Теоретические основы аудита, варипант 12

Если вас интересует данная работа пройдите по ссылке

зарегистрируйтесь и напишите в личку, расскажу подробности о ней и о том как приобрести её.



1. Аудит не может осуществляться:
1) аудиторами, являющимися учредителями (участниками) аудируемых лиц, их руководителями, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности;
2) аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами, не оказывавшими в течение года, непосредственно предшествовавшему проведению аудиторской проверки, услуги по восстановлению и ведению бухгалтерского учета, а также по составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности физическим и юридическим лицам, - в отношении этих лиц;
3) аудиторскими организациями, руководители и иные должностные лица которых не состоят в близком родстве с учредителями аудируемых лиц;
4) аудиторами, не состоящими с учредителями (участниками) аудируемых лиц, их должностными лицами, бухгалтерами и иными лицами, несущими ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности, в близком родстве.
2. Разумная уверенность - это:
1) общий подход, относящийся к процессу анализа аудиторских доказательств, необходимых и достаточных для того, чтобы аудитор сделал вывод об отсутствии существенных искажений в финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассматриваемой как единое целое;
2) общий подход, относящийся к процессу документирования аудиторских доказательств, необходимых и достаточных для того, чтобы аудитор сделал вывод об отсутствии существенных искажений в финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассматриваемой как единое целое;
3) общий подход, относящийся к процессу накопления аудиторских доказательств, необходимых и достаточных для того, чтобы аудитор сделал вывод об отсутствии существенных искажений в финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассматриваемой как единое целое;
4) общий подход, относящийся к процессу обобщения аудиторских доказательств, необходимых и достаточных для того, чтобы аудитор сделал вывод об отсутствии существенных искажений в финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассматриваемой как единое целое.
3. Дайте наиболее точное определение:
Под термином "документация" понимаются
1) рабочие документы и материалы, подготавливаемые аудитором и для аудитора;
2) рабочие документы и материалы, представляемые в органы налогового контроля;
3) рабочие документы и материалы, служащие основанием для составления бухгалтерской отчетности;
4) получаемые и хранимые аудитором в связи с проведением аудита документы и материалы.
4. Планирование аудита позволяет:
1) координировать работу группы специалистов аудируемого лица по бухгалтерскому учету в период проведения аудиторской проверки;
2) эффективно распределять работу между членами группы специалистов, участвующих в аудиторской проверке;
3) определить количество специалистов, которые будут заняты в аудите;
4) координировать работу группы специалистов, участвующих в аудиторской проверке.
5. При оценке достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудитору следует определить, является ли существенной совокупность неисправленных искажений, которая включает:
1) конкретные искажения, выявленные аудитором;
2) исправленные искажения, выявленные во время предыдущего аудита;
3) прочие искажения, конкретно не определенные и не прогнозируемые ошибки;
4) результаты неисправленных искажений, выявленных во время предыдущего аудита.
6. Аудитор получает аудиторские доказательства путем выполнения следующих процедур проверки по существу:
1) пересчет - проверка точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях либо выполнение аудитором самостоятельных расчетов;
2) исследование - отработка программ и тестов проверки с целью выявления их недостатков;
3) инспектирование - проверка записей, документов или материальных активов;
4) согласование - оформление аудитором и руководством аудируемого лица правоустанавливающих документов по использованию тех или иных методов проверки;
5) подтверждение - ответ на запрос об информации, содержащейся в бухгалтерских записях;
6) исправление - внесение изменений в регистры бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности;
7) аналитические процедуры - анализ и оценка полученной аудитором информации, исследование важнейших финансовых и экономических показателей проверяемого аудируемого лица с целью выявления необычных и (или) неправильно отраженных в бухгалтерском учете хозяйственной операций, выявление причин таких ошибок и искажений;
8) наблюдение - отслеживание аудитором процесса или процедуры, выполняемой другими лицами;
9) заявление - письменная информация аудитора руководству аудируемого лица относительно выявленных нарушений в ведении бухгалтерского учета;
10) запрос - поиск информации у осведомленных лиц в пределах или за пределами аудируемого лица.
7. В аудиторском заключении должны быть четко указаны основные принципы и методы (применяемый порядок) ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности:
1) применяемые в Российской Федерации;
2) индивидуального аудитора или аудиторской организации, проводивших аудиторскую проверку;
3) аудируемого лица;
4) все вышеперечисленное.
