Учет и операционная деятельность в банках (Теоретический вопрос 23,Практическая работа «Операционный день» вариант 1, АлтГАУ)

Дисциплина: Учет и операционная деятельность в банках (Теоретический вопрос 23,Практическая работа «Операционный день» вариант 1)

Период изготовления: октябрь 2019 года.

Работа была успешно сдана - заказчик претензий не имел.

Уникальность работы по Antiplagiat.ru на 18.01.2020 г. составила 67%.

Теоретический вопрос 23. Порядок учета приема наличных в кассу коммерческого банка 3

Практическая работа «Операционный день»

На основании начального баланса банка и журнала регистрации, совершенных банком операций за отчетную дату необходимо:

1. Заполнить журнал регистрации совершенных банком операций (отразить корреспонденцию счетов и указать тип хозяйственной операции).

2. Открыть лицевые счета и отразить на них все совершенные за день операции.

3. Составить оборотную ведомость за отчетный день на основании лицевых счетов.

4. Заполнить баланс на конец дня.

Лицевой счет (образец)

№ лицевого счета

Название лицевого счета

Дата составления лицевого счета

Входящее сальдо по счету

№ по порядку № документа Код операции Корреспондирующий счет Обороты за день Остаток

дебет кредит дебет кредит

Итого

Исходящее сальдо по счету

Оборотная ведомость (образец)

№ счета второго порядка Остаток на начало дня Обороты за день Остаток на конец дня

дебет кредит дебет кредит дебет кредит

Коммерческий банк «Прогресс»

Баланс на начало дня (тыс. руб.)

АКТИВ ПАССИВ

1 2 3 4 5 6

Номер счета Наименование счета Сумма Номер счета Наименование счета Сумма

20202 Касса банка 1000 10207 Уставный капитал 344000

30102 Корреспондентский счет в Банке России 84000 10601 Прирост стоимости имущества при переоценке 2000

30202 Обязательные резервы по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России 10000 10701 Резервный фонд 4000

32003 Кредиты, предоставленные кредитным организациям 160000 30109 Корреспондентский счет банка-корреспондента 2000

45203 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям 140000 31304 Кредиты, полученные от кредитных организаций 2000

60401 Основные средства (кроме земли) 120000 32015 Резервы на возможные потери 8000

60701 Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств 1000 40702 Счета негосударственных коммерческих организаций 52000

61008 Материалы 4000 42301 Депозиты физических лиц 14000

70706 Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты 54000 45215 Резервы на возможные потери 8000

70606 Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам 10000 60601 Амортизация основных средств 4000

70606 Расходы на содержание аппарата 40000 70601 Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам 142000

70606 Другие расходы 8000 70601 Другие доходы 50000

Баланс 632000 Баланс 632000

Журнал (перечень) банковских операций за день (тыс. руб.)

№

п/п Документ и краткое содержание хозяйственной операции Сумма Корреспонденция счетов Тип операции

Дебет Кредит

1 2 3 4 5 6

1 По денежному чеку № 17094 выдано клиенту на выплату заработной платы 800 40702 20202 4 тип

2 По объявлению на взнос наличными № 1 сдана клиентом торговая выручка на расчетный счет 8000 20202 40702 3 тип

3 На основании выписки с корсчета банка

а) Списано согласно платежному поручению клиента № 234

б) Зачислено на расчетный счет клиентапо платежному требованию

№ 14

в) Зачислены проценты по межбанковскому кредиту по платежному поручению № 45

4000

4200

400

40702

30102

30102

30102

40702

70601

4 тип

3 тип

3 тип

4 По распоряжению № 34 от кредитного отдела выданная ссуда зачислена на расчетный счет клиента 2000 45203 40702 3 тип

5 По платежному поручению № 35 перечислен межбанковский кредит коммерческому банку «Орбита» 6000 32003 30102 1 тип

6 По распоряжению № 35 от кредитного отдела

а) Начислены и зачислены по назначению проценты по ссуде клиента согласно дате обязательства

б) Погашена ссуда - задолженность списана с расчетного счета клиента

200

200

1000

47427

40702

40702

70601

47427

45203

3 тип

4 тип

4 тип

7 По расходному кассовому ордеру № 2 выдана денежная сумма в подотчет работнику банка на приобретение материалов 40 60308 20202 1 тип

8 По приходному кассовому ордеру № 4 принят депозитный вклад до востребования от физического (частного) лица 2000 20202 42301 3 тип

9 По распоряжению № 14 от депозитного отдела и по расходному кассовому ордеру № 3

а) Начислены проценты по депозитным вкладам

б) Выплачены проценты по депозитным вкладам

400

400

70606

47411

47411

20202

3 тип

4 тип

Продолжение Журнала банковских операций

1 2 3 4 5 6

10 По мемориальному ордеру № 6 на основании справки-расчета бухгалтерии начислена амортизация по основным средствам 1000 70606 60414 3 тип

11

По авансовому отчету № 234 оприходованы приобретенные подотчетным лицом хозяйственные материалы 40

61008 60308 1 тип

12 По мемориальному ордеру № 7 и распоряжению хозяйственного отдела выданы в эксплуатацию хозяйственные материалы 400 70606 61008 1 тип

13 По мемориальному ордеру № 8 и расчетным ведомостям

а) Начислена заработная плата сотрудникам банка

б) Удержан НДФЛ из заработной платы сотрудников

в) Произведены отчисления банка в Пенсионный фонд

г) Произведены отчисления банка на социальное страхование

д) Произведены отчисления банка на медицинское страхование

2400

312

528

70

122

70606

60305

70606

70606

70606

60305

60301

60301

60301

60301

3 тип

2 тип

3 тип

3 тип

3 тип

14 По расходному кассовому ордеру № 4 и платежной ведомости сотрудникам банка выдана заработная плата 2088 60305 20202 4 тип

15 По платежному поручению № 36 в бюджет НДФЛ 312 60301 30102 4 тип

16 По платежному поручению № 37 перечислены по назначению платежи ЕСН

а) В Пенсионный Фонд

б) на медицинское страхование

в) на социальное страхование

528

122

70

60301

60301

60301

30102

30102

30102

4 тип

4 тип

4 тип

17 По платежному поручению № 38 перечислены средства в обязательные резервы Банка России 500 30202 30102 1 тип

Список использованных источников 21