Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Дипломная работа*
| Код |
563891 |
| Дата создания |
2022 |
| Страниц |
56
|
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 20 сентября в 12:00 [мск] Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
|
Содержание
Введение…………………………………………………………………………………...3
1 Теоретические основы налогообложения недвижимости и сделок с недвижимостью……………………………………………………………………………6
1.1. Понятие и классификация недвижимости…………………………………………..6
1.2 Особенности налогообложения недвижимости и сделок с недвижимостью……12
1.3 Правовое регулирование налогообложения недвижимости и сделок с недвижимостью в Российской Федерации…………………………………………….19
2. Анализ системы налогообложения недвижимости и сделок с недвижимостью в Российской Федерации………………………………………………………………….25
2.1 Налогообложение сделок с объектами недвижимости……………………………25
2.2 Проблемы налогообложения недвижимости и сделок с недвижимостью……….31
2.3 Основные направления развития налогообложения недвижимости и сделок с недвижимостью в Российской Федерации……………………………………………..37
Заключение……………………………………………………………………………….42
Глоссарий………………………………………………………………………………...46
Список использованных источников…………………………………………………..51
Приложения………………………………………………………………………………55
Введение
Актуальность темы исследования. Формирование в Российской Федерации рыночной среды, ориентированной на гармонизацию интересов государства, хозяйствующих субъектов и населения, требует переосмысления механизма согласования их взаимодействия, реализуемого через регулирование налогообложения. Налоги должны быть компромиссом интересов государства и налогоплательщиков, тем более что в долгосрочном аспекте устремления субъектов налоговых отношений в основном совпадают - обеспечение конкурентоспособности производства и экономического роста.
В налоговой системе особое место занимают налоги, объектом которых является недвижимость. Перечень этих налогов можно объединить в систему налогообложения недвижимости, в которой действуют свои системообразующие принципы и функции, учитывающие интересы субъектов налоговых отношений. В мировой практике наблюдается унификация налогообложения имущества различных категорий налогоплательщиков (юридических и физических лиц) посредством взимания налога на недвижимость. В РФ система налогообложения недвижимости включает в себя налог на имущество организаций, налог на имущество физических лиц и земельный налог с физических и юридических лиц. Существующая система налогообложения недвижимости в РФ не вполне отвечает фискальным и регулирующим целям взимания действующих налогов, что во многом связано с недостатками механизма их реализации: неполный учет объектов недвижимости; несоответствие стоимости недвижимости в целях налогообложения его реальной величине; нерациональное и неэффективное использование земли и строений, находящихся на ней.
Несмотря на это, существует необходимость в исследовании теоретических основ механизма согласования интересов государства и налогоплательщика в налогообложении недвижимости, требуется разработка мероприятий по совершенствованию действующей системы налогообложения объектов недвижимости с целью обеспечения ее максимального соответствия объективно изменяющимся экономическим, политическим, социальным и другим условиям, а также доработка вопросов теоретического обоснования оптимальной для российских условий модели налога на недвижимость и организационно-экономических условий ее реализации.
Степень разработанности проблемы исследования. Изучением и разработкой аспектов налогообложения занимались следующие специалисты в области юриспруденции, экономики и социологии М.Ю. Березин, М.В. Мишустин, Н.Ф. Поляков, Л.И. Пронина, Е.Б. Шувалова, А.Г.Грязнова, М.А.Федотова, А.В. Севостьянов, А.П.Ромм, С.В Грибовский. В.А. Махт, В.Б. Безруков, В.М. Чабин и др.
Объектом исследования является налогообложение недвижимости.
Предметом исследования является система экономических отношений, возникающих между государством и налогоплательщиками по поводу исчисления и уплаты налогов, объектом которых выступает недвижимость.
Цель работы - провести анализ системы налогообложения недвижимости и сделок с недвижимостью в Российской Федерации.
Задачи исследования:
1. Изучить теоретические основы налогообложения недвижимости и сделок с недвижимостью.
2. Дать определение понятию и раскрыть классификацию недвижимости.
3.Расмотеть особенности налогообложения недвижимости и сделок с недвижимостью.
4. Представить систему правового регулирования налогообложения недвижимости и сделок с недвижимостью в Российской Федерации.
5. Провести анализ системы налогообложения недвижимости и сделок с недвижимостью в Российской Федерации.
6. Раскрыть особенности налогообложения сделок с объектами недвижимости.
