУ 6/01)
5. Положение по бухгалтерскому учету от 6 мая 1999 г. № 32н (ред. От 08.11.2010) – «Доходы организации» (ПБУ 9/99)
6. Приказ ФНС России от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@ (ред. От 10.05.2012) – «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»
II. Монографии, учебники, учебные пособия
7. Андреев В.И. Оценка налоговой нагрузки как фактора экономического развития на макро и микро уровне: Монография. / В.И. Андреев – М.: Саратовский источник, 2016. – 298 с.
8. Бархатов В.И. Природа, факторы и измерение успешности предприятий малого и среднего бизнеса в России. / В.И. Бархатов. – М: Перо, 2015. – 542 с.
9. Букина Г.Н. Налоговая нагрузка и налоговые условия ведения предпринимательской деятельности // Налоги и налогообложение. – 2014. – 138 с.
10. Бухгалтерский учет для руководителей: учебно-практическое пособие./ Под ред. Я.В.Соколова, М.Л. Пятова. – М.: Проспект, 2015. – 234 с.
11. Викуленко А.Е. Налогообложение и экономический рост России: учебное пособие/А.Е. Викуленко. - М.: Прогресс, 2016. - 365 с.
12. Глухов В. В., Дольдэ И. В. Налоги: Теория и практика: Учебное пособие. - СПб.: Спец. литер., 2015. -342 с
13. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций, учебник / коллектив авторов : под науч. ред. Л.И. Гончаренко. — М. : КНОРУС, 2015. — 512 с. — (Бакалавриат)
14. Гринкевич Л.С. Государственные и муниципальные финансы России./ Л.С. Гринкевич. - М.: КНОРУС, 2014. – 560 с.
15. Еловацкая Т.А. Налогообложение субъектов хозяйствования реального сектора экономики: Монография – М.: Научная книга, 2015. – 124 с.
16. Какаулина М.О., Цепелев О.А. Моделирование влияния налоговой нагрузки на экономический рост региона с учетом ресурсного потенциала. / М.О. Какаулина. – М.: Дальнаука, 2016. – 369 с.
17. Катаев В.И. Налоговый анализ в системе управления предприятием: Монография. / В. И. Катаев – М: Ульяновская государственная сельскохозяйственная академия им. П.А. Столыпина, 2016. – 216 с.
18. Косов М.Е., Крамаренко Л.А. Экономическое равновесие налоговой системы / М.Е. Косов, Л.А. Крамаренко. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 125 с.
19. Крейнин М. Н. Налоги и налогообложение. - М. ЮНИТИ. - 2016. - 328с.
20. Майбуров Ю.Б. Налоговые системы: методология развития: Монография. / Ю.Б. Майбуров – М.: Юнити-Дана, 2016. – 520 с.
21. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие. / Под ред. Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. – М.: Юнити-Дана, 2015. – 439 с.
22. Окунева Л. Налоги и налогообложение в России. / Л. Окунева. - М.: Финансы и статистика, 2016. – 222 с.
23. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров / В.Г. Пансков – М.: Издательство Юрайт, 2015. – 679 с.
24. Перов, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. / А.В. Перов. – М.: Юрайт, 2014. – 479 с.
25. Поляк, Г.Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие. / Г.Б. Поляк – М.: Юнити-Дана, 2015. – 513 с.
III. Научные статьи
26. Собченко Н.В., Кулешова Л.В., Особенности определения налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта // Вестник магистратуры. – 2016 - № 114.
27. Самсонов Е.А., Баяскаланова Г.А. Расчет налоговой нагрузки организаций // Налоги и налогообложение. – 2016 - № 3.
28. Салькова О.С., Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации // Финансы. – 2015 - № 10.
29. Пушкарева В.М., Как измерить налоговую нагрузку // Финансы. – 2015. - № 12.
30. Пешкова Е.П., Мамбетова А.А., Методические походы к определению налоговой нагрузки на микроуровне // Вестник. – 2017 - № 1.
31. Никулина О.М., Налоговая нагрузка организаций: методика определения и способы оптимизации // Экономика. – 2015 - № 2.
32. Лукьянец К.В., Бюджетно – налоговая нагрузка на современном этапе развития экономики Российской Федерации // Общественные науки. – 2016- № 6.
33. Кондратенко М.Б, Теоретически подходы к обоснованию оптимальной налоговой нагрузки // Налоги и финансовое право. – 2017 - № 7
34. Иванова Ю.Н., Налоговая нагрузка как показатель эффективности налоговой политики государства // Вестник Томского государственного университета. – 2016 - № 399.
35. Зарук Н.Ф Влияние налогообложения на элементы экономического механизма // Бухгалтерский учет, анализ, аудит и налогообложение: проблемы и перспективы. – 2016. - № 8
36. Ермакова Е.А. Налоговая нагрузка в отраслях экономики: методика и анализ // Налоги и финансовое право. – 2017 - № 8.
37. Гудков А.А. Разработка методики расчета налоговой нагрузки экономических субъектов // Управленческий учет. – 2017 - №1.
38. Алиев Б.Х., Исаева Ш.М. Налоговая нагрузка как фактор экономического роста предприятия // Финансы и кредит. – 2016 - № 36
39. Антонова Е.В. выбор методики определения налоговой нагрузки на предприятии // Налоги и налогообложение. – 2017 - № 5.
40. Архипцева, Л.М. Анализ налоговых поступлений // Налоги и налогообложение. – 2016. – № 8.
41. Антонова Е.В. выбор методики определения налоговой нагрузки на предприятии // Налоги и налогообложение. – 2016 - № 5.
42. Марченко П.Г., Писарева С.В. Моделирвоание налоговой нагрузки юридических лиц // Финансы. – 2017- №5.
43. Морозова С.В., Стекольникова И.Ю., Роль анализа налоговой нагрузки в системе финансового управления компанией // Налоговый вестник. – 2014 - №2.
44. Смородина Е.А. Оценка налоговых последствий создания малого бизнеса в России на современном этапе // Экономика. – 2015. - №2.
45. Титов В.В., Жигульский Г.В. Влияние реализации эффективных нововведений на налоговую нагрузку промышленного предприятия // Вестник НГЭУ. – 2015. - № 1.
46. Черник А.А. Сравнительная анализ методик расчета налогoвой нагрузки организации // Концепт. – 2016 - № 3.
IV. Интернет-источники
47. Официальный интернет ресурс министерства экономического развития Российской Федерации [Электронный ресурс] // Министерство Экономического Развития [Офиц. сайт] URL: http://www.economy.gov.ru
48. Сайт Министерства Финансов Российской Федерации [Электронный ресурс] // Министерство Финансов [Офиц. сайт] URL: http//www.minfin.ru
49. Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. // Электронные данные. – URL: http//www.gks.ru
50. Сайт Федеральной налоговой службы [Электронный ресурс]. // Электронные данные. – URL: http://www.nalog.ru
51. Официальный сайт компании ООО «Курьер Сервис Экспресс – Санкт-Петербург» [Электронный ресурс] – URL: http://www.cse.ru
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00372