[НГУЭУ] Налоговый учет и аудит, часть 1 (контрольная, вариант 2)

НГУЭУ. Налоговый учет и аудит, часть 1. Контрольная работа. Вариант 2. Объем работы - 11 страниц.

Для НГУЭУ имеются и другие готовые работы. Пишем уникальные работы под заказ. Помогаем с прохождением онлайн-тестов. Пишите, пожалуйста, в личку (Евгений).

1 Ситуационная (практическая) часть

1.1 Текст ситуационного (практического) задания № 1

В марте ХХХ2 года ООО «Эльф» было реализовано основное средство. Выручка от реализации составила 35 400 рублей (в том числе НДС – 5 400 рублей). Остаточная стоимость основного средства по данным бухгалтерского и налогового учета совпадает и составила 35 000 рублей.

Разница между сроком полезного использования основного средства и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации составила 5 месяцев.

Задание:

1. Отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

2. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Эльф» за март-апрель ХХХ2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

3. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за март-май ХХХ2 года.

4. Квалифицировать рассчитанные в п. 3 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив.

1.2 Ответ на задание № 1

*****

2 Тестовая часть

2.1 Содержание 10 (десяти) тестовых заданий варианта (тексты вопросов) и ответ на каждое из заданий

1. Обязанность ведения налогового учета:

a. определена НК только для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль;

b. определена НК для исчисления налоговой базы по всем налогам, плательщиком которых является организация;

c. не определена НК.

2. Регистры налогового учета ведутся:

a. только на бумажных носителях;

b. на бумажных носителях, в электронном виде и (или) любых машинных носителях;

c. только в электронном виде.

3. Работой для целей налогообложения признается

a. деятельность, результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;

b. деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц;

c. деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

4. Метод признания доходов и расходов утверждается:

a. всеми налогоплательщиками;

b. утверждается только налогоплательщиками, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых без учета НДС не превысила 1 000 000 руб. за каждый квартал в среднем за предыдущие четыре квартала;

c. утверждается только налогоплательщиками, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) которых без учета НДС не превысила 1 000 000 руб. за каждый из предыдущих четырех кварталов.

5. Под документально подтвержденными затратами в целях главы 25 НК РФ «Налог на прибыль организации» понимаются:

a. затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации;

b. затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с альбомами унифицированных форм;

c. затраты, подтвержденные документами, имеющими подписи руководителя и главного бухгалтера организации.

6. Срок полезного использования основных средств для целей налогового учета:

a. определяется налогоплательщик самостоятельно;

b. определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ;

c. определяется налогоплательщиком на основании основных средств, утверждаемой Правительством РФ.

7. Для целей налогового учета убытки от реализации основных средств:

a. признаются в полном объеме;

b. признаются равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации - до момента реализации;

c. признаются равными долями в течение срока, равному сроку полезного использования реализуемого объекта.

8. По сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней в сумму создаваемого резерва включается:

a. полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;

b. 50% от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;

c. данная сомнительная задолженность не увеличивает сумму создаваемого резерва.

9. При реализации и ином выбытии ценных бумаг налогоплательщик выбирает один из следующих способов списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг:

a. по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по стоимости единицы;

b. по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по средней стоимости, по стоимости единицы;

c. по стоимости первых по времени приобретений (метод ФИФО), по стоимости последних по времени приобретений (метод ЛИФО).

10. Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль это:

a. величина, определяемая как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах и действующей на отчетную дату;

b. величина, определяемая как произведение временных разниц, возникших в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах и действующей на отчетную дату;

c. величина, определяемая как произведение постоянных разниц, возникших в отчетном периоде, и ставки налога на прибыль, установленной законодательством РФ о налогах и сборах и действующей на отчетную дату.