8. Общие требования к системе внутреннего контроля качества аудита, которые устанавливаются аудиторской организацией (индивидуальным аудитором), должны предусматривать следующее:
1) в случае необходимости проводятся консультации со специалистами, обладающими надлежащими знаниями;
2) проведение аудита поручается работникам вне зависимости от наличия специальной подготовки и опыта;
3) необходимо постоянно проводить работу как с потенциальными, так и с существующими клиентами. При решении вопроса о заключении договора или продолжении сотрудничества надо исходить из соображений независимости аудиторской организации (индивидуального аудитора), ее способности предоставлять услуги надлежащим образом и честности руководства аудируемого лица;
4) работники аудиторской организации (индивидуальные аудиторы) в процессе оказания аудиторских услуг должны придерживаться принципов, согласованных с руководством аудируемого лица;
5) работники аудиторской организации (индивидуального аудитора) должны владеть надлежащими навыками и придерживаться их, а также обладать профессиональной компетентностью, необходимой для выполнения обязанностей с должной тщательностью;
6) необходимо постоянно проводить работу как с потенциальными, так и с существующими клиентами. При решении вопроса о заключении договора или продолжении сотрудничества следует исходить из соображений финансовых результатов заключенных договоров;
7) необходимо в достаточной мере направлять работу работников, осуществлять текущий контроль на всех уровнях, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что выполненная работа соответствует надлежащему уровню качества;
8) в случае необходимости корректировать принципы внутреннего контроля в зависимости от условий заключенных договоров с клиентами;
9) проведение аудита поручается работникам, имеющим специальную подготовку и опыт, необходимые в данных условиях;
10) необходимо проводить регулярное наблюдение за адекватностью и эффективностью принципов и конкретных процедур внутреннего контроля качества аудита.
11) в случае возникновения в процессе оказания аудиторских услуг ситуации, для рассмотрения которой требуются специальные знания и навыки, отсутствующие у работников аудиторской организации (индивидуального аудитора), следует расторгнуть договор;
12) работники аудиторской организации (индивидуального аудитора) должны придерживаться принципов независимости, честности, объективности и конфиденциальности, а также норм профессионального поведения.
9. Риск средств контроля обычно оценивается аудитором как высокий в том случае, когда:
1) системы бухгалтерского учета и внешнего контроля аудируемого лица неэффективны;
2) оценка эффективности систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица нецелесообразна;
3) оценка эффективности систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица целесообразна;
4) системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля аудируемого лица неэффективны.
10. Проверяемый экономический субъект имеет право получать от аудитора:
1) информацию о требованиях законодательства, касающуюся проведения аудиторской проверки;
2) консультации по управлению организацией;
3) подписку о соблюдении конфиденциальности.
11. Аудитор не имеет права:
1) передавать третьим лицам полученные им в процессе аудита сведения;
2) оставлять у себя после проведения проверки копию аудиторского отчета;
3) проводить консультирование клиента в устной форме.
12. Если аудируемое лицо в течение длительного периода времени имеет опыт выгодных операций и свободный доступ к финансовым ресурсам, его руководство:
1) тем не менее не может дать свою оценку о непрерывности деятельности;
2) может оценить способность аудируемого лица продолжать свою непрерывную деятельность лишь путем подробного анализа;
3) может дать свою оценку о непрерывности деятельности без проведения подробного анализа;
4) не может оценить способность аудируемого лица продолжать свою непрерывную деятельность даже путем подробного анализа.
13. В договоре оказания аудиторских услуг (письме о проведении аудита) не указываются:
1) ответственность руководства аудируемого лица за подготовку и представление финансовой (бухгалтерской) отчетности;
2) состав группы аудиторов, запланированной для осуществления аудиторской проверки;
3) требование обеспечения свободного доступа ко всей бухгалтерской документации и другой информации, запрашиваемой в ходе проведения аудита;
4) цена проведения аудита (либо способ ее определения), а также порядок признания услуги оказанной и порядок расчетов.
14. При рассмотрении факторов риска недобросовестных действий по отдельности или в совокупности, а также при рассмотрении специальных средств контроля, которые должны уменьшать такой риск, аудитор должен руководствоваться:
1) этическими нормами аудиторской деятельности;
2) законодательством Российской Федерации;
3) профессиональным суждением;
4) достигнутыми договоренностями с руководством аудируемого лица.
15. Если аудитор сталкивается с обстоятельствами, указывающими на возможные существенные искажения финансовой (бухгалтерской) отчетности, возникшие в результате недобросовестных действий и ошибок, он:
1) должен выполнить соответствующие процедуры для установления такого факта;
2) имеет право выполнить соответствующие процедуры для установления такого факта;
3) не обязан выполнять какие-либо дополнительные процедуры для установления такого факта;
4) должен самостоятельно определить, есть ли необходимость выполнения соответствующих процедур для установления такого факта.
