Экономический анализ на примере предприятия

М,А, ПЕСТУНОВ МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ по выполнению контрольной работы

«Финансовый анализ»

Задачи выполнения контрольной работы:

1 Используя данные бухгалтерского баланса по форме №1, оценить состав и структуру показателей баланса в динамике, выяснить основные тенденции в изменениях показателей, отследить взаимосвязь статей актива и пассива в бухгалтерском балансе, на основе расчета соответствующих оценочных показателей опеделить, удовлетворительна ли структура баланса.

2. По данным бухгалтерского баланса оценить соразмерность активов и пассивов (средств платежа и обязательств) по 4 группам: А1 – П1, А2 - П2, А3 – П3, А4 – П4, рассчитать и проанализировать показатели платежеспособности предприятия и ликвидности баланса, сравнить их с нормативными значениями, выяснить, имеется ли у предприятия угроза утраты своей платежеспособности в ближайшие три месяца (или, наоборот, имеется ли возможность восстановить утраченную платежеспособность в ближайшие 6 месяцев).

3. По данным бухгалтерского (аналитического) баланса и формы № 2 «Отчет о финансовых результах» проанализировать динамику показателей оборачиваемости активов и капитала, оценить экономический результат от изменения их оборачиваемости, выявить причины, повлиявшие на изменение оборачиваемости активов и капитала, определить величину финансово-эксплуатационных потребностей предприятия (в днях).

4.Оценить финансовую устойчивость предприятия с помощью двух групп показателей: коэффициентов структуры и размещения капитала, маневренность всего капитала и собственного капитала, финансовую маневренность предприятия; определить тип финансовой устойчивости анализируемого предприятия на основе соразмерения запасов с источниками их образования.

5. По данным формы № 2 «Отчет о финансовых результатах» рассчитать:

- состав, структуру и динамику доходов и расходов организации ;

- уровень безубыточности хозяйственной деятельности предприятия в стоимостном, натуральном выражении и в днях; запас финансовой прочности предприятия в руб., в процентах к выручке и в днях;

- эффект операционного рычага

6.Выполнить факторный анализ рентабельности активов, собственного капитала и капитала на основе расчетно-оценочных моделей рентабельности и

на основе модели Дюпона.

7. По данным формы № 4 «Отчет о движении денежных средств»:

- оценить состав и структуру денежных потоков прямым способом: по направлению (положительный и отрицательный поток) и видам деятельности (текущей, инвестиционной, финансовой);

- проанализировать относительные показатели эффективности использования денежных средств.

8. На основании данных формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»:

- проанализировать состав, структуру и динамику дебиторской и кредиторской задолженности;

- провести сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности .

9. Разработать управленческое решение, направленное на укрепление финансового положения предприятия в рынке, повышение его деловой активности, улучшение финансовых результатов.

Таблица 1 – Аналитический баланс за 2019-2020 гг., тыс. руб.

Таблица 2 – Структура актива и пассива бухгалтерского баланса за 2019-2020 гг., %

Таблица 3 – Группировка активов по характеру их ликвидности (А1, А2, А3, А4) и пассивов по срочности погашения обязательств (П1, П2, П3, П4) в предприятии за 2019-2020 гг., тыс. руб.

Таблица 4 – Характеристика абсолютной платежеспособности предприятия за 2019-2020 гг.

Таблица 5 – Относительные показатели платежеспособности предприятия за 2019-2020 гг.

Таблица 6 – Характеристика текущих активов и активов в целом по скорости их движения за 2019-2020 гг.

Таблица 7 – Относительные показатели финансового позиционирования предприятия на рынке за 2019-2020 гг.

Таблица 8 – Определение типа финансовой устойчивости предприятия за 2019-2020 гг.

Таблица 9 – Состав, структура и динамика доходов предприятия за 2019-2020 гг.

Таблица 10 – Состав, структура и динамика расходов предприятия за 2019-2020 гг.

Таблица 11 – Характеристики безубыточности предприятия за 2019-2020 гг.

Таблица 12 – Показатели рентабельности активов (капитала) предприятия за 2019-2020 гг.

Таблица 13 – Состав и структура денежных потоков по направлениям за 2019-2020 гг.

Таблица 14 – Состав и структура денежных потоков по видам деятельности предприятия за 2019-2020 гг.

Таблица 15 – Показатели эффективности использования денежных средств предприятия за 2019-2020 гг.

Таблица 16 – Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятия за 2019-2020 гг.