7. Выявить проблемы налогообложения недвижимости и сделок с недвижимостью.
8. Разработать основные направления развития налогообложения недвижимости и сделок с недвижимостью в Российской Федерации.
Методология исследования базируется на комплексном использовании системного и функционального подходов, логического и сравнительного анализа, диалектического и статистического методов.
Теоретическую основу исследования составляют монографии, научные труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные теории налогов, проблемам учета объектов недвижимости, их оценки в целях налогообложения, тематические публикации в периодической печати, материалы научных конференций и семинаров, а также законодательные и нормативно-правовые акты, регулирующие различные аспекты налогообложения недвижимости.
Теоретическая значимость работы состоит в том, что результаты исследования налогообложения недвижимости, могут оказать положительное воздействие на расширение теоретической базы, необходимой для обеспечения эффективного функционирования налога на имущество в налоговой системе России.
Практическая значимость заключается в том, что результаты работы могут быть полезны при разработке норм налогового законодательства, направленных на реформирование действующей системы налогообложения недвижимости. Разработанные предложения позволят повысить роль и значение налогов на недвижимости в формировании доходной части бюджетов муниципальных образований, а также помогут при решении социальных проблем в обществе.
Структура работы включает: введение, две главы, заключение, глоссарий, список использованных источников, приложения.
Фрагмент работы для ознакомления
Анализ системы налогообложения недвижимости и сделок с недвижимостью в Российской Федерации позволил выявить следующие проблемы:
1. Кадастровая стоимость. До введения изменений в системе налогообложения для исчисления налоговых выплат использовалась инвентаризационная цена имущественного объекта налогообложения. В нее в обязательном порядке включался износ, срок его эксплуатации. Результаты кадастровой оценки объектов недвижимого имущества, которая уже завершена в ряде субъектов РФ, демонстрируют неравномерное возрастание стоимости объектов для целей налогообложения.
2. Изменения в налогообложении имущества физических лиц. Целесообразно отметить, что в связи с реформированием налога на имущество физических лиц расширяется перечень налогооблагаемых объектов. Как следствие, возникают налоговые коллизии при налогообложении новых категорий недвижимости, например, апартаментов. Спорные случаи возникают также при взимании налога с единого недвижимого комплекса и объектов незавершенного строительства.
3. Из содержания правил обмен информацией между органами допускается только в электронном виде. На практике же существует проблема, несовместимости компьютерных технологий между собой, из-за которых не представляется возможным предоставление информации имеющейся у одного органа другому. Устранения данного недостатка налоговой системы видится в проведении единой налоговой политики, связанной с внедрением единой налоговой программы.
4. Неэффективная система кадастровой оценки, По настоящее время
Список литературы
Список использованных источников
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 года №51-ФЗ// Собрание законодательства РФ 05.12.1994 №32 ст.3301 (в редакции ФЗ от 08.07.2021 №251-ФЗ) // Собрание Законодательств РФ. 1994. № 32. Ст. 3301.
2. Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. N 136-ФЗ // Собрание Законодательств РФ от 29 октября 2001 г N 44 ст. 41-47
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31 июля 1998 года Редакция от 21.11.2022 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2022) //Собрании законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824
4. Федеральный закон «О государственной регистрации недвижимости» от 13.07.2015 N 218-ФЗ (последняя редакция от 01.07.2022) // Собрание Законодательств РФ от 20 июля 2009 г N 29 ст. 3582
5. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 221-ФЗ «О кадастровой деятельности» (с изменениями и дополнениями от 01.07.2022) // Собрании законодательства Российской Федерации от 30 июля 2007 г. N 31 ст. 4017
6. Федеральный закон от 30 апреля 2021 г. N 120-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственной регистрации недвижимости" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями 30.12.2021) // Собрании законодательства Российской Федерации от 3 мая 2021 г. N 18 ст. 3064
7. Федеральный закон "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" от 22.07.2005 N 116-ФЗ (последняя редакция 26.03.2022) // Собрании законодательства Российской Федерации от 25 июля 2005 г. N 30 (часть II) ст. 3127
8. Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П "По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации"(с изменениями на 9 августа 2022 года), (редакция, действующая с 1 декабря 2022 года).
9. Определение Конституционного Суда РФ от 02.11.2006 N 444-О "По жалобе Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации на нарушение конституционных прав гражданки Астаховой Ирины Александровны положением подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"
10. Абакарова Р.Ш., Набиев А.С. Проблемы, препятствующие введению налога на недвижимость в РФ // Вестник Иркутского государственного технического университета. 2019. № 5 (88). С. 165-169.
