Разработка бюджета движения денежных средств (БДДС)

СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗРАБОТКИ БЮДЖЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1. Понятие, структура, содержание и методы разработки бюджета движения денежных средств
1.2. Особенности и проблемы формирования и исполнения бюджета движения денежных средств
1.3. Методика и система показателей анализа бюджета движения денежных средств
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ССТОЯНИЯ И ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОАО «……….»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Лесосибирский ЛДК № 1»
2.2. Анализ имущества источников его формирования ОАО «Лесосибирский ЛДК № 1»
2.3. Анализ финансовых показателей деятельности ОАО «Лесосибирский ЛДК № 1»
2.4. Анализ движения и эффективности использования денежных средств ОАО «Лесосибирский ЛДК № 1» на основе бюджета
3. РАЗРАБОТКА МЕР ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ БЮДЖЕТА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ОАО «ЛЕСОСИБИРСКИЙ ЛДК № 1»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ

Денежные средства представляют собой вид оборотных активов, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных счетах, в выставленных аккредитивах, выданных чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Они обладают высокой ликвидностью, их динамика определяет платежеспособность организации. Оценка платежеспособности базируется на расчете и сопоставлении денежных потоков организации.
Управление денежными потоками особенно важно для организации с точки зрения необходимости: регулирования ликвидности баланса; управления оборотными активами; планирования временных параметров капитальных затрат и их финансирования; управления текущими издержками и их оптимизации для рационального использования ресурсов и прогнозирования экономического роста. Эти факторы в совокупности обусловливают особую значимость в финансовом управлении организации бюджета движения денежных средств как важнейшего инструмента управления денежными потоками, контроля за сохранностью, законностью и эффективностью использования денежных средств, поддержания платежеспособности организации.
В бюджете движения денежных средств находят отражение осуществляемые расчёты с использованием денежных средств с поставщиками за приобретенные сырье и материалы, с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по кредитам, с налоговыми органами по платежам в бюджет и другими организациями и лицами. Рациональное управление движением денежных средств на предприятии способно приносить дополнительный экономический доход. Разработка бюджета движения денежных средств направлена на формирование методов активного управления потоками денежных средств. На основе анализа бюджета денежных средств обеспечивается принятие решений по сбалансированному поступлению и выбытию денежных средств по объемам и срокам.
Информация о движении денежных средств, формируемая в бюджете полезна с той точки зрения, что она дает пользователям основу для оценки способности предприятия генерировать денежные средства, а также потребности в использовании этих потоков денежных средств. От рациональности политики управления потоками денежных средств, основанной на учёте всех хозяйственных операций по движению денежных средств и анализе денежных потоков во многом зависит платежеспособность, финансовая устойчивость предприятия и своевременность выполнения расчетно-платёжных операций.
Актуальность темы работы обусловлены тем, что разработка бюджета движения денежных средств обеспечивает формирование информации о планируемых объёмах потоков движении средств на расчётных и иных счетах, в кассе, источниках поступления и направлений их расходования. Для устойчивого развития предприятия применяются методики анализа движения денежных средств в отчётном периоде и на перспективу.
В процессе анализа движения денежных средств даётся оценка объёма и видов источников поступления и достаточности собственных средств для инвестиционной деятельности, а также определяется достаточность денежных средств для обслуживания текущей деятельности. Эффективное управление денежными средствами является основой обеспечения ликвидности активов, текущей платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
Основная цель работы заключается в формировании подходов к разработке бюджета движения денежных средств в рамках холдинговой структуры ОАО «Лесосибирский ЛДК № 1», проведении анализа финансового состояния и движения денежных средств и разработка предложений по повышению эффективности их использования.
С целью достижения поставленной целью исследования необходимо решить следующие задачи:
– рассмотрение понятия, структура, содержания и методов разработки бюджета движения денежных средств;
– раскрытие особенностей и проблем формирования и исполнения бюджета движения денежных средств;
– формирование методик и системы показателей анализа бюджета движения денежных средств;
– проведение анализа имущественного положения, финансовых показателей и движения денежных средств ОАО «Лесосибирский ЛДК № 1»;
– разработка предложений по повышению эффективности бюджета движения денежных средств в ОАО «Лесосибирский ЛДК № 1».
Объектом исследования является отдел бюджетирования и управленческой отчётности ОАО «Лесосибирский ЛДК № 1».
Предметом исследования являются процесс разработки бюджета движения денежных средств ОАО «Лесосибирский ЛДК № 1» в рамках холдинговой структуры.
Теоретической основой исследования являются нормативные правовые акты РФ, научная и учебно-методическая литература по вопросам разработки и проведения анализа бюджета движения денежных средств предприятия, а также материалы, освещающие проблематику по данному направлению.
Методологической основой исследования послужили работы российских ученых и экономистов, посвященные изучению теории и практики движения денежных средств, проблем и путей их решения, выделяются работы: Абрютина М.С., Адамян Р.С., Вещуновой Н.Л., Евграфова Е.Б., Фомина Л.Ф., Кондракова Н.П., Кобец Е.А., Маренкова Н.Л., Рожковой О.В., Романовой А.А., Савина А.В., Савицкой Г.В. и др. В работе также использована современная периодическая, справочная, статистическая литература и фактологические материалы ОАО «Лесосибирский ЛДК».
Практическая значимость работы заключается в том, что экономические выводы по результатам проведённого анализа движения денежных средств доведены могут быть использованы при разработке бюджета движения денежных средств, анализе эффективности их использования предприятием.
Структуру работы включает: введение; три главы, включающих 8 параграфов; заключения, списка используемых источников и 8 приложений.