[НГУЭУ] Налоговый учет и аудит, часть 2 (контрольная, вариант 2)

НГУЭУ. Налоговый учет и аудит, часть 2. Контрольная работа. Вариант 2. Объем работы - 10 страниц.

Для НГУЭУ имеются и другие готовые работы. Пишем уникальные работы под заказ. Помогаем с прохождением онлайн-тестов. Пишите, пожалуйста, в личку (Евгений).

Ситуационная (практическая) задача

Исходные данные:

При проверке установлено, что организация создаёт нематериальный ак-тив «своими силами». За период разработки программного продукта собственными силами исполнителям была начислена заработная плата в сумме 70 000 руб. На неё были начислены страховые взносы – 21 000 рублей, взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний —140 рублей.

Сумма амортизационных отчислений по использованным для создания продукта основным средствам составила 900 рублей (и в бухгалтерском, и в налоговом учёте). Срок полезного использования программного продукта в бухгалтерском и налоговом учёте установлен как 10 лет.

Также установлено, что материальные расходы составили 10 000 рублей, расходы на услуги сторонних организаций — 3 670 рублей, которые организация отнесла в дебет счёта 26 «Общехозяйственные расходы».

Ежемесячная сумма амортизационных отчислений (по линейному мето-ду) в бухгалтерском и налоговом учёте отражена в сумме 800,25 руб. Срок полезного использования для бухгалтерского и налогового учёта программного продукта установлен как 10 лет.

Требуется: проверить правильность формирования первоначальной стоимости нематериального актива в целях налогообложения прибыли и определить ежемесячную сумму амортизационных отчислений (по линейному методу) в бухгалтерском учёте и в налоговом учёте.

Тестовые задания

1. Аудиторская организация представляет итоговые документы по нало-говому аудиту:

a) аудируемому лицу;

b) аудируемому лицу и налоговым органам;

c) аудируемому лицу, а также в случаях, прямо предусмотренных законодательством.

2. Услуга аудиторской организации по налоговому сопровождению – это:

a) составление налоговых отчетов;

b) текущее консультирование по вопросам применения норм налогового законодательства;

c) представление налоговой отчетности в ФНС.

3. Методика аудиторской деятельности «Налоговый аудит и другие со-путствующие услуг по налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами» носит:

a) обязательный характер для аудиторских организаций;

b) рекомендательный характер для аудиторских организаций;

c) обязательный характер для аудируемых лиц.

4. Отнесение, к какой категории доходов положительной курсовой разницы аудитор признает соответствующим требования налогового законодательства:

a) доход от реализации;

b) прочий доход;

c) внереализационный доход.

5. Какой документ определения порядка признания доходов при исчислении налога на прибыль аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:

a) учетной политикой организации;

b) Налоговым кодексом РФ;

c) распоряжением руководителя организации;

6. Аудитор признает соответствующим требованиям налогового законо-дательства определение доходов по кассовому методу:

a) для всех организаций, если это установлено в учетной политике;

b) для малых предприятий;

c) для организаций, у которых в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.

7. В случае, если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению НДС, не превышают 5 % общей величины совокупных расходов на производство, аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства право налогоплательщика:

a) на принятие к вычету суммы налога в соответствии с порядком уста-новленным НК;

b) на определение суммы налога расчетным путем;

c) на включение суммы налога в состав расходов, уменьшающих налого-облагаемую базу по налогу на прибыль.

8. Какой вариант в отношении сумм НДС, исчисленных налогоплатель-щиками при выполнении строительно-монтажных работ для собственного по-требления, связанных с имуществом, предназначенным для операций, облагаемых налогом, аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:

a) суммы НДС подлежат вычету в соответствии с порядком установлен-ным НК;

b) суммы НДС не подлежат вычету и включаются в инвентарную стои-мость объекта;

c) суммы НДС не подлежат вычету и списываются за счет источников финансирования.

9. Какой вариант в отношении сумм НДС, уплаченные по расходам на командировки и представительским расходам, аудитор признает соответст-вующим требованиям налогового законодательства:

a) суммы НДС подлежат вычету по расчетной ставке;

b) суммы НДС не подлежат вычету;

c) суммы НДС подлежат вычету по расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль.

10. При оптимизации налоговых платежей эти платежи, как объект ауди-торской проверки, рассматриваются:

a) в настоящем времени;

b) в настоящем и будущем времени;

c) в прошедшем и настоящем времени.