Налоги и налогообложение (тема 2)

Все контрольные были проверены преподавателями и оценены на положительную оценку.

! Все прикрепленные файлы вам будут нужны, их все сжать в zip-архив для загрузки.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Используя данные таблиц 1-5, исчислите величину налоговых обязательств и налоговое бремя организации по всем отчетным периодам в течение одного календарного года:

1. по налогу на добавленную стоимость;

2. налогу на прибыль организаций;

3. налогу на имущество организации;

4. налогу на доходы физических лиц.

Заполните налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль организаций.

Таблица 1

Баланс организации на 1 января 2020 г.

(извлечение)

АКТИВ

тыс.

руб.

ПАССИВ

тыс.

руб.

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и резервы

Нематериальные активы

1600

Уставный капитал

50000

Основные средства

31000

Нераспределенная прибыль

12000

Незавершенное строительство

1300

IV. Долгосрочные обязательства

II. Оборотные активы

Запасы, в т.ч.:

V. Краткосрочные обязательства

сырье и материалы

800

Кредиторская задолженность, в т.ч.:

незавершенное производство

500

поставщики и подрядчики

38000

НДС по приобретенным ценностям

7800

Дебиторская задолженность

3000

Денежные средства

54000

БАЛАНС

100000

БАЛАНС

100000

Таблица 2

Основные средства, числящиеся на балансе организации

в течение 2018 г., тыс. руб.

Дата

Остаточная стоимость основных средств

за налоговый (отчетный) период (плюс шифр)

всего

в т.ч. стоимость

недвижимого имущества

1 января

3100

700

1 февраля

4800

690

1 марта

4700

680

1 апреля

4600

670

1 мая

4500

660

1 июня

4400

650

1 июля

4300

640

1 августа

4200

630

1 сентября

4100

620

1 октября

4000

610

1 ноября

3900

600

1 декабря

3800

590

31 декабря

3700

580

Организация не пользуется льготами по налогу на имущество.

Таблица 3

Штатное расписание организации

№ п/п

ФИО

Должность

Оклад, руб.

(плюс шифр)

Оклад с учетом РК 25 %, руб.

1

Антонов А.Б.

Директор

18000

22500

2

Захаров В.Г.

Главный бухгалтер

17000

21250

3

Николаев И.К.

Начальник цеха

16500

20625

4

Романов Ж.З.

Рабочий

16000

20000

5

Сергеев К.М.

Рабочий

16000

20000

ВСЕГО

-

83500

104375-

Районный коэффициент – 25%.

Таблица 4

Дополнительные данные о сотрудниках организации

№ п/п

ФИО

Семейное положение

Наличие детей в возрасте до 18 лет

Дополнительно начислено за счет чистой прибыли

(плюс шифр)

1

Антонов А.Б.

(учредитель

фирмы)

Женат

2

Дивиденды

5600 руб. (январь)

2

Захарова В.Г.

Вдова

1

Материальная

помощь

5000 руб. (июль)

3

Николаев И.К.

Холост

Нет

Премия 2500 руб. (декабрь)

4

Романов Ж.З.

(ликвидатор последствий аварии на Чернобыльской АЭС)

Женат

Нет

Премия 200 руб.

(декабрь)

5

Сергеев К.М. (Герой России)

Женат

3

Материальная помощь 15000 руб. (июль), премия 2000 руб. (декабрь)

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний – не производятся

ЗАО «Сибиряк» выпускает и реализует шоколадные конфеты. Согласно учетной политике налоги начисляются по методу начисления.

Таблица 5

Журнал фактов хозяйственной жизни*

№ п/п

Содержание факта хозяйственной жизни

Сумма, тыс. руб.

(плюс шифр)

1

Начислена и выдана заработная плата работникам

2

Приобретены и оплачены материалы и сырье, включая НДС

46000

3

Реализована произведенная продукция и услуги по ценам договоренности с получением денежных средств на расчетный счет организации,

65000

кроме того, НДС

13000

4

Авансовые платежи покупателей в счет предстоящих поставок

13400

5

С расчетного счета оплачены счета за транспортные и коммунальные услуги (с учетом НДС)

350

*факты хозяйственной жизни осуществляются организацией ежемесячно

Кроме того:

1. работникам выдана продукция в счет заработной платы:

в феврале – 136 тыс. руб.,

в марте – 184 тыс. руб.;

2. в мае безвозмездно передано детскому дому продукции на 1250 тыс. руб.;

3. в сентябре поступила и введена в эксплуатацию установка по упаковке конфет по свободным ценам – 49000 тыс. руб.;

4. в ноябре передано безвозмездно устаревшее оборудование другому юридическому лицу по балансовой стоимости 480 тыс. руб., износ – 12 тыс. руб.;

5. в счёте-фактуре за ноябрь на оказание транспортных услуг отсутствует номер счета и адрес поставщика услуг. Сумма по счету-фактуре составляет 180 тыс. руб.

При расчете налога на прибыль дополнительно учесть следующие данные за год:

1. Расходы на оплату труда, включая районный коэффициент (кроме работников, перечисленных в табл. 4) – 48 852 тыс. руб.

2. Амортизация основных средств – 11000 тыс. руб.

3. Прочие расходы, всего – 11510 тыс. руб., в том числе:

3.1. командировочные расходы – 3650 тыс. руб., из них суточные сверх норм – 230 тыс. руб.;

3.2. расходы на рекламу – 8300 тыс. руб., из них расходы на приобретение призов победителям рекламных акций –

4200 тыс. руб.;

3.3. представительские расходы – 340 тыс. руб., из них расходы на банкет – 50 тыс. руб.

4. Фактически полученная налогооблагаемая прибыль в отчетном году:

4.1. на 1 апреля – 48000 тыс. руб.;

4.2. на 1 июля – 99200 тыс. руб.;

4.3. на 1 октября – 154000тыс. руб.

5. Авансовые платежи за IV квартал прошедшего года – 9960 тыс. руб.

Полученные результаты занесите в сводную таблицу 6.