Лизинг как способ финансирования деятельности коммерческой организации

СОДЕРЖАНИЕ

Введение 3
1. Общая характеристика ООО «Эс-ка-Строй» 5
1.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 5
1.2 Структура кадрового состава 7
1.3 Менеджмент, маркетинг и реклама на предприятии 9
1.4 Анализ финансового состояния предприятия 12
1.4.1 Анализ динамики и структуры активов и пассивов предприятия 12
1.4.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия 18
1.4.3 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия 28
1.4.4 Анализ кредитоспособности предприятия 32
1.4.5 Анализ деловой активности предприятия 36
2. Лизинг как способ финансирования капитальных вложений предприятия 45
2.1 Лизинг: понятие, основные виды, классификация, структура 45
2.2 Преимущества лизинга перед кредитом 55
2.3 Лизинг в России – тенденции и перспективы 60
3. Предложения по совершенствованию финансирования капитальных вложений 66
3.1 Выбор источника финансирования капитальных вложений ООО
«Эс-ка-строй» 66
3.2. Расчет лизинговых платежей на основе методических
рекомендаций Министерства экономики РФ 67
3.3. Расчет выплат по кредиту и затрат на содержание оборудования 77
3.4. Сравнение кредита и лизинга при покупке оборудования 83

Заключение 87
Список использованных источников 91
Приложения 93

1.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Эс-ка-Строй» было создано в 1996 году с целью осуществления предпринимательской деятельности в области розничной и оптовой торговли строительными материалами.
Розничная торговля строительными материалами и сотовыми телефонами осуществляется через магазины и отделы в крупных магазинах. В собственности находятся помещения магазина «Радуга» и магазина «Юла», отделы «Радуга - Мобайл»– арендуемые торговые площади.
В здании магазина «Радуга» проводится реконструкция, планируется открытие магазина под торговой маркой «Римекс», для розничной торговли автошинами, дисками и оказание услуг шиномонтажа.
Правовое положение Общества определяется Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», иными правовыми актами РФ, Уставом и решениями управления Общества.
...

1.2 Структура кадрового состава

Основной деятельностью предприятия является торгово-закупочная деятельность. В деятельности заняты 22 человека, в том числе 12 продавцов - консультантов, 4 старших продавца, 2 водителя, 1 товаровед - экспедитор, 1 главный бухгалтер, 1 бухгалтер, 1 директор.
Рассмотрим классификацию персонала на предприятии. Пред­усматривается выделение двух основных частей персонала по участию в процессе производства: рабочие и служащие (см. рис. 1).

Рисунок 1. Классификация персонала на предприятии

Такое разделение персонала необходимо для расчета зара­ботной платы, согласование трудовых показателей с показателя­ми результатов производственной деятельности.
Служащие, или управленческий персонал, осуществляют свою трудовую деятельность в процессе управления производ­ством с преобладающей долей умственного труда. Они заняты пе­реработкой информации с использованием технических средств управления.
...

1.4.1 Анализ динамики и структуры активов и пассивов предприятия

Горизонтальный анализ заключается в сравнении каждой балансовой статьи с предыдущим периодом. Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга. Поэтому на практике нередко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру баланса, так и динамику отдельных её показателей. Приведем аналитическую таблицу – вариант горизонтального анализа (табл. 3).
Таблица 3 - Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Показатели
2005
2006
2007

Сумма,
тыс.руб.
%
Сумма, тыс.руб.
%
Сумма,
тыс.руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
Актив
1. Внеоборотные активы

Основные средства
1154
100
5089
440,99
7839
154,04
Итого по разделу 1
1154
100
5089
440,99
7839
154,04
2. Оборотные активы

Запасы
5925
100
6593
111,27
9461
143,5
Дебиторская задол-ть
менее 12 мес.
...

1.4.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Одной из основных задач анализа финансового состояния предприятия является изучение показателей, отражающих его финансовую устойчивость. Она характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективным их использованием в процессе текущей (операционной) деятельности.
Анализ финансовой устойчивости на определенную дату (конец квартала, года) позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние источников собственных и заемных средств отвечало стратегическим целям развития предприятия, так как недостаточная финансовая устойчивость может привести к его неплатежеспособности, т.е. отсутствию денежных средств, необходимых для расчетов с внутренними и внешними партнерами, а также с государством.
...

1.4.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Платежеспособность предприятия характеризуется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед внутренними и внешними партнерами, а также государством. Платежеспособность непосредственно влияет на возможность получения кредитов и займов.
Ликвидность определяется способностью предприятия быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства. Она характеризуется также наличием у него ликвидных средств в форме остатка денег в кассе, денежных средств на счетах в банках и легкореализуемых элементов оборотных активов (например, краткосрочные ценных бумаг).
Понятия платежеспособности и ликвидности хотя и не тождественны, но на практике тесно взаимосвязаны. Ликвидность баланса предприятия отражает его способность своевременно рассчитываться по долговым обязательствам.
...