11. Аврунев Е.И. К вопросу о контроле выполнения кадастровых работ в отношении ранее учтенных земельных участков / Е.И. Аврунев, В.В. Вылегжанина, И.А. Гиниятов // Интерэкспо Гео-Сибирь. – 2020. – Т. 3, № 2. – С. 106-112.
12. Безбородько Э.С. Сущность недвижимости и её оценки. Классификация и типы недвижимого имущества // Аллея науки : электрон. науч. журн. – 2021. – Т. 2, № 1. – С. 260-262.
13. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45.
14. Власова, М.С. Налоги и налогообложение. : учебное пособие / Власова М.С.,, Суханов О.В. — Москва : КноРус, 2019. — 222 с.
15. Головина Ю.С. Оспаривание результатов кадастровой оценки стоимости объектов недвижимости // NovaUm.Ru. – 2020. – № 11. – С. 144-146
16. Есина А.Н. Совершенствование эффективности управления объектами коммерческой недвижимости / А.Н. Есина, А.Р. Кузьмин, П.С. Баркова [и др.] // Экономика и предпринимательство. – 2019. – № 7 (108). – С. 241-245.
17. Зозуля, В. В. Налогообложение недвижимости: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. В. Зозуля. — М. : Издательство Юрайт, 2021. — 257 с.
18. Касаев К.Р. К проблематике оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости // Науч. известия. – 2020. – №10. – С. 74-79
19. Калачук Т.Г. Нормативно-правовая база кадастровой оценки объектов недвижимости // Вектор ГеоНаук. – 2018. – Т. 1, № 1. – С. 29-35.
20. Кара К.А. Определение кадастровой стоимости объектов недвижимости с учетом действующего законодательства // Вектор ГеоНаук. – 2018. – Т. 1, № 1. – С. 51-58.
21. Клипина Н.А. Проблематика применения методик судебной стоимостной экспертизы объектов недвижимости / Н.А. Клипина, Р.Г. Абакумов // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. – 2018. – № 5 (31). – С. 44-49.
22. Коняева Е.В. Методы оценки недвижимого имущества : основные виды, преимущества и недостатки // Наука и образование в современном обществе: актуальные вопросы и инновационные исследования : сб. ст. – Пенза : Наука и Просвещение, 2020. – С. 53-56.
23. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2022. — 353 с.
24. Налоги и налогообложение. : учебник / Тарасова В.Ф., под общ. ред., Владыка М.В., Сапрыкина Т.В. — Москва : КноРус, 2019. — 494 с.
25. Налоги и налогообложение : учебник / Гончаренко Л.И., Липатова И.В., Мельникова Н.П., Пинская М.Р., Смирнова Е.Е., Пьянова М.В., Малкова Ю.В., Адвокатова А.С., Белоконь А.Е., Гурнак А.В., Зверева Т.В., Князева А.В., Малис Н.И., Мигашкина — Москва : КноРус, 2018. — 239 с.
26. Носков И.Ю. Правовое регулирование регистрации прав на недвижимое имущество // E-Scio. – 2019. – № 4 (31). – С. 228-234
27. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кири- ной. — М.: Издательство Юрайт, 2020. — 406 с
28. Овсянкина Н.В. Судебное оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Вопросы правоприменительной практики // Имущественные отношения в Российской Федерации. – 2019. – № 1. – С. 45-60
29. Осенняя А. В. Погрешности осуществления оценки и система оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости / А.В. Осенняя, А.С. Пигида // Вопросы региональной экономики. – 2020. – №. 3. – С. 76-80.
30. Симионова Н.Е. Методы анализа рынка недвижимости для целей оценки // Вестник УГАЭС. Наука, образование, экономика. Серия: Экономика. 2020. № 2 (12). С. 84-87.
31. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Издательство Юрайт, 2019. — 364 с.
32. Черенкова А.О. Методы оценки объектов недвижимости / А.О. Черенкова, Е.О. Черенкова, А.Г. Тюрин // Вестник современных исследований. – 2018. – № 8.1 (23). – С. 325-327.
33. Шелихова Е.В. Управление коммерческой недвижимостью / Е.В. Шелихова, Д.А. Захарченко // Экономика строительства и городского хозяйства. – 2021. – Т. 17, № 1. – С. 41-51.
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.0045