16. Если аудитор не получает необходимую информацию о предполагаемом факте несоблюдения нормативных правовых актов Российской Федерации, то:
1) он должен определить степень влияния отсутствия данного аудиторского доказательства при подготовке аудиторского заключения;
2) он может не учитывать влияние отсутствия данного аудиторского доказательства при подготовке аудиторского заключения;
3) он должен учесть влияние отсутствия данного аудиторского доказательства при подготовке аудиторского заключения;
4) он не должен учитывать влияние отсутствия данного аудиторского доказательства при подготовке аудиторского заключения.
17. Приобретение информации о деятельности аудируемого лица - это:
1) процесс сбора и оценки информации на некоторых стадиях аудита с возможным соотнесением ее с аудиторским доказательствами, полученными на различных стадиях аудита;
2) непрерывный процесс сбора и оценки информации и выборочного соотнесения полученной информации с аудиторскими доказательствами и полученными сведениями на всех стадиях аудита;
3) непрерывный процесс сбора и оценки информации и соотнесения полученной информации с аудиторскими доказательствами и полученными сведениями на всех стадиях аудита;
4) выборочный процесс сбора и оценки информации и периодического соотнесения полученной информации с аудиторскими доказательствами и полученными сведениями на всех стадиях аудита.
18. При применении статистической выборки объем отобранной совокупности не определяется на основании:
1) математической статистики;
2) договоренностей, достигнутых между аудитором и руководством аудируемого лица;
3) профессионального суждения аудитора;
4) подходов теории вероятности.
19. Какими будут действия аудитора, если руководство аудируемого лица отказывается дать ему разрешение на обращение к организации, оказывающей этому аудируемому лицу юридические услуги:
1) аудитор выразит мнение аудитора с оговоркой;
2) аудитор рассмотрит такой отказ как ограничение объема аудита;
3) аудитор откажется от выражения мнения;
4) запросит письменное объяснение такого отказа у руководства аудируемой организации.
20. При формировании выводов о получении достаточных надлежащих аудиторских доказательств аудитор не должен учитывать:
1) надежность полученных подтверждений и примененных альтернативных аудиторских процедур;
2) форму ответа на запрос,
3) характер ответов на запрос, содержащих возражения;
4) доказательства, полученные в результате других аудиторских процедур.
21. При общении с другим аудитором действующий аудитор должен соблюдать положения:
1) Федерального закона "Об аудиторской деятельности";
2) федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности;
3) Кодекса этики аудиторов;
4) внутрифирменных стандартов аудиторской деятельности.
22. Если аудитор намерен выполнить аналитические процедуры в качестве аудиторских процедур проверки по существу, ему необходимо учитывать:
1) цели выполнения аналитических процедур, и степень, в которой он считает возможным полагаться на их результаты;
2) информацию, полученную от аудируемого лица и степень ее возможной правдивости;
3) наличие информации правового характера;
4) знания, полученные аудитором во время обучения.
23. Общая проверка аудитором операций и событий, осуществленных и произошедших по окончании отчетного периода, но до завершения аудита:
1) не снижает необходимости в проверке процедур, используемых руководством аудируемого лица при расчете оценочного значения, либо необходимости в независимой оценке для анализа разумности оценочного значения;
2) может увеличить необходимость в проверке процедур, используемых руководством аудируемого лица при расчете оценочного значения, либо необходимость в независимой оценке для анализа разумности оценочного значения;
3) не влияет на необходимость в проверке процедур, используемых руководством аудируемого лица при расчете оценочного значения, либо необходимость в независимой оценке для анализа разумности оценочного значения;
4) может снизить или устранить необходимость в проверке процедур, используемых руководством аудируемого лица при расчете оценочного значения, либо необходимость в независимой оценке для анализа разумности оценочного значения.
24. Если руководство аудируемого лица соглашается самостоятельно (без участия аудитора) сообщить информацию, представляющую интерес для управления аудируемым лицом, представителям собственника, то аудитору:
1) не надо повторно сообщать данную информацию, даже если аудитор не удовлетворен эффективностью и надлежащим характером сообщения такой информации;
2) может не потребоваться повторное сообщение данной информации при условии, что аудитор удовлетворен эффективностью и надлежащим характером сообщения такой информации;
3) может не потребоваться повторное сообщение данной информации, даже если аудитор не удовлетворен эффективностью и надлежащим характером сообщения такой информации;
4) следует повторно сообщить данную информацию представителям собственника даже при условии, что аудитор удовлетворен эффективностью и надлежащим характером сообщения такой информации.
25. Запрашивая у руководства аудируемого лица письмо-представление, аудитор должен потребовать:
1) чтобы оно только содержало необходимую информацию;
2) чтобы оно было адресовано аудитору, а также подписано, датировано и содержало необходимую информацию;
3) чтобы оно было адресовано еще и собственникам аудируемого лица и содержало необходимую информацию;
4) чтобы оно было надлежаще оформлено, подписано, датировано и содержало необходимую информацию, адресованную лицам, указанным аудитором.